INDICE 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................
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INDICE 1.
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 2 2.1
OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................................................. 2
2.2
OBJETIVOS ESPECÍFICOS .......................................................................................................................................... 2
3.
CREAR BASE DE DATOS, COPIA DE SEGURIDAD Y RESTAURAR UNA BASE DE DATOS ................................................ 3 3.1
CREAR BASE DE DATOS ............................................................................................................................................ 3
3.2
COPIA DE SEGURIDAD ............................................................................................................................................. 5
3.3
RESTAURAR UNA BASE DE DATOS ........................................................................................................................... 7
4.
DATOS GENERALES DE PROYECTO .......................................................................................................................... 11 4.1
REGISTRAR UN NUEVO CLIENTE EN EL CATÁLOGO DE CLIENTES. ......................................................................... 12
4.2
IMPORTAR AL CATÁLOGO DE UBICACIÓN GEOGRÁFICA LOS DEPARTAMENTOS DEL PERÚ ................................. 14
4.3
CREAR EN EL CATÁLOGO DE MONEDAS ................................................................................................................ 17
4.4
REPORTE DE RESUMEN DE PRESUPUESTO ............................................................................................................ 20
4.5
CONFIGURACIÓN DE IMPRESIÓN .......................................................................................................................... 22
5.
HOJA DE PRESUPUESTO .......................................................................................................................................... 24 5.1
ADICIONANDO TITULOS AL CATÁLOGO DE TITULOS ............................................................................................. 24
5.1.1
REPORTE RESUMEN DE PRESUPUESTO ............................................................................................................. 29
5.2
REGISTRANDO PARTIDAS Y SUBPARTIDAS ............................................................................................................ 33
5.3
IMPORTANDO LAS UNIDADES ............................................................................................................................... 35
5.3.1
CREAR RECURSO ................................................................................................................................................ 37
5.3.2
IMPORTAR EL DICCIONARIO O INDICE UNIFICADO DE RECURSO ..................................................................... 39
5.4
IMPORTAR A UNA HOJA DE EXCEL, LAS PARTIDAS SEGÚN LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS. ............................ 42
6.
DISEÑO PIE DE PRESUPUESTO ................................................................................................................................. 44
7.
COSTO DIRECTO ...................................................................................................................................................... 49 7.1
DEFINICIÓN ............................................................................................................................................................ 49
7.2
COSTO UNITARIO DIRECTO .................................................................................................................................... 49
7.3
ANALISIS DE COSTO ............................................................................................................................................... 49
7.4
ELABORACIÓN DEL ANALISIS DE COSTOS UNITARIOS DE PARTIDAS OPERACIONALES ......................................... 51
8.
GASTOS GENERALES ............................................................................................................................................... 53 8.1
CLASIFICACION ...................................................................................................................................................... 53
8.1.1
Gastos Generales Fijos ...................................................................................................................................... 53
8.1.2.1.1 8.2 9.
Gastos generales y Administrativos varios de la obra .......................................................................... 54
CUANTIFICACION DE LOS COSTOS INDIRECTOS .................................................................................................... 54
FORMULA POLINOMICA ......................................................................................................................................... 57 9.1
LA FORMULA POLINOMICA Y SU FORMA BASICA ................................................................................................. 57
9.2
ELABORACION DE LA FORMULA POLINOMICA ...................................................................................................... 58
10.
BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................................................................................... 60
11.
ANEXO: RELACION DE INDICES UNIFICADOS ....................................................................................................... 61
S10-PRESUPUESTO 1.
INTRODUCCIÓN El programa S10-Presupuesto, es usado para realizar presupuesto del proyecto; ya sea en EDIFICACIONES (Hospitales, Mercados, Centros comerciales, Estadios, Municipalidades, vivienda uni o multi familiares, Hangar táctico, Naves industriales, Polideportivos, etc), y en HABILITACIONES (Infraestructuras: Sanitarias (Red, de agua potable y/o desagüe) Eléctrica(Redes de alumbrado público, otros), Comunicación(montaje desmontaje de antenas, otros), Pistas y Veredas, Carreteras, Irrigaciones, Centrales Hidroeléctricas. Podemos adaptar, al programa para otros tipos de proyectos ingresando las horas totales y precio de los insumos; además podemos estimar presupuestos considerando a base de porcentajes de materiales, subtotales, disponibles como variables reservadas anteponiendo el %. La parte tediosa en un presupuesto es la realización de los análisis de costos unitarios, cuando no encontramos los análisis de costos en fuentes confiables como son: CAPECO, revistas pues tenemos que ser una especialista para poder estimar dicho precio, para ello es necesario conocer los procesos constructivos hablando con personas que harán el trabajo operacional, muchas de las veces nos darán datos de manera indirecta, que nosotros debemos hacer es transforma a unidades estandarizas que sea fácil el recojo de información para poder conciliar en la etapa de ejecución. Una mala práctica que he podido evidenciar, es que trabajan con diferentes precios para un mismo recurso, esto es posible a que cada sub-presupuesto puede hacerse propio, pues la recomendación es que cada especialista debe tener compatibilizar sus precios, para no tener problemas muy serios. Realmente la eficiencia de trabajar en una base de datos MySql es grandioso, la rapidez que uno puede elaborar la fórmula polinómica, y sumes por donde sumes todo cuadra, excepto en el caso del desagregado del material que es por cuestión del redondeo.
2.
OBJETIVOS 2.1 OBJETIVO GENERAL Los participantes estarán en la capacidad, de realizar un presupuesto serio, acorde a la normativa peruana establecido en la Ley de Contrataciones con el Estado en la etapa de pre-inversión, como también corregir ciertas deficiencias que puedan presentarse en la etapa de ejecución del proyecto, para poder usarlo en la Liquidación del contrato. 2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Crear una base personalizada. Definir el proyecto y Reportar el Presupuesto Resumen General personalizado con todas las especialidades Reporte por cada Especialidad. Estimar y Reportar los Análisis de Precios Unitarios por Especialidad. Reportar las Cantidades totales de los Insumos. Estimar y reportar el desagregado de los Gastos Generales Variables y Fijos del Proyecto. Agrupar y Reportar las Incidencias de los Insumos. Elaborar la Fórmula Polinómica haciendo uso del Reglamento, de forma manual y haciendo uso del software S10. Exportar e importar archivos de Excel, y Project.
