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INSTITUTO TECNOLOGICO DE SANTO DOMINGO INTEC

CONTABILIDAD FINANCIERA I

PORTAFOLIO COMPLETO

PRESENTADO POR: FRANCISCO TAVAREZ BELLO 1992-0370

Octubre 01, 2012 Santo Domingo, D.N.

INSTITUTO TECNOLOGICO DE SANTO DOMINGO INTEC

CONTABILIDAD FINANCIERA I

PORTAFOLIO ENTREGA II

PRESENTADO POR: FRANCISCO TAVAREZ BELLO 1992-0370

Octubre 01, 2012 Santo Domingo, D.N.

CONTABILIDAD FINANCIERA I

TABLA DE CONTENIDO

TEMA

Pag

Desarrollo de ejercicios libro de Cantú (Pag. 126 a127)…………………..….

1

Desarrollo de ejercicios libro de Cantú ( Pag.129)………….……………..….

3

Desarrollo de ejercicios varios y Problema Complementarios.……………….

5

Desarrollo Ejercicios Cia. Wong S.A………... ………………………………….

12

Desarrollo de ejercicios libro de Cantú (# 9 Pag. 255 a 256)……………..….

16

Desarrollo de ejercicios libro de Cantú (# 13 Pag. 260)……..……………..….

21

Desarrollo de ejercicios libro de Cantú (# 15 Pag. 262 a 263)…………..….

35

Desarrollo de ejercicios libro de Cantú (# 4 Pag. 251)…………..………..….

49

Desarrollo de ejercicios libro de Cantú (# 12 Pag. 259)…………..………..….

52

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Desarrollo de Ejercicios Capítulo IV (Ejercicios Pag. 126 a 127, de “Contabilidad Financiera” de Cantú) Opción Múltiple. Respuesta en recuadro rojo

Mat. 1992-0370

1

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Mat. 1992-0370

2

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Capítulo IV (Ejercicio #3 Pag. 129, de “Contabilidad Financiera” de Cantú)

Mat. 1992-0370

3

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Sobre a: $400,000/(12x4)=$8,333.33/mes, asumiendo un valor de rescate= $0.00 Depreciacion acumulada al 31 de Dic del 200X = 10 x $8,333.33 = $83,333.33 Sobre b) $240,000/365 = $657.53/dia.

Tavarez S.R.L. Cuenta: Depreciacion Acumulara Maquinaria Fecha Ref. Nov. 31 200x XXX Saldo Antes de Ajuste Dic. 31 200x YYY Saldo Ajustado

Debito

Credito 74,999.97 8,333.33

Saldo 74,999.97 74,999.97 83,333.30 83,333.30

Tavarez S.R.L. Cuenta: Gastos por seguros contra incendios Fecha Ref. Nov. 31 200x XXX Saldo Antes de Ajuste Dic. 31 200x YYY Saldo Ajustado

Mat. 1992-0370

Debito 159,122.26 20,383.43

Credito

Saldo 159,122.26 159,122.26 179,505.69 179,505.69

4

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Realizar el asiento de diario bajo el sistema de inventario perpetuo, para cada una de las operaciones precedentes.

Mat. 1992-0370

5

ATLANTICA S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Junio 01

2

Junio 02

Referencia

Nombre Inventario @ Cuentas x Pagar Proveedores P/Reg. compra de Mercancia a Credito a Metropolis S.A. Inventario @ Efectivo en Banco

Aux.

Debito 599,250.00

Credito

599,250.00

450.00 450.00

P/Reg. flete de mercancia comprada a Metropolis S.A.

3

Junio 03

Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

68,000.00 68,000.00 40,000.00 40,000.00

P/Reg. Venta a Credito a Juan Perez

4

5

6

Junio 04

Junio 05

Junio 07

Gastos de Ventas @ Efectivo en Banco P/Reg. gastos de flete sobre venta a credito a Juan Perez del dia 03 de Junio Devoluciones y bonificaciones sobre ventas @ Cuentas x cobrar Clientes ---------------------------------Inventario @ Costo de Ventas P/Reg. devolucion parcial sobre venta a Juan Perez del dia 03 de Junio Inventario @ Cuentas x Pagar Proveedores

345.00 345.00

8,300.00 8,300.00 4,800.00 4,800.00

120,000.00 120,000.00

P/Reg. Compra de Mercancia a Credito a ACME

Libro de Diario

1 de 3

ATLANTICA S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

7 1

Fecha

Junio 08 01

Referencia

Nombre Inventario Materiales de Oficina @ Cuentas x Pagar

Aux.

Debito

Credito

36,000.00 36,000.00

P/Reg. compra a credito de materiales de oficina

8

Junio 10

Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

75,600.00 75,600.00 45,000.00 45,000.00

P/Reg. Venta a Credito a Tiendas de Mascotas

9

10

Junio 11

Junio 12

Cuentas x Pagar Proveedores @ Efectivo en Banco Inventario P/Reg. pago a saldo de compra a credito a Metropolis de Junio 01 Cuentas x Pagar Proveedores @ Inventarios

599,250.00 587,265.00 11,985.00

11,200.00 11,200.00

P/Reg. devolucion de mercancia dañada a ACME

11

Junio 13

Efectivo en Banco Descuento sobre ventas @ Cuentas x cobrar Clientes

66,640.00 1,360.00 68,000.00

P/Reg. Saldo de cuenta por cobrar de Juan Perez por venta de mercancia el dia 03 de Junio

12

Junio 17

Cuentas x Pagar Proveedores @ Efectivo en Banco

108,800.00 108,800.00

P/Reg. Saldo de cuentas por pagar a ACME por suministro de mercancia

Libro de Diario

2 de 3

ATLANTICA S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

1 13

Fecha

Junio Junio 01 21

Referencia

Nombre Inventario Efectivo en Banco @ Cuentas x cobrar Clientes

Aux.

Debito

Credito

75,600.00 75,600.00

P/Reg. Saldo de cuentas por cobrar a Tiendas de Mascotas S.A. por venta de mercancias

14

Junio 23

Cuentas x pagar @ Efectivo en Banco

36,000.00 36,000.00

P/Reg. Saldo de cuentas por pagar por compra a credito de materiales de oficina el dia 08 de junio

15

Junio 30

Efectivo en Caja @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

33,500.00 33,500.00 15,000.00 15,000.00

P/Reg. Venta de contado S=

Libro de Diario

1,945,095.00

1,945,095.00

3 de 3

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Mat. 1992-0370

6

MUNDO INFANTIL S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

1

Fecha

Febrero 01

Referencia

Nombre Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

Aux.

