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CARLOS A. MORA . B

PROCESO DE AUDITORÍA

Se divide en

PLANEACIÓN

EJECUCIÓN En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos.

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos.

Principales elementos

Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar. Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad, para poder elaborarlo en forma objetiva. Objetivos y Alcance de la auditoria. Propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué. Análisis Preliminar del Control Interno. De su resultado se comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoria y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.  

Tecnicas del auditor

Arbol de pronlemas

Principales elementos

Las Pruebas de Auditoria   Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia comprobatoria.   Evidencia de Audito Técnicas de Muestreo   Cualquier información que u Esta técnica consiste en la utilización de auditor para determinar si la una parte de los datos (muestra) de una información cuantitativa o c cantidad de datos mayor (población o que se está auditando, se p universo). de acuerdo al criterio establ  

De su resultado se comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoria y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.   Análisis de los Riesgos y la Materialidad.

  Representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a que los estados financieros o la información suministrada a él estén afectados por una distorsión material o normativa.

Elaboración de Programa de Auditoria. Cada miembro del equipo de auditoria debe tener en sus manos el programa detallado de los objetivos y procedimientos de auditoria objeto de su examen.  

Tipos de riesgos

Deteccion

una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor (población o universo).

auditor para determinar si la información cuantitativa o c que se está auditando, se p de acuerdo al criterio establ  

Papeles de Trabajo   Son los archivos o legajos que maneja el auditor y que contienen todos los documentos que sustentan su trabajo efectuado durante la auditoria.  

Hallazgos de audito   Son las Diferencias significa encontradas en el trabajo d auditoria con relación a lo n a lo presentado por la geren  

AUDITORÍA

INFORME

CIÓN

Se analizan las comunicaciones que se dan entre la entidad auditada y los auditores.

ealizan diferentes y análisis a los os para zonabilidad. Se res, si los hay, se ados de las ntifican los

de Auditoria   cedimientos que ra la obtención de atoria.

Estan

Comunicaciones de la Entidad Pruebas de control

Pruebas analiticas

Tecnicas del auditor

Evidencia de Auditoría   ualquier información que utiliza el uditor para determinar si la formación cuantitativa o cualitativa ue se está auditando, se presenta e acuerdo al criterio establecido.

Pruebas sustantivas

Carta de Representación. Reporte a partes externas.

Comunicaciones del auditor

Memorando de requerimientos. Comunicación de hallazgos. Informe de control interno.

Debe ser

Competente

Debe contener

uditor para determinar si la formación cuantitativa o cualitativa ue se está auditando, se presenta e acuerdo al criterio establecido.

Hallazgos de auditoría   on las Diferencias significativas ncontradas en el trabajo de uditoria con relación a lo normado o lo presentado por la gerencia.

1. Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada. 2. Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad. 3. Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría. 4. Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.