Practica Carrera de Informática

UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO ADMINISTRACION Y GESTION PÚBLICA LIC. LIBNY BETANCOURT VALLEJOS SISTEMAS CONTA

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SISTEMAS CONTABLES GESTIÓN 2022

PRACTICA N°1/2020 1. COMPLETAR CON LA PALABRA CORRECTA LAS SIGUIENTES AFIRMACIONES A) Los Activos son ………………, valores y ……………………...que posee la empresa B) Las deudas u obligaciones con terceros son conocidos como …………………… C) Se conceptualiza a los Gastos como un ……………………de Dinero sin retorno D) Todo ………………… de efectivo por operaciones al contado o al crédito son considerados como Ingresos E) El Fray ……………………………….. es conocido como el padre de la contabilidad por ser creador del primer libro para registrar la obtención y aplicación de recursos. F) El objetivo principal de la contabilidad es el proporcionar ………………………………. en forma oportuna G) Los ………………………………….son documentos contables que proporcionan información referidas a la situación patrimonial y financiera de las empresas. H) El …………………………………..es un estado básico, estático que proporciona información sobre la situación patrimonial y financiera de la entidad. I) La ecuación fundamental de la contabilidad es la igualdad matemática de los tres elementos básicos que la componen y que son: ………………, ………………… y ………………… 2. PARA LAS SIGUIENTES AFIRMACIÓNES INDICAR SI SON FALSOS O VERDADEROS A) ……La Ecuación Fundamental de la contabilidad está compuesta de los Activos, Pasivos y Capital B) ……Se llama Patrimonio a la inversión inicial mas los resultados obtenidos del ejercicio comercial C) …....Se dice que los Activos y Gastos son elementos del segundo miembro de la Ecuación Contable D) ……Se dice que los Ingresos, Pasivos y Capital son elementos del primer miembro de la Ecuación Contable E) ……Decimos que un activo aumenta cuando se registra en el lado DEBE F) ……Decimos que un Gasto Disminuye cuando se registra en lado HABER G) ……Decimos que un Pasivo aumenta cuando se registra en lado HABER H) ……Decimos que un Ingreso Disminuye cuando lo registramos en lado HABER I) ……Decimos que el capital es la inversión inicial con la que se inicia la empresa J) ……La venta de mercadería al contado genera solamente el aumento de un Activo y la salida de otro activo. K) ……La compra de un activo al crédito incrementa una obligación L) ……El pago de un gasto aumenta un activo y disminuye otro activo M) ……La cancelación de una deuda en contra disminuye un activo y disminuye un pasivo N) ……La compra de un Vehículo mitad al crédito y saldo al con cheque, aumenta un Activo, Disminuye otro activo y Aumenta otro pasivo. 3. RELACIONAR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS CON SU IDEA CENTRAL Cuando Juan Realizó la Compra de un Vehículo 50% al contado y saldo al crédito, entonces decimos que:

Ingresa un Activo y se genera un Ingreso.

Si realizamos una venta de mercadería 100% al contado y en efectivo, entonces decimos que:

Aumenta un Gasto y Disminuye un Activo.

Llega Fin de mes y se debe cancelar los sueldos al personal con cheque, entonces decimos que:

Ingresa un Activo Fijo y Disminuye un Activo Corriente

CALICOMP compra y vende equipos informáticos, si decide adquirir al contado y con cheque una computadora para su uso, entonces decimos que:

Ingresa Mercadería y disminuye caja

Si usted adquiere Zapatillas al contado pagando en efectivo para volverlo a vender, entonces decimos que:

Ingresa un Activo, sale otro Activo y se crea un Pasivo

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4. DESARROLLAR EL SIGUIENTE EJERCICIO EN FUNCIÓN A LA ECUACIÓN DE LA CONTABILIDAD Para el Establecimiento de Comercial “San Roque SRL” ubicada en la ciudad de Tarija, los socios A, B y C, en fecha 22 de Febrero de 2014 aportaron los siguientes bienes económicos: SOCIO A • Efectivo en M/E 150000.• Efectivo en M/N 20000.• Vehículo valuado en Bs. 25500.• Mercadería valuado en Bs. 15800.• Cuentas por Cobrar por Bs. 14500.• Terreno ubicado en calle Daniel Campos N°110 y valuado en Bs. 14000.• Edificio nuevo valuado en Bs. 50000.• Hipotecas por Pagar Bs. 25400.SOCIO B • Efectivo en moneda nacional por Bs. 12500.• Letras por cobrar por Bs. 45200.• Mobiliarios por Bs. 4500.• Edificio valuado en Bs. 45800.- (Incluye terreno valuado en Bs. 25000.-) • Documentos por pagar con vencimiento mayor a un año por Bs. 8000.• Cuentas por pagar con vencimiento menor a un año por Bs. 4500.SOCIO C • Efectivo en moneda nacional por Bs. 4500000.• Cuenta corriente en Banco Ganadero por Bs. 1500000.• Terreno valuado en Bs. 100000.• Edificio valuado en Bs. 450000.• Vehículos valuado en Bs. 120000.• Mobiliarios valuado en Bs. 150000.• Maquinaria y Equipo valuado en Bs. 7800000.• Préstamos Bancarios por Bs. 450000.TRANSACCIONES DEL MES 22 de Enero. Para su establecimiento legal la empresa incurre en diferentes gastos como ser: NIT, Licencia de Funcionamiento, FUNDEMPRESA, CNS y otros por un total de Bs. 450.- en efectivo. 25 de Enero. A fin de tener un mejor manejo de efectivo de caja la empresa decide depositar Bs. 25000.- en su cuenta corriente del Banco Unión. 28 de Enero. La empresa realizó su primera venta al contado por Bs. 12000.- según factura N°001 dinero que el cliente nos depositó en nuestra cuenta corriente en el Banco Unión (Salida de Almacenes Bs. 8100.-) 30 de Enero. Se realizó la compra de Material de Escritorio para el funcionamiento de la oficina todo con factura por Bs. 500.31 de Enero. Se realizó la compra de mercadería 70% al contado y el saldo a 30 Días Plazo según pagaré todo con factura N°899 por Bs. 20000.02 de Febrero. Se compra un Equipo de Computación por Bs. 4800.- según factura N° 388 al contado, importe que cancela con cheque. 06 de Febrero. Se realizó la segunda venta al crédito por Bs. 8500.- según factura (Salida de Almacenes Bs. 4500.) 12 de Febrero. Se cancela los Servicios Básicos bajo el siguiente detalle de facturas: SETAR Bs. 500.-; EMAPYC Bs. 700.- y ENTEL Bs. 1000.18 de Febrero. A fin de tener un seguro contra incendios la Empresa firma un contrato con CREDINFOR S.A. un seguro por 2 años por Bs. 5000.- importe que es cancelado con cheque. 20 de Febrero. De acuerdo a nuestro NIT 122459035, se cancela impuestos en PRODEM S.A.