Debito 75,000.00

Credito

75,000.00 45,000.00 45,000.00

P/Reg. Venta a Credito de playeras

2

Febrero 05

Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

50,000.00 50,000.00 35,000.00 35,000.00

P/Reg. Venta a Credito de pantalones

3

4

5

Libro de Diario

Febrero 07

Febrero 13

Febrero 15

Gastos de Ventas @ Efectivo en Banco P/Reg. gastos de flete sobre venta a credito de pantalones del dia 5 de Febrero Devoluciones y bonificaciones sobre ventas @ Cuentas x cobrar Clientes ---------------------------------Inventario @ Costo de Ventas P/Reg. devolucion parcial sobre venta de pantalones del dia 05 de febrero Efectivo en Caja @ Cuentas x cobrar Clientes ---------------------------------Efectivo en Banco @ Efectivo en Caja P/Reg. Saldo a venta de pantalones en dia 05 de febrero y deposito en cuenta corriente

2,500.00 2,500.00

10,000.00 10,000.00 7,000.00 7,000.00

40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00

1 de 2

MUNDO INFANTIL S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

1 6

Fecha

01 Febrero 18

Referencia

Nombre Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

Aux.

Debito

Credito

120,000.00 120,000.00 72,000.00 72,000.00

P/Reg. Venta a Credito de bermudas

7

Febrero 19

Inventario @ Efectivo en banco

5,000.00 5,000.00

P/Reg. Pago de fletes sobre ventas del dia 18 de febrero

8

Febrero 28

Efectivo en Banco Descuento sobre ventas @ Cuentas x cobrar Clientes P/Reg. Saldo deventa de bermudas del dia 18 de febrero

117,600.00 2,400.00 120,000.00

S=

Libro de Diario

621,500.00

621,500.00

2 de 2

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Mat. 1992-0370

7

WONG S.A. de C.V. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Enero 03

Referencia

Nombre Inventario @ Cuentas x Pagar Proveedores

Aux.

Debito 48,000.00

Credito

48,000.00

P/Reg. compra de collares y pulseras

2

Enero 03

Inventario @ Efectivo en Banco

1,440.00 1,440.00

P/Reg. flete de mercancia comprada

3

Enero 06

Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

48,000.00 48,000.00 13,500.00 13,500.00

P/Reg. Venta a Credito

4

5

6

Enero 13

Enero 14

Enero 16

Cuentas x Pagar Proveedores @ Efectivo en Banco Inventario P/Reg. Pago a saldo de compra a credito del dia 03 de Enero Inventario @ Efectivo en Banco P/Reg. Pago a saldo de compra a credito del dia 03 de Enero Efectivo en Caja Descuento sobre ventas @ Cuentas x cobrar Clientes ---------------------------------Efectivo en Banco @ Efectivo en Caja

48,000.00 47,040.00 960.00

126,000.00 126,000.00

47,040.00 960.00 48,000.00 47,040.00 47,040.00

P/Reg. Saldo a venta de mercancia el dia 06 de Enero

Libro de Diario

1 de 3

WONG S.A. de C.V. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Enero 03

7

Enero 19

Referencia

Nombre Inventario Otros documentos x cobrar a corto plazo @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

Aux.

Debito

Credito

29,400.00 29,400.00 11,760.00 11,760.00

P/Reg. Venta de mercancia

8

Enero 22

Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

41,760.00 41,760.00 16,800.00 16,800.00

P/Reg. Venta de mercancia a credito

9

Enero 24

Efectivo en Caja @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

52,200.00 52,200.00 21,000.00 21,000.00

P/Reg. Venta de mercancia de contado

9

Enero 24

Efectivo en Banco @ Efectivo en Caja

52,200.00 52,200.00

P/Reg. Deposito de venta de contado a cta. Corriente

Libro de Diario

2 de 3

WONG S.A. de C.V. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Enero 03

10

Enero 25

11

Enero 31

Referencia

Nombre

Aux.

Inventario Devoluciones y bonificaciones sobre ventas @ Efectivo en Caja ---------------------------------Inventario @ Costo de Ventas P/Reg. devolucion parcial sobre venta de contado del dia 24 de Enero Efectivo en Banco @ Otros documentos x cobrar a corto plazo

Debito

Credito

5,800.00 5,800.00 2,320.00 2,320.00

29,400.00 29,400.00

P/Reg. Deposito en efectivo de venta con tarjeta de credito.

12

Enero 31

Gastos Financieros @ Efectivo en Banco

1,680.00 1,680.00

P/Reg. Pago de comision bancaria por transacciones con tarjeta de credito S=

Libro de Diario

644,300.00

644,300.00

3 de 3

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Desarrollo de Ejercicios Capítulo VI (Ejercicio#9 Pag. 255 a 256, de “Contabilidad Financiera” de Cantú)

Mat. 1992-0370

1

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Mat. 1992-0370

2

ZAPATERIA SHOES S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Mayo 04 200X

Referencia

Nombre Inventario @ Cuentas x Pagar Proveedores

Aux.

Debito 40,320.00

Credito

40,320.00

P/Reg. compra de Mercancia a Eleganz S.A.

2

Mayo 04 200X

Inventario @ Efectivo en Banco

1,152.00 1,152.00

P/Reg. flete de mercancia comprada a eleganz S.A.

3

Mayo 05 200X

Inventario @ Cuentas x Pagar Proveedores

21,600.00 21,600.00

P/Reg. compra de Mercancia a Mojo S.A.

4

Mayo 06 200X

Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

27,000.00 27,000.00 16,600.00 16,600.00

P/Reg. Venta a Credito a revendedora

5

6

7

Libro de Diario

Mayo 08 200X

Mayo 11 200X

Mayo 14 200X

Cuentas x Pagar Proveedores @ Inventario P/Reg. Pago devolucion mercancia comprada el 05 de mayo a Mojo S.A. Cuentas x Pagar Proveedores @ Efectivo en Banco Inventario P/Reg. Pago a saldo de compra a credito del dia 04 de Mayo Cuentas x Pagar Proveedores @ Efectivo en Banco Inventario P/Reg. Pago a saldo de compra a credito del dia 05 de Mayo a Mojo S.A.

6,480.00 6,480.00

40,320.00 39,513.60 806.40

15,120.00 14,968.80 151.20

1 de 3

ZAPATERIA SHOES S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

1 8

9

Fecha

Mayo 04 200X Mayo 19 200X

Mayo 24 200X

Referencia

Nombre Inventario Efectivo en Caja Descuento sobre ventas @ Cuentas x cobrar Clientes P/Reg. Pago a saldo de venta a revendedora del dia 06 de Mayo Efectivo en Caja @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

Aux.

