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• naruanime uzumaki99

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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El 1 de febrero de 200X se constituyó un negocio de renta y venta de películas y videojuegos. Se realizó un contrato con una co franquicia. El contrato tiene una vigencia de 20 años y se pagó un total de $2 000 000 por esta última. Dentro de las cláusulas compromiso de pagar 15% de las ventas anuales a la compañía que otorgó la franquicia durante los 20 años que dure el contra adquisición de la franquicia. b) Registra la amortización de la franquicia al 31 de diciembre de 200X. c) Registra la amortización diciembre de 200X+1.

1er. Paso 2do. Paso 3er. Paso

El registro del Diario Elaboración de tabla de amortización Realiza el registro de la franquicia por el año 200x 1er año la empresa vende $ 1,000,000.00 Registrar la venta y la comisión Realiza el registro de la franquicia por el año 200X +1 2o. año la empresa vende 3,000,000.00 3er año la empresa vende 3,000,000.00 4to. año la empresa vende 4,000,000.00 5to. año la empresa tiene probemas y no puede vender

4to. Paso

Se pide elaborar el Estado de situación Financiera, para lo cual toma en cuenta los siguientes datos Los socios de la empresa, aportaron para iniciarlo 2,500,000.00

TABLA DE AMORTIZACIÓN DE FRANQUICIA

VALOR DEL ACTIVO INTANGIBLE $ 2,000,000.00

AMORTIZACIÓN ANUAL 100,000.00

VIGENCIA DE LA FRANQUICIA 20 AÑOS

AMORTIZACIÓN MENSUAL 8,333.33

PERIODO EN AÑOS

AMORTIZACIÓN 1 2

91,666.67 100,000.00

AMORTIZACIÓN ACUMULADA 91,666.67 191,666.67

VALOR EN LIBROS 1,908,333.33 1,808,333.33

3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 8,333.33

291,666.67 391,666.67 491,666.67 591,666.67 691,666.67 791,666.67 891,666.67 991,666.67 1,091,666.67 1,191,666.67 1,291,666.67 1,391,666.67 1,491,666.67 1,591,666.67 1,691,666.67 1,791,666.67 1,891,666.67 1,991,666.67 2,000,000.00 -

1,708,333.33 1,608,333.33 1,508,333.33 1,408,333.33 1,308,333.33 1,208,333.33 1,108,333.33 1,008,333.33 908,333.33 808,333.33 708,333.33 608,333.33 508,333.33 408,333.33 308,333.33 208,333.33 108,333.33 8,333.33 0.00

de películas y videojuegos. Se realizó un contrato con una compañía para obtener la otal de $2 000 000 por esta última. Dentro de las cláusulas del contrato se estipula el e otorgó la franquicia durante los 20 años que dure el contrato. Se pide: a) Registra la uicia al 31 de diciembre de 200X. c) Registra la amortización de la franquicia al 31 de

base de comisión

$

%

1,000,000.00

3000000 3000000 4000000

OBSERVACIONES EL PRIMER AÑO SOLO SE AMORTIZA 11 MESES

Comisión

15% $ 150,000.00

15% $ 450,000.00 15% $ 450,000.00 15% $ 600,000.00

LOS VIDEOJUEGOS SA

LIBRO DIARIO EJERCICIO 200X Para el registro en el libro diario estoy usando la cuenta acumulativa y de detalle CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA ASIENTO 1 176-000-000 Activos intangibles 176-001-000 Franquicias 102-000-000 Bancos 102-001-000 Bancos Nacionales Por la compra de franquicia SUMAS IGUALES

CARGO

ABONO 01/02/200X 1 ACTIVO

2,000,000.00 2 PASIVO 2,000,000.00 3 CAPITAL CONTABLE 2,000,000.00

2,000,000.00 4 INGRESOS

ASIENTO 2 614-000-000 Amortización contable 614-001-000 Amortización de activos intangibles 183-004-000 Amortización acumulada de activos diferidos 183-004-000 Amortización acumulada de activos intangibles Por el registro de a amortización el 1er año (11 meses) SUMAS IGUALES