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S10-PRESUPUESTO 3.
CREAR BASE DE DATOS, COPIA DE SEGURIDAD Y RESTAURAR UNA BASE DE DATOS 3.1 CREAR BASE DE DATOS La importancia de crear una base de datos es que podemos trabajar desde una hoja en blanco en donde nosotros podemos personalizar a nuestra manera, en donde si será necesario importar ciertos archivos como son los departamentos del Perú, unidades y el diccionarios o Índice unificado de los recursos. A la hora de abrir una base de datos, es necesario crear una base nueva para recibir o alojar una copia de seguridad. Cada vez que se restaura una base de datos está es reemplazado por la base restaurada. Entonces para poder fusionar bases de datos, es necesario tener los proyectos en base distintas para luego importar proyectos entre dichas bases.
ABRIR PROGRAMA S10 (doble click)/Aceptar
Pasó 01: Utilitarios/Siguiente/Crear base de datos S10
El nombre de la base será: BASE N°01
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S10-PRESUPUESTO
Siguiente/Crear/aceptar
2
1
Cerrar o cancelar la ventana emergente.
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3
Elegir la base
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S10-PRESUPUESTO 3.2 COPIA DE SEGURIDAD Paso 01: Dirigirse en a la parte inferior izquierda del programa s10. Utilitarios/Mantenimiento o Base de datos
Selecciona r
Seleccionar la Base a ser copiado
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S10-PRESUPUESTO
Seleccionar la Base a ser copiado
Ingresar a la dirección: C:\S102000\Backup copiar el ARCHIVO 01 a una memoria UBS.
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S10-PRESUPUESTO 3.3 RESTAURAR UNA BASE DE DATOS Paso 01: Pegar la Copia de seguridad (ARCHIVO 01) en la dirección: C:\S102000\Backup
Pasó 02: En utilitarios crear una base Nueva con el nombre: BASE 02
Selecciona r
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S10-PRESUPUESTO
Siguiente, Crear. Pasó 03: Restaurar la Copia archivo (ARCHIVO 01), en la BASE 02 Ingresar a la opción mantenimiento de base de datos
Selecciona r
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S10-PRESUPUESTO Elegir la base creada, para recibir la copia de seguridad.
Doble click
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S10-PRESUPUESTO
Pasó 04: Ingresar a la base de datos: BASE 02
3
1
2
Elegir la base
Realizar el siguiente paso Presupuestos/Datos Generales
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S10-PRESUPUESTO 4.
DATOS GENERALES DE PROYECTO Nos sirve para establecer el Nombre del Proyecto, fecha, cliente, ubicación, plazo, establecer la jordana laboral opcionalmente podemos por los montos referenciales establecidos en las bases y moneda. Con la opción de Datos Adicionales se establece el factor de cambio. Presupuesto/Datos Generales Escritorio/Nuevo
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S10-PRESUPUESTO
01 Clic para registrar Un cliente
02 Clic para registrar Un cliente
4.1 REGISTRAR UN NUEVO CLIENTE EN EL CATÁLOGO DE CLIENTES. Del paso
01 :
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S10-PRESUPUESTO
Clic derecho
Para enviar
Es necesario tener activo la selección múltiple activa.
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S10-PRESUPUESTO
A
B
4.2 IMPORTAR AL CATÁLOGO DE UBICACIÓN GEOGRÁFICA LOS DEPARTAMENTOS DEL PERÚ Desde una hoja de Microsoft Excel hacia S10. Del paso
02 :
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S10-PRESUPUESTO
4 1
2
3
Respetar los 4 pasos para realizar la importación. Sólo escribir las filas del: 2 al 2034. En Columna no escribir las letras, ello se define con la opción campo.
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S10-PRESUPUESTO
Seleccionando el campo distrito podemos buscar el distrito, luego presionar la tecla enter para efectuar él envió. También se puede escribir de forma directa en el campo.
Ingresar aquí.
Establecer la fecha base del presupuesto y poner el plazo referencial que figura en la base de licitación.
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S10-PRESUPUESTO 4.3 CREAR EN EL CATÁLOGO DE MONEDAS Elegir la opción de adicionar o presionar la tecla F2 de su teclado.
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S10-PRESUPUESTO
Doble Clic aquí.
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S10-PRESUPUESTO
Escribir el Sub Presupuesto Otro ejemplo real en los proyectos tenemos:
En el campo descripción hay que escribir los sub-presupuestos, se recomienda que sea por especialidad. PRACTICA CALIFICADA N°01 PROYECTO: MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE TRANSITABILIDAD VEHICULAR Y PEATONAL EN LA VIA DE ACCESO, TRAMO AUXILIAR CANTA CALLAO - CALLE LOS FICUS, PROGRAMAS DE VIVIENDA MAVIL, EL MIRADOR II ETAPA Y MIRADOR III ETAPA SUB PRESUPUESTO: PISTAS Y VEREDAS GUARDAR SU ARCHIVO con los siguientes nombres: 01 Resumen General Pista y Veredas Debe contener lo siguiente: - Referencia: Memorando MV.2016-01 - Procesado2: Nombre del Participante - Membrete: INFOUNI - Logo: Opcional El Logo y Cabecera del Presupuesto. Autor: Ing. Civil José Caballero Culca. e-mail: [email protected]
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S10-PRESUPUESTO 4.4 REPORTE DE RESUMEN DE PRESUPUESTO Es la primera hoja que forma parte del expediente de contratación del presupuesto. Guardar con el Nombre: 01 Resumen INFES Pista y Veredas
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S10-PRESUPUESTO
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S10-PRESUPUESTO
4.5 CONFIGURACIÓN DE IMPRESIÓN Es importante porque podemos dar 1cm al lado izquierdo para la impresión, todo lo demás dejar en cero sale excelente la impresión, además podemos dar la nueva numeración a empezar. Esta configuración es para todos los reportes que general el software S10, así que una sola vez habrá que realizar. Existen varias opciones que se tratará en clases.