SE PIDE: ECUACIÓN FUNDAMENTAL DE LA CONTABILIDAD

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PRACTICO N°2/2020 En fecha 20 de enero de 2007 los señores Juan José Torrez y Germán Baldivieso concuerdan en conformar una sociedad la misma que llevará el nombre de comercial los “ANGELES SRL” y estará ubicada en la ciudad de Yacuiba en calle Jacinto Delfín N°121; cuyo giro o actividad principal será la compra y venta de mercadería al por mayor. Para tal efecto ambos socios aportaron los siguientes bienes y derechos: • APORTES SOCIO JUAN Efectivo Bs. 50000.Letras por Cobrar Bs. 5000.- al señor Jacinto Rojas Mercadería valuada en Bs. 30000.Inmueble valuado en Bs. 30500.- (Edificio Bs. 25000.- y Terreno Bs. 5500.-) • APORTES SOCIO GERMÁN Una cuenta corriente en Banco Unión por Bs. 15500.Vehículo valuado en Bs. 23500.Mobiliario valuado en Bs. 10000.Letras por Pagar por Bs. 20000.- (Vencimiento a 2 años) al Señor Jaime Parra TRANSACCIONES DEL MES 22 de Enero. Para su establecimiento legal la empresa incurre en diferentes gastos como ser: NIT, Licencia de Funcionamiento, FUNDEMPRESA, CNS y otros por un total de Bs. 450.- en efectivo. 25 de Enero. A fin de tener un mejor manejo de efectivo de caja la empresa decide depositar Bs. 25000.- en su cuenta corriente del Banco Unión. 28 de Enero. La empresa realizó su primera venta al contado por Bs. 12000.- según factura N°001 dinero que el cliente nos depositó en nuestra cuenta corriente en el Banco Unión (Salida de Almacenes Bs. 8100.-) 30 de Enero. Se realizó la compra de Material de Escritorio para el funcionamiento de la oficina todo con factura por Bs. 500.31 de Enero. Se realizó la compra de mercadería 70% al contado y el saldo a 30 Días Plazo según pagaré todo con factura N°899 por Bs. 20000.02 de Febrero. Se compra un Equipo de Computación por Bs. 4800.- según factura N° 388 al contado, importe que cancela con cheque. 06 de Febrero. Se realizó la segunda venta al crédito por Bs. 85000.- según factura (Salida de Almacenes Bs. 4500.-) 08 de Febrero. Se realizó el cobro respectivo a nuestro deudor Jacinto Rojas quien nos cancela todo con cheque del Banco Unión. 10 de Febrero. A fin de no tener ningún problema con nuestro acreedor Jaime Parra se cancela un 30% de nuestra deuda con cheque del Banco. 12 de Febrero. Se cancela los Servicios Básicos bajo el siguiente detalle de facturas: SETAR Bs. 500.-; EMAPYC Bs. 700.- y ENTEL Bs. 1000.18 de Febrero. A fin de tener un seguro contra incendios la Empresa firma un contrato con CREDINFOR S.A. un seguro por 2 años por Bs. 5000.- importe que es cancelado con cheque. 20 de Febrero. De acuerdo a nuestro NIT 122459035, se cancela impuestos en PRODEM S.A. SE PIDE: • Balance Inicial • Registros en Asientos en libro diario • Mayores de Cuenta • Balance de Sumas y Saldos.

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PRACTICA N° 3/2020 “JUGOS DEL VALLE SRL” es una empresa que se dedica a la compra y venta de jugos naturales y conservas, presenta la siguiente situación patrimonial al 01 de abril de 2007. BIENES Y DERECHOS • Efectivo Bs. 20000.• Cuenta Corriente en Moneda Nacional Bs. 70000.• Cuentas pendientes de cobro por Bs. 120000.• Inventario de Mercaderías valuada en Bs. 50000.OBLIGACIONES A CORTO Y LARGO PLAZO • Cuentas pendientes de pago por Bs. 80000.- (Plazo menor a un año) • Documentos pendientes de pago por Bs. 20000.- ( Plazo mayor a un año) TRANSACCIONES DEL MES DE ABRIL 01 DE ABRIL Se celebra un contrato de alquiler por el término de dos años y cuyo canon mensual es de Bs. 400.- pagando todo al contado. 05 DE ABRIL Se cancela el 50% de la deuda documentada según el balance con cheque del Banco Mercantil Santa Cruz. 10 DE ABRIL Se abre una cuenta de caja de ahorro en Banco Unión depositando Bs. 10000.- en efectivo según boleta de depósito. 12 DE ABRIL Se compra mercaderías por el Valor de Bs. 20000.- a pagar a fin de mes a partir de la fecha según pagaré al 6% anual de interés de pago y conforme a factura. 15 DE ABRIL Se vende mercaderías por Bs. 85000.- según factura, cobrándose la mitad al contado y el saldo al crédito según pagaré al 7% anual a 15 días plazo (Salida de Almacenes Bs. 40000). 20 DE ABRIL se compra un escritorio y cuatro sillas a Mueblería “MODERNA” por el importe de Bs. 6500.- según factura, pagando el 30% al contado en efectivo y el saldo a 30 días plazo según letra de cambio. 25 DE ABRIL Se contrata un seguro contra incendios por un año cuyo costo total es de Bs. 18000.- que son cancelados la mitad al contado con cheque del Banco Mercantil Santa Cruz y el saldo con Cheque del Banco Unión. 30 DE ABRIL Se realiza la última venta del mes por Bs. 30500.- todo al contado con depósito a Banco según Factura (Salida de Almacenes Bs. 7500.-) 30 DE ABRIL Se efectúa el pago al personal permanente de acuerdo al siguiente detalle de las planillas:

