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• Ana Maria Cutipa Cutipa

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CONTADORES PUBLICOS SOC. CIVIL

Jr. Cañon del Pato N° 275 – Dpto B Urb. Tambo de Monterrico – SURCO Telf. Fax: / 271 – 7475/9867 – 7807/9935 – 6661 LIMA - PERÚ

OCI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORIA FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA Gerencia de administración

PERIODO 1 DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005

LA MOLINA – PERU 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORIA FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA PERIODO: 1 DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005

ÍNDICE Pág. N°

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA”

SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME Nº 003-2013-2-0070

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Pág. 2 de 2

I

ORIGEN DEL EXAMEN….………………………………………………………………………

1

II

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR……………….……

1

1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.………………………………………………..........

1

2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR……………………………..….………

3

III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN.……………………………………………….…… 1

OBJETIVOS………………………………………………………………………………......

5

2

ALCANCE DEL EXAMEN….……………………………………………………………….

6

IV CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR…………………………………………………….

6

V

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ……………………………………………….……….

7

VI RECURSOS DE PERSONAL.……………………………………………………….………….

7

VII INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA…………………………………………………………….

8

1

PRESUPUESTO DE TIEMPO….………………….……………………………………….

8

2

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..……………………………………….

8

3

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME….………………………………………………

9

ANEXOS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITORIA FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA PERIODO: 1 DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 I

5

ORIGEN DEL EXAMEN De acuerdo con el Concurso de Méritos N° 07 – 2005 CG, presentamos nuestra propuesta de servicios; habiendo sido designados para realizar el examen de Auditoría Externa de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, por el Ejercicio Económico 2005, según Resolución de Contraloría N° 026 – 2006 – CG de fecha 30.01.2006; publicado en el Diario El Peruano de fecha 02.02.2006.

II ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR 1

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

1 Norma de creación

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A. PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013 “Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

La Entidad, data su creación según Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1963 – Ley de cracion del distrito de la Molina 2

3

Naturaleza y finalidad de la entidad Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria preparada para la cuenta general de la república, se elabora conforme a lo dispuesto en la Directiva Nro. 013-2001-CG/B 340, del JUL. 2001. Funciones

4

Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos Misión Proporcionamos servicio público de calidad que promueven la seguridad ciudadana, salud, educación y calidad de vida de nuestros ciudadanos, identificación y respondemos a las necesidades de la ciudad y centrarnos nuestra atención en nuestros ciudadanos a través de la optimización de los servicios municipales, la implementación, mejoramiento y mantenimiento de la infraestructura urbana y la incorporación de modelos y tecnologías modernas de gestión; creando un ambiente motivador entre nuestros colaboradores. Visión La molina, al año 2021, será una ciudad segura, integra, inteligente, ecológicamente sostenible; con un desarrollo urbano ordenado, actividades económicas especializadas y focalizadas acordes con la residencialidad del distrito; con niveles de desarrollo humano y participación ciudadana. Objetivos estratégicos  Mejorar la Seguridad Ciudadana.  Mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.  Mejorar las condiciones del hábitat urbano.  Brindar un ambiente e coeficiente, saludable y sostenible.  Promover el desarrollo económico, sin alterar la residencialidad del distrito.  Asegurar la gobernabilidad democrática para la gestión del desarrollo integral del distrito  Promover una gestión eficiente, eficaz y transparente en el gobierno local.  Implementar, mejorar y mantener la infraestructura pública.  Promover el desarrollo tecnológico de la ciudad.  Fomentar la solución de los problemas vecinales con la participación de los ciudadanos.  Desarrollar una adecuada gestión de riesgos de desastres.  Promover la integración de la población moliniense a la Sociedad de la Información.  Fortalecer el núcleo familiar y social en el Distrito de La Molina.  Desarrollar las competencias y talentos de los ciudadanos.

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A. PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013 “Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

  

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

Asegurar la provisión de recursos económico – financieros para la ejecución sostenible de los proyectos e iniciativas del desarrollo integral del distrito. Promover la inversión pública y privada en áreas estratégicas. Gestionar una eficiente recaudación tributaria.

Nota: -

La información del Plan Estratégico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la fuente de información corresponde a las páginas web institucionales, validar que éstos correspondan al aprobado y vigente. En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mención de esta situación en este rubro.

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

5

Estructura orgánica

Nota: -

La estructura orgánica corresponde a la organización institucional vigente de la entidad. Cuando la entidad tenga una amplia estructura organizacional, considerar los niveles principales que permitan identificar las líneas de relación con el área o unidad orgánica a examinar. Utilizar el gráfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una página y ser legible e indicar la fuente de dicho documento. La estructura orgánica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de auditoría.

-

6

Presupuesto institucional del periodo a auditar CUADRO N° 1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL (Periodo 2011 - 2012)

Rubro Ingresos Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Donaciones y Transferencias Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal - Impuestos Municipales

PIM S/.

