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IMPACTO DE LA TECNOLOGIA

AUDITORÍA II

Presentado por:

Jhon Urrego ID 512551 Diana Romero ID: 473242 Deisy Velandia ID. 508191

Docente Sandra Yamile Valencia Rodríguez

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA BOGOTA D.C. 2017-3

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC

12-17 (Objetivos 12-1,12-4) Las siguientes preguntas corresponden a las características de los sistemas de TI. Elija la mejor opción.

A. Un sistema de TI está diseñado para asegurar que la administración cuente con la información necesaria para llevar a cabo sus funciones a través de acciones integradas de: (1) Recopilación de datos, análisis y funciones de informes. B. ¿Cuál de las siguientes condiciones no obligaría al auditor a preguntarse si existen errores importantes? (4) Las diferencias son reveladas por conurbaciones.

C. A medida que las fuerzas de los controles generales de TI se debiliten, el auditor tiene más probable-dad de: (2) Incrementar las pruebas de los controles generales de TI para concluir si operan de forma eficiente. D. ¿Cuál a continuación es un ejemplo de control de aplicación? (2)A los empleados se les ha asignado una identificación de usuario y una contraseña que deberá cambiarse cada trimestre.

12-18 (Objetivos 12-2,12-4) Las siguientes preguntas tienen que ver con auditar complejos sistemas de TI. Elija la mejor respuesta.

A. ¿Cuál de los siguientes sistemas de TI del cliente, por lo general, se puede auditar sin examinar o probar directamente a los programas de cómputo del sistema?. (2) Un sistema que afecta un número de archivos maestros esenciales y produce un informe limitado de salida.

B. ¿Cuál de las siguientes opciones es verdad en los programas de software generales de auditoría? (2) Pueden usarse en cualquier computadora sin medicación alguna. (3) Cada uno tiene sus propias características que el auditor puede considerar con cuidado antes reusarlo en una determinada situación de auditoría. C. Suponga que el auditor estima que 10,000 cheques fueron expedidos durante el periodo contable. Si un control de aplicación de TI que realice una velicación en el límite para cada solicitud de cheque estuviera sujeto al enfoque de los datos de las pruebas del auditor, la muestra debería incluir: (3) Un número de partidas de prueba determinadas por la referencia del auditor a las tablas apropiadas de muestreo.

D. Un auditor usará el enfoque de los datos de las pruebas para obtener cierta certeza con respecto a (4) Grado de precisión de la captura de datos.

CASO 12-29 (Objetivos 12-2, 12-3) El departamento de sistemas de información (SI) en Jacobson Inc. está compuesto Por ocho empleados, incluyendo al gerente de SI, Melinda Cullen. Melinda es responsable de la supervisión diaria de la función de SI y le reporta al director de operaciones de Jacobsons’. El director de operaciones es un vicepresidente ejecutivo responsable de todas las operaciones de venta al por menor. El director de operaciones le reporta directamente al presidente y director general. El director de operaciones asiste a las asambleas del consejo de directores para proporcionar una perspectiva actualizada de los temas claves de desempeño en la operación. Ya que Melinda tiene una función activa en el manejo del departamento de SI, el director de operaciones rara vez analiza los temas de SI con el consejo o el director general. Melinda y el director de operaciones identifican las necesidades de hardware y software y están autorizados para aprobar las compras pertinentes. Aparte de Melinda, el departamento de SI está conformado por otras siete personas: tres programadores, tres operadores y un operador en el control de datos. Melinda ha trabajado

