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MODELO DE UN INFORME LARGO AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A.INFORME LARGO SOBRE AUDITORÍA EJERCICIO 2008 I.ANTECEDENTES a)Motivo del Examen La auditoria se ha realizado a mérito del contrato suscritoentre AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A. y nuestra Sociedadde Auditoria JR Contadores Públicos Asociados S.C. confecha 30 de setiembre de 2008. b)Antecedentes de la Empresa AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A., se constituyó bajo laforma de sociedad anónima el 15 de junio de 2005,mediante escritura pública otorgada ante el Notario deHuaraz Dr. Pedro Buena Mira, la misma que se encuentrainscrita en la Ficha Electrónica N° 665587945 del RegistroPúblico de Huaraz.La empres enmarca sus actividades dentro del ámbito dela Ley N° 26887, Ley General de Sociedades.Son objetivos de la empresa, la compra venta devehículos motorizados y mantenimiento y reparación delos mismos, para lo cual cuenta con oficinas y planta defactoría en la Av. Confraternidad Oeste N° 777 de laciudad de Huaraz. c)Objetivos y Alcance de la Auditoría.

De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditoriacomprende el examen de los estados financierospreparados por la empresa por Ejercicio 2008, a efectosde emitir una opinión sobre si éstos presentanrazonablemente la situación financiera y resultados deoperaciones, así como los flujos en efectivo. Tambiénincluye opinión sobre información complementaria.Nuestro examen, se ha efectuado de acuerdo con normasde auditoria generalmente aceptadas y normasinternacionales de auditoria; y por consiguiente, incluyeentre otros aspectos, la planificación, evaluación deriesgos y control interno y aplicación de pruebasselectivas a los registros contables, lo cual, nos hapermitido obtener una seguridad razonable para apoyarnuestra opinión con salvedades, emitida a través deldictamen evacuado en la fecha por separado. II.COMENTARIOS Como resultado de nuestro examen se detectarondeficiencias y/o desviaciones, cuyos comentarios yobservaciones se revelan a continuación: A.DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE

Caja y bancos1)Recibos provisionales de caja sin V° B° deautorización Con motivo de arqueo de fondos realizado 10-10-08, seha detectado que algunos recibos provisionales quesustentan desembolsos de caja se encuentran sin larespectiva autorización de la Gerencia Financiera, locual, contraviene la directiva Interna N° 08-GF. Referencias: FechaBeneficiarioConceptoImporte 05-09-08 Jorge Pérez RuízHonorarios S/.1,000.0026-09-08 Juan López M.Adelanto sueldo 500.0013-10-08 Rosa Díaz S.Movilidad20.00La causa de esta deficiencia, se debe a la falta deexigencia de este requerimiento por parte delDepartamento de Caja.El efecto de lo antes observado, debilita el control yresta confiabilidad a los documentos que sustentan losdesembolsos. 2)Gastos de intereses por S/. 160,000.00 nocontabilizados Durante los meses de julio a diciembre de 2008 elBanco Nuevo Perú ha emitido seis (6) notas de cargospor concepto de intereses que totalizan la suma de S/.160,000.00, las mismas que no han sido contabilizadasal 31-12-08.Este hecho no se encuentra acorde con prácticas yprincipios contables.La causa se debe a que las referidas notas de cargosno fueron entregados oportunamente por el Banco ypor que la empresa no ha efectuado ninguna gestiónpara obtener una copia de las mismas, pese haberlasconocido en la oportunidades de efectuar lasrespectivas conciliaciones bancarias. El efecto de esta omisión, es que no se ha afectado agastos estos intereses, por lo que, la cuenta de caja ybancos presentan un exceso de S/. 160,000.00 y porconsiguiente, la utilidad del ejercicio se muestraincrementada en dicho importe. B.DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO3) Necesidad de actualizar el manual deorganización y funciones. El Directorio de AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A,mediante Acuerdo N° 07-2006 del 03-06-2006, aprobóla estructura orgánica y el manual de organización yfunciones. Posteriormente, a través del Acuerdo N° 03-2008 de 15-06-2008 modificó su organización creandola Oficina de Auditoría Interna, así mismo en laGerencia Administrativa se ha incorporado elDepartamento de Compras, que antes dependía de laGerencia de Logística. Sin embargo, observamos que hasta la fecha denuestro examen (Marzo 2009), no se actualizado elmanual de organización y funciones, ya la nueva áreacreada viene operando en la práctica solamente enbase a instrucciones

comunicada a través dememorándum.Lo antes mencionado no se encuentra acorde contécnicas y principios de administración, por cuento nose completado los cambios de la estructura orgánicacon la modificación del manual de organización yfunciones.Al respecto, la Gerencia General nos ha manifestadoque la causa principal de no haber actualizado elmanual de organización y funciones, se debe a quedurante el primer semestre del año 2007, la empresaexperimentó una ampliación de sus operaciones en el mercado regional, habiéndose orientadoprioritariamente los esfuerzos de la administración a lacreación de agencias.El efecto que se genera es la falta de claridad en lalínea de autoridad y coordinación de las áreasincorporadas en la organización, afectando el procesode administrativo y solidez del control interno. III.CONCLUSIONES DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE 1.La cuenta caja y bancos se encuentra con saldo infladopor la suma de S/.160,000.00, importe que no fuecargado a la cuentas de gastos financieros originando unautilidad ficticia en ese monto y consecuentemente infladola base imponible para efectos del cálculo del Impuesto ala Renta y Participación de los trabajadores. DE CARÁCTER ADMISTRATIVO 2.El manual de organización y funciones a nivel de empresase encuentra desactualizada, no obstante en los últimosaños se han introducido modificaciones en laorganización. IV.RECOMENDACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE 1.Que la administración de la empresa se sirva disponer:1.1Que el Contador General efectúe la inmediataregularización del saldo de caja y bancos. DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO 2.Que la Gerencia General proceda de inmediato a laactualización del manual de organización y funciones teniendo en cuenta las necesidades futuras deampliación. Huaraz, 28 de marzo de 2009.

------------------------------------------------José Luis Saldarriaga Mundaca (Socio)Contador PúblicoMat. 06-77