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S10-PRESUPUESTO
Se recomienda lo siguiente:
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S10-PRESUPUESTO 5.
HOJA DE PRESUPUESTO 5.1 ADICIONANDO TITULOS AL CATÁLOGO DE TITULOS
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S10-PRESUPUESTO
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S10-PRESUPUESTO
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S10-PRESUPUESTO Para cambiar de color a los títulos dirigirse a los Datos Generales del proyecto
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S10-PRESUPUESTO 5.1.1 REPORTE RESUMEN DE PRESUPUESTO Se realiza para cada Sub_Presupuesto o Especialidad, es importante para posteriormente elaborar su correspondiente fórmula polinómica. Deben de saber que por reglamento no se debe sobre pasar de ocho subpresupuesto. En nuestro caso el Sub_Presupuesto_01 = ADICIONAL N°01
Guardar con el nombre: 02.01_Resumen Sub_Presupuesto 01_ADICIONAL N°01
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S10-PRESUPUESTO
A veces resulta útil duplicar el presupuesto, con la opción Modificar fecha/lugar no precios, esto resulta útil cuando deseamos cambiar la fecha del presupuesto.
Como se eliminó el titulo después de duplicar, es necesario volver a generar el ítem. Cada acción o modificación debemos volver a generar ítem, en otros casos volver a calcular cada vez que se genera un diseño de pie de presupuesto, o un desagregado de gastos generales.
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S10-PRESUPUESTO
Guardar con el nombre: 02.01_Resumen Sub_Presupuesto 01_ADICIONAL N°01_ARQUITECTURA Comentario: Veamos un ejemplo Aplicado a la Edificaciones:
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S10-PRESUPUESTO
Guardar cada sub-presupuesto con estos nombres: 02.01_Resumen Sub_Presupuesto 01_ESTRUCTURAS 02.02_Resumen Sub_Presupuesto 02_ARQUITECTURA 02.03_Resumen Sub_Presupuesto 03_INSTALACIONES SANITARIAS, ETC. Lo mismo se realizará para la lista de insumo o desagregado de recursos.
Una Muestra general de un presupuesto, en el programa S10.
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S10-PRESUPUESTO 5.2 REGISTRANDO PARTIDAS Y SUBPARTIDAS LAS ACTIVIDADES, TAREAS Y SUBPARTIDAS OPERACIONALES SE REGISTRAN EN EL CATÁLOGO DE PARTIDAS Dirigirse a la Hoja del Presupuesto para crear las partidas operacionales.
2
3
4 1
A: B: C:
En esta parte, se organiza las partidas a base de libros hasta llegar el nivel 6, en donde recién se podrá crear las hojas del libro que sirve para registrar las partidas. Sirve para mostrar los libros. Muestra los Análisis de Precios Unitarios.
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S10-PRESUPUESTO
A B
C
PASO A:
Registrar los Títulos y Subtítulos de las actividades operacionales a nivel de costo directo, según el reglamento de metrados. Esto se debe generar hasta llegar a una o varias hojas que pueda tener el libro, para poder registrar las partidas operacionales.
PASO B:
Todo lo que se escriba en la hoja del libro se registra en esta parte. Se debe escribir según las especificaciones técnicas del proyecto; en caso de ser similar a futuras partidas u otro proyecto podemos Reasignar manteniendo el nuevo nombre mediante una importación desde Microsoft Excel 2003, para que tome los análisis de precios unitarios del catálogo de partidas existente, eso sí deben tener en cuenta el rendimiento y las nuevas tecnología o insumos a usar, que ustedes puede modificar y hacer propia en los análisis de precios unitarios de cada proyecto en particular.
PASO C:
Ingresar el rendimiento para que el programa pueda calcular las horas hombre, horas maquina o horas equipo, si no desean ingresar el rendimiento pueden ustedes ingresar las horas por cada unidad de medida y su precio o también las horas totales a usar en el proyecto si la unidad de medida fuera el global.
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S10-PRESUPUESTO 5.3 IMPORTANDO LAS UNIDADES La unidad nos servirá para asignar a las partidas y a los recursos.
2 1
3
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5
4
6
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S10-PRESUPUESTO 5.3.1 CREAR RECURSO Es importante etiquetar los recursos con su respectivo índice unificado de recurso; para facilitar la revisión de las incidencias de los recursos, que son la base para la elaboración de la fórmula polinómica.
1
La Mano de obra le corresponde el 47 como su índice unificado de Recurso.
3
2
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S10-PRESUPUESTO
4
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S10-PRESUPUESTO 5.3.2 IMPORTAR EL DICCIONARIO O INDICE UNIFICADO DE RECURSO
6
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S10-PRESUPUESTO
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S10-PRESUPUESTO
Con esta opción podemos realizar cambios a la partida propia del proyecto.
Significa que la partida fue enviada y generada como propia para el proyecto.
Si se realiza una modificación aquí servirá para otro proyecto.
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S10-PRESUPUESTO Una vez que haya sido enviada la partida del Catálogo de Partidas (árbol), éste se genera automáticamente como partida propia en el proyecto asignado. Si se realiza alguna modificación en el Catálogo de Partidas (árbol), sólo servirá para futuros proyectos más no para el actual proyecto; salvo que elegimos la opción de deshacer las partidas propias del proyecto. 5.4 IMPORTAR A UNA HOJA DE EXCEL, LAS PARTIDAS SEGÚN LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS. Para ello es necesario tener guardado las partidas en formatos Microsoft Excel versiones menores al 2003.
Presupuesto con metrados.