para Jacobsons desde hace 12 años, y ha ascendido continuamente a través de los diversos puestos del departamento. Por fortuna, ella ha sido capaz de conservar una plantilla de personal bastante estable y ha sufrido una rotación mínima. Todo el personal de SI realiza verificaciones extensas a los antecedentes de los empleados prospecto, incluso sus referencias, crédito y antecedentes penales. Melinda ha desarrollado una confianza con cada uno de los empleados y por ende delega ampliamente a cada individuo. Esto es en particular benéfico, porque Melinda dedica la mayor parte de su tiempo para trabajar con los departamentos usuarios dentro de su función de analista de sistemas, identificando los cambios necesarios para las aplicaciones existentes. Lleva a cabo reuniones semanales del departamento de SI cada martes por la mañana, a las que cada miembro del personal asiste, incluso los operadores nocturnos para debatir los temas que afectan el desempeño del departamento. Los tres programadores son responsables de mantener y actualizar los sistemas y el software de aplicación. El programador líder es responsable de distribuir las responsabilidades entre el personal de programación. Los tres programadores cuentan con amplia experiencia en el software de operación, de utilería, de seguridad y de archivos, así como en todos los paquetes de software de aplicación en Jacobson. Las asignaciones de programación se hacen con base en quien esté menos ocupado de entre todos los miembros del personal en cada ocasión. Este método de administración mantiene a todos los programadores Requerido familiarizado con la mayoría de los paquetes de software que se usan en Jacobson y mantiene a los programadores emocionados por las tareas a realizar a causa de la variedad de las asignaciones que reciben. Melinda anima a cada programador a continuar con su formación profesional mediante cursos para mantenerse al corriente de los últimos avances técnicos. Además de las responsabilidades de programación, el personal mantiene un almacén de programas y cintas de datos que se encuentran en una sala asegurada próxima. El personal de programación mantiene extensos registros de las cintas en uso y de los cambios hechos a los archivos de programa. Los tres operadores constan de un operador diurno y dos nocturnos. La mayoría de las aplicaciones se basan en las entradas en línea provenientes de los diversos departamentos usuarios para el procesamiento de lotes por la noche. Por lo tanto, el mayor volumen del procesamiento ocurre durante el turno nocturno,

Aun cuando durante el día ocurre parte del procesamiento de la nómina y de las aplicaciones del libro de contabilidad general. Todos los operadores son responsables de vigilar la operación del equipo y de corregir los errores causados por el sistema. Es más, realizan procedimientos de respaldo mensuales como rutina. Los operadores de computación cuentan con experiencia en programación en el lenguaje usado en los programas de aplicación. Ocasionalmente cuando un pequeño cambio se ha identificado para un programa de aplicación, Melinda pide al operador diurno ejecutar el cambio para evitar sobrecargar de trabajo al personal de programación. Los operadores siguen un calendario de producción preparado por Melinda, quien consulta con los departamentos usuarios para desarrollarlo. El operador del turno diurno revisa la bitácora de los trabajos procesados (la cual detalla cronológicamente los trabajos procesados) que se generan al final del turno nocturno anterior para conocer las desviaciones al calendario y el operador nocturno responsable revisa la bitácora generada al final del turno diurno anterior en busca de desviaciones del calendario. Si los trabajos procesados concilian con el calendario, la bitácora de los trabajos procesados se descarta. Cuando aparecen desviaciones, el operador que realiza la revisión entrega una copia a Melinda, y le hace notar las desviaciones. Antes de ejecutar los trabajos de procesamiento de lotes, los operadores generan un informe en forma de listado que resume el número de entradas en línea presentadas durante el día para su procesamiento. Este número se registra y posteriormente es comparado por los operadores con la salida computarizada generada después de que ocurren el procesamiento del lote y la actualización del archivo. De esta manera se verifica la cifra del número de transacciones procesadas. Cuando los números coinciden, el listado generado se presenta al funcionario de control de datos. Cuando los números no coinciden, los operadores identifican el error y vuelven a presentar la aplicación para su procesamiento. Los funcionarios del control de datos compaginan todos los informes computarizados, incluso los informes de salida y los listados de excepción. El funcionario de control de datos revisa los informes de excepción y prepara las formas de corrección para su reprocesamiento. Los ejemplos de cambios que el funcionario de control de datos pudiera emprender incluyen correcciones de los errores de entrada (es decir, los montos transpuestos por accidente) y la preparación de las formas de solicitud de cambios para cambiar los archivos maestros (es decir, revisar las listas del precio de venta y los números del producto en el inventario en el archivo maestro de ventas y agregando los nombres, direcciones y