Debito

Credito

26,460.00 540.00 27,000.00

33,660.00 33,660.00 6,900.00 6,900.00

P/Reg. Venta de contado

10

Mayo 24 200X

Efectivo en Banco @ Efectivo en Caja

33,660.00 33,660.00

P/Reg. deposito de venta de contado a cuenta bancaria

11

Mayo 24 200X

Gastos Generales @ Efectivo en Banco

12,000.00 12,000.00

P/Reg. pago de salarios y comisiones

12

Mayo 30 200X

Gastos Generales @ Efectivo en Banco

2,500.00 2,500.00

P/Reg. pago de servicios publicos de luz y agua

13

Mayo 30 200X

Rentas x Pagar @ Efectivo en Banco

10,000.00 10,000.00

P/Reg. pago de renta del mes de mayo S=

Libro de Diario

294,312.00

294,312.00

2 de 3

Zapateria Shoes S.A. Estados de Resultados (RD$) Para el Periodo de 1 mes que termina el 31 de Enero del @00X Ingresos por Ventas Descuentos y Bonificaciones Ingresos Netos:

60,660.00 (540.00) 60,120.00

Ingresos Netos: Costos de Venta: Resultado Bruto:

60,120.00 (23,500.00) 36,620.00

Gastos Administrativos y de Ventas: Depreciación de Activos Sueldos y Comisiones Energia electrica & Agua Alquileres

Resultado Bruto Gastos Adm. Y de Ventas Resultado Operaciones Ordinarias:

(12,000.00) (2,500.00) (10,000.00) (24,500.00) 36,620.00 (24,500.00) 12,120.00

Ingresos financieros Gastos Financieros Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultados antes de Impuestos:

12,120.00

Impuestos RESULTADO DEL PERIODO:

12,120.00

* Los resultados nulos fueron incluidos aqui, para la mencion de los rubros, sólo con fines académicos.

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Desarrollo de Ejercicios Capítulo VI (Ejercicio#13 Pag. 260, de “Contabilidad Financiera” de Cantú)

Mat. 1992-0370

1

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Mat. 1992-0370

2

HAPPY KIDS S.A. DE C. V. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Junion 03, 200x

Referencia

Nombre Inventario @ Cuentas x Pagar Proveedores

Aux.

Debito 200,000.00

Credito

200,000.00

P/Reg. compra de Mercancia a crédito

2

Junio 04 200x

Efectivo en Banco @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

171,000.00 171,000.00 71,500.00 71,500.00

P/Reg. Venta de contado a Diverzy

3

4

Junion 06 200x

Junio 11 200x

Cuentas x Pagar Proveedores @ Inventario P/Reg. Devolucion de mercancia defectuosa en compra de Junio 03 Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas ---------------------------------Costo de Ventas @ Inventario

50,000.00 50,000.00

98,000.00 98,000.00 60,000.00 60,000.00

P/Reg. Venta a credito a Zona Kids

5

6

Junio 13 200X

Junio 21 200X

Cuentas x Pagar Proveedores @ Efectivo en Banco Inventario P/Reg. Pago a saldo de mercancia comprada el día 03 de junio Efectivo en Banco Descuento sobre ventas @ Cuentas x cobrar Clientes

150,000.00 147,000.00 3,000.00

97,020.00 980.00 98,000.00

P/Reg. Pago a credito a Zona Kids del 11 de Junio Libro de Diario

1 de 12

HAPPY KIDS S.A. DE C. V. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

7 1

Fecha

Junio 24 Junion 03,200X 200x

Referencia

Nombre Inventario Gastos Generales @ Efectivo en Banco

Aux.

Debito

Credito

4,800.00 4,800.00

P/Reg. El pago de Servicios Publicos

8

Junio 30 200X

Rentas x Pagar @ Efectivo en Banco

7,500.00 7,500.00

P/Reg. pago de renta del mes de Junio S=

Libro de Diario

910,800.00

910,800.00

2 de 12

Efectivo en Caja y Banco (A) 68,292.00 171,000.00

Cuentas X Cobrar Clientes(A) 283,536.00 98,000.00

Inventario (A) 386,136.00 200,000.00

Seguros Pagados por Adelantado (A) 43,200.00

Materiales de Tienda y Oficina (A) 109,556.00

147,000.00 97,020.00

98,000.00

71,500.00 50,000.00 60,000.00 3,000.00

4,800.00 7,500.00

177,012.00

Mobiliario Local (A)

283,536.00

Rentas por Pagar (G) 7,500.00

7,500.00 Mayor General (Pases) *Sin formato completo

43,200.00

109,556.00

Costos de Venta (Costo) 71,500.00 60,000.00

Ingresos sobre ventas (I) 171,000.00 98,000.00

Depreciacion Acumulada Mobiliario (A)

1,142,064.00

1,142,064.00

401,636.00

171,072.00

(171,072.00)

Gastos Generales (G) 4,800.00

4,800.00

131,500.00

269,000.00

Descuento s/Ventas (I) 980.00

(980.00)

Cuentas x Pagar Proveedores (P) 182,160.00 200,000.00 50,000.00 150,000.00

Documentos x Pagar (P) 300,000.00

Intereses x Pagar (P) 32,400.00

Sueldos y Comisiones x Pagar (P) 19,800.00

Capital Social (.C) 850,000.00

182,160.00

300,000.00

32,400.00

19,800.00

850,000.00

Utilidades Retenidas ( C ) 577,352.00

577,352.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Dividendos ( C ) 100,000.00

(100,000.00)

HAPPY KIDS S.A. de C.V. Balanza de Comprobacion antes de Ajustes Al 30 de Junio del 200X (En RD$) Cuenta Debito

Credito

Activos Efectivo en Caja y Bancos Cuentas x Cobrar Clientes

177,012.00 283,536.00

Seguros Pagados por Anticipado Inventario Materiales de Tienda y Oficina Mobiliario Local Depreciacion Acumulada Mobiliario

43,200.00 401,636.00 109,556.00 1,142,064.00 171,072.00

Pasivos Cuentas x Pagar Proveedores Intereses x Pagar Documentos x Pagar Sueldos y Comisiones x Pagar

182,160.00 32,400.00 300,000.00 19,800.00

Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos

850,000.00 577,352.00

Capital

100,000.00

Ingresos Ingresos sobre Ventas Descuento sobre Ventas

980.00

Costo de venta

131,500.00

Renta x Pagar Gastos Generales

7,500.00 4,800.00

269,000.00

Costos

Gastos

2,401,784.00

2,401,784.00

HAPPY KIDS S.A. DE C. V. Diario General (En RD$) No.

