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• Jessica Alessandra Delgado Torres

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“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú” “Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación” SUNAT F.3602 CARTA N° 150091236350-01 SUNAT

PROGRAMA: 101 REGIMEN GENERAL

CUSCO, 05 MAR. 2015 RUC

: 20490423291

SEÑORES

: CONCESIONARIO VEHICULAR DEL SUR SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

DIRECCIÓN

: PARQUE INDUSTRIAL A-7

REFERENCIA

: ESQUINA CON PROLONGACÍON CUSCO – WANCHAQ

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

en el ejercicio de su función

fiscalizadora realiza inspecciones, investigaciones y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias y/o obligaciones formales, mediante programas de fiscalización. Para tal efecto, presentamos a los funcionarios de la División/ Sección de Auditoria, señores: CARGO

NOMBRE

DNI

Supervisor

PUMA VILLANUEVA JUANA

44639852

Agente Fiscalizador

FIGUEROA PUENTE JUAN

40418603

Quienes tienen instrucciones de efectuar la intervención fiscal de acuerdo al Requerimiento que se adjunta; con los siguientes parámetros: Período a fiscalizar

: 2011

Tributo a fiscalizar

: 0100 IGV

Tipo de Fiscalización

: 02 Fiscalización Parcial.

Elemento del Tributo a Fiscalizar

: Crédito Fiscal de Adquisiciones y Compras

Aspectos contenidos en los elementos a fiscalizar: Operaciones de Compras y Adquisiciones Por lo tanto, agradeceremos a ustedes brindar las facilidades, de acuerdo a lo dispuesto en los artículos 61, 62,87 y 89 del Texto Único Ordenado del Código Tributario.

Atentamente,

----------------------------------------DELGADO TORRES SUSAN STEFANY Auditor SUNAT Reg N° 7308 INTENDENCIA REGIONAL CUSCO

Nota: Cualquier consulta sobre la identidad del auditor, sírvase efectuarla al (los) teléfono (s): 581120 anexos 47017, 47095,47027 y pagina web de SUNAT.

REQUERIMIENTO N° 0921150000110 REFEERENCIA: CARTA N° 150091236350 – 01 SUNAT RUC

FECHA: 05 MAR.2015

: 20490423291

Nombre o Razón Social: CONCESIONARIO VEHICULAR DEL SUR SOCIEDAD ANONIMA CERRADA Domicilio Fiscal

: PARQUE INDUSTRIAL A-7 WANCHAQ – CUSCO

Referencia

: ESQUINA CON PROLONGACÍON CUSCO – WANCHAQ

A fin de verificar el cumplimento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los Artículos 61°, 62°y 82° y considerando las obligaciones de los Administrados indicados en el Artículos 87° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, se le requiere para que presente y/o exhiba la información y/o documentación correspondiente al (los) tributo (s) y período (s) siguientes: Período a fiscalizar

: 2011

Tributo a fiscalizar

: 0100 IGV

Tipo de Fiscalización

: 02 Fiscalización Parcial

Elemento del Tributo a Fiscalizar

: Crédito Fiscal de Adquisiciones y Compras

Aspectos contenidos en los elementos a fiscalizar

: Operaciones de Compra y Adquisiciones

1.

Fotocopia de la comunicación de la compensación del saldo a favor por exportación, de

2. 3.

corresponder. Detalle de bienes muebles cedidos en uso y de bienes inmuebles de su propiedad. Análisis mensual de la determinación del Saldo a Favor del Exportador y Saldo a Favor Materia de

4.

Beneficio, de corresponder. Control permanente correspondiente a los bienes entregados y recibidos en consignación, según

5.

corresponda. Inventario y/o contabilidad de costos de acuerdo a lo establecido en el Art 35° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta D.S N° 122-94-EF y normas modificatorias y/o complementarias (Sistemas de Contabilidad de costos, registros permanentes en unidades, Inventario físico de existencias al inicio y final del ejercicio, aprobado por los responsables de su ejecución), según

6.

corresponda. Registro del Régimen de Retenciones y/o Percepciones del Impuesto General a las Ventas, según

7. 8.

corresponda. Libros y/o registros exigidos de acuerdo a las normas sectoriales, según corresponda. Libros y/o Registros de contabilidad: Registros de compras, Registros de ventas, Libro Diario, Mayor, Caja y bancos e Inventarios y Balances.