número del seguro social de los empleados nuevos al archivo maestro de nómina). Después de realizar todas las correcciones, el funcionario de control de datos distribuye el informe de salida computarizado a los diversos departamentos usuarios. Todos los departamentos usuario tienen una alta deferencia por el personal de SI. Los informes de salida se concilian con los informes de entrada de los usuarios cada trimestre. Usted es el auditor ejecutivo responsable de la auditoría en Jacobsons. El socio auditor le ha pedido ayudarle en la revisión de los controles generales de SI. El socio le ha pedido revisar la información narrativa y responder a las siguientes preguntas:

1. ¿Cuáles son las fortalezas y debilidades existentes en las líneas de los informes de SI a la dirección ejecutiva? Si observa alguna debilidad, proporcione recomendaciones que puedan incluirse en la carta a la dirección.

Fortalezas 

que tienen 3 programadores que tienen la función de mantener y actualizar los

sistemas y el software 

el personal de sistemas tiene la ventaja de estar actualizado en los programas

de avanzada 

mantienen un back-up de la información asegurada de todos los departamentos



los operadores cuentan con la responsabilidad de vigilar



cuentan con programación avanzada los operadores



trabaja con los diferentes departamentos para identificar los cambios

necesarios que requiere la operación

Debilidades 

un debilidad es que a la hora de que el operador informa no se le está haciendo

una auditoría en el momento ya que el pude evadir procedimientos que mejoren el sistema



errores del sistema



ejecutan la operación sin un decálogo de funciones visible

Soluciones a las debilidades 

debería haber una práctica segura de la operación antes de ejecutarlo



implementar un cronograma rápido claro y sencillo para la operación

2. ¿Cuál es su evaluación en cuanto a la forma en que Melinda Cullen cumple con sus responsabilidades de administrar los SI? Evalúa consolidando los informes que le presenten los operadores después de haber solucionado los errores del proceso del SI

¿Cuáles de sus labores considera usted fortalecen al departamento? La integración de los operadores con el área administrativa, la motivación al personal y ayuda en soporte técnico.

¿Cuál de sus labores sería causa de preocupación? La de asumir la responsabilidad de análisis y aprobación de un informe final. Por qué debe dar parte al Director general.

¿Qué cambios haría usted a sus responsabilidades cotidianas? Dejaría de supervisar a todos y solo me concentraría en el informe final para eso se crea un filtro de cargos.

3. ¿Cuál es su evaluación de la función de programación en Jacobsons? Supervisión de análisis de datos.

¿Cuáles son las fortalezas? Trabajo en equipo retroalimentación porque se deja memoria de datos

¿Cuáles las debilidades? Ofrezca recomendaciones para mejorar. Debilidad, sobrecargo de responsabilidad debería tener asistente.

4. ¿Cuál es su evaluación de la función de las operaciones de SI en Jacobsons? La de encontrar si el proceso en ese orden cronológico tiene resultados más rápidos.

¿Cuáles son las fortalezas? El orden de la información cíclica pasada de un filtro a otro.

¿Cuáles las debilidades? Formule recomendaciones para mejorar. Que no hay un sistema inteligente que minimice el análisis de todo.

5. ¿Cuál es su evaluación de la función de control de datos en Jacobsons? Esa evaluación es semanal precisamente para mantener el orden y la información actualizada de todos los datos del SI

¿Cuáles son las fortalezas? Que se lleva una bitácora y un registro

¿Cuáles las debilidades? Formule recomendaciones para mejorar. Que no se menciona un backup de guardado de información

6. Formule recomendaciones para mejorar los controles sobre la participación de los usuarios. Un plan tutor que permita al usuario capacitarlo antes de operar el SI