Definir los campos: Descripción, Unidad, Metrado y ItemAlterno. Autor: Ing. Civil José Caballero Culca. e-mail: [email protected]
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S10-PRESUPUESTO
Se puede procesar el proyecto sin sus análisis de costos unitarios, haciendo que el programa S10 se comporte como un Excel. Podemos reasignar a las partidas del proyecto buscando su equivalente en el Catalogo de partida.
Después de Reasignar procesar el proyecto. En las opciones de impresión activar que el presupuesto se imprima con el Ítem alterno. Teniendo lo siguiente:
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S10-PRESUPUESTO
6.
DISEÑO PIE DE PRESUPUESTO Gracias a esta opción nosotros podemos sumar el costo directo e Indirecto del proyecto, para obtener el presupuesto total.
Existe variables reservadas que almacena información, como son: NDIRECTO = Costo directo del Proyecto GGP = Porcentaje de Gastos Generales Fijos + Porcentaje de Gastos Variables P_T: Variable que permite la escritura del valor que almacena. Autor: Ing. Civil José Caballero Culca. e-mail: [email protected]
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S10-PRESUPUESTO Toda variable que se declare aquí en el diseño de pie de presupuesto, se acumulara en el índice unificado 39; para posteriormente utilizarlo en la fórmula polinómica. El índice de precio al consumidor (IGV) no participa en la fórmula polinómica, así que es necesario omitir.
PRACTICA N°02 Realizar el siguiente Formular el siguiente Presupuesto de Obra de un Adicional de Obra. Cada participante debe presentar el Reporte de:
i) ii) iii) iv) v) vi)
Resumen General Resumen Adicional N°01 Análisis de Precios Unitarios de las Partidas Lista de Insumo Lista de sub-partidas colocando la partida de acarreo dentro de la partida DEMOLICIÓN DE PISO DE CONCRETO Diseño de Pie de Presupuesto
A continuación, se realiza los pasos y datos del proyecto que deberán tener en cuenta.
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S10-PRESUPUESTO -
Adaptar el Siguiente Árbol de Partidas:
-
Realizar el siguiente Análisis de Precios Unitario que se muestra:
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S10-PRESUPUESTO
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S10-PRESUPUESTO -
Realizar el Diseño de Presupuesto:
-
General el Resumen de Presupuesto al Cliente con su respectivo Nombre:
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S10-PRESUPUESTO 7.
COSTO DIRECTO 7.1 DEFINICIÓN Son aquellos que se puede integrar de una manera directa, a una determinada actividad o partida específica de un proyecto. En este caso, el costo de los insumos que componen la respectiva partida se puede evaluar y cuantificar con relativa facilidad y suficiente aproximación. Los costos Directos de una obra están constituidos básicamente por los que corresponden a los insumos de materiales, mano de obra y de equipos y herramientas. El costo directo total es la integración de todos los costos directos de las diversas partidas del proyecto. La manera usual y practica de estimar el Costo Directo total es efectuando el cálculo de los metrados y estimar los costos Unitarios de cada una de las partidas. n
CD (Metrado)i (CostoUnitario)i i1
7.2 COSTO UNITARIO DIRECTO Es el importe o gasto que demanda producir una unidad de una determinada partida o actividad específica. Corresponde al que representa solamente a los insumos de materiales, mano de obra y de equipos y herramientas de la partida. Los costos unitarios se pueden determinar mediante dos criterios:
a) b)
Determinar el Costo Total (CT) y la Producción (Q) Donde: CU
CT
Q Efectuando un estudio o análisis de los componentes del costo de cada partida.
7.3 ANALISIS DE COSTO El costo unitario se realiza utilizando el segundo criterio, mediante el Análisis de Costo Unitario, donde se considera los costos de todos los insumos que compone dicha partida. Asimismo, los Análisis de Costo Unitario pueden tener diversos grados de aproximación, además de ser aproximado es un proceso dinámico y a la vez específico para cada partida del proyecto. Componentes de los Costos Unitarios: Generalmente se presenta claramente establecido en 3 componentes básicos en cada análisis. A) Costo de los Insumos de los Materiales B) Costo de los Insumos de Mano de Obra C) Costo de los Insumos de Equipo y Herramienta : Ce Por lo tanto, el Costo Unitario total:
: Cm : Cj
CUtotal Cm Cj Ce
Formato para el Análisis de Costo Unitario: Normalmente, los A.C.U. se presentan en formatos estandarizados y que son muy usados en los expedientes de costos de los proyectos, así tenemos:
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S10-PRESUPUESTO
En nuestro medio, es muy utilizado el siguiente porcentaje: Tabla de Desperdicio
También es necesario considerar el número de usos que se da a algunos materiales, como el caso de la madera y los clavos de los encofrados, así tenemos: Numero de usos: Madera para encofrado : Clavos :
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5 – 20 1-2
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S10-PRESUPUESTO 7.4 ELABORACIÓN DEL ANALISIS DE COSTOS UNITARIOS DE PARTIDAS OPERACIONALES Se pretende justificar el Análisis de Precios Unitarios de la partida a base de cálculos matemáticos. Para ello utilizaremos de manera de ejemplo la partida piso y contrapiso. PRESUPUESTO DE PISO Objetivos: 1.