TOTAL GANADO

10000.-

PLANILLA DE SUELDOS DESCUENTOS LÍQUIDO PAGABLE

1300.-

8700.-

PLANILLA DE APORTES PATRONALES

CNS 1000.SE PIDE: ✓ Balance Inicial ✓ Libro Diario ✓ Libro Mayor ✓ BCSS

AFPs 171.-

Aguinaldo 833.-

Indemnización 833.-

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PRACTICO N° 4/2020 Registros Contables Método de los Valores Devengados: El ente “GUADALQUIVIR SRL” que se dedica a la compra y venta de jugos naturales y conservas presenta a usted la siguiente situación patrimonial al 01 de abril de 2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja 20000.Banco 70000.Clientes por Cobrar 120000.Inv. De Mercadería 50000.TOTAL ACTIVOS 260000.-

PASIVO PASIVO CORRIENTE Proveedores por Pagar Documentos por Pagar CAPITAL Capital Social TOTAL PASIVO Y CAPITAL

80000.30000.150000.260000.-

Durante el mes de abril se produjeron los siguientes hechos económicos: 01/04/10

02/04/10 10/04/10 15/04/10 20/04/10

25/04/10

28/04/10

30/04/10

Se celebra un contrato de alquiler por el término de dos años, costo del alquiler Bs. 4000.mensuales que se deben abonar en forma anticipada del 1ro al 5 de cada mes. En esta fecha se paga el alquiler del mes de abril y el equivalente a un mes en concepto de depósito en garantía según recibos adjuntos. Ambos importes con cheque. Se cancela el 50% de la deuda documentada con cheque del Banco. Se deposita Bs. 10000.- en el Banco a 30 días plazo, el interés de este tipo de operaciones es de 2% mensual. Se compra mercaderías por Bs. 20000.- a pagar a 30 días de la fecha de factura N° 1054 interés del 2% mensual. Se vende mercadería por Bs. 85000.- según factura 00100, cobrándose la mitad al contado y el resto en una cuenta corriente a 30 días, interés del 3% mensual.(Salida de Almacenes Bs. 65000.) Se compra un Escritorio y cuatro sillas a Mueblería “La Moderna” por un importe de Bs. 6500.- según factura N° 4665, pagando el 50% con un cheque y por el saldo se firma un documento cuyo vencimiento es a 30 días que incluye un interés de 2% mensual. Se contrata un seguro contra incendios por un año (Periodo del 28/04/10 al 28/04/11) cuyo costo total es de Bs. 18000.- y se abona e 50% en efectivo y el saldo a pagar el 30/04/10 con cheque. Se devenga los sueldos y salarios por el mes de abril de acuerdo a los siguientes datos: Total Ganado Bs. 5500.- (AFPs Bs. 332.- RC-IVA Bs. 120.- y Anticipos Bs. 550.-)

SE PIDE: a) REGISTROS EN EL LIBRO DIARIO b) PASES AL LIBRO MAYOR c) BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

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PRACTICO N° 5/2020 En Fecha 10 de marzo de 2003 el señor Juan Salvador Gaviota y Mario Moreno inician un acuerdo contractual mediante el cual conforman una sociedad colectiva que a partir de ese momento llevará el nombre de “COMERCIAL EL ÉXITO SC” con NIT 3349334544, cuya actividad será la de compra y venta de herramientas en general y que estará ubicada en calle Cornelio Ríos N° 3323. APORTES JUAN SALVADOR • Billetes y monedas en Bs. 230000.• Billetes y monedas en $us 23000.- (TC: 7,08) • Cuenta corriente en el Banco Unión por Bs. 240000.• Cuenta corriente en el Banco Unión por $us 24000.• Un Stock de Herramientas para la venta por un valor total de Bs. 500000.• Una camioneta CHEVROLET usado para distribución valuado en $us. 3000.• Unas cuentas pendientes de pago por el valor de Bs. 14400.APORTES MARIO MORENO • Un edificio con tinglado amplio de 200 m2 valuado en $us 70500.OPERACIONES DEL MES 10 DE MARZO: Se cancela al abogado por sus servicios de elaboración de una Escritura Constitución para la empresa por Bs. 3500.- todo con factura n° 12200 pagando en efectivo. 12 DE MARZO: Se cancela en efectivo al Gobierno Municipal por Licencia de Funcionamiento Bs. 236.y registro en Fundempresa por Bs. 550.- éste último según factura N° 39398 15 DE MARZO: Se adquiere un computador por Bs. 2330.- al contado y en efectivo según factura N° 233 de SERTECOMP. 20 DE MARZO. Se realiza la primera venta de mercaderías por Bs. 100000.- con factura N°001 bajo las siguientes condiciones: 10% nos cancela en efectivo, 20% con depósito a nuestra cuenta del Banco, 20% sin documento a 30 días plazo y 50% a 3 meses plazo según pagaré. (Salida de Almacenes Bs. 55000) 24 DE MARZO. A fin de Financiar un Vehículo nuevo la empresa solicita un préstamo a Banco Bisa por Bs. 35000.- a 5 años plazo y a una tasa de interés del 22% anual, dinero que se nos abona a nuestra cuenta. 26 DE MARZO: Se realiza la venta de la camioneta CHEVROLET al contado y en efectivo por $us 2500.- (Incluye el pago del IMT del 3%) 28 DE MARZO: Se realiza la compra de un vehículo NISSAN nuevo para uso de la empresa todo por Bs. 55000.- según factura y cancelando con cheque. 30 DE MARZO: A fin de mantener un stock completo se realiza la primera compra de mercadería por Bs. 125000.- con factura y bajo las siguientes condiciones: 20% en efectivo, 30% con cheque, 25% al crédito sin documento y el 25% restante según letra de cambio a 30 días vista. 30 DE MARZO: A fin de preparar el importe para pago de servicios básicos se devenga Bs. 2300 por consumo de Energía Eléctrica y Bs. 1200.- por consumo telefónico del mes. 30 DE MARZO: Se prepara la planilla de sueldos y se devenga para su pago los primero días de Abril por los siguientes importes: TOTAL GANADO: Bs. 4000.- y DESCUENTOS Bs. 250.SE PIDE: • Balance Inicial • Libro Diario • Libro Mayor • Balance de Sumas y Saldos