ASIENTO

31/12/200X 5 COSTOS 91,666.67 6 GASTOS 91,666.67 91,666.67

3

91,666.67

Activos intangibles menos: Amortización acum de activos intan

31/12/200X Activos intangibles netos

102-000-000 Bancos 102-001-000 Bancos Nacionales 401-000-000 Ingresos 401-001-000 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general Por el registro de las ventas del año SUMAS IGUALES

1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00

1,000,000.00

ASIENTO

4

601-000-000 Gastos generales 601-074-000 Comisiones sobre ventas 102-000-000 Bancos 102-001-000 Bancos Nacionales Por el registro de la comisión sobre las ventas SUMAS IGUALES ASIENTO 102-000-000 102-001-000 301-000-000 301-001-000

5 Bancos Bancos Nacionales Capital Social Capital fijo SUMAS IGUALES

31/12/200X

150,000.00 150,000.00 150,000.00

150,000.00

2,500,000.00

2,500,000.00

2,500,000.00 2,500,000.00

Con éstos asientos se acaba el 1er ejercicio, procedemos a elaborar nuestros auxiliares los que resultarían de las famosas cuentas T, que acumulan en cada cuenta de detalle los montos registrados en cada póliza, para llegar a los movimientos de cargos y abonos CUENTAS DE MAYOR 1 2 3 4 5 102-001-000 Bancos Nacionales 3,500,000.00 2,150,000.00 176-001-000 Franquicias 2,000,000.00 183-004-000 Amortización acumulada de activos intangibl 91,666.67 301-001-000 Capital fijo 2,500,000.00 401-001-000 Ventas y/o servicios gravados a la tasa gener 1,000,000.00 601-074-000 Comisiones sobre ventas 150,000.00 -

3

bancos 1,000,000.00

1,000,000.00

614-001-000

Amortización de activos intangibles SUMAS IGUALES

91,666.67 5,741,666.67

5,741,666.67

LIBRO DIARIO EJERCICIO 200X+1 Para el registro en el libro diario estoy usando la cuenta acumulativa y de detalle CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA CARGO ABONO ASIENTO 1 31/12/200X+1 614-000-000 Amortización contable 614-001-000 Amortización de activos intangibles 100,000.00 183-004-000 Amortización acumulada de activos diferidos 183-004-000 Amortización acumulada de activos intangibles 100,000.00 Por el registro de a amortización el 1er año (11 meses) SUMAS IGUALES 100,000.00 100,000.00

ASIENTO

2

102-000-000 Bancos 102-001-000 Bancos Nacionales 401-000-000 Ingresos 401-001-000 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general Por el registro de las ventas del año SUMAS IGUALES

ASIENTO 601-000-000 601-074-000

31/12/200X

3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

4 Gastos generales Comisiones sobre ventas

3,000,000.00

31/12/200X

450,000.00

102-000-000 Bancos 102-001-000 Bancos Nacionales Por el registro de la comisión sobre las ventas SUMAS IGUALES

450,000.00 450,000.00

450,000.00

Con éstos asientos se acaba el 1er ejercicio, procedemos a elaborar nuestros auxiliares los que resultarían de las famosas cuentas T, que acumulan en cada cuenta de detalle los montos registrados en cada póliza, para llegar a los movimientos de cargos y abonos CUENTAS DE MAYOR 102-001-000 176-001-000 183-004-000 401-001-000 601-074-000 614-001-000

Bancos Nacionales Franquicias Amortización acumulada de activos intangibl Ventas y/o servicios gravados a la tasa gener Comisiones sobre ventas Amortización de activos intangibles

