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• Gaby Margot

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MONOGRAFIA DE LA EMPRESA COMERCIAL WALLMAX S.A.

El presente ejercicio de aplicación se refiere a la Empresa WALLMAX S.A. con RUC: 20534825591 dedicada a la comercialización de zapatillas de distintas marcas. Para este caso solo tomaremos en cuenta el desarrollo mercantil de un mes correspondiente a enero 2018 en base a los siguientes aspectos:

Inventario inicial DEFD

ACTIVO 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 101 Caja

10 600

20 Mercadería 201 Mercaderías manufacturadas 500 pares de Zapatillas a 40.00 c/u

20 000

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 3351 Escritorios 2000 3352 Vitrinas 4000 Modelo A 1500 Modelo B 2500 39 Depreciación, Amortización y Agotamiento acumulados 391 Depreciación Acumulada

6 000

TOTAL ACTIVO

PASIVO 40 Tributos y aportes al sistema de pensiones 2 000 y de salud por pagar 401 Gobierno Central 4011 UGV 42 Cuentas por pagar comerciales – Terceros 3 000 423 letras por pagar Total pasivo 5 000 PATRIMONIO 50 Capital 501 Capital Social 59 Resultados Acumulados 591 utili. no distribuidas

26000 5000

(600) Total patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 36 000

OPERACIONES ENERO – 2018 1. Registrar el Asiento de Apertura 2. El 02 de enero se vende en efectivo la Vitrina Modelo A por S/. 1,400 más IGV, según factura N° 0001-471

31000 36 000

3. El 05 de enero se vende en efectivo 400 pares de zapatillas a S/. 70 c/u más IGV según factura 001-472 4. El 15 de enero se copra al crédito bienes para la limpieza inmediata del local (detergentes, ceras, escobas, etc.) por S/. 500 mas IGV. 5. El 20 enero se compra al crédito 100 pares de zapatillas marca Record a razón de S/. 40 c/u mas IGV, según factura N° 0001-375. Se firma una letra N°003 a 30 días vista. 6. El 25 de enero se obtiene un préstamo del banco de crédito por s/. 4,000 según pagare 0015. Se firma 12 letras 7. El 30 de enero se paga en afectivo sueldos a los siguientes trabajadores, afiliados a la ONP.

NOMBRE

OCUPACIÓN

Luis llanos María reyes Luisa pardo Carmen valencia

Gerente Secretaria Vendedora Personal de servicio.

SUELDO BRUTO 1200 700 800 700

DESCUENTO SNP 13% 156 91 104 91

NETO A PAGAR 1044 609 696 609

8. El 31 de enero, se registran los asnitos de ajuste correspondientes a: a. Vacaciones: s/. 3400/12 meses = S/. 283.33 S/. 306/12 meses T OTAL b. Gratificaciones:

= S/. 308.80

S/. 3400/6 meses

= s/. 566.67

S/. 306/6 meses

= s/. 51.00

TOTAL c. CTS:

= S/. 25.50

= 617.67

S/. 3400 + 1/6 ultima gratificación /12 = S/. 3400 + 566.67/12 =s/. 330

d. Depreciación:

10% de S/. 4500 = 450/12 = S/. 37.50

e. Costo de ventas:

400 Pares de zapatillas x S/. 40.00 (costo) = S/. 16000

APORTE SSS 9 % 108 63 72 63