Estimar los costos unitarios directo de la partida Pisos. Estimar la cantidad de recurso por cada unidad de partida. Realizar un Presupuesto de Obra en Piso. ANALISIS DE COSTOS UNITARIO DE PISOS
a) Insumo Mano de Obra: 𝒉 𝒅í𝒂 𝑯𝒐𝒓𝒂𝒔 − 𝑯𝒐𝒎𝒃𝒓𝒆(𝒉 − 𝒉) = 𝒎𝟐 𝑹𝒆𝒏𝒅𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 ( ) 𝒅í𝒂 𝑬𝒋𝒆𝒄𝒖𝒕𝒐𝒓𝒆𝒔 × 𝟖
Colocación de piso, Cuadrilla está compuesto por: 0.1Cap + 1Op + 0.5Pe; Rendimiento: 8m 2/día 0.1×8
Capataz (h-h) =
8
Operario (h-h) = Peón (h-h) =
b)
1×8
0.5×8 8
8
= 0.1000 ℎ − ℎ/𝑚2 = 1.0000 ℎ − ℎ/𝑚2
= 0.5000 ℎ − ℎ/𝑚2
Insumo Materiales:
Especificaciones Técnicas: PORCELANATO: Dimensión: 60 x 60 cm Espesor = 9mm Gres porcelánico esmaltado negro. S/. 41.00/m2 PORCELANA: Densidad(kg/m3) = 2350, Costo S/. 3.96/kg PEGAMENTO EN POLVO PARA CERAMICO Bolsa(25kg), Agua: 1kg/300ml S/. 26.16 bolsa(25kg) Rinde: 4m2/día. AGUA: S/. 5.86/m3
Se considerando un desperdicio de 5%, se tiene:
Cantidad depende del ancho de junta, dimensiones del PORCELANATO, así como de su espesor. Para 0.60x0.60 ancho de junta 6mm y espesor PORCELANATO 9mm. Se tiene:
PORCELANATO: PORCELANA: Cantidad = 1.05x1x1m2 Cantidad = 1.05 m2/m2
Cantidad = 0.4357 kg/m2 AGUA: Cantidad = 0.0014m3/m2
c) Herramientas Manuales: En nuestro medio se estima un porcentaje de la hora hombre. Autor: Ing. Civil José Caballero Culca. e-mail: [email protected]
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S10-PRESUPUESTO Herramientas manuales = %mo x CD(h-h) %mo = 3 – 8% Partida:
02.01.1
PISO DE PORCELANATO 60X60CM GRES ESMALTADO NEGRO
Cuadrilla: Colocación: 0.1Cap + 1Op + 0.5Pe Rendimiento m2/DIA MO. 8.0000 : Código
E Q
8.0000
Descripción Recurso
Costo unitario directo por : m2
S/. 80.00
Cuadrill Unidad a
Parcial S/.
Precio Cantidad S/.
Mano de Obra 470001
h-h
0.1
0.1000
21.89
2.19
470002
CAPATAZ OPERARI O
h-h
1
1.0000
18.24
18.24
470003
PEON
h-h
0.5
0.5000
13.74
6.87 27.30
kg
0.4357
3.96
1.73
300002
Materiales PORCELANA PEGAMENTO EN POLVO PARA CERAMICOS (BOLSA 25 KG.)
bol
0.2500
26.16
6.54
390001
AGUA
m3
0.0014
5.86
0.01
400001
PORCELANATO 40X40 CM
m2
1.0500
41.00
300001
43.05 51.33
370001
Equipos HERRAMIENTAS MANUALES
%mo
5.0000
27.30
1.37 1.37
Considerando: %mo = 5% Se tiene el costo de herramientas manuales por cada metro cuadrado. Insumo Herramienta manuales: HERRAMIENTAS MANUALES = 5% x 27.30 = S/. 1.37/m2
Autor: Ing. Civil José Caballero Culca. e-mail: [email protected]
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S10-PRESUPUESTO 8.
GASTOS GENERALES Según lo establecido en el D.S. N° 011-79-VC, se define como gasto general a aquellos gastos que realiza el contratista durante la construcción de la obra, derivados de la propia actividad empresarial de la misma y los cuales no pueden ser incluidos como costos directos dentro de las partidas del presupuesto. 8.1 CLASIFICACION Los costos indirectos se clasifican en dos grupos: 8.1.1 Gastos Generales Fijos 8.1.1.1.1
Gastos de Adjudicación y Contracción: Se refiere a los gastos necesarios para la presentación a la licitación y todos los derivados en el proceso de contratación y que en general son aplicados a la obra a contratarse. Aquí tenemos: -
8.1.1.1.2
Gastos por la documentación requerida (Bases, planos, etc.) Visita a obra. Gastos Notariales y Legales. Gastos por los contratos. Elaboración de propuestas. Elaboración de la Organización y programación de las obras.
Gastos Fijos Varios de la Oficina Central Se refiere a los diversos gastos de la oficia principal y que no están relacionados al tiempo de ejecución de la obra en referencia. Aquí tenemos: -
Licitación No Otorgada. Remuneraciones y benéficos del personal directivo, administrativo y auxiliar. Alquiler de local. Servicios varios: Luz, agua, teléfono, etc Útiles de oficina, mobiliario, equipos varios Amortización de equipos de ingeniería y de oficina. Movilidad y viáticos del personal y administrativo. Gastos Legales y Notariales (en general) Inscripción en los Registros de las Empresas contratistas. SENCICO, licencias Municipales Publicidad. Inscripciones, suscripciones, afiliaciones a revistas e instituciones. Asesoría, Consultoría. Seguros Varios (contra incendio, robos, etc.)
Esto se totaliza, la cual viene a ser los gastos fijos varios totales de la oficina central distribuye proporcionalmente a la obra en referencia.
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S10-PRESUPUESTO 8.1.2 Gastos Generales Variables o de Obra 8.1.2.1.1
Gastos generales y Administrativos varios de la obra Se aplican directamente a la obra: -
8.1.2.1.2
Sueldos y beneficios sociales del personal técnico y administrativo de la obra: Ingeniero residente, asistente, supervisores, etc. Sueldos, salarios y beneficios del personal técnico y auxiliar: Maestro de obra, Administrador de Obra, almacenero, guardián, plantillero, personal de limpieza y otros. Gastos de movilidad, viáticos, alojamiento del personal de la obra Útiles de escritorio, mobiliario, teléfono, radio, etc. Consumo de agua, energía eléctrica. Depreciación de quipos e instrumentos de ingeniería asignados a la obra. Gastos Financiero Relativos a la Obra
8.1.2.1.3
Capital de trabajo Garantía para los adelantos (Carta Fianza y de Fiel cumplimiento). Intereses por sobregiro y préstamos, letras, otros. Compra venta de valores. Otros compromisos financieros. Gastos del sistema de Calidad, seguridad de Obra y de Protección del Medio Ambiente.