3,000,000.00 450,000.00 100,000.00

450,000.00 100,000.00 3,000,000.00 -

SUMAS IGUALES

3,550,000.00

3,550,000.00 -

ación acum de activos intangibles

ntangibles netos

2,000,000.00 91,666.67 1,908,333.33

bancos 2,000,000.00 150,000.00 2,150,000.00

1 4

LOS VIDEOJUEGOS SA BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1RO. DE FEBRERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X CUENTA 102-000-000 102-001-000 176-000-000 176-001-000 183-004-000 183-004-001 301-000-000 301-001-000 305-000-000 305-001-000 305-002-000 401-000-000 401-001-000 601-000-000 601-074-000 614-000-000 614-001-000

NOMBRE DE LA CUENTA SALDO INICIAL Bancos (Acumulativa) 0.00 D Bancos Nacionales Activos intangibles (acumulativa) 0.00 D Franquicias Amortización acumulada de activos diferidos (Acumulativ 0.00 D Amortización de activos intangibles Capital Social(acumulativa) D Capital fijo Resultado del ejercicio (Acumulativa) 0.00 D Utilidad del ejercicio D Pérdida del ejercicio Ingresos (Acumulativa) 0.00 D Ventas y/o servicios gravados a la tasa general Gastos generales (Acumulativa) 0.00 D Comisiones sobre ventas Amortización contable (Acumulativa) 0.00 D Amortización de activos intangibles SUMAS IGUALES (DE CUENTAS ACUMULATIVAS) POR CIERRE DEL EJERCICIO Pérdidas y ganacias SUMAS IGUALES (DE CUENTAS ACUMULATIVAS)

0.00

CARGOS 3,500,000.00 3,500,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00 0.00 0.00

0.00 150,000.00 150,000.00 91,666.67 91,666.67 5,741,666.67

ABONOS SALDO FINAL 2,150,000.00 1,350,000.00 2,150,000.00 1,350,000.00 0.00 2,000,000.00 2,000,000.00 91,666.67 -91,666.67 91,666.67 -91,666.67 2,500,000.00 -2,500,000.00 2,500,000.00 -2,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000,000.00 -1,000,000.00 1,000,000.00 -1,000,000.00 0.00 150,000.00 150,000.00 0.00 91,666.67 91,666.67 5,741,666.67

0.00

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X+1 CUENTA 102-000-000 102-001-000 176-000-000 176-001-000 183-004-000 183-004-001 301-000-000 301-001-000 305-000-000 305-001-000 305-002-000 401-000-000 401-001-000 601-000-000 601-074-000 614-000-000 614-001-000

NOMBRE DE LA CUENTA SALDO INICIAL Bancos (Acumulativa) 1,350,000.00 Bancos Nacionales 1,350,000.00 Activos intangibles (acumulativa) 2,000,000.00 Franquicias 2,000,000.00 Amortización acumulada de activos diferidos (Acumulativ -91,666.67 Amortización de activos intangibles -91,666.67 Capital Social(acumulativa) -2,500,000.00 D Capital fijo -2,500,000.00 Resultado del ejercicio (Acumulativa) -758,333.33 Utilidad del ejercicio -758,333.33 Pérdida del ejercicio 0.00 Ingresos (Acumulativa) 0.00 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general 0.00 Gastos generales (Acumulativa) 0.00 Comisiones sobre ventas 0.00 Amortización contable (Acumulativa) 0.00 Amortización de activos intangibles 0.00 SUMAS IGUALES (DE CUENTAS ACUMULATIVAS) POR CIERRE DEL EJERCICIO Pérdidas y ganacias SUMAS IGUALES (DE CUENTAS ACUMULATIVAS)

0.00

CARGOS 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 450,000.00 450,000.00 100,000.00 100,000.00

ABONOS SALDO FINAL 450,000.00 3,900,000.00 450,000.00 3,900,000.00 0.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100,000.00 -191,666.67 100,000.00 -191,666.67 0.00 -2,500,000.00 -2,500,000.00 0.00 -758,333.33 0.00 -758,333.33 0.00 0.00 3,000,000.00 -3,000,000.00 3,000,000.00 -3,000,000.00 0.00 450,000.00 0.00 450,000.00 0.00 100,000.00 0.00 100,000.00