2011 Recaudado/Ejecutado Devengado Avance S/. %

PIM S/.

2012 Recaudado/Ejecutado Devengado Avance S/. %

17,633,774 2,804,386 381,000 51,800

698,185 2,271,251 380,900 32,694

3.96 80.99 99.97 63.12

46,093,263 3,487,379 573,067 39,729

31,713,564 2,746,156 553,868 30,977

68.80 78.75 96.65 77.97

2,694,077 1,625,634

1,879,479 1,325,555

69,76 81.54

3,519,071 2,274,485

2,356,642 1978,217

66.97 86,97

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA - Canon, Sobrecanon, Regalías Rentas de Aduanas y Participaciones Total ingresos Gastos Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisición de Activos no Financieros Servicio de la Deuda Pública

5,109,218

1,039,733

20.35

8,281,698

3,606,113

43.54

30,299,889

7,627,797

25.17

64,268,692

42,985,537

66.88

3,426,607 342,631

2,972,318 315,399

86.74 92.05

4,098,438 360,451

3,326,635 322,891

81.17 89.58

2,223,427

1,770,849

79.65

3,580,066

3,039,898

84.91

38,242 116,394 23,951,075

38,242 100,536 2,228,941

100.00 86.38 9.31

38,254 111,985 55,695,475

38,254 100,079 35,773,757

100.00 89.37 64.23

201,513 201,511 100.00 384,023 384,021 100.00 Total gastos 30,299,889 7,627,796 25.17 64,268,692 42,985,535 66.88 Fuente: Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de gasto) Elaborado por: Comisión auditora.

2.2

III.

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR El examen de Auditoria Externa comprende la revisión de los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2005, que se llevó a cabo en la Oficinas de la Municipalidad ubicadas en el Distrito de la Molina, Provincia de Lima.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN 1

OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general  Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria preparados por la municipalidad distrital de la molina al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.  Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la municipalidad distrital de la molina al 31.DIC.2005para la cuenta general de la república, en cumplimiento a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolución de contraloría Nro. 117-2001-CG de 27.JUL.2001.

2 Objetivos específicos  Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacion financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principio de contabilidad generalmente aceptado.  Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público.  Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el prepuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA NACIONAL DE LA COCA S.A. PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013 “Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

2

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios técnicos El examen especial se llevará acabo de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 162-95-CG y modificatorias, y el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 152-98-CG y modificatorias. 2

Periodo a examinar El examen especial comprenderá el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2012. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV.

CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son: 1   

NORMAS GENERALES Constitución política del Perú Ley de creación del distrito de la Molina Nro. 13981 del FEB. 1962 Ley Nro. 27972- Nueva Ley Orgánica de Municipalidades

2

NORMAS ESPECÍFICAS  ...………………………………………………………………………………………………….  ……………………………………………………………………………………………………

3

NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO  ……………………………………………………………………………………………………  ……………………………………………………………………………………………………

4

NORMAS PRESUPUESTALES  Ley general del sistema de presupuesto,Nro.28411  Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2005, Nro. 28427  Directiva Nro. 016-2005 –EF/76.01 – Directiva para la evaluacion 4.5  

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES …………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………….

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

6

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS  ……………………………………………………………………………………………….......  ……………………………………………………………………………………………………

7

NORMAS DE CONTROL  …………………………………………………………………………………………………..  …………………………………………………………………………………………………..

V PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS El programa de auditoría se adjunta en el ANEXO N° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30 PROGRAMAS DE AUDITORÍA. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI RECURSOS DE PERSONAL La comisión auditora está conformada por el personal siguiente: CUADRO N° 2 RECURSOS DE PERSONAL Nombre y apellidos Luz Ríos de Pérez Juan Pérez Tozo Marita Cabrera Navarro Luis Manrique Díaz Claudia Alvarado Velásquez

Profesión

Cargo en la comisión

Contador Contador Administrador Contador Ingeniero Civil

Supervisor Jefe de comisión Integrante Integrante Especialista

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 1

PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se programa utilizar 1910 horas/hombre (ANEXO N° 2) con un costo estimado de S/. 124 655,42 (ANEXO N° 3), que constituyen 67 días hábiles; distribuidos de la siguiente forma: CUADRO N° 3 PRESUPUESTO DE TIEMPO Fechas Etapa

Del

Al

Días hábile s

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Planificación Ejecución Desarrollo del programa de procedimientos Elaboración, discusión y aprobación de la matriz de hallazgos de auditoría. Redacción de hallazgos Comunicación de hallazgos y evaluación de aclaraciones o comentarios Elaboración del Informe Elaboración del informe

21/03/201 3

05/04/201 3

08/04/201 3 08/05/201 3 14/05/201 3 28/05/201 3

07/05/201 3 13/05/201 3 27/05/201 3 10/06/201 3

11/06/2013

Sustentación

21/06/201 3 25/06/201 3

Aprobación y registro

20/06/201 3 24/06/201 3 26/06/201 3

Total de días

10 21 4 10 10 8 2 2 67

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

2

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado del examen especial, se emitirá el informe en la fecha programada el 26 de junio de 2013, de acuerdo a la NAGU y MAGU. El informe a emitir puede revelar en forma concurrente observaciones con hechos ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que debe tenerse en cuenta la correcta aplicación de la NAGU 4.40 CONTENIDO DEL INFORME, de acuerdo a lo siguiente: 

Para las observaciones que contengan hechos antes del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 259-2000-CG, publicada el 13 de diciembre de 2000



Para las observaciones que contengan hechos a partir del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 309-2011CG, publicada el 29 de octubre de 2011.