El deudor tributario deberá presentar al Agente Fiscalizador lo solicitado en el presente Requerimiento el día 10/04/2015, a horas 09:00 a.m. En: su domicilio fiscal. Las fotocopias requeridas, deberán ser presentadas debidamente refrendadas por el deudor tributario o de ser el caso por el representante legal Conforme el Artículo 106° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, la notificación del presente requerimiento surte efecto desde el día hábil siguiente al de su recepción, excepto lo establecido en el último párrafo respecto o requerimientos de exhibición de libros, registros y documentación sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas. En caso de incumplimiento de lo requerido, serán de aplicación los artículos 63°, 64°,65° 172° y 180° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, según sea el caso. De acuerdo al primer párrafo del Artículo 141° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, “No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad, el que habiendo sido requerido por la Administración Tributaria durante el proceso de la verificación o fiscalización, no hubiera sido presentado y/o exhibido…” Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al Régimen de Gradualidad de sanciones, para las infracciones establecidas en el Texto Único Ordenado del Código Tributario.

-----------------------------------------DELGADO TORRES SUSAN STEFANY Auditor SUNAT Reg N° 7308 INTENDENCIA REGIONAL CUSCO

REQUERIMIENTO N° 0921150000110

REFERENCIA: CARTA N° 150091236350-01 SUNAT

FECHA: 05 MAR.

2015 RUC

: 20490423291

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

: CONCESIONARIO VEHICULAR DEL SUR SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

DOMICILIO FISCAL

: PARQUE INDUSTRIAL A-7

DISTRITO

: WANCHAQ

REFERENCIA

: ESQUINA CON PROLONGACÍON CUSCO - WANCHAQ

A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los Artículos 61°,62°,62°-A y 82° y considerando las obligaciones de los Administrados indicadas en el Artículo 87° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas

modificatorias, se le requiere para que

presente y/o exhiba la información y/o documentación correspondiente al tributo y periodos siguientes: Tributo a fiscalizar

: 0100 IGV

Período a fiscalización

: Del 201101 al 201112

Tipo de Fiscalización

: 02 Fiscalización parcial.

Elemento del tributo a fiscalizar

: Crédito Fiscal de Adquisiciones y Compras.

Aspectos contenidos en los elementos a fiscalizar: Operaciones de Compras y Adquisiciones. 01. Se requiere exhibir y/o presentar la información y/o documentación solicitada en el Anexo A adjunto al presente requerimiento en un (01) folio. El deudor tributario deberá presentar al Agente Fiscalizador lo solicitado en el presente Requerimiento el día 10 /04/2015, a horas: 09:00 a.m. En: su domicilio fiscal. Las fotocopias requeridas, deberán ser presentadas debidamente refrendadas por el deudor tributario o de ser el caso por el representante legal. Conforme el Artículo 106° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y

normas modificatorias, la

notificación del presente requerimiento surte efecto desde el día hábil siguiente al de su recepción, excepto lo establecido en el último párrafo respecto

a requerimientos de exhibición de libros, registros y

documentación sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas. En caso de incumplimiento de lo requerido, serán de aplicación los artículos 63°, 64°, 65°, 172° y 180° del Texto Único Ordenado del Condigo Tributario y normas modificatorias, según sea el caso. De acuerdo al primer párrafo del Artículo 141° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas modificatorias, “No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad el que habiendo sido referido por la Administración Tributaria durante el proceso de la verificación o fiscalización, no hubiera sido presentado y/o exhibido…”

Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al Régimen de Gradualidad de Sanciones, aprobado por Resolución de Superintendencia N°063-2007/SUNAT y normas modificatorias.

