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20/02/2019

CONTABILIDAD AVANZADA II LABORATORIO I KING EXPRES S.A.

Licenciado Eusebio Pirir Chamalé Catedrático

1

La Compañía King Corporation, está constituida en el extranjero tiene una subsidiaria en Guatemala, con la denominación KING EXPRES, S.A. Con el propósito de iniciar el proceso de consolidación de sus estados financieros con la moneda funcional de la empresa que informa, al 31 de diciembre 2018, la empresa KING EXPRES, S.A., reporta la información y requiere de sus servicios profesionales para que elabore el Estado de Resultados y Balance General convertidos en dólares americanos.

Acontecimientos Se constituyo la Compañía Se registro la marca y patente Se compro maquinaría Se compró el edificio Se realizó la inversión en bonos se compro el vehículo Se pagaron gastos y seguros por antic Tipo de cambio promedio Tipo de cambio de cierre

Año 2004 2005 2012 2014 2015 2016 2017 2018

Tipo de cambio $0.50 x Q. 1.00 $0.60 x Q. 1.00 $0.30 x Q. 1.00 $0.17 x Q. 1.00 $0.13 x Q. 1.00 $0.16 x Q. 1.00 $0.13 x Q. 1.00 $0.15 x Q. 1.00 $0.16 x Q. 1.00

2

1

20/02/2019

EMPRESA KING EXPRES S.A. CONVERSION DE ESTADOS FINANCIEROS - MONEDA FUNCIONALSALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SUCURSAL No.

CUENTAS

SUCURSAL T/C

Q. DEBE

$

HABER

DEBE

1

Hipotecas por pagar

300,000.00

0.16

2

Prestamo a largo plazo

130,600.00

0.16

4

Marca y patente

325,000.00

5

Bancos

462,702.00

6

Bonos por pagar

7

Capital en acciones

8

Compras

9

Cuentas por pagar

10

Ganancias no distribuidas

11

Gastos de venta y administración

12

Gastos pagados por anticipado

13 14

HABER

48,000.00 20,896.00

0.60

195,000.00

0.16

74,032.32

548,000.00

0.16

87,680.00

1,000,000.00

0.50

500,000.00

528,750.00

79,312.50

0.15 161,224.00

0.16

448,500.00

0.13

25,795.84 58,305.00

441,340.00

0.15

66,201.00

85,600.00

0.13

11,128.00

Inventarios inicial

460,890.00

0.13

59,915.70

Vehículos

300,000.00

0.16

48,000.00

15

Edificios

350,000.00

0.17

59,500.00

16

Maquinaria

150,000.00

0.30

45,000.00

3

EMPRESA KING EXPRES S.A. CONVERSION DE ESTADOS FINANCIEROS - MONEDA FUNCIONALSALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SUCURSAL No.

CUENTAS

SUCURSAL T/C

Q. DEBE

HABER

Terreno

18

Seguros pagados por anticipado

19

Prima sobre bonos por pagar

20

Ventas

21

Inversion en bonos

768,000.00

0.15

115,200.00

22

Dividendos pagados

195,000.00

0.16

31,200.00

23

Documentos por cobrar

336,325.00

0.16

53,812.00

24

Gastos Acumulados por Pagar

25

Cuentas por cobrar

26

Reserva para cuentas incobrables

160,000.00

0.16

25,600.00

27

Documentos por pagar

180,250.00

0.16

28,840.00

28

Depreciación Acumulada vehículo

131,000.00

0.16

20,960.00

29

Depreciación Acumulada Edificio

120,000.00

0.17

20,400.00

30

Depreciación Acumulada Maquinaria

141,000.00

0.30

31

GANANAC IA O PERDIDA EN C O NVERSIO N

SUMAS IGUALES

51,250.00

0.17

42,500.00

0.13

6,662.50

HABER

17

32

250,000.00

$ DEBE

54,800.00

0.16

8,768.00

1,700,400.00

0.15

255,060.00

270,000.00 640,917.00

43,200.00

0.16 0.16

102,546.72

42,300.00 195,794.10

5,345,774.00

5,345,774.00

1,185,804.84

1,185,804.84

4

2

20/02/2019

COMPAÑÍA S UCURS AL

COMPAÑÍA S UCURS AL

ES TADO DE RES ULTADOS

ES TADO DE RES ULTADOS

DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2018

DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2018

EN QUETZALES

EN DOLARES

VENTAS

1,700,400.00

COSTO DE VENTAS

VENTAS

255,060.00

COSTO DE VENTAS

Inventario Inicial

460,890.00

(+) Compras

528,750.00

989,640.00

Inventario Inicial

59,915.70

(+) Compras

79,312.50

139,228.20

(-) Inventario Final

989,640.00

(-) Inventario Final

139,228.20

Ganancia en ventas

710,760.00

Ganancia en ventas

115,831.80

GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de venta y administraciòn

(441,340.00)

