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• WILLIAM VILLARREAL

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LA FISCALIDAD Y LOS ACTIVOS

PRESENTADO POR: SILVIA JULIANA CASTELLANOS MARTINEZ ELIZABETH VILLAMIZAR BETANCOURT WILLIAM YESID VILLAREAL PINZON MARIA CAMILA SUAREZ MARTINEZ LADY LIZETH VELASQUEZ VACCA ROSA ISELA GARCIA CARDENAS

PRESENTADO A: DEDCY LATORRE JACOME

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER CONTABILDAD Y FINANAZAS SEGUNDO SEMESTRE 2020

CUADRO RESUMEN IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

RETENCION EN LA FUENTE

La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos de forma anticipada. Algunos de los impuestos sometidos a retención en la fuente son: renta, remesas, ganancias ocasionales, IVA, timbre o industria y comercio. Tipos de retención en la fuente. La retención en la fuente será distinta para cada uno de los siguientes impuestos: Retención por Renta o Reterenta- es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementario, la cual es aplicada por quien realiza el pago. Retención por IVA o Reteiva- es el mecanismo de retención al impuesto de las ventas, conocido como IVA. Este, consiste en recaudar el dinero del impuesto mencionado, para facilitar y asegurar su pago. Retención por ICA o Reteica- o retención de industria y comercio es una retención que . Causación: Se refiere el momento realiza el cliente al proveedor según su específico en que surge o se configura la actividad económica, y la legislación de cada obligación respecto de cada una de las municipio. Una de las particularidades de la retención en operaciones materia del impuesto. El hecho generador: Se trata de la la fuente es que esos pagos realizados manifestación externa del hecho imponible. anticipadamente se pueden descontar al hacer Supone que al realizarse un ingreso se va a la declaración de renta, de IVA o de ICA. producir o se produjo una venta; que, al Elementos de la retención en la fuente venderse, importarse o exportarse un bien se La retención en la fuente consta de cinco va a producir un consumo; que al registrarse elementos: un acto notarial se va a dar un cambio de Sujeto activo. Este sujeto, conocido como Agente Retenedor, es quien, en nombre del activos. La base gravable: Es el valor monetario o estado, realiza la retención. unidad de medida del hecho imponible sobre Sujeto pasivo. Es el sujeto a quien se le el cual se aplica la tarifa del impuesto que es practica la retención. el precio de la enajenación de bienes y Hecho generador. Es la acción económica realizada que está sujeta a retención. servicios, prestación de servicios etc. Base. Es el valor de la transacción. Es el valor al que está sujeta la retención. Esta base no tiene en cuenta el IVA, descuentos condicionales o tributos en general entre otros. Tarifa. Es el porcentaje que se aplica a la base, el decir, es el porcentaje sobre el valor de la transacción que se aplica a la retención. Esta tarifa varía según el impuesto. . El sujeto pasivo: Hace referencia a las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial (pagar el impuesto). Este pago es otorgado a todas las personas que realicen actividades como: -Enajenar bienes, brindar servicios independientes, importar bienes y servicios entre otras. Por otra parte, deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, etc. Dichas obligaciones son declarar, informar sus operaciones, conservar información y facturar. Los sujetos pasivos cumplen sus obligaciones en forma personal o por medio de sus representantes legales.

Transacción supuesta La compañía xxxxxxxx S.A (gran contribuyente) adquiere mercancías gravadas a la sociedad xxxxxxx Ltda, por valor de $120.000.000 y cancela $350.000 a sociedad xxxxxx Ltda, por concepto de transporte de la mercancía. Nota: Los pagos fueron realizados el mismo día.

Sujeto pasivo o comprador para este ejercicio: gran contribuyente, se aplica a tarifa de 15% para reteiva; para compras el reteiva se aplica a base igual o superior a 27UVT lo cual para este caso aplica. Al ser gran contribuyente y comprar a un régimen común se debe aplicar retención en la fuente con una tarifa de 2.5% por compras, para el servicio de transporte se aplica el porcentaje del 1% de retención en la fuente que es la tarifa que se aplica en el servicio de transporte de carga.