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EJERCICIO La empresa MERISATUR S.A tiene lo siguiente BA LA NZ A DE CO MP RO BA CI ÓN XN

CONCEPTO

Efectivo y equivalente Inventarios Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Propiedad planta y equipo Gastos de administración Gastos de venta Costo de venta Cuentas por pagar Hipotecas por pagar a Largo Plazo impuestos por pagar ventas Capital social TOTALES

DEBE

HABER

440,000.00 350,000.00 80,000.00 90,000.00 275,000.00 50,000.00 60,000.00 150,000.00

1,495,000.00

250,000.00 290,000.00 250,000.00 430,000.00 275,000.00 1,495,000.00

Datos para ajustes 1. La estimación de cuentas malas es del 15% sobre el saldo de clientes 2. Los intereses por cobrar a nuestros clientes es de $3,000.00 3. Se pagan el alquiler por $300.00 c/u los meses de octubre, noviembre y diciembre 4. La depreciación de la propiedad planta y equipo es en base a ISR 5. Se arruina inventario por $2,000.00 6. El saldo de caja es de $192,000.00 la diferencia se debe a una venta de mercadería no reportada por el cajero 7. Se revalúa el terreno en $250,000.00 8. Los intereses por pagar sobre cuentas vencidas a los proveedores es de $550.00 Se pide 1. Realizar asientos de ajuste

2. 3. 4. 5. 6.

Mayorización Partidas de liquidación Estado de resultado Balance general Estado de cambios en el patrimonio

EMPRESA MERISATUR S.A LIBRO DIARIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 (EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA) FECH A

CONCEPTO Partida 1 Efectivo y equivalente Caja Bancos Inventarios Cuentas por cobrar clientes Documentos por cobrar Propiedad planta y equipo Edificio Mobiliario y equipo Terreno Gastos de administración Gastos de venta Costo de venta Cuentas por pagar Proveedores Hipotecas por pagar a Largo Plazo impuestos por pagar ventas Capital social v/Apertura de Operaciones Partida 2 Gastos de venta cuentas incobrables Estimación para cuentas incobrables Cuentas incobrables v/ se estima como incobrable el 15% sobre el saldo del cliente Partida 3

PARCIAL

DEBE

HABER

$ 440,000.00 $ 190,000.00 $ 250,000.00 $ 350,000.00 $ 80,000.00 80,000.00 $ 90,000.00 $ 275,000.00 $ 150,000.00 $ 25,000.00 $ 100,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 150,000.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00 $ $ $ $

290,000.00 250,000.00 430,000.00 275,000.00

$12.000,00 $

12.000,00 $

$

12.000,00

12.000,00

Intereses por cobrar Clientes Productos financieros Intereses v/Intereses por cobrar a clientes

Partida 4 Gastos pagados por anticipado Alquileres pagados por anticipado Efectivo y equivalente Bancos V/Por Pago de Alquiler Partida 5 Gastos de administración Mobiliario y equipo de oficina Gastos de venta Edificaciones

$ 3.000,00 $

3.000,00

$

3.000,00

$

900,00

$

$

3.000,00

$

900,00

$

12,500.00

$

2.000,00

$ $

1.769,91 230,09

$

150.000,00

$

550,00

900,00

900,00

$ $

$

5,000.00

5,000.00 $ 7.500,00

$

7.500,00

Depreciación acumulada de propiedad planta y equipo v/Depreciación acumulada de propiedad planta y equipo Partida 6 $ 2.000,00

Gastos de venta Inventario v/se arruina inventario Partida 7

$ 2.000,00

Efectivo y equivalente ventas Iva debito fiscal v/por diferencia de arqueo de caja y saldo de caja Partida 8 Reevaluación de terreno Terreno Superávit por reevaluación v/Reevaluación de terreno Partida 9 Gastos financieros Intereses Intereses por pagar