Fecha

1

Junion 30, 200x

Referencia

Nombre Gasto por seguro @ Seguro Pagado por anticipado

Aux.

Debito 3,600.00

Credito

3,600.00

P/Reg. Costo del seguro por el mes de Junio del 200X

2

3

4

Junion 30, 200x

Junion 30, 200x

Junion 30, 200x

Gasto de materiales de Tienda y Oficina @ Materiales de Tienda y Ofician P/Reg. Gasto de materiales de tienda y oficina, durante el mes de Junio del 200X Gasto por Depreciacion Mobiliario Local @ Depreciacion acumulada Mobiliario P/Reg. Depreciacion de mobiliario de oficina, durante el mes de Junio del 200X Gasto por Salarios @ Sueldos y Comisiones x pagar P/Reg. Depreciacion de mobiliario de oficina, durante el mes de Junio del 200X

24,556.00 24,556.00

16,000.00 16,000.00

12,000.00 12,000.00

S=

56,156.00

56,156.00

*Asientos de Ajustes

Libro de Diario

6 de 12

Efectivo en Caja y Banco (A) 68,292.00 171,000.00

Cuentas X Cobrar Clientes(A) 283,536.00 98,000.00

Inventario (A) 386,136.00 200,000.00

Seguros Pagados por Adelantado (A) 43,200.00 3,600.00

Materiales de Tienda y Oficina (A) 109,556.00 24,556.00

147,000.00 97,020.00

98,000.00

71,500.00 50,000.00 60,000.00 3,000.00

4,800.00 7,500.00

177,012.00

Mobiliario Local (A)

283,536.00

Rentas por Pagar (G) 7,500.00

7,500.00 Mayor General (Pases) *Sin formato completo

39,600.00

85,000.00

Costos de Venta (Costo) 71,500.00 60,000.00

Ingresos sobre ventas (I) 171,000.00 98,000.00

Descuento s/Ventas (I) 980.00

Depreciacion Acumulada Mobiliario (A)

1,142,064.00

1,142,064.00

401,636.00

171,072.00 16,000.00

(187,072.00)

Gastos Generales (G) 4,800.00

4,800.00

131,500.00

269,000.00

(980.00)

Cuentas x Pagar Proveedores (P) 182,160.00 200,000.00 50,000.00 150,000.00

Documentos x Pagar (P) 300,000.00

Intereses x Pagar (P) 32,400.00

Sueldos y Comisiones x Pagar (P) 19,800.00 12,000.00

Capital Social (.C) 850,000.00

182,160.00

300,000.00

32,400.00

31,800.00

850,000.00

Utilidades Retenidas ( C ) 577,352.00

577,352.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Dividendos ( C ) 100,000.00

(100,000.00)

HAPPY KIDS S.A. de C.V. Balanza de Comprobacion Ajustada Al 30 de Junio del 200X (En RD$) Cuenta Debito

Credito

Activos Efectivo en Caja y Bancos Cuentas x Cobrar Clientes

177,012.00 283,536.00

Seguros Pagados por Anticipado Inventario Materiales de Tienda y Oficina Mobiliario Local Depreciacion Acumulada Mobiliario

39,600.00 401,636.00 85,000.00 1,142,064.00 187,072.00

Pasivos Cuentas x Pagar Proveedores Intereses x Pagar Documentos x Pagar Sueldos y Comisiones x Pagar

182,160.00 32,400.00 300,000.00 31,800.00

Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos

850,000.00 577,352.00

Capital

100,000.00

Ingresos Ingresos sobre Ventas Descuento sobre Ventas

980.00

Costo de venta

131,500.00

Renta x Pagar Gastos Generales Gastos por seguros Gastos de Materiales de Tienda y Oficina Gastos por Depreciacion Mobiliario Local Gastos por Salario

7,500.00 4,800.00 3,600.00

269,000.00

Costos

Gastos

24,556.00 16,000.00 12,000.00 2,429,784.00

2,429,784.00

HAPPY KIDS S.A. de C.V. Estados de Resultados (RD$) al 30 de Junio del 200X Ingresos por Ventas Descuentos y Bonificaciones s/Ventas Ingresos Netos:

269,000.00 (980.00) 268,020.00

Ingresos Netos: Costos de Venta: Resultado Bruto:

268,020.00 (131,500.00) 136,520.00

Gastos Administrativos y de Ventas: Gastos por Depreciación de Activos Gastos de Materiales de Tienda y Oficina Sueldos y Comisiones Servicios Publicos Gastos por Seguros Alquileres

Resultado Bruto Gastos Adm. Y de Ventas Resultado Operaciones Ordinarias:

(16,000.00) (24,556.00) (12,000.00) (4,800.00) (3,600.00) (7,500.00) (68,456.00) 136,520.00 (68,456.00) 68,064.00

Ingresos financieros Gastos Financieros Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultados antes de Impuestos:

68,064.00

Impuestos RESULTADO DEL PERIODO:

68,064.00

* Los resultados nulos fueron incluidos aqui, para la mencion de los rubros, sólo con fines académicos.

HAPPY KIDS S.A. de C.V. Estado de Variaciones en el Capital Contable Al 30 de Junio del 200X (En RD$) Capital Social Utilidades Retenidas Saldo Inicial

850,000.00

Total

577,352.00

1,427,352.00

68,064.00

68,064.00

(100,000.00)

(100,000.00)

Aumentos Utilidad del Ejercicio Disminuciones Dividendos

Saldo Final

850,000.00

545,416.00

1,395,416.00

HAPPY KIDS S.A. de C.V. Estado de Situacion Financiera Al 30 de Junio del 200X (En RD$) Cuenta Sub-Tatales Activos Circulantes Efectivo en Caja y Bancos Cuentas x Cobrar Clientes Inventario Materiales de Tienda y Oficina

177,012.00 283,536.00 401,636.00 85,000.00

Seguros Pagados por Anticipado

39,600.00

Mobiliario Local Depreciacion Acumulada Mobiliario

1,142,064.00

Activos Fijos

954,992.00

(187,072.00)

TOTAL DE ACTIVOS Pasivos de Corto Plazo

1,941,776.00 246,360.00 Cuentas x Pagar Proveedores Intereses x Pagar Sueldos y Comisiones x Pagar

182,160.00 32,400.00 31,800.00

Documentos x Pagar

300,000.00

300,000.00

Pasivos de Largo Plazo TOTAL DE PASIVOS Capital Contable

546,360.00 1,395,416.00 Capital Social Utilidades Retenidas

850,000.00 545,416.00

TOTAL CAPITAL CONTABLE Cuentas Activos Pasivos Capital Contable Totales Generales

Totales Generales 986,784.00

1,395,416.00 Activos Pasivos + Capital 1,941,776.00 546,360.00 1,395,416.00 1,941,776.00 1,941,776.00

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Desarrollo de Ejercicios Capítulo VI (Ejercicio #15 Pag. 262 a 263, de “Contabilidad Financiera” de Cantú)

Mat. 1992-0370

1

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Mat. 1992-0370

2

TRACTOCAJAS S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Dic. 03, 200X

Referencia

Nombre Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas Impuestos por pagar

Aux.