-
Ensayos y pruebas de control de calidad: Sueldos, concreto y otros materiales. Elaboración del Plan de Calidad y Manual de calidad. Sistema de Seguridad y Salud en Obra. Sistema de protección del medio ambiente.
8.2 CUANTIFICACION DE LOS COSTOS INDIRECTOS A) Gastos Generales Fijos Depende de la organización técnica-administrativa de la oficina central de la empresa constructora, teniendo en cuenta que ésta ejecutada varias obras al mismo tiempo o las puede realizar en un determinado periodo. La cuantificación en éste caso se realiza efectuando un análisis o estudio del monto total que representa los Gastos Generales Fijos, en un periodo (generalmente un año) y luego aplicar criterios como: -
Repartir dicho monto entre cada una de las obras consideradas en el periodo. Establecer el porcentaje de Gastos Generales fijos, dividiendo el monto total general de los Costos Directos de las Obras, es decir:
Monto de Gastos Generales Fijos anuales 𝑥100 Monto total de Costo Directo de Obras La asignación de los gastos generales fijos de la oficina central se hará siguiente criterio razonable y en base a la experiencia del ingeniero de costo. No necesariamente se considera el costo directo de cada obra, sino entre otros factores: duración, ubicación, grado de dificultad, de la Dirección y Administración de la obra. %𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐺𝑟𝑙𝑠. 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠 =
En general, es función de los requerimientos de los servicios que necesitan las obras para su construcción. La oficina es un centro de servicios.
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S10-PRESUPUESTO Las estadísticas de años anteriores son muy importantes para la estimación de estos gastos. Se debe entender que a mayor volumen de obras (monto de contratación), el costo de operación debe disminuir, en todo caso dependerá de fundamentalmente de la eficiencia y buena organización de la empresa constructora. En la práctica, el porcentaje de Gastos Generales Fijos o de Operación de la Oficina Central se puede fijar asignándose una cifra estimada por el ingeniero responsable.
B) GASTOS GENERALES VARIABLES O DE OBRA La estimación de estos costos debe realizarse mediante un análisis o estudio detallado (relación de gastos) para la obra específica, labor que siempre es posible hacerla con relativa facilidad, tomando en cuenta entre otros factores, el tamaño y tipo de obra, plazo de ejecución y también el monto del Costo Directo Total. Dependerá no solo de la organización técnica económica de la obra, sino también de la oficina central. La cuantificación de los gastos generales variables o de obra se puede fijar como un porcentaje obtenido de dividir el monto total de estos gastos entre el costo directo total de la obra, es decir: %𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐺𝑟𝑙𝑠. 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑜 𝑑𝑒 𝑜𝑏𝑟𝑎 =
Gastos Generales totales de la obra 𝑥100 Monto total de Costo Directo de Obras
En la práctica, se puede fijar el porcentaje de gastos generales variables o de obra, estimándose una cifra en base al criterio que, si supuestamente la obra se paraliza, estos gastos son nulos.
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S10-PRESUPUESTO 9.
FORMULA POLINOMICA 9.1 LA FORMULA POLINOMICA Y SU FORMA BASICA La Fórmula Polinómica (FP) es una expresión matemática que tiene la forma de una sumatoria de monomios y que permite determinar mensualmente el factor de reajuste “K” que deberá aplicarse al Presupuesto Base. Los Monomios de la FP representa a los componentes del Presupuesto: Materiales, Mano de obra, Equipos y herramientas y los Gastos Generales y Utilidades. En la FP interviene dos aspectos importantes que definen el Presupuesto de una obra: -
Incidencia del costo del componente (Monomios) en el presupuesto total. Variación de los precios de los componentes, entre la fecha base y la fecha del reajuste.
La elaboración de la fórmula polinómica como mecanismo de reajuste, está reglamentado por el D.L N° 21825 del 29-marzo-1977. Posteriormente en base a la experiencia acumulada se ha estado dando nuevas normas técnicas no solo para su elaboración sino también para su aplicación en la Valorización. Formula Básica de la Fórmula Polinómica, la expresión analítica de la F.P es: 𝐾= 𝑎
𝐽𝑟 𝑀𝑟 𝐸𝑟 𝑉𝑟 𝐺𝑈𝑟 +𝑏 +𝑐 +𝑑 +𝑒 𝐽𝑜 𝑀𝑜 𝐸𝑜 𝑉𝑜 𝐺𝑈𝑜
Donde: 𝑎, 𝑏, 𝑐, 𝑑, 𝑒: Coeficientes de Incidencia de cada elemento o componente. 𝐽, 𝑀, 𝐸, 𝑉, 𝐺𝑈: Índice de precios de cada elemento o componentes, en la fecha “o” y “r”. 𝐾: Factor de Reajuste. a)
Elementos de la construcción Son los insumos que intervienen en la ejecución de la obra y que determinan su costo. En general los insumos de materiales, mano de obra y equipos y herramientas que se presenta en la construcción de una determinada obra, puede ser una cantidad relativamente grande. Estos insumos o llamados también elementos de la construcción se encuentran en una relación o listado, debidamente ordenados y codificados, en el denominado “Diccionario de los elementos de la construcción”, valido para aplicarse en las formulas polinómicas.
b) Coeficiente de Incidencia Es el número con aproximación al milésimo que representa el costo del elemento respecto al costo total:
𝐶𝑜𝑒𝑓. 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑐𝑖𝑑𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 = c)
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑒𝑙𝑒𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
Índice de Precio Es una cifra abstracta que expresa la relación entre el precio de un elemento de la construcción en un mes determinado y la que tuvo en otra fecha anterior fijada como base. El empleo de los índices de precios se da al compararlos entre dos fechas (mese). El cociente entre ambos índices (cifra normalmente mayor a 1.000) representa la variación de precios entre dichos meses.