$ 150.000,00 $

150.000,00

$ 550,00 $

550,00

v/Intereses por pagar a proveedores $ 182,950.00 $

TOTALES

HECHO POR

REVISADO POR

182,950.00

AUTORIZADO POR

X mayorizacion

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO FEC HA

CONCEPTO v/Apertura de Operaciones v/Por pago de alquiler v/Por diferencia del arqueo de caja y saldo de caja

DEBE $ 440,000.00

HABER

$ 900.00 $ 2,000.00

SALDO $ 440,000.00 $ 439,100.00 $ 441,100.00

CUENTAS POR COBRAR FEC HA

CONCEPTO v/Apertura de Operaciones

DEBE 80,000.00

HABER

SALDO 80,000.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FEC HA

CONCEPTO v/Apertura de Operaciones

DEBE $ 275,000.00

HABER

SALDO $ 275,000.00

GASTOS DE VENTA FEC HA

CONCEPTO

DEBE

HABER

SALDO

$ v/Apertura de Operaciones 60,000.00 v/Se estima como incobrable el 15% sobre $ el saldo del cliente 12,000.00 v/Depreciacion Acumulada de Propiedad $ Planta y Equipo 7,500.00 $ v/Se arruina inventario 2,000.00

$ 60,000.00 $ 72,000.00 $ 79,500.00 $ 74,000.00

INTERESES POR COBRAR FEC HA

CONCEPTO v/Intereses por Cobrar

DEBE $ 3,000.00

HABER

SALDO $ 3,000.00

DEBE

HABER

SALDO

GASTOS FINANCIEROS FEC HA

CONCEPTO v/Intereses por pagar a proveedores

$ 550.00

$ 550.00

CUENTAS POR PAGAR FEC HA

CONCEPTO

DEBE

HABER

SALDO

$ $ 250,000.00 250,000.00

v/Apertura de Operaciones

HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO FEC HA

CONCEPTO

DEBE

HABER SALDO $ $ 290,000.00 290,000.00

DEBE

HABER $ 230.09

v/Apertura de Operaciones

IVA DEBITO FISCAL FEC HA

CONCEPTO v/Por diferencia de arqueo de caja y saldo de caja

SALDO $ 230.09

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES FEC HA

CONCEPTO v/Se estima como incobrable el 15% sobre elsaldo del cliente

DEBE

HABER $ 12,000.00

SALDO $ 12,000.00

DEBE

HABER $ 20,000.00

SALDO $ 20,000.00

DEBE

HABER

SALDO

DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FEC HA

CONCEPTO v/Depreciacion acumulada de propiedad planta y equipo

SUPERAVIT POR REEVALUACION FEC HA

CONCEPTO

$ $ 150,000.00 150,000.00

v/Reevaluacion de Terreno

INVENTARIO FEC HA

CONCEPTO v/Apertura de Operaciones

DEBE $ 350,000.00

HABER

$ 2,000.00

v/Se arruina inventario

SALDO $ 350,000.00 $ 348,000.00

DOCUMENTOS POR COBRAR FEC HA

CONCEPTO v/Apertura de Operaciones

DEBE

HABER

$ 90,000.00

SALDO $ 90,000.00

GASTOS ADMINISTRACION FEC HA

CONCEPTO v/Apertura de Operaciones

DEBE $

HABER

SALDO $

v/Depreciacion Acumulada de Propiedad Planta y Equipo

50,000.00 $ 5,000.00

50,000.00 $ 55,000.00

COSTO DE VENTA FEC HA

CONCEPTO v/Apertura de Operaciones

DEBE $ 150,000.00

HABER

SALDO $ 150,000.00

DEBE

HABER

SALDO

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO FEC HA

CONCEPTO v/Por pago de alquiler

$ 900.00

$ 900.00

REEVALUACION DE TERRENO FEC HA

CONCEPTO v/Reevaluacion de terreno

DEBE $ 150,000.00

HABER

SALDO $ 150,000.00

IMPUESTO POR PAGAR FEC HA

CONCEPTO

DEBE

v/Apertura de Operaciones

HABER $ 250,000.00

SALDO $ 250,000.00

VENTAS FEC HA

CONCEPTO v/Apertura de Operaciones v/Por diferencia de arqueo de caja y saldo de caja