Para las observaciones que contengan hechos iniciados antes del 6 de abril de 2011 y culminadas a partir del 6 de abril de 2011, se aplicará la NAGU 4.40, modificada por Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG, publicada el 29 de octubre de 2011.

Asimismo, si en la ejecución del examen especial se evidencia indicios razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirán los Informes Especiales correspondientes, de conformidad con lo establecido en la NAGU 4.50 INFORME ESPECIAL.

3

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Según lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el siguiente: I

INTRODUCCIÓN 1.

ORIGEN DEL EXAMEN

2.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA 2.2 OBJETIVO GENERAL 2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 3.

ALCANCE DEL EXAMEN

4.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO 4.3 BASE LEGAL 5.

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

6.

MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO

7.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II

OBSERVACIONES

III

CONCLUSIONES

IV

RECOMENDACIONES ANEXOS

Pacasmayo, 5 de abril de 2013

______________________ Nombres y apellidos Supervisor

______________________ Nombres y apellidos Jefe de comisión

______________________ Nombres y apellidos Supervisor 2 (*)

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

El Jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría del examen especial a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, provincia de Pacasmayo, La Libertad, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución. Pacasmayo, 5 de abril de 2013

_____________________________________ Nombres y apellidos Jefe del Órgano de Control Institucional

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ANEXO N° 1 PROGRAMA DE AUDITORÍA Programado Nombr H/H e

PROCEDIMIENTOS

Terminado Hech Ref. P.T. o por:

OBJETIVO GENERAL …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… PROCEDIMIENTOS GENERALES 1 LRP JPT

12 12

2 3 4 5 6. 7. 8. 9.

JPT MCN LMD

24 46 64

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.

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H/H

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

21. 22.

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1 …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. MCN LMD CAV

32 24 32

31. 32. 33.

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 2 …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… MCN LMD CAV

32 32 24

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. …

LRP JPT MCN

Luz Ríos de Pérez Juan Pérez Tozo Marita Cabrera Navarro

Supervisor Jefe de comisión Integrante

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

LMD CAV

Luis Manrique Díaz Claudia Alvarado Velásquez

Integrante Especialista

H/H = Horas hombre.

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ANEXO N° 2 PRESUPUESTO DE TIEMPO HORAS HOMBRE PROGRAMADAS Etapas de la auditoría Ejecución Integrantes

Cargo

Luz Ríos de Pérez

Supervisor Jefe de Juan Pérez Tozo comisión Marita Cabrera Navarro Integrante Luis Manrique Díaz Integrante Claudia Alvarado Velásquez Especialista Total

Planificación

50 80

130

Elaboración, discusión y Desarrollo del Redacción aprobación de programa de de la matriz de procedimientos hallazgos hallazgos de auditoría 84 24 40

Elaboración del Informe Comunicación de hallazgos y evaluación de aclaraciones o comentarios

Elaboración

Sustentación

Aprobación y registro

48

32

16

16

310

64

16

16

536 360 344

96

32

32

168 168 168

32 32 32

80 80 80

80 80 64

168 756

32 152

80 360

80 352

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Total horas/ hombre

360 1910

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ANEXO N° 3 PRESUPUESTO DE TIEMPO COSTOS PROGRAMADOS Costos directos Integrantes

Luz Ríos de Pérez Juan Pérez Tozo Marita Cabrera Navarro Luis Manrique Díaz Claudia Alvarado Velásquez

Cargo en la comisión

Costo horas/ hombre

Supervisor

68.61

Jefe de comisión Integrante Integrante Especialista Total

65.61 61.04 61.04 64.02

Total horas/ hombre

Costo total horas/ hombre S/. (A)

310 536 360 344 360 1910

Fuente: Sistema de Control Gubernamental. Elaborado por: Comisión auditora.

.

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD “PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y OBRAS” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Viáticos Días

Importe S/.

21 269.10

3

150.00

35 166.96 21 974.40 20 997.76 23 047.20 122 455.42

3 3

150.00 150.00

3

150.00

Total S/. (B) 450.00 450.00 450.00

Pasajes S/. (C)

Costo total S/. (A+B+C)

100.00

21 819.10

100.00 100.00

450.00 1800.00

100.00 400.00

35 716.96 22 524.40 20 997.76 23 597.20 124 655.42