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• Dany Sánchez

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I. CONTENIDO: BANCA COMERCIAL. 1. DEFINICIÓN. Un banco comercial es un banco cuyo negocio principal es tratar con el público general, que están especializados dentro del conjunto del sistema bancario en la financiación del comercio y, en general, en la concesión de créditos a corto plazo. Intervienen en el descuento de efectos y la financiación del circulante, sin que tengan participación en el capital social de las sociedades clientes de sus operaciones de activo. Es decir, ofrecen cuentas corrientes, dan préstamos, tienen productos financieros como planes de pensiones y fondos de inversión. Se trata de bancos cuyo negocio se encuentra en la comercialización de estos productos. También se les conoce bajo las denominaciones de banca de descuento o banca de depósitos. Los bancos que operan online, las cajas de ahorros y cooperativas de crédito (cajas rurales) pertenecen a este tipo de bancos.  Se puede asumir que la banca comercial realiza operaciones de crédito generalmente de corto plazo y a mediano brinda servicios financieros, con el objetivo de maximizar sus utilidades. Dada la naturaleza de sus funciones, los bancos comerciales constituyen uno de los elementos más importantes de la moderna organización económica. Su capacidad de recibir depósitos y de convertirlos en dinero efectivo a solicitud de los depositantes, los convierte en administradores de una parte importante de la oferta monetaria del país. Además, su capacidad de crear nuevos depósitos con base en las sumas depositadas por sus clientes, los convierte en creadores de dinero nuevo, que viene a incrementar las disponibilidades de medios de pago en la economía. Su función más importante es la de prestamistas o proveedores de crédito, con lo cual no solo actúan como intermediarios entre los ahorros que realiza una porción de la comunidad y la demanda de fondos que ejercen las actividades económicas del país, sino que, a su vez, crean nuevos fondos que ponen a la disposición de esas actividades. El término comercial que acuña este tipo de institución fue añadido para diferenciarlo de los bancos de inversión. Después de la Gran Depresión, se exigió que estas dos entidades funcionaran de manera separada, dejando el manejo de capitales particulares a los bancos comerciales y el mercado de inversionistas al de inversión. Ya que al referirse a la Banca Comercial se engloba al conjunto de instituciones bancarias conviene definir la clasificación de ellas: Bancos Privados Son aquellas instituciones que actúan de manera habitual en el mercado financiero, haciendo llamamiento al público para obtener fondos a través de depósitos, emisión y cancelación de títulos valores o cualquier otra operación pasiva, quedando obligados directamente a cubrir el principal interese y otras acciones para su colocación en el público en operaciones activas. Ejemplos de bancos privados autorizados por la Súper intendencia del sistema financiero (Banco Agrícola, Scotiabank, Banco Cuscatlan de El Salvador, Banco Promérica, Banco Procredit.)

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Estatales Son aquellos cuyo capital es aportado directamente por el estado. Dentro de esta clasificación se puede mencionar el Banco de Fomento Agropecuario y Banco Hipotecario. Sucursales de bancos extranjeros Es aquella institución financiera autorizada por la Superintendencia del Sistema Financiero la cual tiene asignado su capital social y lleva su propia contabilidad separada de la casa matriz. Las sucursales de bancos extranjeros autorizadas en el país son Citibank, N.A. Sucursal El Salvador, First Comercial Bank Sucursal El Salvador.

2. FUNCIONES DE LA BANCA. Las funciones bancarias son aquellas que se ofrecen en cada uno de los servicios, logrando así la finalidad para la cual fueron creadas, dentro de estas se encuentran:  Operaciones Pasivas Son operaciones mediante la cual se obtienen fondos del público por medio de la recepción de dinero en calidad de depósitos, en moneda nacional y extranjera., tales como: Depósitos a la Vista, Depósitos de Ahorro, Depósitos a Plazo. Donde: - Depósitos a la vista: Entrega de dinero, títulos o valores a una institución bancaria con el objeto de que se guarden y se regresen mediante la presentación de un documento “a la vista” que ampare dichos bienes. Un ejemplo de depósito a la vista es la cuenta de cheques, en la que el depositante puede girar cheques y retirar fondos sin notificación por adelantado. - Depósitos de Ahorro: Son los depósitos por medio de los cuales, el ahorrante puede satisfacer sus necesidades futuras, obteniendo el rendimiento por su dinero. El cliente tiene la entera libertad de disponer del dinero cuando lo precise, sin coste alguno pues es suyo. Salvo excepciones, solo se aplicará algunos intereses de retiro de dinero cuando la cantidad a retirar es muy grande o se realice desde otra entidad diferente.

- Depósitos a Plazo: Un depósito a plazo (también llamado imposición a plazo fijo) es un producto que consiste en la entrega de una cantidad de dinero a una entidad bancaria durante un tiempo determinado. Transcurrido ese plazo, la entidad devuelve el dinero, junto con los intereses pactados. También puede ser que los intereses se pagan periódicamente mientras dure la operación. Los intereses se liquidan en una cuenta corriente o libreta que el cliente tendrá que tener abierta en la entidad al inicio.