DEBE

HABER $ 430,000.00 $ 1,769.91

SALDO $ 430,000.00 $ 431,769.91

CAPITAL SOCIAL FEC HA

CONCEPTO

DEBE

HABER $ 275,000.00

SALDO $ 275,000.00

DEBE

HABER $ 3,000.00

SALDO $ 3,000.00

DEBE

HABER $ 550.00

SALDO $ 550.00

v/Apertura de Operaciones

PRODUCTOS FINANCIEROS FEC HA

CONCEPTO v/Intereses por cobrar a clientes

INTERESES POR PAGAR FEC HA

CONCEPTO v/Intereses por pagar a proveedores

Partidas de cierre fecha

concepto

parcial

debe

Partida 10 Pérdidas o ganancias

$ 279,550.00

haber

$ 150,000.00 $ 74,000.00 $ 550.00 $ 55,000.00

Costo de ventas Gastos de venta Gastos financieros Gastos de administración v/ liquidación de cuentas de saldo deudor Patida 11 Ventas productos financieros

$ 430,000.00 $ 3,000.00 $ 433,000.00

Pérdidas o ganancias v/ liquidación de cuentas de saldo acreedor Partida 12 Pérdidas o ganancias

$ 53,554.05 $ 10,741.50 $ 42,812.55

Reserva legal Impuesto sobre la renta v/Determinación de la reserva legal e impuesto sobre la renta Partida 13 Pérdidas o ganancias Utilidad del ejercicio V/liquidar pérdidas o ganancias y determinar la utilidad del ejercicio

EMPRESA MERISATUR S.A ESTADO DE RESULTADOS

$ 99,895.95 $ 99,895.95

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (EN MILES DE DOLARES DE ESTADOS UNIDOS) VENTAS

$430,000.00

(-) COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIÓN (-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (-) GASTOS DE VENTA (-) GASTOS FINANCIEROS (=) UTILIDAD DE OPERACIÓN (+) OTROS INGRESOS (+) PRODUCTOS FINANCIEROS

$150,000.00 $280,000.00 $129,550.00 $55,000.00 $74,000.00 $550.00 $150,450.00

$3,000.00

(=) UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL (-) RESERVA LEGAL (=) UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA (=) UTILIDAD DEL EJERCICIO

Representante legal

$153,450.00 $10,741.50 $142,708.50 $42,812.55 $99,895.95

contador

auditor externo

MERISATUR S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (Expresado en dolares de los Estados Unidos de America) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

$850,800.00

Efectivo y equivalentes de efectivo Inventarios Cuentas por cobrar (-) Estimacion para cuentas incobrables Gastos pagados por anticipado ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad planta y equipo (-) Depreciacion acumulada de propiedad (+) Reevaluacion de terreno TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Impuesto por pagar PASIVO NO CORRIENTE Hipotecas pagadas por L.P. TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Social Reserva Legal superavit por reevaluación Utilidad del ejercicio TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

Representante legal

$441,100.00 $340,800.00 $68,000.00

$80,000.00 (-12000)

$900 $405,000.00 $275,000.00

$255,000.00

(-20,000) $150,000.00 $1,255,800.00 $ $

500,230.09

$250,000.00 250,230.09 $290,000.00

$

290,000.00 $

790,230.09 $535,637.45

$275,000.00 $10,741.50 $150,000.00 $99,895.95 $1,255,800.00

contador

auditor externo

EMPRESA MERISATUR S.A ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 (EN MILES DE DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS ) $ 275.000.00 $ 10,741.50 $ 150,000.00 $ 99,895.95 $ 535,637.45

CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL SUPERAVIT POR REEVALUACIÓN UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL DE PATRIMONIO

Representante legal

contador

auditor externo