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S10-PRESUPUESTO d) Índice Unificado de la construcción Los elementos de la construcción se han reunido en grupos, según su naturaleza y por su tendencia al incremento de sus precios. Los elementos así reunidos tienen y están representados por su indicador económico que se denominan “Índice Unificado de Precio” (IU) que muestran la fluctuación promedio de precios que experimentan en el mercado de los elementos que agrupa. Los índices unificados tienen su denominación y su respectivo código que los identifican. Los IU están dados mensualmente por el INEI (Instituto Nacional de Estadística e Informática) para 6 áreas geográficas en la que se ha subdividido el territorio nacional. Son publicados en el diario oficial “El Peruano” Las áreas geográficas son: Área Geográfica N°1: Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad, Cajamarca, Amazonas y San Martín. Área Geográfica N°2: Ancash, Lima, el Callao e Inca. Área Geográfica N°3: Huánuco, Pasco, Junín, Huancavelica, Ayacucho y Ucayali. Área Geográfica N°4: Arequipa, Moquegua y Tacna. Área Geográfica N°5: Loreto. Área Geográfica N°6: Cusco, Puno, Apurímac y madre de Dios. 9.2 ELABORACION DE LA FORMULA POLINOMICA La fórmula polinómica para un determinado Presupuesto de Obra deberá elaborarse siguiendo las normas técnicas establecidas en el D.S N° 011-79-VC del 01-03-79 y sus disposiciones complementarias. 1.
Cada obra deberá tener su propia Fórmula Polinómica.
2.
La elaboración de la F.P. se realizará en base a los Análisis de Costo Unitario y al Presupuesto que corresponda a cada obra en particular.
3.
Los Coeficiente de Incidencia de los elementos que intervienen en el proyecto, son cifras decimales con aproximación al milésimo; para la aproximación al milésimo, se tomará en cuenta que toda fracción que sea igual o supere los cinco diez milésimos debe ser ajustada a la unidad inmediata superior. 𝑎𝑝𝑟𝑜𝑥{𝑎, 𝑏, 𝑐, 𝑑, 𝑒} = ̅̅̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁, 𝑚𝑛𝑝 Los Coeficientes de Incidencia varían de acuerdo con el tipo de obra de que se trate y refleja en cada caso, la correspondiente estructura de costos. El Coeficiente de Incidencia de cada Monomio no debe ser inferior a cinco centésimos. Es decir: 𝑎, 𝑏, 𝑐, 𝑑, 𝑒 ≥ 0.05 Cada coeficiente de Incidencia podrá corresponder a un elemento o grupos de elementos representativo. La suma de todos los Coeficientes de Incidencia debe ser siempre igual a la unidad. Es decir: 𝑎+𝑏+𝑐+𝑑+𝑒 =1 El producto del Coeficiente de Incidencia por el Cociente de Índice de Precio se expresa en cifra decimal con aproximación al Milésimo. Es decir:
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S10-PRESUPUESTO 𝐽𝑟 𝐽𝑜 ⏟
𝐾 =𝑎×(
𝑀𝑟 𝐸𝑟 𝑉𝑟 𝐺𝑈𝑟 )+𝑏×( )+𝑐×( )+𝑑×( )+𝑒×( ) 𝑀𝑜 𝐸𝑜 𝑉𝑜 𝐺𝑈𝑜
𝐶𝑜𝑛 𝑡𝑜𝑑𝑜 𝑙𝑜𝑠 𝑑𝑒𝑐𝑖𝑚𝑎𝑙𝑒𝑠
Los índices de precio considerados en cada monomio (a excepción al de Gastos generales y Utilidades), tanto para la fecha base como para la del reajuste podrá corresponder al Índice de Precios del elemento más representativo o al promedio ponderado de los Índices de hasta 3 elementos como máximo.
4.
El coeficiente de Reajuste de la F.P. será expresado con aproximación al milésimo. 𝐾 = ̅̅̅̅̅̅̅̅ 𝑁, 𝑝𝑞𝑟
5.
Cada monomio de la forma general básica podrá subdividirse en dos o más monomios con el propósito de alcanzar mayor aproximación en los reajustes, a condición de que el número total de monomio que componen la F.P. no debe exceder de 8.
6.
Los Gastos Generales y las Utilidades serán siempre considerados como un solo monomio dentro de la F.P. El Índice de Precio que los representa es el 39 (Índice de precio al consumidor).
7.
El presupuesto de la obra puede subdividirse en tantas partes como Fórmulas Polinómicas lo requiera. Cada Obra podrá tener hasta un máximo de cuatro Formulas Polinómicas. En el caso que el contrato exista obras de diversa naturaleza, solo podrá emplearse hasta ocho F.P.
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10. BIBLIOGRAFÍA
Apuntes del curso de Costos y Presupuestos del Ing. Jesús Velarde.
Guía manual de uso del programa S10 Presupuesto.