Debito 304,950.00

Credito

285,000.00 19,950.00

P/Reg. de venta a credito en condicion 2/10 n/30

2

Dic. 04, 200X

Compras @ Cuentas x Pagar Proveedores

430,140.00 430,140.00

P/Reg. de compra a credito en condicion 3/10 n/30

3

Dic. 07, 200X

Flete sobre compras @ Efectivo en Banco

14,980.00 14,980.00

P/Reg. de pago de flete de compra del dia 04 de Dic.

4

5

Dic. 10, 200X

Dic. 11, 200X

Cuentas por pagar Proveedores @ Devoluciones sobre compras P/Reg. la devolucion de mercancia defectuosa comprada el dia 04 de Dic. Efectivo en caja @ Ventas Impuestos por pagar

55,640.00 55,640.00

543,560.00 508,000.00 35,560.00

P/Reg. de venta de contado

6

Dic. 12, 200X

Flete sobre ventas @ Efectivo en Banco

12,840.00 12,840.00

P/Reg. de pago de flete de venta del 11 de Dic.

7

Dic. 14, 200X

Cuentas por Pagar Proveedores @ Efectivo en Banco Descuento sobre compras

374,500.00 363,265.00 11,235.00

P/Reg. de venta de contado

Libro de Diario

1 de 12

TRACTOCAJAS S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

1 8

Fecha

03, 200X Dic. 17,

Referencia

Nombre Cuentas x cobrar Clientes @ Ventas Impuestos por pagar

Aux.

Debito

Credito

192,600.00 180,000.00 12,600.00

P/Reg. de venta a credito en condicion 2/10 n/30

9

Dic. 17, 200X

Gastos por sueldos Intereses Bancarios pendientes de pago Gastos por servicios publicos Impuestos por pagar @ Efectivo en Banco

60,000.00 32,000.00 17,000.00 68,110.00 177,110.00

P/Reg. de venta a credito en condicion 2/10 n/30 S=

Libro de Diario

2,106,320.00

2,106,320.00

2 de 12

Efectivo en Caja y Banco (A) 181,116.00 14,980.00 543,560.00 12,840.00 363,265.00 177,110.00

156,481.00

Devoluciones s/Compras (A) 55,640.00

(55,640.00)

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Cuentas X Cobrar Clientes(A) 477,360.00 304,950.00 192,600.00

974,910.00

Seguros Pagados por Adelantado (A) 112,320.00

112,320.00

Inventario (A) 561,600.00

Compras (A) 430,140.00

561,600.00

430,140.00

Fletes Sobre Compras (C) 14,980.00

14,980.00

Terreno (A) 2,652,000.00

359,424.00

Depreciacion Acumulada Mobiliario (A) 14,976.00

2,652,000.00

359,424.00

(14,976.00)

Mobiliario Local (A)

Descuentos s/Compras (A) 11,235.00

(11,235.00)

Gastos por Servicios Publicos (G) 17,000.00

17,000.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Equipos de Transporte (A) 864,032.00

864,032.00

Depreciacion Acumulada Transporte (A) 29,952.00

(29,952.00)

Sueldos (G) 60,000.00

Fletes sobre Ventas (I) 12,840.00

60,000.00

12,840.00

Ventas (I) 285,000.00 508,000.00 180,000.00

973,000.00

Cuentas x Pagar Proveedores (P) 394,800.00 55,640.00 374,500.00 430,140.00

Documentos x Pagar (P) 686,400.00

Intereses x Pagar (P) 113,568.00 32,000.00

Capital Social (.C) 3,500,000.00

Utilidades Retenidas ( C ) 449,280.00

394,800.00

686,400.00

81,568.00

3,500,000.00

449,280.00

Utilidades Retenidas ( C ) 449,280.00

Impuestos x Pagar (P) 18,876.00 19,950.00 35,560.00 12,600.00 68,110.00

449,280.00

18,876.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

TRACTOCAJAS S.A. Balanza de Comprobacion antes de Ajustes Al 31 de Dic. del 200X (En RD$) Cuenta Debito

Credito

Activos Efectivo en Caja y Bancos Cuentas x Cobrar Clientes

156,481.00 974,910.00

Seguros Pagados por Anticipado Inventario Terreno Equipos de Transpporte Depreciacion Acumulada Transportes Mobiliario Local Depreciacion Acumulada Mobiliario Compras

112,320.00 561,600.00 2,652,000.00 864,032.00 29,952.00 359,424.00 14,976.00 430,140.00

Devoluciones Sobre Compras Descuentos sobre compras

55,640.00 11,235.00

Cuentas x Pagar Proveedores Intereses x Pagar Documentos x Pagar Impuestos por Pagar

394,800.00 81,568.00 686,400.00 18,876.00

Capital Social Utilidades Retenidas

3,500,000.00 449,280.00

Ventas

973,000.00

Pasivos

Capital

Ingresos

Costos Flete sobre Compras

14,980.00

Gastos por Servicios Publicos Gastos por Sueldos Flete sobre Ventas

17,000.00 60,000.00 12,840.00

Gastos

6,215,727.00

6,215,727.00

TRACTOCAJAS S.A. Diario General (En RD$) No.

Fecha

1

Dic. 31, 200x

Referencia

Nombre Gasto por seguro @ Seguro Pagado por anticipado

Aux.