----------------------------------------DELGADO TORRES SUSAN STEFANY Auditor SUNAT Reg N° 7308 INTENDENCIA REGIONAL CUSCO

Anexo A al Requerimiento N° 0922150000251

Referencia: Carta de Presentación 150091236350 – 01 RUC

Fecha: 05/03/2015

: 20490423291

Nombre o Razón Social: CONCESIONARIO VEHICULAR DEL SUR SOCIEDAD ANONIMA CERRADA Domicilio Fiscal

: PARQUE INDUSTRIAL A-7 WANCHAQ – CUSCO

Distrito

: WANCHAQ

Referencia

: ESQUINA CON PROLONGACIÓN CUSCO - WANCHAQ

A fin de verificar el cumplimento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los Artículos 61°, 62°, 62° -A y 82° y considerando las obligaciones de los Administrados indicados en el Artículo 87° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas modificatorias, se le requiere para que presente y/o exhiba la información y/o documentación correspondiente al tributo y período siguientes: Tributo a fiscalizar

: 0100 IGV

Período a fiscalizar

: del 201101 al 201112

Tipo de Fiscalización

: 02 Fiscalización Parcial

Elemento del tributo a fiscalizar: Crédito Fiscal de Adquisiciones y Compras Aspectos contenidos en los elementos a fiscalizar: Operaciones de Compra y Adquisición. 1.

Estados de cuenta y/o reportes proporcionados por las instituciones del sistema financiero y de seguros

2.

del país o del exterior, así como las respectivas conciliaciones bancarias. Contratos por servicios recibidos y/o prestados, así como contratos de compra/venta y transferencias de

3.

bienes, según corresponda. Comprobantes de pago de Compras, Declaraciones Únicas de Aduanas o Declaración Simplificada por importaciones, guías de remisión (remitente o del transportista), notas de débito y crédito (emitidos), de

4.

corresponder. Comprobantes y/o constancias emitidos y/o recibidos por operaciones comprendidas en el régimen de retenciones, sistemas de retracciones y/o precepción del Impuesto General

5.

las Ventas respecto a las

operaciones registradas en los periodos requeridos , de corresponder. Exhibir los medios de pago utilizados y presentar fotocopias de los mismos, así como la demás documentación que sustente dichas operaciones, en virtud de lo establecido en los Artículos 3°, 4° y 5° de la Ley N° 28194-Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la economía y

6.

modificatorias, por los períodos de fiscalización. En caso los libros de llevar los libros y registros solicitados de manera electrónica de acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias, proporcionar los archivos en formato texto (txt), conjuntamente con las Constancias de Recepción (archivo xple) del Programa de Libros Electrónicos en un medio informático (USB, CD u otro).

7.

Exhibir los libros y registros Contables (llevados de acuerdo a los normas sobre la materia): Diario, Mayor, Caja y Bancos e Inventarios y Balances, Registros de Compras. De encontrarse obligado a la presentación de Libros electrónicos deberá exhibir y/o proporcionar la impresión de la constancia de presentación y los archivos digitales: Registros Electrónicos (archivos txt), así como la Constancia de Recepción (archivo xple).

----------------------------------------DELGADO TORRES SUSAN STEFANY Auditor SUNAT Reg N° 7308 INTENDENCIA REGIONAL CUSCO

RESULTADO DE REQUERIMIENTO N° 0921150000110 Referencia: Carta de Presentación N° 150091236350

Fecha: 10/04/2015

RUC

: 20490423291

Nombre o Razón Social

: CONCESIONARIO VEHICULAR DEL SUR SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Domicilio Fiscal