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PRÁCTICO N°6/2020 Comercial “MOTO MARKET SRL” con dirección calle campero N° 1080, en fecha 3 de mayo de 2011 inicia sus actividades comerciales de compra y venta de Motos de las marcas: KAWASAKY, HONDA, PEGASUS y otras; con los siguientes aportes de sus propietarios: A) SOCIO A • Billetes y Monedas en Bs. 13000.• Billetes y Monedas en Moneda Extranjera $US 70500.- (Tipo de Cambio 6,95) • Cuentas por Pagar con vencimiento mayor a un año Bs. 12000.B) SOCIO B • Una deuda a cobrar por la suma de Bs. 3600.• Varios muebles y equipos por un Valor total de Bs. 35000.- (Por Bs. 25000.- : Escritorios, Muestrarios, Sillones y mesas; por Bs. 10000.- 2 computadoras Pentium mas impresoras y estabilizadores.) C) SOCIO C • Una cuenta corriente con saldo de Bs. 130500.- transferido a nombre de la empresa • Un edificio de 45m2 ubicado en calle campero N° 1080 valuado en $US 7500.- (TC 6, 97) OPERACIONES DEL MES: MAYO 04 Se tramita matricula de comercio, licencia de funcionamiento, solicitud de dosificación para la emisión de facturas y otros gastos necesarios todo por un valor de Bs. 1300.- (Monto del cual solo el 70% cuenta con facturas validas para el crédito fiscal) MAYO 08 Se cancela Bs. 450.- al Estudio Contable “EL BALANCE” por elaboración del Balance Inicial de Bs. Profesional que nos hace llegar la factura N° 299 que cancelamos con efectivo. MAYO 10 A fin de tener un fondo para gastos menores como pasajes, refrigerio y otros se apertura Caja Chica por Bs. 1000.- importe que es desembolsado con cheque. MAYO 12 A objeto de reacondicionar la infraestructura de la empresa se realiza los siguientes gastos los mismos que son cancelados con caja: • Compra de Cemento y Azulejos Por Bs. 2500.- según factura N° 121 • Se cancela al albañil Bs. 5000.- por trabajos realizados (Monto del cual se debe realizar la retención del IT 3%) MAYO 16 Se realiza la adquisición de mercadería para la venta bajo el siguiente detalle: • 3 Motos de 1500 CC Marca KAWASAKY por un valor de $us. 1050.- Cada una. • 3 Motos de 1100 CC Marca HONDA por un valor de $us. 900.- Cada una. • Tipo de Cambio de la fecha 6.97 • Todo con Factura N° 1221 • Forma de Pago al 10% al contado con efectivo en M/E y saldo al crédito a 120 Días plazo según Pagaré. MAYO 24 Se realiza la adquisición de una Moto Marca PEGASUS para uso exclusivo de la empresa por el monto Facturado de Bs. 6030.- importe que es cancelado todo con cheque del Banco. MAYO 26 Debido a la Baja del Dólar se decide realizar la venta de todo el efectivo en Dólares disponible al Tipo de Cambio de 6,92 MAYO 28 Se realiza el resumen de ventas del mes todo bajo el siguiente detalle: • 2 Motos de 1500 CC Marca KAWASAKY por un valor de Bs. 7785.- (Equivalente a $us. 1125.• 3 Motos de 1100 CC Marca HONDA por un valor de Bs. 6788.- (Equivalente a $us. 981.-) • Todo con Facturas Números: 001, 002,003,004,005 al contado y en efectivo M/N MAYO 30 Se realiza la rendición de cuentas del responsable de caja chica y se verifica los siguientes Gastos: • Estación de SERVICIO TERO TERO Bs. 200.- con factura • Recargas VIVA, ENTEL Y TIGO Bs. 80.• Pasajes y refrigerio todo por Bs. 300.- sin facturas. SE PIDE: Balance Inicial, Libro Diario, Libro Mayor y Balance de Comprobación de sumas y saldos.

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PRÁCTICO N°7/2020 En fecha 10/10/10 Usted decide invertir Bs. 1330000.- en la apertura de una tienda comercial, la misma que llevará el nombre de “MINIMERCADO EL ABASTO” y cuya ubicación estará en zona céntrica de nuestra ciudad en calle Martin Barroso entre Campero y Sucre. Para ello realiza las siguientes adquisiciones: • Edificio completo por Bs. 519000.• Friezer, Heladeras, balanzas, etc. nuevas por un Valor de Bs. 75000.• Muestrarios, Porta Abarrotes, alacenas y estantes de aluminio por un valor de Bs. 52500.• Carros canastillos para traslado de abarrotes por un valor de Bs. 12500.• Una camioneta para traslado de pedidos semi nueva por Bs. 34600.• Abarrotes y comestibles todo surtido por un Valor de Bs. 136400.• Del saldo de efectivo la mitad decide depositarlo en el Banco. OPERACIONES DEL MES 13 de Octubre: Para su establecimiento legal realiza el pago de los gastos de organización cancelando Bs. 500.- en efectivo monto del cual solo el 50% está respaldado con facturas. 15 de Octubre: Se cancela en efectivo al contador por la elaboración del Balance Inicial Bs. 820.emitiéndonos la factura correspondiente. 17 de Octubre: Se asigna Bs. 2500.- a un responsable para la creación de fondo fijo importe que es cancelado con cheque. 19 de Octubre: Se realiza el primer reporte de ventas por un valor de Bs. 35500.- importe que es depositado en nuestra cuenta por el Jefe del Área según el siguiente detalle: Total Facturado en Ventas Bs. 35500.Total Costo de Ventas Bs. 20000.21 de Octubre: Se debe reponer el stock de abarrotes y comestibles para ello se ordena al Jefe de compras realizar el aprovisionamiento de mercadería por Bs. 45000.- todo con factura, importe del cual 50% al crédito con documento y saldo sin documento. 23 de Octubre: Se adquiere una computadora para uso exclusivo de la empresa por el importe facturado de $us 540.- (tipo de cambio 6,93) al contado y con cheque. 25 de Octubre: A fin de tener mayor venta se contrata los servicios de CANAL 9 para la difusión de nuestro comercial durante los próximos 12 meses a partir de la fecha por un monto total de Bs. 12000.cancelando por adelantado los primeros 6 meses según factura en efectivo. 27 de Octubre: Se realiza la adquisición material de escritorio de Librería COPICOLOR todo según factura N° 8857 por Bs. 700.- al contado y en efectivo. 29 de Octubre: El Banco nos hace llegar una nota de débito en la cual se hace notar el cobro de Bs. 250.por la Chequera y Bs. 35.- por el mantenimiento de cuenta. 01 de Noviembre: Se realiza el segundo reporte de ventas por un Valor de 45500.- importe que es depositado en nuestra cuenta por el Jefe del Área según el siguiente detalle: Total Facturado en Ventas Bs. 45500.Total Costo de Ventas Bs. 25000.03 de Noviembre: Se realiza la cancelación de los Servicios de: Agua Potable Bs. 233.- Energía Eléctrica Bs. 1400.- y Teléfono Bs. 1800.- todo según facturas adjuntas y canceladas todo con efectivo. 06 de Noviembre: Se realiza el pago de los haberes al personal según el siguiente detalle: Total Ganado Bs. 7700.Líquido Pagable Bs. 1320.09 de Noviembre: Se realiza la reposición del fondo fijo por Bs. 1400.- que corresponden a gastos misceláneos realizados hasta la fecha todo con facturas adjuntas. SE PIDE: Balance Inicial, Registros en el Libro Diario, ´Pases al Mayor y Balance de Sumas y Saldos.