Debito 20,000.00

Credito

20,000.00

P/Reg. Costo del seguro por el mes de Dic del 200X

2

3

4

5

Dic. 31, 200x

Dic. 31, 200x

Dic. 31, 200x

Dic. 31, 200x

Gasto por Depreciacion de Equipos de Transporte @ Depreciacion acumulada Equipos de Transporte P/Reg. Gasto por depreciacion de equipos de transporte, durante el mes de Dic del 200X Gasto por Depreciacion Mobiliario Local @ Depreciacion acumulada Mobiliario P/Reg. Depreciacion de mobiliario , durante el mes de Dic. del 200X Gasto por Intereses @ Intereses por Pagar P/Reg. gastos por intereses generados en el mes de Dic. Del 200X Perdidas y faltantes en Levantamiento Inventarios @ Inventario P/Reg. ajuste de costos de existencias al 31 de Dic. Del 200X

1,500.00 1,500.00

750.00 750.00

15,000.00 15,000.00

134,220.00 134,220.00

S=

171,470.00

171,470.00

*Asientos de Ajustes

Libro de Diario

7 de 12

Pases al Mayor de Asientos Ajustados

Efectivo en Caja y Banco (A) 156,481.00

156,481.00

Devoluciones s/Compras (A) 55,640.00

(55,640.00)

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Cuentas X Cobrar Clientes(A) 974,910.00

974,910.00

Seguros Pagados por Adelantado (A) 112,320.00 20,000.00

92,320.00

Inventario (A) 561,600.00 134,220.00

Compras (A) 430,140.00

427,380.00

430,140.00

Mobiliario Local (A)

Terreno (A) 2,652,000.00

359,424.00

2,652,000.00

359,424.00

Fletes Sobre Compras (C) 14,980.00

14,980.00

Depreciacion Acumulada Mobiliario (A) 14,976.00 750.00

(15,726.00)

Pases al Mayor de Asientos Ajustados

Descuentos s/Compras (A) 11,235.00

(11,235.00)

Gastos por Servicios Publicos (G) 17,000.00

17,000.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Equipos de Transporte (A) 864,032.00

864,032.00

Depreciacion Acumulada Transporte (A) 29,952.00 1,500.00

(31,452.00)

Sueldos (G) 60,000.00

Fletes sobre Ventas (I) 12,840.00

60,000.00

12,840.00

Ventas (I) 973,000.00

973,000.00

Pases al Mayor de Asientos Ajustados

Cuentas x Pagar Proveedores (P) 394,800.00

Documentos x Pagar (P) 686,400.00

Intereses x Pagar (P) 81,568.00 15,000.00

Capital Social (.C) 3,500,000.00

Utilidades Retenidas ( C ) 449,280.00

394,800.00

686,400.00

96,568.00

3,500,000.00

449,280.00

Utilidades Retenidas ( C ) 449,280.00

Impuestos x Pagar (P) 18,876.00

20,000.00

449,280.00

18,876.00

20,000.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Gasto por Seguro (G)

Gasto por depreciacion de Equipos de Transporte (G) 1,500.00

1,500.00

Gasto por depreciacion de Mobiliario (G) 750.00

750.00

Pases al Mayor de Asientos Ajustados

Gasto por Intereses (G)

Deterioro de Inventario (A)

Gasto por Intereses (G)

15,000.00

(134,220.00)

15,000.00

15,000.00

(134,220.00)

15,000.00

Nota: la cuenta por "Deterioro de Inventario" ha sido introducida como contrapartida para contemplar la reduccion en el valor del inventario, segun reza el enunciado del ejercicio.

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

TRACTOCAJAS S.A. Balanza de Comprobacion Ajustada Al 31 de Dic. del 200X (En RD$) Cuenta Debito

Credito

Activos Efectivo en Caja y Bancos Cuentas x Cobrar Clientes

156,481.00 974,910.00

Seguros Pagados por Anticipado Inventario Terreno Equipos de Transpporte Depreciacion Acumulada Transportes Mobiliario Local Depreciacion Acumulada Mobiliario

92,320.00 427,380.00 2,652,000.00 864,032.00

Compras Devoluciones Sobre Compras Descuentos sobre compras

430,140.00

31,452.00 359,424.00 15,726.00

55,640.00 11,235.00

Pasivos Cuentas x Pagar Proveedores Intereses x Pagar Documentos x Pagar Impuestos por Pagar

394,800.00 96,568.00 686,400.00 18,876.00

Capital Social Utilidades Retenidas

3,500,000.00 449,280.00

Ventas

973,000.00

Capital

Ingresos

Costos Flete sobre Compras

14,980.00

Gastos por Servicios Publicos Gastos por Sueldos Flete sobre Ventas Gasto por Seguros Gasto por Depreciacion Equipos de Transporte Gastos por Depreciacion Mobiliario Deterioro de Inventario Gastos por Intereses

17,000.00 60,000.00 12,840.00 20,000.00

Gastos

1,500.00 750.00 134,220.00 15,000.00 6,232,977.00

6,232,977.00

CONTABILIDAD FINANCIERA I Capítulo VI (Ejercicio #4 Pag. 251 de “Contabilidad Financiera” de Cantú)

Mat. 1992-0370

3

GEMMAS S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Mar. 03, 200X

Referencia

Nombre Compras @ Cuentas por pagar Proveedores

Aux.

Debito 14,490.00

Credito

14,490.00

P/Reg. compra a credito en condicion 1/10 n/30

2

3

Mar. 09, 200X

Mar. 12, 200X

Cuentas por pagar Proveedores @ Devoluciones sobre compras P/Reg. devolucion de mercancia defectuosa comprada el dia 3 de marzo Efectivo en caja @ Ventas

5,796.00 5,796.00

8,280.00 8,280.00

P/Reg. de venta de piedras de jade

4

5

6

Mar. 18, 200X

Mar. 22, 200X

Mar. 28, 200X

Cuentas por cobrar Clientes @ Ventas P/Reg. venta de swarozky a credito en condicion 2/10 n/30 Devoluciones sobre ventas @ Cuentas por cobrar Clientes P/Reg. devolucion de mercaderia defectuosa vendidad el dia 18 de Marzo Efectivo en Caja Descuento sobre ventas @ Cuentas por cobrar Clientes

16,200.00 16,200.00

7,200.00 7,200.00

8,820.00 180.00 9,000.00

P/Reg. de pago a saldo de la venta del dia 18 de marzo

7

Libro de Diario

Mar. 28, 200X

Efectivo en Banco @ Efectivo en Caja P/Reg. el deposito en cuenta bancaria, de saldo de venta del dia 18 de marzo

8,820.00 8,820.00

1 de 2

GEMMAS S.A. DIARIO GENERAL (En RD$) No.

1 8

Fecha

Mar. 200X Mar. 03, 29 200X

Referencia

Nombre

Aux.