: AV. VÍA EXPRESA MZ A LT-7 PARQUE INDUSTRIAL

Distrito

: WANCHAQ

Referencia

: ESQUINA CON PROLONGACIÓN CUSCO- WANCHAQ

Tipo de Fiscalización

: FISCALIZACIÓN PARCIAL

Elementos y Aspectos del Tributo: CREDITO FISCAL DE ADQUISICONES Y COMPRAS / OPERACIONES DE COMPRA Y ADQUISICIONES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Respecto a la documentación exhibida y/o presentada por el contribuyente (cuyo detalle se muestra líneas arriba); ésta será merituada y evaluada por la Administración Tributaria a fin de ejercer las facultades de fiscalización previstas en el Art. 62° del Código Tributario; para lo cual de acuerdo a lo previsto en el Art. 4° del D.S. N°085-2007-EF y normas modificatorias, deberá mantenerse a disposición de la Administración Tributaria durante el período de su evaluación y hasta la culminación de la misma. Las observaciones y/o reparos; así como la información que se requiera serán solicitados al contribuyente mediante Requerimiento, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 4° del D.S. N° 085-2007-EF y normas modificatorias. De acuerdo a los resultados del presente requerimiento, la Administración Tributaria determina que a la fecha se ha iniciado el cómputo del plazo de fiscalización, en concordancia con lo establecido en el inciso b) del Artículo 61° del TUO del Código Tributario, aprobado por D.S. N° 133-2013-EF y normas modificatorias. Se deja constancia que este resultado, es sin perjuicio de las omisiones e infracciones que durante el desarrollo de la auditoria y la revisión posterior de los documentos requeridos, pudieran detectarse. Recibido por: Apellidos y Nombres: …………………………………………………………

Auditor:

DNI o RUC:…………………. Cargo o Relación:…………………………. Fecha:…………………Hora:…………… Firma: ………………………………………………..

…….……………………………………………………… DELGADO TORRES SUSAN STEFANY Auditor SUNAT Reg.N°7308 INTENDENCIA REGIONAL CUSCO RESULTADO DE REQUERIMIENTO N° 0921150000110

Referencia: Carta de Presentación N° 150091236350 RUC

Fecha: 10/04/2015

: 20490423291

Nombre o Razón Social: CONCESIONARIO VEHICULAR DEL SUR SOCIEDAD ANONIMA CERRADA Domicilio Fiscal

: AV. VÍA EXPRESA MZT A LT-7 PARQUE INDUSTRIAL

Distrito

: WANCHAQ

Referencia

: ESQUINA CON PROLONGACIÓN CUSCO- WANCHAQ

Tipo de Fiscalización

: FISCALIZACIÓN PARCIAL

Elementos y Aspectos del Tributo: CREDITO FISCAL DE ADQUISICONES Y COMPRAS / OPERACIONES DE COMPRA Y ADQUISICIONES Por la presente se comunica el resultado detallado de la información requerida: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Respecto a la documentación exhibida y/o presenta por el contribuyente (cuyo detalle se muestra líneas arriba); ésta será merituada y evaluada por la Administración Tributaria a fin de ejercer las facultades de fiscalización previstas en el Art. 62° del Código Tributario; para lo cual de acuerdo a lo previsto en el Art. 4° del D.S. N°085-2007-EF y normas modificatorias, deberá mantenerse a disposición de la Administración Tributaria durante el período de su evaluación y hasta la culminación de la misma. Las observaciones y/o reparos; así como la información que se requiera serán solicitados al contribuyente mediante Requerimiento, de conformidad con lo dispuesto en el Art.4° del D.S. N° 085-2007-EF y normas modificatorias. De acuerdo a los resultados del presente requerimiento, la Administración Tributaria determina que a la fecha se ha iniciado el cómputo del plazo de fiscalización, en concordancia con lo establecido en el inciso b) del Artículo N° 61° del TUO del Código Tributario, aprobado por D.S. N° 133-2013-EF y normas modificatorias. Se deja constancia que este resultado, es sin perjuicio de las omisiones e infracciones que durante el desarrollo de la auditoria y la revisión posterior de los documentos requeridos, pudieran detectarse. Recibido por:

Auditor:

Apellidos y Nombres: …………………………………………………………………… DNI o RUC:…………………………………. Cargo o Relación:…………………… Fecha:………………………..Hora:………… Firma: ……………….……………………..

……..………………………………………………… DELGADO TORRES SUSAN STEFANY Auditor SUNAT Reg.N°7308 INTENDENCIA REGIONAL CUSCO