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PRÁCTICO N°8/2020 Tomando en cuenta su definición se pide a usted resolver los siguientes ajustes: 1. Se adeudan alquileres por el mes de Diciembre de 2008 Bs. 500.2. No se canceló la planilla de sueldos a nuestros empleados Bs. 4000.3. El inventario final de mercaderías asciende a Bs. 15200.4. Se adeudan comisiones por ventas a nuestros empleados Bs. 500.5. Castigar los gastos de organización cuyo saldo es de Bs. 1200.- en cuatro gestiones 6. Depreciar los Bines de Uso (ACTIVO FIJO) por toda la gestión según porcentaje de ley: Vehículos Bs. 80000.- Muebles y Enseres Bs. 8000 y Edificios 120000.7. El Banco nos adeuda por concepto de intereses en Depósito a plazo fijo Bs. 1200.8. Se consumió el 60% del material de escritorio cuyo saldo inicial era de Bs. 2400.9. En fecha 15/03/08 se canceló con cheque Bs. 12000.- por seguros contra incendios por el periodo de 2 años, regularizar este hecho al 31/12/08 10. Se alquiló parte del edificio en fecha 15 de febrero de 2010 por Bs. 18000.- los cuales cubren un año, ajustar al final de la de gestión. 11. Actualizar CAJA M/E cuyo saldo es de Bs. 20000.- y equivale a $us 2500.-, al 31/12/2010 el tipo de cambio es de Bs. 7,50 12. La adquisición de una chequera por Bs. 500.- se abonó erróneamente en la cuenta Documentos por Pagar. 13. El cobro de un Documento por Bs. 750.- se registró erróneamente por 570.14. Se adeuda intereses al Banco por el préstamo que nos concedió, al 31/12/2010 alcanza Bs. 1200.15. En fecha 15 de noviembre se canceló Bs. 1500.- a radio SOBERANIA por publicidad correspondiente a cuatro meses 16. Se adeudan facturas de agua Bs. 150.-, servicio telefónico Bs. 450.- y energía eléctrica por Bs. 800.17. El cheque N°1444 por Bs. 10000.- que fue depositado en el banco es rechazado por falta de fondos. 18. La cuenta gastos de publicidad, cuyo saldo al 31/12/2010 es de Bs. 3132.- que corresponde al pago de Publicidad pagado por tres meses al canal 9 el 01/12/2010 19. La cuenta ALQUILERES PERCIBIDOS tiene un saldo de Bs. 8700.- y corresponden al cobro de este posible ingreso por el periodo de 10 meses a partir del 01/10/10 20. En fecha 14 de febrero se adquirió material de limpieza por Bs. 3300.- al finalizar la gestión el inventario final alcanza Bs. 1000.-

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PRACTICO N° 9/2020 Importadora “SANTA CRUZ SRL” proporciona a usted los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2009 después de 9 meses de funcionamiento: N°

CUENTAS

IMPORTES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Banco Inventario de Mercadería Material de Escritorio Terrenos Edificios Equipo de Computación Documentos por Cobrar Cuentas por Pagar Ventas Alquileres cob. Por Adel. Gastos Generales Capital Seguros Pag. Por Adel. Prestamos Bancarios DF – IVA IT por Pagar CF - IVA CMV Gastos de Organización Caja M/E

20000.10000.4000.33000.65000.32000.8000.9000.76000.6500.9500.¿ ? 8000.20000.2300.300.1300.45500.7000.99000.-

DATOS PARA EFECTUAR LOS AJUSTES 1. Los alquileres fueron cobrados en fecha 01/09/09 por 6 meses. 2. Los seguros se cancelaron en fecha 05/11/09 por el periodo de 1 año. 3. A la fecha se debe los sueldos al personal por el mes de diciembre por Bs. 2200.4. Nuestra cuenta corriente generó intereses por Bs. 1200.5. Actualizar y Depreciar según (UFVs Inicial: 1.23 y UFVs Final 1.53) y Tcf:7,00 y Tci: 6,97 SE PIDE: • •

Ajustes Contables Hoja de Trabajo

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PRACTICO N° 10/2020 Importadora “FERROSUR SRL” presenta a usted la Hoja de Trabajo con los Saldos Ajustados para que usted al 31 de Diciembre de 2011 prepare los Estados Financieros.