Cuentas porCompras Pagar Proveedores @ Efectivo en Banco

Debito

Credito

14,490.00 14,490.00

P/Reg. pago de la compra realizada el dia 03 de Marzo

9

Mar. 31 200X

Compras @ Efectivo en Banco

1,485.00 1,485.00

P/Reg. compra de contado de mercaderia S=

Libro de Diario

85,761.00

85,761.00

2 de 2

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Mat. 1992-0370

4

CONTABILIDAD FINANCIERA I

Mat. 1992-0370

5

TELEFONIA DEL ORIENTE DIARIO GENERAL (En RD$) No.

Fecha

1

Feb. 10, 200X

2

3

4

5

6

7

Libro de Diario

Feb. 10, 200X

Feb. 11, 200X

Feb. 15, 200X

Feb. 20, 200X

Feb. 21, 200X

Feb. 23, 200X

Referencia

Nombre Compras @ Cuentas por pagar Proveedores P/Reg. de compra de telefonos digitales a credito en condicion 2/10 n/30 Fletes sobre compras @ Efectivo P/Reg. pago de flete de contado, de telefonos digitales adquiridos Cuentas por cobrar Clientes @ Ventas P/Reg. de venta de telefonos NOK a credito en condicion 2/10 n/30 Cuentas por pagar Proveedores @ Devoluciones sobre compras P/Reg. la devolucion de telefonos defectuosos comprados el 10 de Feb. Cuentas por pagar Proveedores @ Efectivo en Banco Descuento sobre compras P/Reg. pago a saldo de telefonos comprados a credito el 10 de Febrero Devoluciones sobre ventas @ Cuentas por cobrar Clientes P/Reg. devolucion de mercancia defectuosa vendida el dia 11 de Febrero Efectivo en Banco @ Cuentas por cobrar Clientes P/Reg. de pago a saldo de la mercancia vendida el dia 11 de Febrero

Aux.

Debito 112,000.00

Credito

112,000.00

6,800.00 6,800.00

181,440.00 181,440.00

18,400.00 18,400.00

93,600.00 91,728.00 1,872.00

7,000.00 7,000.00

174,440.00 174,440.00

1 de 15

TELEFONIA DEL ORIENTE DIARIO GENERAL (En RD$) No.

1 8

9

10

Fecha

Feb. 10, 24, 200X

Feb. 26, 200X

Feb. 28, 200X

Referencia

Nombre

Aux.

Cuentas Compras x cobrar Clientes @ Ventas P/Reg. de venta a credito de Equipos Motory a Super Club Accesorios @ Efectivo P/Reg. de compra al contado de accesorios para telefonos Gastos por renta @ Efectivo en Banco

Debito

Credito

78,000.00 78,000.00

26,400.00 26,400.00

13,000.00 13,000.00

P/Reg. de venta a credito en condicion 2/10 n/30 S=

Libro de Diario

711,080.00

711,080.00

2 de 15

Efectivo en Caja y Banco (A) 18,392.00 6,800.00 91,728.00 174,440.00 26,400.00 13,000.00

54,904.00

Devoluciones s/Compras (A) 18,400.00

(18,400.00)

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Cuentas X Cobrar Clientes(A) 157,480.00 181,440.00 7,000.00 174,440.00 78,000.00

235,480.00

Inventario (A) 179,520.00

Compras (A) 112,000.00

179,520.00

112,000.00

Fletes Sobre Compras (C) 6,800.00

6,800.00

Materiales Oficina (A) 44,880.00

Materiales Tienda (A) 69,168.00

Mobiliario Local (A) 634,520.00

Depreciacion Acumulada Mobiliario (A) 95,040.00

44,880.00

69,168.00

634,520.00

(95,040.00)

Descuentos s/Compras (A) 1,872.00

Gastos de Renta (G) 13,000.00

Devoluciones Sobre Ventas (I) 7,000.00

Ventas (I) 181,440.00 78,000.00

Cuentas x Pagar Proveedores (P) 101,200.00 112,000.00 18,400.00 93,600.00

101,200.00 (1,872.00)

13,000.00

7,000.00

259,440.00

Documentos x Pagar (P) 49,280.00

Sueldos x Pagar (P) 11,000.00

Capital Social (.C) 744,040.00

Utilidades Retenidas ( C ) 166,320.00

49,280.00

11,000.00

744,040.00

166,320.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Dividendos ( C ) 62,920.00

62,920.00

Accesorios (A) 26,400.00

26,400.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

TELEFONIA DEL ORIENTE Balanza de Comprobacion antes de Ajustes Al 28 de Feb. del 200X (En RD$) Cuenta Debito

Credito

Activos Efectivo en Caja y Bancos Cuentas x Cobrar Clientes Inventario Accesorios Materiales de Oficina Materiales de Tienda Mobiliario Local Depreciacion Acumulada Mobiliario Compras Devoluciones Sobre Compras Descuentos sobre compras

54,904.00 235,480.00 179,520.00 26,400.00 44,880.00 69,168.00 634,520.00 95,040.00 112,000.00 18,400.00 1,872.00

Pasivos Cuentas x Pagar Proveedores Sueldos por Pagar Documentos x Pagar

101,200.00 11,000.00 49,280.00

Capital Capital Social Dividendos Utilidades Retenidas

744,040.00 62,920.00 166,320.00

Ingresos Ventas Devoluciones sobre Ventas

7,000.00

Flete sobre Compras

6,800.00

Gastos por renta

13,000.00

259,440.00

Costos

Gastos

1,446,592.00

1,446,592.00

TELEFONIA DEL ORIENTE Diario General (En RD$) No.

Fecha

1

Feb. 28, 200x

Referencia

Nombre Gastos por sueldos @ Sueldos por pagar

Aux.

