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Trabajo de Legislación

Presentado por: Freddy Alberto Carbonell Id: 650095

Presentado a : Miguel Angel Rivaldo

Administración de Empresas Uniminuto 2019

LA IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS

QUE SON LOS IMPUESTOS

Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas. La colecta de impuestos es la forma que tiene el estado (como lo conocemos hoy en día), para financiarse y obtener recursos para realizar sus funciones. Tipos de impuestos Los impuestos pueden dividirse en multitud de categorías. Aquí vamos a hablar de algunas de ellas:  

Impuesto directo. Grava directamente la obtención de renta de las personas físicas y jurídicas. Grava la riqueza, conociendo quién es el sujeto pasivo Impuesto indirecto: Grava el consumo de la renta de la persona. En este caso, la persona que reporta el dinero en la Administración Pública, no es el sujeto pasivo del impuesto.

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Impuesto progresivo: El tipo impositivo (el porcentaje que se aplica sobre la base gravada por el impuesto) crece si la renta es mayor. Impuesto regresivo: El tipo impositivo se reduce al aumentar la base sobre se aplica el impuesto. ¿HACIA DONDE VAN LOS IMPUESTOS?

En muchas ocasiones usted se ha preguntado ¿quién se inventa los impuestos? o ¿qué se hace con el dinero de los impuestos? FP consultó a la Dian y esta es la reflexión que dejó la entidad.

El Estado garantiza la propiedad privada de las personas, además es el legítimo titular de los bienes de la sociedad: los bienes públicos. Foto: BBC Mundo Para resolver estas inquietudes es necesario comprender quién crea los impuestos y hacia dónde se dirigen los recaudos que hace la Dian; quién los distribuye, quiénes los ejecutan y a quienes beneficia, no sin antes mostrar que el impuesto es un recurso público. Y es que el Estado garantiza la propiedad privada de las personas, además es el legítimo titular de los bienes de la sociedad: los bienes públicos. La forma de obtener y administrar estos bienes la ejercen las instituciones estatales o las entidades privadas delegadas para tales fines. Veamos algunos conceptos: ¿Qué se entiende por lo público? Es el conjunto de instituciones, intereses, espacios, bienes y servicios que se escapan de la esfera de lo individual para convertirse en asunto de todos: Parques, carreteras, hospitales, escuelas, acueductos y también la cultura, el conocimiento, la educación y las leyes del país, entre otros. Los ingresos del Estado, como los tributos recaudados y

administrados por la Dian, entran a formar parte de estos bienes. ¿Quién crea los impuestos? La Constitución política le otorga al Congreso de la República el poder tributario y lo faculta para establecer los tributos, para modificar o derogar los existentes y para señalar la estructura de cada gravamen. Las iniciativas legislativas pueden provenir del propio Congreso o del Gobierno. Igualmente, mediante proyectos de acuerdos o de ordenanzas, los concejos municipales y las asambleas departamentales pueden reglamentar los impuestos territoriales que estén amparados legalmente. ¿Hacia dónde van los impuestos nacionales? Los impuestos recaudados y administrados por la Dian, entran a formar parte del presupuesto general de la nación, el cual es el conjunto de recursos, aprobados también por el Congreso, que se utilizan para financiar los gastos y las inversiones que debe hacer el Estado y así realizar las obras públicas y prestar servicios y bienestar para la población. ¿Cuál es el papel del presupuesto y el de las instituciones? El presupuesto general de la nación para cada año, debe estar en correspondencia con el plan nacional de desarrollo; señala los ingresos, gastos e inversiones del Estado; orienta el destino de los recursos públicos de la vigencia los cuales debe ejecutar y administrar cada una de las instituciones del Estado, como los Ministerios, órganos de control, departamentos administrativos, institutos, unidades administrativas, el propio congreso y demás entidades nacionales. De esta forma se distribuye el presupuesto entre 31 sectores o frentes que atiende el Estado, representados en 210 entidades que administran la ejecución. Se recuerda entonces, que la labor realizada por las instituciones del Estado para dirigir los recursos públicos orientados a solucionar necesidades de la población, se debe al aporte de cada uno de los colombianos al pagar oportunamente los debidos impuestos a la Dian, sin los cuales no se podría realizar ninguna parte de este proceso.

 DESTINACIÓN DE LOS IMPUESTOS Los impuestos recaudados y administrados por la Dian, entran a formar parte del presupuesto general de la nación, el cual es el conjunto de recursos, aprobados también por el Congreso, que se utilizan para financiar los gastos y las inversiones

que debe hacer el Estado y así realizar las obras públicas y prestar servicios y bienestar para la población. ✓     Rentas: financiamiento para ofrecer los servicios que los ciudadanos necesitan. ✓     Redistribución: para enfrentar la pobreza y la desigualdad ✓     Representación: generar la transparencia de los gobiernos ante los ciudadanos y reivindicar espacio en la formulación de políticas. ✓     Re formulación de precios: limitar los “malos” públicos, alentar los “bienes” públicos. .