Saldos Ajustados N°

CUENTAS

1 Banco

Debe

Haber

13800

2 Inventario Inicial

7000

3 Material de Escritorio

1400

4 Terreno

36237,18

5 Edificio

71376,28

6 Equipo de Computación

35139,09

7 Documentos por Cobrar

8000

8 Cuentas por Pagar

9000

9 Ventas

76000

10 Recarga en Compras 11 Alquileres pag. Por Adel. 12 Compras

1500 6800 32000

13 Alquileres Perc. Por Adel.

6200

14 Gastos Generales

12100

15 Sueldos y Salarios

4000

16 Capital

149700

17 Seguros

1000

18 Facturas por Pagar

0

0

19 Prestamos Bancarios

2900

20 Debito Fiscal

2300

21 Impuesto A las Transacciones 22 Gastos de Organización 23 Caja

1670 7000 11250

24 Inventario Final

5660

25 Pérdida y Ganancias 26 Alquileres Pagados

5660 8000

27 IT por Pagar

120

28 Alquileres Ganados

300

29 AITB

627,81

30 Depreciación De Edificio 31 Depreciación de Equipo de Comp.

1338,3 6588,57

32 Depreciación Acumulada de Edificio

1338,3

33 Dep. Acumulada Equipo de Comp. 34 Amortización Gastos de Organización

6588,57 1750

35 Amortización Acum. Gastos de Org. 36 Cuentas por Cobrar

1750 1000

37 Ajuste de Capital SUMAS IGUALES

SE PIDE: • Completar Hoja de Trabajo • Estados de Resultados • Balance General • Asientos de Cierre preparatorio y Final

12124,74 274609,42

274609,42

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PRACTICO N° 11/2020 Usted ha preparado el Balance de Comprobación de sumas y saldos de la Consultora “El Profesional SRL” al 31/12/2001 N°

CUENTA

1. Caja 2. Banco Cuenta Corriente 3. Cuentas por Cobrar 4. CF-IVA 5. Muebles y Enseres 6. Equipo de Computación 7. Material de Escritorio 8. IT 9. Alquileres Pag. Por Adel. 10. Alquileres pagados 11. Cuentas por Pagar 12. DF-IVA 13. IT por Pagar 14. Capital 15. Ingresos por Servicios 16. Sueldos y Salarios 17. Gastos Bancarios 18. Cuenta Personal 19. Servicios Básicos TOTALES

SALDOS DEBE HABER 15000.12295.3000.1543.2610.6638.348.360.1000.174.3815.1560.360.30000.10440.600.50.2000.557.46175.46175.-

DATOS COMPLEMENTARIOS 1. Los Bienes de Uso de deprecian de acuerdo a Ley tomando en cuenta los siguientes detalles. • Los Muebles fueron adquiridos en fecha 28 de enero (UFVs 1.205) • El Equipo de Computación fue adquirido en fecha 7 de marzo (UFVs. 1.212) 2. Al realizar el arqueo de caja, se encontró un monto en efectivo de Bs. 15500.3. Como resultado de la Conciliación Bancaria se encontró que. • No se contabilizó en libros de la empresa una Nota de Débito por cargo de una chequera de Bs. 150.• No se Registró en libros las comisiones cargadas por el Banco por giro de Bs. 540.4. Se encuentran a la fecha impagos las siguientes facturas: • SETAR Según Factura N° 1222 por Bs. 250.• ENTEL Según Factura N° 2323 por Bs. 500.5. La Planilla de sueldos del mes se encuentra impago, cuyo monto es de Bs. 600.SE PIDE: • Ajustes Contables • Hoja de Trabajo

UFVs inicial UFVs Final

= 1.195 =1.235

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PRÁCTICO N° 12/2020 Comercial “SAN MARTIN SRL” inició sus actividades el 1 de septiembre de 2011, luego de 4 meses de funcionamiento presenta a usted la siguiente información a objeto de elaborar sus Estados Financieros: SALDOS AL 31/12/2011 N°

CUENTAS

1 Caja 2 Inventario Inicial 3 Suministros de Oficina 4 Cuentas por Cobrar 5 Cuentas por Pagar 6 Capital 7 Equipo de Computación 8 IT 9 Ventas 10 Compras 11 Devolución en Ventas 12 Descuento en Compras 13 Gastos Administrativos y de Ventas 14 Gastos de Organización 15 Alquileres 16 Seguros Pag. Por Adel. 17 Alquileres Cob. por Adel. 18 Castigo en Cuentas Incobrables 19 AITB 20 Inventario Final 21 Pérdidas y Ganancias 22 DF-IVA 23 Sueldos y Salarios 24 Caja M/E 25 Alquileres Pag. Por Adelantado 26 Alquileres Ganados 27 Cuentas Incobrables 28 Previsión para Cuentas Incobrables 29 Seguros 30 Amortización Gastos de Organización 31 Amortización Acumulada Gastos de Org. 32 Banco 33 Ajuste de Capital SUMAS IGUALES

SE PIDE: ✓ Completar Hoja de Trabajo ✓ Estado de Pérdidas y Ganancias ✓ Balance General ✓ Asientos de Cierre

DEBE

HABER

10.760,00 7.800,00 7.200,00 5.720,00 6.900,00 49.868,00 11.289,60 5.900,00 78.500,00 34.700,00 6.300,00 4.700,00 14.700,00 11.000,00 6.008,00 350,00 1.010,00 2.280,00 7.752,92 7.600,00 7.600,00 380,00 8.200,00 4.704,00 1.300,00 1.600,00 900,00 900,00 4.000,00 2.200,00 2.200,00 10.760,00 2.260,68 163.671,60 163.671,60

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PRÁCTICO N° 13/2020 Comercial “SANTA LUCIA SRL”, proporciona los siguientes saldos sin ajustar al 31 de diciembre de 2010, como resultados de las diferentes operaciones generados a inicio de la gestión. N°

CUENTAS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.