Debito 13,200.00

Credito

13,200.00

P/Reg. Sueldos pendientes de pago al mes de febrero

2

3

4

Feb. 28, 200x

Feb. 28, 200x

Feb. 28, 200x

Gasto por Depreciacion Mobiliario Local @ Depreciacion acumulada Mobiliario P/Reg. Depreciacion de mobiliario , durante el mes de Feb. del 200X Gastos por Materiales de Oficina @ Materiales de Oficina P/Reg. consumo de materiales de oficina, durante el mes de Febrero Gastos por Materiales de Tienda @ Materiales de Tienda P/Reg. consumo de materiales de tienda, durante el mes de Febrero

1,258.33 1,258.33

6,080.00 6,080.00

8,068.00 8,068.00

S=

28,606.33

28,606.33

*Asientos de Ajustes

Libro de Diario

7 de 15

Asientos de Ajuste en el Mayor General

Efectivo en Caja y Banco (A) 18,392.00 6,800.00 91,728.00 174,440.00 26,400.00 13,000.00

54,904.00

Devoluciones s/Compras (A) 18,400.00

(18,400.00)

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Cuentas X Cobrar Clientes(A) 157,480.00 181,440.00 7,000.00 174,440.00 78,000.00

235,480.00

Inventario (A) 179,520.00

Compras (A) 112,000.00

Fletes Sobre Compras (C) 6,800.00

-

179,520.00

112,000.00

6,800.00

Materiales Oficina (A) 44,880.00 6,080.00

Materiales Tienda (A) 69,168.00 8,068.00

Mobiliario Local (A) 634,520.00

Depreciacion Acumulada Mobiliario (A) 95,040.00 1,258.33

38,800.00

61,100.00

634,520.00

(96,298.33)

Asientos de Ajuste en el Mayor General

Descuentos s/Compras (A) 1,872.00

Gastos de Renta (G) 13,000.00

Devoluciones Sobre Ventas (I) 7,000.00

Ventas (I) 181,440.00 78,000.00

Cuentas x Pagar Proveedores (P) 101,200.00 112,000.00 18,400.00 93,600.00

101,200.00 (1,872.00)

13,000.00

7,000.00

259,440.00

Documentos x Pagar (P) 49,280.00

Sueldos x Pagar (P) 11,000.00 13,200.00

Capital Social (.C) 744,040.00

Utilidades Retenidas ( C ) 166,320.00

49,280.00

24,200.00

744,040.00

166,320.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Dividendos ( C ) 62,920.00

62,920.00

Asientos de Ajuste en el Mayor General

Gastos por sueldos (G) 13,200.00

13,200.00

Accesorios (A) 26,400.00

26,400.00

Mayor General (Pases) *Sin formato completo

Gastos por depreciacion Mobiliario (G) 1,258.33

1,258.33

Gastos por materiales de oficina (G) 6,080.00

6,080.00

Gastos por materiales de tienda (G) 8,068.00

8,068.00

TELEFONIA DEL ORIENTE Balanza de Comprobacion Ajustada Al 28 de Feb. del 200X (En RD$) Cuenta Debito

Credito

Activos Efectivo en Caja y Bancos Cuentas x Cobrar Clientes Inventario Accesorios Materiales de Oficina Materiales de Tienda Mobiliario Local Depreciacion Acumulada Mobiliario

54,904.00 235,480.00 179,520.00 26,400.00 38,800.00 61,100.00 634,520.00

Compras

112,000.00

96,298.33

Devoluciones Sobre Compras

18,400.00

Descuentos sobre compras

1,872.00

Cuentas x Pagar Proveedores Sueldos por Pagar Documentos x Pagar

101,200.00 24,200.00 49,280.00

Pasivos

Capital Capital Social Dividendos Utilidades Retenidas

744,040.00 62,920.00 166,320.00

Ingresos Ventas

259,440.00

Devoluciones sobre Ventas

7,000.00

Flete sobre Compras

6,800.00

Gastos por renta Gastos por Sueldos Gastos por depreciacion Mobiliario

13,000.00 13,200.00

Gastos por Materiales de Oficina

6,080.00

Gastos por Materiales de Tienda

8,068.00

Costos

Gastos

1,258.33

1,461,050.33

1,461,050.33

TELEFONICA DEL ORIENTE EVALUACION DEL COSTO DE VENTAS (RD$) al 28 de Febrero del 200X Inventario Inicial Compras Brutas Fletes sobre compras Descuentos sobre compras Devoluciones y Bonificaciones sobre compras Costo de Mercancia Disponible INVENTARIO FINAL: COSTO DE VENTAS:

179,520.00 112,000.00 6,800.00 (1,872.00)

(18,400.00) 278,048.00 (145,300.00) 132,748.00

TELEFONICA DEL ORIENTE Estados de Resultados (RD$) al 28 de Febrero del 200X Ingresos por Ventas Descuentos y Bonificaciones s/Ventas Ingresos Netos:

259,440.00 (7,000.00) 252,440.00

Ingresos Netos: Costos de Venta: Resultado Bruto:

252,440.00 (132,748.00) 119,692.00

Gastos Administrativos y de Ventas: Gastos por Depreciación de Activos Gastos de Materiales de Tienda y Oficina Sueldos y Comisiones Servicios Publicos Gastos por Seguros Alquileres

(14,148.00) (13,200.00)

Resultado Bruto Gastos Adm. Y de Ventas Resultado Operaciones Ordinarias:

119,692.00 (41,606.33) 78,085.67

(1,258.33)

(13,000.00) (41,606.33)

Ingresos financieros Gastos Financieros Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultados antes de Impuestos:

78,085.67

Impuestos RESULTADO DEL PERIODO:

78,085.67

* Los resultados nulos fueron incluidos aqui, para la mencion de los rubros, sólo con fines académicos.

TELEFONICA DEL ORIENTE Estado de Variaciones en el Capital Contable Al 28 de Febrero del 200X (En RD$) Capital Social Utilidades Retenidas Saldo Inicial

744,040.00

Total

166,320.00

910,360.00

78,085.67

78,085.67

(62,920.00)

(62,920.00)

Aumentos Utilidad del Ejercicio Disminuciones Dividendos

Saldo Final

744,040.00

181,485.67

925,525.67

TELEFONICA DEL ORIENTE Estado de Situacion Financiera Al 28 de Febrero del 200X (En RD$) Cuenta Sub-Tatales Activos Circulantes Efectivo en Caja y Bancos Cuentas x Cobrar Clientes Inventario Materiales de Oficina Materiales de Tienda Accesorios

54,904.00 235,480.00 145,300.00 38,800.00 61,100.00 26,400.00

Activos Fijos

538,221.67 Mobiliario Local Depreciacion Acumulada Mobiliario

634,520.00 (96,298.33)

TOTAL DE ACTIVOS Pasivos de Corto Plazo

1,100,205.67 125,400.00 Cuentas x Pagar Proveedores Sueldos por Pagar

101,200.00 24,200.00

Documentos x Pagar

49,280.00

49,280.00

Pasivos de Largo Plazo TOTAL DE PASIVOS Capital Contable

174,680.00 925,525.67 Capital Social Utilidades Retenidas

744,040.00 181,485.67

TOTAL CAPITAL CONTABLE Cuentas Activos Pasivos Capital Contable Totales Generales

Totales Generales 561,984.00

925,525.67 Activos Pasivos + Capital 1,100,205.67 174,680.00 925,525.67 1,100,205.67 1,100,205.67