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S10-PRESUPUESTO 11. ANEXO: RELACION DE INDICES UNIFICADOS RELACIÓN DE ÍNDICES UNIFICADOS
CÓDIGO
ELEMENTO
A
CÓDIGO
ELEMENTO
L 01 Aceite
40 Loseta
02 Acero de construcción liso
M
03 Acero de construcción corrugado
41 Madera en tiras para piso
04 Agregado fino
42 Madera importada para encofrado y carpintería
05 Agregado grueso
43 Madera nacional para encofrado y carpintería
06 Alambre y cable de cobre desnudo
44 Madera terciada para encofrado y carpintería
07 Alambre y cable Tipo TW y THW
45 Madera terciada para encofrado
08 Alambre y cable tipo WP
46 Malla de acero
09 Alcantarilla metálica
47 Mano de obra (incluido leyes sociales)
10 Aparato sanitario con grifería
47-1 Mano de Obra - Región Grau (j) (n)
11 Artefacto de alumbrado exterior
48 Maquinaria y equipo nacional
12 Artefacto de alumbrado interior
49 Maquinaria y equipo importado
13 Asfalto
50 Marco y tapa de fierro fundido
B
P 14 Baldosa acústica
51 Perfil de acero liviano 52 Perfil de aluminio
Baldosa asfáltica (m) 16 Baldosa vinílica
53 Petróleo diesel
17 Bloque y Ladrillo
54 Pintura látex
C
55 Pintura temple 18 Cable telefónico (d)
56 Plancha de Acero LAC
19 Cable NYY-N2XY (g) y (p)
57 Plancha de Acero LAF
20 Cemento asfáltico
Plancha de acero mediano LAC (Índice 56) (a)
21 Cemento Portland Tipo I
59 Plancha de fibro-cemento (s)
22 Cemento Portland Tipo II
60 Plancha de poliuretano
23 Cemento Portland Tipo V
61 Plancha galvanizada
24 Cerámica esmaltada y sin esmaltar
62 Poste de concreto
Cerrajería importada (Índice 30) (a) 26 Cerrajería nacional D
Poste de fierro (Índice 65) (k) T 64 Terrazo
27 Detonante 28 Dinamita Dólar (e) 30 Dólar más Inflación mercado USA (f) 30-1 % vigente del MUC según Resolución Cambiaría 30-2 % vigente del MUC según Resolución Cambiaría (l) 30-3 % vigente del MUC según Resolución Cambiaría 30-4
% Dólar oferta y demanda (i)
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65 Tubería de acero negro y/o galvanizado Tubería de PVC para la red de Agua Potable y 66 Alcantarillado (q) Tubería de asbesto cemento de 18"a 24"(Índice 66) (a) 68 Tubería de cobre 69 Tubería de concreto simple 70 Tubería de concreto reforzado 71 Tubería de fierro fundido 72 Tubería de PVC para agua
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S10-PRESUPUESTO 31 Ducto de Concreto
73 Ducto telefónico de PVC (h) Tubería de PVC para electricidad (SAP) (Índice 72) (c) Tubería de PVC para electricidad (SEL) (Índice 72) (b)
F 32 Flete Terrestre 33 Flete aéreo G
V 34 Gasolina
Válvula de bronce importada (Índice 30) (a)
Gelatina (Índice 28) (a)
77 Válvula de bronce nacional
Gelignita (Índice 28) (a)
78 Válvula de fierro fundido nacional
H
79 Vidrio incoloro nacional (o) 37 Herramienta Manual 38 Hormigón
I
80 Concreto Premezclado (r) 39 Índice General de Precios al Consumidor (INEI)
FUENTE: INEI NOTAS: (a) Se reagrupó (cambio de Índice ) con Res. 074-80-VC-9200 del 21.04.80. Índices Unificados de Precios de Código 35 y 36 dentro del código 28; de código 25 y 76 dentro del Código 30; de código 58 dentro del código 56, de código 67 dentro del código 66 y de código 75 dentro del código 74. Se eliminan los Índices 25, 35, 36, 58, 67, 75 y 76 con Res.Nº 045-81-VI9200 de 23.11.81. (b) El Índice 75 pasó a 74 con Res. 074-80-VC-9200 del 21.04.80 (c ) Se reagrupó (cambio de Índice) con Res. 003-83-VC-9200 del 17.01.83. (d) Se sustituye a partir de Marzo 87 el Índice 29 por el Nº18 para todo tipo de cable telefónico según Resolución Nº 026-87- VC-9200 de 17.09.87. (e) Reagrupado en el Índice Unificado 30 (General ponderado) según Res. Nº 15-88-VC-9200 de 20.04.88 (f) Crean dentro del Índice 30, tres subíndices aplicables a la importación de bienes, Resolución Nº 015-88-VC-9200 de 20.08.88. (g) Reagrupan el Índice Unificado 18 (cables NKY) dentro del Índice Unificado 19 (cables NYY) según Resolución Nº 023-88-VC-9200 de 15.06.88. (h) Crean el Índice 73 exclusivamente para ducto telefónico de PVC según Resolución Nº024-88-VC-9200 de 15.06.88. (i) Crean dentro del Índice 30 el subíndice 30-4 a partir de Mayo 88, según Resolución Nº 031-88-VC-9200 de 26.08.88. (j) Crean el subíndice 47-1, Mano de Obra - Región Grau a partir de Diciembre 88 según Resolución Nº 032-89-VC-9200 del 14.06.89.
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(k) Se reagrupa el Índice Unificado 63 (poste de fierro) dentro del Índice Unificado 65 (Tuberías de acero negro y/o galvanizado) Res. Nº 00990-VC-9200 de 31.01.90. (l) Se reagrupa los subíndices 30-1, 30-2, 30-3 y 30-4 dentro del Índice Unificado de Precios de código 30 con Res. Nº 047-90-VC-9200 de 03.10.90. (m) A partir de la Resolución Nº 049-90-VC-9200 de 12.10.90 de Índice Unificado 15 se encuentra “descontinuado”. (n) Reagrupa el Índice 47-1 dentro del Índice 47 a partir de Agosto 92 de acuerdo a lo normado en la Resolución Nº 033-92-VC-9200 de 14.09.92. (o) El Índice 79 (Vidrio Incoloro nacional), se mantiene en suspenso a partir del 1º de enero de 1999, por no fabricarse actualmente en el país y utilizar el índice 30, según Resolución Jefatural Nº048-99-INEI. (p) Sustituir a partir del mes de enero del 2002, el IUPC, Código 19, el nuevo elemento N2XY, en reemplazo del Cable NKY, quedando en lo sucesivo: IUPC, Código 19: Cables NYY-N2XY, según Res.Jef. Nº035-2002-INEI. (q) Según R.J. Nº 269-2002-INEI, se sustituye a partir de agosto del 2002, la denominación del IUPC de código 66 (Tubería de Asbesto Cemento) por la de Tubería de PVC para la red de Agua Potable y Alcantarillado. (r) Según R.J. Nº 024-2003-INEI, se crea a partir del mes de enero del 2003, el IUPC de Código 80, exclusivamente para Concreto Premezclado. (s) Según R.J.Nº 229-2004-INEI, se modifica la denominación del código 59 de los Índices Unificados de Precios de la Construcción por la de Índice Unificado Plancha Fibro-Cemento a partir de julio 2004.
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