Inventario Inicial de Mercaderías Debito Fiscal IVA Bancos Inventario Material de Limpieza Documentos por Pagar Edificios Terrenos Alquileres Cob. x Adelantado Muebles y Enseres Capital Cuentas por Pagar Cuentas por Cobrar Ventas Compras Credito Fiscal IVA Impuesto a las Transacciones Gastos Generales Sueldos y Salarios Préstamos Bancarios por Pagar Caja Chica Vehículo Facturas por Pagar Gastos de Organización SUMAS IGUALES

SALDOS DEBE 8.000.-

HABER 350.-

2.000.2.500.7.000.45.000.20-000.16.200.9.000.29.000.2.000.4.000.98.000.37.000.400.1.600.2.000.3.500.9.000.400.26.000.6.350.6.500.167.900.-

167.900.-

Con los siguientes datos realizar los asientos de Ajustes: 1. Depreciar los Activos Fijos, por toda la gestión considerando que los vehículos que se adhirieron el 20 de agosto de 2010. 2. El Inventario final de mercaderías es de Bs. 10.150.3. Castigar los Gastos de Organización en 4 gestiones 4. Los alquileres cobrados cubren 18 meses a partir del 01/02/10 5. Se consumió el 60% del material de limpieza 6. Se adeudan intereses del préstamo bancario Bs. 150.7. La compra de mercaderías al crédito por Bs. 1200.- se registró en libros erróneamente por Bs. 2100.SE PIDE • •

Asientos de Ajustes Hoja de Trabajo de 10 columnas

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PRÁCTICO N° 14/2020 Consultora “EL BUEN PROFESIONAL SC.” Desea que usted elabore sus Estados Financieros a su cierre de gestión, razón por la cual se le proporciona los siguientes saldos ajustados a la fecha.

N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

CUENTAS Caja Cuentas por Cobrar Alquileres Pagados por Adelantado Existencia de Suministro Maquinaria y Equipos Dep. Acum. Maquinaria y Equipo Cuentas por Pagar Capital Retiros Personales Ingresos por Servicios Sueldos y Salarios Servicios Básicos Sueldos y Salarios por Pagar Alquileres Pagados Suministros Depreciación Maquinaria y Equipo AITB Ajuste de Capital SUMAS IGUALES

SE PIDE: ✓ Completar Hoja de Trabajo ✓ Estado de Resultados ✓ Estado de Situación Patrimonial ✓ Asientos de Cierre

SALDOS AL 31/12/211 DEBE HABER 1.560,00 3.050,00 300,00 1.140,00 12.600,00 2.520,00 1.600,00 16.030,00 3.000,00 7.510,00 2.400,00 780,00 600,00 900,00 2.250,00 280,00 1.572,45 1.572,45 29.832,45 29.832,45

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PRÁCTICO N°15/2020 Empresa Comercial “LA ROSA SRL” proporciona a usted los siguientes saldos sin ajustar al 31 de diciembre de 2010, el mismo que inició sus actividades a principio de gestión. N° CUENTAS 1. Gastos de Organización 2. Documentos por Pagar 3. Vehículos 4. Anticipo de Clientes 5. Alquileres cobrados por Adelantado 6. Capital 7. Muebles y Enseres 8. Cuentas por Cobrar 9. Ventas 10. Edificios 11. Seguros 12. Impuesto a las Transacciones 13. Fletes 14. Compras 15. Comisiones percibidas 16. Débito Fiscal IVA 17. Bancos 18. Gastos Administrativos y de Ventas 19. Devolución en Ventas 20. Descuentos en Compras 21. Cuentas por Pagar 22. Préstamo Bancario por Pagar 23. Inventario de Suministros de Oficina 24. Sueldos y Salarios 25. Débito Fiscal IVA 26. Publicidad Pagada por Adelantada

IMPORTES 8000.12200.36000.6000.13050.¿ ? 18700.9000.59950.132000.11900.1100.4900.31000.3100.400.14600.6100.600.400.18000.22000.9300.10850.600.4350.-

AJUSTES Y CORRECCIONES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Dentro la cuenta “EDIFICIOS” se contabilizó el valor del terreno de Bs. 32000.La publicidad cancelada cubre los meses de octubre/10 a febrero/11 inclusive Mediante recuento físico se determinó el consumo del 85% del material de escritorio La empresa comercial cobra Bs. 1500.- por concepto de alquiler mensual recibo que ya se emitió en el momento del cobro. La letra por pagar a HANSA Ltda. Por Bs. 4900.- se registró en libros del ente a “Cuentas por Pagar” Castigar los gastos de organización en 4 años. Otro inquilino adeuda al negocio Bs. 1600.- por alquileres. La deuda por concepto de comisiones sobre ventas a nuestros empleados Bs. 2000.Liquidación del IVA.

Se pide • Asientos de Ajustes • Hoja de Trabajo de 10 columnas

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PRACTICO Nº 17/2020 Comercial “3 cruces srl, inicio sus actividades el 01 de septiembre de 2010 y presenta los siguientes saldos ajustados al 31 de Diciembre de 2010. º

CUENTAS 1 Caja

IMPORTES 25600

2 Inventario Inicial de Mercaderías 3 Suministros de Oficina

7800 12100

4 Cuentas por cobrar

5900

5 Cuentas por pagar

6900

6 Capital

X

7 Muebles y Enseres

12600

8 Equipo de Computación

10800

9 Impuesto a las Transacciones

5900

10 Ventas

78500

11 Compras

34700

12 Devolución en Ventas

6300

13 Descuentos en compras

4700

14 Gastos Generales

9800

15 Gastos de Organización

11000

16 Alquileres

7308

17 Seguros Pagados por Adelantado

4350

18 Alquileres cobrados por Adelantado

2610

19 Castigo Cuentas Incobrables

2100

20 Resultados por Exposición a la Inflación

8900

21 Inventario Final de Mercaderías

7600

22 Pérdidas y Ganancias

7600

23 Depreciación Equipo de Computación

1200

24 Deprec. Acumulada Equipo Computac.

1199

25 Alquileres Percibidos

12000

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26 Depreciación Muebles y Enseres

600

27 Deprec. Acum. Muebles y Enseres

599

Se pide: • •

Estado de Resultados, Balance General o Estado de Situación Financiera Asientos de Cierre Preparatorios y Definitivo

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PRÁCTICO N° 18/2020 A continuación se proporciona a usted El Balance Inicial al 01/01/2011 y los Saldos Ajustados al 31/12/2011 de Comercial “SIN FRONTERAS SRL”, para que usted como contador elabore los cinco Estados Financieros a la fecha de cierre de Gestión Contable. COMERCIAL "SIN FRONTERAS SRL" Yacuiba - Bolivia BALANCE DE APERTURA Al 01 de Enero de 2011 (Expresado en Bolivianos)