3,550,000.00

3,550,000.00

0.00

LOS VIDEOJUEGOS SA BALANZA DE CIERRE DEL EJERCICIO SALDO INICIAL 1,350,000.00 1,350,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 -91,666.67 -91,666.67 -2,500,000.00 -2,500,000.00 0.00 0.00 0.00 -1,000,000.00 -1,000,000.00 150,000.00 150,000.00 91,666.67 91,666.67

0.00

CIERRE DEL EJERCICIO CARGOS ABONOS 0.00 0.00

150,000.00 150,000.00 91,666.67 91,666.67

SALDO FINAL 1,350,000.00 1,350,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 -91,666.67 -91,666.67 -2,500,000.00 -2,500,000.00 -758,333.33 -758,333.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

758,333.33

758,333.33

0.00

1,000,000.00

1,000,000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

758,333.33 758,333.33

1,000,000.00 1,000,000.00 0.00

0.00

0.00

BALANZA DE CIERRE DEL EJERCICIO SALDO CIERRE DEL EJERCICIO SALDO FINAL CARGOS ABONOS FINAL 3,900,000.00 0.00 0.00 3,900,000.00 3,900,000.00 3,900,000.00 2,000,000.00 0.00 0.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 -191,666.67 0.00 0.00 -191,666.67 -191,666.67 -191,666.67 -2,500,000.00 0.00 0.00 -2,500,000.00 -2,500,000.00 -2,500,000.00 -758,333.33 0.00 2,450,000.00 -3,208,333.33 -758,333.33 2,450,000.00 -3,208,333.33 0.00 0.00 -3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 0.00 -3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 450,000.00 0.00 450,000.00 0.00 450,000.00 450,000.00 0.00 100,000.00 0.00 100,000.00 0.00 100,000.00 100,000.00 0.00

0.00

2,450,000.00

2,450,000.00

0.00

3,000,000.00

3,000,000.00

0.00

LOS VIDEOJUEGOS SA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1RO. DE FEBRERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

INGRESOS

$ 1,000,000.00

COSTOS

0

UTILIDAD BRUTA

$ 1,000,000.00

GASTOS GENERALES Comisiones

$

150,000.00

$

91,666.67

$

758,333.33

AMORTIZACIÓN CONTABLE Amortización de activos intangibles UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 150,000.00

$ 91,666.67

AUTORIZADO POR

ELABORADO POR

LAURA JANETH HERNÁNDEZ TORRES DIRECTOR GENERAL

NOMBRE CONTADOR GENERAL

LOS VIDEOJUEGOS SA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1RO. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X+1

INGRESOS

$ 3,000,000.00

COSTOS

0

UTILIDAD BRUTA

$ 3,000,000.00

GASTOS GENERALES Comisiones

$

450,000.00

$

100,000.00

AMORTIZACIÓN CONTABLE Amortización de activos intangibles UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 450,000.00

$ 100,000.00 $ 2,450,000.00

LOS VIDEOJUEGOS SA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE Bancos

1,350,000

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

1,350,000

ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES Franquicias Nota 1 Amortización Acumulada TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

2,000,000 91,667

1,908,333 1,908,333

TOTAL PASIVO

-

CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL Capital Fijo CAPITAL GANADO Utilidad del ejercicio TOTAL CAPITAL CONTABLE

2,500,000 758,333 3,258,333

TOTAL ACTIVO

3,258,333 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 3,258,333 =========== =========== Las notas que se acompañan son parte integrante de este estado financiero. AUTORIZADO POR

LAURA JANETH HERNÁNDEZ TORRES DIRECTOR GENERAL

ELABORADO POR

NOMBRE CONTADOR GENERAL

Nota 1. El contrato tiene una vigencia de 20 años Dentro de las cláusulas del contrato se estipula el compromiso de pagar 15% de las ventas