Gastos de venta y administraciòn

(66,201.00)

OTROS INGRESOS Y GASTOS

GANACIA ANTES ISR

269,420.00

Perdida en conversión

(195,794.10)

PERDIDA ANTES ISR

(146,163.30)

5

COMPAÑÍA SUCURSAL

COMPAÑÍA SUCURSAL

BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL

AL 31 DICIEMBRE 2018

AL 31 DICIEMBRE 2018

EN QUETZALES

EN DOLARES

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos

462,702.00

Caja y Bancos

Documentos por cobrar

336,325.00

Documentos por cobrar

Cuentas por cobrar

640,917.00

(-) Reserva para cuentas incobrables

(160,000.00)

480,917.00

Inventario Final

1,279,944.00

ACTIVO NO CORRIENTE

53,812.00

Cuentas por cobrar

102,546.72

(-) Reserva para cuentas incobrables

(25,600.00)

76,946.72

Inventario Final

204,791.04

ACTIVO NO CORRIENTE

Vehículos

300,000.00

(-) Depreciación Acumulada

(131,000.00)

Edificios

350,000.00

(-) Depreciación Acumulada

(120,000.00)

Maquinaria

150,000.00

(-) Depreciación Acumulada

(141,000.00)

Terreno

74,032.32

Vehículos 169,000.00

(-) Depreciación Acumulada Edificios

230,000.00

(-) Depreciación Acumulada Maquinaria

9,000.00 250,000.00

(-) Depreciación Acumulada 658,000.00

OTROS ACTIVOS

Terreno

48,000.00 (20,960.00)

27,040.00

59,500.00 (20,400.00)

39,100.00

45,000.00 (42,300.00)

2,700.00 42,500.00

Marca y Patente

325,000.00

Marca y Patente

195,000.00

Inversiones en bonos

768,000.00

Inversiones en bonos

115,200.00

Gastos pagados por anticipado

85,600.00

Seguros pagados por anticipado

51,250.00

TOTAL ACTIVO

111,340.00

OTROS ACTIVOS

1,229,850.00 3,167,794.00

Gastos pagados por anticipado

11,128.00

Seguros pagados por anticipado

6,662.50

TOTAL ACTIVO

327,990.50 644,121.54

6

3

20/02/2019

COMPAÑÍA SUCURSAL

COMPAÑÍA SUCURSAL

BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL

AL 31 DICIEMBRE 2018

AL 31 DICIEMBRE 2018

EN QUETZALES

EN DOLARES

PASIVO

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Documentos por pagar

180,250.00

Documentos por pagar

28,840.00

Cuentas por pagar

161,224.00

Cuentas por pagar

25,795.84

Prima sobre bonos por pagar

54,800.00

Gastos Acumulados por pagar

270,000.00

Prima sobre bonos por pagar 666,274.00

PASIVO NO CORRIENTE

8,768.00

Gastos Acumulados por pagar

43,200.00

Hipoteca por pagar

300,000.00

Hipoteca por pagar

48,000.00

Prestamo largo plazo

130,600.00

Prestamo largo plazo

20,896.00

Bonos por pagar

548,000.00

Bonos por pagar

87,680.00

TOTAL PASIVO

978,600.00 1,644,874.00

CAPITAL

TOTAL PASIVO

156,576.00 263,179.84

CAPITAL

Capital en acciones

1,000,000.00

Ganancia no Distribuida

448,500.00

(-) Dividendos pagados

(195,000.00)

Ganancia del ejercicio

106,603.84

PASIVO NO CORRIENTE

253,500.00 269,420.00

522,920.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Capital en acciones

500,000.00

Ganancia no Distribuida

58,305.00

(-) Dividendos pagados

(31,200.00)

Perdida del ejercicio

27,105.00 (146,163.30)

(119,058.30)

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 3,167,794.00

644,121.54

7

8

4