Documentos por Cobrar Inventario de Mercadería CF-IVA

CUENTA

1 Caja

DEBE 63.385,00 39.811,00

4 Inventario de Mercaderia

55.975,80

5 CF-IVA

47.517,16

90.000,00

6 Terreno

15.420,92

8.240,00

7 Edificio

56.543,37

328.740,00

11.200,00

8 Muebles y Enseres

190.791,00

9 Equipo de Comp.

28.509,00

ACTIVO NO CORRIENTE

10 Vehículos 152.640,00

Bienes de Uso

5.489,85 4.729,08 74.740,05

11 Doc. Por Pagar

11.200,00

12 Capital

Terreno

15.000,00

13 Material de Escritorio

Edificio

55.000,00

14 Gastos de Organización

HABER

232.474,98

3 Doc. Por Cobrar ACTIVO CORRIENTE Banco

AL 31/12/2011 N° 2 Banco

ACTIVO Caja

S ALDO S AJUS TADO S

455.380,00 209,00 2.175,00

Muebles y Enseres

5.340,00

15 IT

Equipo de Computación

4.600,00

16 Ventas

72.700,00

17 DF-IVA

51.287,84

18 IT por Pagar

11.189,20

Vehículos TOTAL ACTIVOS

481.380,00

11.189,20

19 CMV PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Documentos por Pagar

26.000,00 19.800,00 6.200,00

PATRIMONIO Capital Social

455.380,00 455.380,00

332.031,52

237.127,20

20 Gastos Bancarios

431,00

21 Fletes y Acarreos

1.225,60

22 Sueldos y Salarios

20.984,28

23 Cargas Sociales

10.382,72

25 Previsión Indemnización 26 Rebajas sobre Venta

2.004,18 3.827,20

27 Rebajas sobre Compras TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

481.380,00

120,00

28 Devolución sobre Ventas

7.555,00

29 Honarios Profesionales

1.096,00

30 Alquileres

1.566,00

31 Gastos Varios 32 Servicios Básicos 33 Publicidad y Propaganda

69,60 156,60 104,40

34 Caja de Ahorro M/E

8.060,00

35 Retiros Personales

5.000,00

36 Prestamos Bancarios 37 Préstamos al Personal 38 AITB 39 Depreciación Bienes de Uso

40.000,00 300,00 8.445,25 18.092,84

40 Dep. Acum. Bienes de Uso 41 Cuentas Incobrables 42 Prev. Para Ctas. Incobrables 43 Ajuste de Capital SUMAS IGUALES

SE PIDE: ✓ Completar Hoja de Trabajo ✓ Elaborar los Cinco Estados Financieros ✓ Realizar Asientos de Cierre

18.092,84 806,22 806,22 12.778,52 934.890,32 934.890,32

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PRACTICO N° 19/2020 CASA LA MUNDIAL SRL está interesado en conocer el movimiento de su Efectivo, para ello le proporciona a usted el Balance General de la Gestión 2010 y 2011 respectivamente para que pueda elaborar el ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO al 31/12/2011.

DETALLE

2.010,00

2.011,00

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja

10.468,00

13.996,00

2.508,80

1.400,00

34.712,38

28.286,00

627,20

0,00

Terreno

55.098,10

55.098,10

Edificio

73.464,12

73.464,12

Muebles y Enseres

29.385,65

29.385,65

(-)Depreciación Acum. Muebles y Ens.

25.942,01

30.349,80

180.322,24

171.280,07

10.244,27

7.000,00

128,58

2.560,00

0,00

0,00

16.725,33

7.500,00

130.000,00

130.000,00

Cuentas por Cobrar Inventario de Mercadería Anticipo a Proveedores ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de Uso

TOTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar DF-IVA IUE por Pagar PASIVO NO CORRIENTE Prestamos Bancarios PATRIMONIO Capital Social Ajuste de Capital

27.821,62

27.821,62

Reserva Legal

3.902,78

3.902,78

Resultados Acumulados

8.500,34

8.500,34

0,00

996,01

180.322,24

171.280,07

Resultado de la Gestión TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

SE PIDE: ✓ Elaborar Hoja de Trabajo para Balance Comparativos ✓ Estado de Flujo de Efectivo

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PRÁCTICO N° 20/2020 A continuación se presentan los siguientes saldos del Balance de comprobación al 31 de Diciembre de 2010, de la Empresa comercial “SIN FRONTERAS SRL” quien empezó sus actividades el 01 de abril de 2010. N° 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26.

CUENTAS Caja Inventario Inicial de Mercaderías Documentos por Cobrar Compras Devolución en compras Devolución en ventas Capital Social Recargo en Compras Hipotecas por Pagar Gastos Generales Sueldos y Salarios Anticipo de Proveedores Seguros Ventas Muebles y Enseres Equipos de Computación Cuentas por Pagar Suministro de Oficina Comisiones percibidas CF-IVA Edificios Terrenos Gastos de Organización Banco DF-IVA Anticipo de Sueldos

IMPORTES 12500.7000.3000.32000.300.600.¿ ? 400.16000.4500.5500.4000.10440.51000.8000.22000.13000.6900.3100.560.110000.80000.7100.13600.1000.60.-

DATOS PARA EFECTUAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES 1. Depreciar el Activo Fijo según porcentaje de ley, tomando en cuenta que las computadoras se adquirieron el 18/09/2010 2. Castigar los gastos de organización en 4 años 3. El impuesto a las transacciones por Bs. 900.- se registró erróneamente en la cuenta GASTOS GENERALES. 4. Los seguros fueron cancelados el 15/07/2010 por 10 meses 5. Se adeuda por gastos menores Bs. 70.- por impuesto a las transacciones Bs. 100.- y por intereses según el préstamo Bs. 890.6. El inventario final de mercaderías asciende a Bs. 4810.- al finalizar la gestión. 7. De las comisiones percibidas Bs. 900.- corresponde a Enero/2011 8. Se descubrió que dentro las ventas al contado por Bs. 1200.- se registró incorrectamente por Bs. 2100.9. Liquidación del IVA. Se pide: • Asientos de Ajuste • Hoja de Trabajo de 10 Columnas