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• Joseph Haase Galvan

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AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

SEÑOR xxxxx GERENTE MULTIFIERRO SRL

I N F O R M A: REF. INFORME SOBRE “ASPECTOS ADMINISTRATIVO CONTABLES Y DE CONTROL INTERNO DEL EXAMEN DE RAZONABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA MULTIFIERRO SRL, POR LA GESTIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012”. -----------------------------------------------------------------------------1.

ANTECEDENTES

1.1

Orden de trabajo

El presente informe emerge del Examen de Razonabilidad de Registros y Estados Financieros de la empresa MULTIFERRO S.R.L por la gestión al 31 de diciembre del año 2012, practicado en cumplimiento al contrato suscrito entre las partes interesadas. 1.2

Objetivo

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los registros contables y estados financieros de la empresa MULTIFERRO S.R.L., correspondiente al periodo correspondiente al 28 de Septiembre y el 31 de Diciembre de 2012. Aplicar procedimientos de auditoría con el fin de obtener evidencia valida y suficiente de las afirmaciones relativas a los respectivos componentes. Detectar problemas de control interno y desviaciones en los saldos. Proponer recomendaciones y ajustes contables respectivos. Determinar que las operaciones respecto a los activos, pasivos y patrimonio se hayan efectuado conforme a normas y disposiciones legales vigentes 1.3

Objeto

Los Estados Financieros Consolidados del periodo comprendido entre el 28 de Septiembre y el 31 de Diciembre de 2012, comprobantes contables que sustentan los estados financieros de la empresa MULTIFERRO S.R.L. 1.4

Alcance

Nuestro examen se efectuo de acuerdo con las Normas Generales de Auditoría Gubernamental NE/CE-011 y las Normas de Auditoría Financiera NE/CE-012, aprobadas por la Contraloría General del Estado mediante Resolución Nº CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012 y el tipo de evidencia obtenida será documental a través de fuentes internas y externas como resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría descritos en los programas de trabajo, y comprenderá la revisión de los libros mayores, registros auxiliares y comprobantes contables que sustentan los estados financieros consolidados al 31/12/2012, a través de la obtención de evidencia documental suficiente y competente de la propia entidad en lo referente a comprobantes y documentación sustentatoria así como de fuentes externas a través de confirmaciones a terceros.

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1.5

Metodología aplicada Con el propósito de obtener y evaluar la evidencia competente y suficiente para lograr el objetivo de auditoría, el examen se efectuará empleando la siguiente metodología a partir de las siguientes etapas. a) Planificación Con el propósito de obtener un conocimiento sobre las operaciones, información y documentación que será objeto de evaluación, inicialmente se efectuará el relevamiento de la información mediante indagaciones y lectura de la normativa interna existente en la empresa MULTIFERRO S.R.L. y que tenga relación con las operaciones objeto de la auditoría. Sobre la base de dicho conocimiento e indagaciones, se elaborará el memorándum de planificación del programa de auditoría para las operaciones sujetas a evaluación. b) Ejecución Etapa en la que a partir del conocimiento de los procedimientos descritos en los programas de trabajo para las operaciones seleccionadas, se obtendrá y evaluara la evidencia competente y suficiente, de tal forma que los hallazgos de auditoría puedan estar debidamente sustentados. Los procedimientos de auditoría se a aplicarán a la muestra seleccionada “Aplicación del muestreo en la auditoría”, siendo los aspectos a considerar en la determinación del tamaño de la muestra, el grado de eficiencia del control interno, en ambiente de control y riesgo de auditoría. Aspecto que se especifica en el punto VIII del presente Memorándum de Planificación de Auditoría. c) Comunicación de resultados Sobre la base de resultados que se obtenga de la aplicación de los programas de trabajo, se elaborará el informe en el que se incluyan cada uno de los hallazgos de auditoría, los que se expondrán con todos los atributos.

1.6

Declaración sobre la aplicación de las normas técnicas y legales que corresponden     

2.

      

Principios de contabilidad generalmente aceptados. Las normas de auditoria generalmente aceptadas. Normas internacionales de contabilidad. Normas internacionales de Auditoría. Normas publicadas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia. La ley 843 del 20 de Diciembre del 2004, Ley de reforma tributaria. Decreto Supremo 21530 (IVA). Decreto Supremo 21532 (IT). Decreto Supremo 24051 (IUE). Ley General del Trabajo. Código Tributario Boliviano ley N° 2492 del 20 de Diciembre del 2004. Código de Comercio



Otras disposiciones legales e internas conexas.

RESULTADOS DEL EXAMEN

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ASPECTOS GENERALES 2.1 ACTA DE CONSTITUCIÓN SIN VALIDACIÓN Y MAL REDACTADO

3.

OPINIÓN DE LOS RESPONSABLES DE LAS OPERACIONES EXAMINADAS

Con acta de comunicación de resultados del 1 de diciembre del 2014, se dio a conocer los resultados del presente informe, habiendo sido aceptadas las observaciones y recomendaciones expuestas. 4.

CONCLUSIÓN

Como resultado del Examen de Razonabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros de la empresa MULTIFERRO SRL, por la gestión al 31 de diciembre de 2012, se establecieron deficiencias de control interno que deben ser subsanadas, por lo que consideramos importante se adopten medidas correctivas tomando en cuenta las recomendaciones propuestas en el presente informe, lo que contribuirá al fortalecimiento de los controles internos en la Entidad. 5.

RECOMENDACIÓN

Recomendamos al Gerente de MULTIFERRO: 

Que en coordinación con el Supervisor de ventas, Jefe de Almacén, Contador, Auxiliar de Ventas, Auxiliar de Almacén y Cajero el cumplimiento obligatorio de las recomendaciones contenidas en el capítulo 2. Resultados del Examen del presente informe.

Es cuanto informamos a su autoridad, para los fines consiguientes.

Sucre, 29 de Noviembre del 2014

CPA AUDITORES Y CONSULTORES

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ANEXOS

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