¿HACIA DONDE VAN LOS IMPUESTOS NACIONALES?

los impuestos recaudados y administrados por la DIAN, entran a formar parte del presupuesto general de la nación, el cual es un conjunto de recursos, aprobados también por el Congreso, que se utiliza para financiar los gastos y las inversiones que debe hacer el Estado y así realizar obras públicas y prestar servicios y bienestar a la población.   COMO EMPLEA EL GOBIERNO LOS GASTOS PÚBLICOS Debemos tener en cuenta que los gastos públicos es el empleo de caudales públicos para satisfacer plenamente todas las entidades públicas, entre ellas podemos resaltar las siguientes:   

La Seguridad La Salud La Educación ROL  COMO ADMINISTRADOR 

IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS Y LAS CONSECUENCIAS DEL NO PAGO DE ELLOS

Los Impuestos son aportes establecidos por Ley que deben hacer las personas y las empresas, para que el Estado tenga los recursos suficientes para brindar los bienes y servicios públicos que necesita la comunidad; Son importantes porque con ellos el  estado puede obtener los recursos para poder brindar educación, salud, seguridad, justicia, obras públicas y apoyo a los que más necesitan. Cuando hablamos de impuestos al patrimonio se puede decir que  es un tributo que grava el patrimonio neto de las personas físicas, es de carácter objetivo, directo y personal y se calcula basándose en la valoración de todos los bienes del sujeto tributario, diferente a cuando se habla del hecho generador que es aquella condición que da nacimiento a la obligación tributaria, es decir, es el mecanismo del cual se vale la ley para crear la relación jurídico tributaria con el sujeto pasivo, pues la ley por sí sola no puede cumplir con este fin; mientras que si hablamos desde el punto del estatuto tributario podemos decir que los precios son claves en los ingresos ya que es un poderoso instrumento competitivo. Y al hablar de este tema que es muy amplio en Colombia y que muchos de nosotros nos preguntamos a diario ¿Para dónde se van los impuestos que usted paga? Dando como respuesta que más de la mitad de la plata que gasta el Estado la aportan los ciudadanos, Pocas veces los colombianos son conscientes de la ruta que siguen los recursos que cada uno aporta, a través de los impuestos, para que el estado funcione. En consecuencia, los ciudadanos se sienten agobiados por la carga tributaria y no ven con claridad el producto de su esfuerzo, El desconocimiento también es la causa de que, principalmente los colombianos de escasos recursos no perciban como un derecho los beneficios que otorga el Estado a través de programas sociales financiados con los dineros que aportan todos los habitantes del país;  Los impuestos de renta y el Iva son los que ponen la tajada más grande para la bolsa pública con la que no solo se financia el funcionamiento del Estado, sino que se paga la deuda externa y se hace la inversión en obras y programas sociales; Finalmente, cada sector de la economía es dotado con un monto, dependiendo de los proyectos que requieran financiar y de las necesidades financieras para su funcionamiento. Pero a pesar de los beneficios o problemas que nos causan los impuestos hay mucha gente que no cumple sus pagos y evaden esta obligación tributaria la pregunta es ¿por qué debo pagar los impuestos? La respuesta es porque los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene ingresos; tienen gran importancia para la economía de nuestro país, ya que gracias a ellos se puede invertir en aspectos prioritarios como la educación, la salud, la impartición de justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y el impulso de sectores económicos que son fundamentales para el país. El no pagar impuestos impide al gobierno destinar recursos suficientes para cubrir las necesidades de nuestra sociedad, por lo que es fundamental que cumplamos con esta obligación. Pero a pesar que el gobierno nos enseña y nos demuestra con grandes obras públicas a veces finalizadas en su totalidad la importancia del pago de los

impuestos hay  personas y empresas que no cumplen y en el momento adeudan gran cantidad de dinero con el estado sin tener conciencia que esto genera incumplimiento de las obligaciones fiscales y que  trae como consecuencia la imposición de multas, recargos, cobro de gastos de ejecución, auditorias y, en casos extremos, hasta años de cárcel. Esto, sin considerar el registro negativo en su historial crediticio, ya que desde la autoridad tributaria entrega información a las sociedades de información crediticia, pero qué consecuencias tiene, ¿el pago extemporáneo? La principal consecuencia es que usted va a pagar más de lo que adeudada porque los intereses no paran Cuando esto ocurre, generalmente la dependencia envía a los contribuyentes una notificación a su domicilio fiscal en la cual les indica el monto del adeudo y la fecha de pago; Pero cuidado porque puede ocurrir que la autoridad no le haya enviado dicha notificación, pero eso no significa que usted no tenga la deuda. Siendo así las cosas podemos deducir y recomendar a las empresas y a las personas naturales que se pongan al día o de lo contrario cancelen a tiempo todo lo estipulado por ley y las obligaciones asignadas para evitar dolores de cabeza con la Dian ya que, en el Código Fiscal, en su artículo 109, se contempla el castigo con cárcel cuando una persona omita por más de 12 meses presentar sus declaraciones con carácter de definitivas (IVA mensual e ISR anual). Pero la pena corporal no se obtiene en automático. Según el Código Fiscal, el delito de defraudación se sancionará con las penas siguientes: ✓     Se paga con prisión de tres meses a dos años cuando el monto de lo defraudado no exceda de 1 millón 369,930 pesos. ✓     Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de 1 millón 369,930 pero no de 2 millones 54,890 pesos. ✓     Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de 2 millones 54,890 pesos. ✓     Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en 50 por ciento.

PROPUESTA

En lo anteriormente plasmado se puede evidenciar que  todas las personas naturales y las empresas la mayoría de veces tienen falencias  en el tema del pago de los impuestos, y esto puede ser  por desconocimiento de la información y para esto se debe de proponer como estrategia clave  brindar información adecuada y a tiempo a las empresas por diferentes medios de comunicación. Tales como capacitaciones, por medio magnético  etc. Lo idea es que las empresas recuerden y aprovechen los beneficios que se tienen por estar al día en todas sus obligaciones tributarias,  lo ideal sería brindarles un descuento por pronto pago para que las empresas permanezcan al día. Como participar en capacitaciones, conferencias o diplomados sin ningún costo  que brindan ciertas entidades las cuales pueden incluirlos y resaltarlos por pertenecer en las empresas que se encuentran al día; esto sería de gran ayuda porque se les estaría brindando motivación para hacerlo sin que lo vean como una obligación si no como un punto a favor y de ganancia para las empresas.

CALENDARIO TRIBUTARIO 

GLOSARIO

✓     Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual debe aplicarse la tarifa y así determinar el monto de la obligación tributaria. ✓     Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la autoridad tributaria para el cumplimiento de ciertas obligaciones a cargo de los administrados, así como la presentación de declaraciones, el pago oportuno de los impuestos o el suministro de información solicitada por vía general y que es publicado para conocimiento general de los ciudadanos y para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias. ✓     Equidad: Principio o criterio que establece la aplicación de una adecuada proporción o     correspondencia entre los medios económicos de cada persona y las aportaciones que debe realizar mediante el pago de impuestos para financiar los gastos públicos ✓     Extemporaneidad: Declaración o pago del impuesto fuera de las fechas establecidas por la autoridad tributaria. Dicha extemporaneidad acarrea sanciones e intereses a partir de la fecha de vencimiento del pago oportuno.

✓     Gastos públicos: Empleo de caudales públicos para la satisfacción de las necesidades públicas. ✓     Impuestos: Cantidad de dinero que los ciudadanos están obligados por ley a pagar para que las Administraciones Públicas (el Estado, las Comunidades autónomas, los Municipios) dispongan de los recursos suficientes con los que financiar la satisfacción de las necesidades públicas. ✓     Ingresos públicos: Son las cantidades de las que disponen el Estado y demás las Administraciones Públicas para financiar los gastos públicos. Los ingresos públicos más importantes son los procedentes de los impuestos. ✓     Presupuestos Generales del Estado: Documento aprobado por Ley cada año en el que se determina el montante máximo de lo que el Estado puede gastar y en qué ha de gastarlo y se prevén los ingresos necesarios para financiar ese gasto. ✓     Sujeto activo del tributo: Es el acreedor del cobro de los impuestos, facultado para exigir, de manera unilateral y con carácter obligatorio, el pago de cada uno de los impuestos desde el momento en que se produce el hecho generador. Para todos los efectos, el sujeto activo es el Estado. ✓     Sujeto pasivo del tributo:. Es la persona obligada frente al Estado al cumplimiento de la obligación de pagar el tributo. ✓     Usufructuario: Quien tiene el disfrute del predio y su legítima explotación, previa concesión de este derecho por parte del propietario. ✓     UVT (Unidad de Valor Tributario): Es una unidad de medida de valor, cuya función es mantener actualizados los valores indicados en las normas tributarias. El valor de la UVT tiene un equivalente en pesos, que es fijado anualmente por la autoridad tributaria nacional y con base en el cual se expresan en pesos los valores fijados en UVT en las normas tributarias.