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Ejemplo de tasas pasivas en los diferentes bancos de El Salvador. Tipo de Rango cuenta de días y montos Cuenta Hasta de $1000 ahorros Ahorro a 7 días plazo Depósito 30 días a plazo fijos

Banco agrícola

Banco Cuscatlán

Banco Davivienda

Banco hipotecario

Citibank

0.03%

0.02%

0.05%

0.25%

0.15%

0.25%

0.005%

0.10%

0.10%

0.0%

0.25%

0.10%

0.25%

0.90%

0.10%

Estas tasas cambian dependiendo del monto de las cuentas de ahorros ya que si tenemos más dinero ahorrado aumenta el porcentaje de la tasa pasiva, al igual que los ahorros a plazo o los depósitos a plazo fijo entre más días más aumentan los porcentajes de tasa pasiva.  Operaciones Activas Son cantidades de dinero que las instituciones financieras prestan a personas naturales y jurídicas con ciertas condiciones en cuanto a plazos, garantía, tasa de interés. Las clases de operaciones activas que ofrece la Banca Comercial son: - Créditos: El crédito es un préstamo de dinero que una parte otorga a otra, con el compromiso de que, en el futuro, quien lo recibe devolverá dicho préstamo en forma gradual (mediante el pago de cuotas) o en un solo pago y con un interés adicional que compensa a quien presta, por todo el tiempo que no tuvo ese dinero. Pueden ser créditos corporativos, para la construcción, agropecuarios, hipotecarios, de consumo entre otros. Ejemplo de tasas activas en los diferentes bancos de El Salvador. Crédito

Banco agrícola Tasa Nom. 22.50% 32.50%

Tasa efec. Vivienda 30% Consumo 55.9 % Actividades 17.50% 26.5 productivas %

Banco Cuscatlán Tasa Tasa nom. efec. 15% 20% 26% 49% 15%

19%

Banco Davivienda Tasa Tasa nom. efec. 21.25% 34.3% 25.75% 51.12 % 19.25% 80.25 %

Banco hipotecario Tasa Tasa nom. efe. 20% 25% 20% 44% 20%

44.06%

Estas tasas son para un año plazo, ya si el crédito es para más años varía en cada uno de los bancos.

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2.1 FUNCIONES DE LA BANCA COMERCIAL. Las funciones de un banco comercial son: 

Administrar los depósitos bancarios recibidos de sus clientes.



Gestionar las operaciones y transferencias de fondos de dichos activos.



Realizar labores de cobro de impuestos y tasas oficiales.



Emitir instrumentos para la disposición de los depósitos bancarios, como cheques, tarjetas de débito y crédito, entre otros.



Concesión de créditos y préstamos a fin de obtener intereses.



Comercializar otros instrumentos financieros como bonos, acciones, seguros, planes de inversión básicos, entre otros.



Gestionar el cambio de divisas.



Resguardar otros activos, como bienes inmuebles, valores, documentación, entre otros.



Garantizar la oferta y la demanda constante de productos financieros.

3. CARACTERÍSTICAS DE UN BANCO COMERCIAL. Los bancos comerciales poseen características que los diferencian de los demás tipos de entidades bancarias, éstas son:  

Tienen la capacidad legal de producir divisas y activos bancarios: dinero legal, efectos contables, fondos públicos, valores industriales, préstamos y créditos.



Maneja pasivos financieros, como el capital, las reservas y los depósitos, que pueden ser a la vista, a plazos o de ahorros.



Tiene fines de lucro, es decir, obtienen ganancias a partir de los depósitos que reciben de los clientes. Su política de cuotas y tasas de interés está diseñada con el fin de que los intereses devengados por el manejo de los depósitos del cliente sean mayores que los intereses que el mismo recibe por ellos.



Ofrecen a sus clientes préstamos y créditos a fin de generar ganancias en cada plazo de pago



Son de carácter privado, es decir, son diferentes a los bancos públicos, aunque estos últimos también ejerzan funciones de tipo comercial. De esta manera, los dueños del

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banco son los que determinan las acciones y decisiones que se toman bajo su nombre, sin intervención del Estado, aunque bajo sus leyes. 

Trabajan con el público en general, aunque están principalmente interesados en trabajar con las empresas, en cuyas instancias se convierten en “bancos de negocios”, mientras que los servicios ofrecidos al colectivo se refieren al “banco minorista”.



Su interés principal radica en las cantidades de dinero que maneja cada grupo, ya que de las sumas de las empresas obtienen mayor ganancia.

4. VENTAJAS. 

Ofrecen una gran variedad de servicios que pueden utilizar a conveniencia los clientes: cuentas corrientes, de ahorro, procedimientos de pagos y transacciones, préstamos, hipotecas, entre otros.



Servicios a bajos costos e instrumentos sin cargo adicional. Por ejemplo, no se cobra a un cliente por abrir una cuenta, recibir talones, libretas de ahorros o tarjetas.



Tienen el beneficio de la banca online, mediante el cual los clientes pueden realizar operaciones de manera virtual, sin necesidad de acudir al banco, consultando saldos, transferencias de fondos a otras cuentas, pagar servicios y hacer solicitudes.

5. DESVENTAJAS. 

Sacrificio al servicio personalizado. Debido a su gran flujo de clientes, los directivos no pueden establecer comunicación directa con los clientes, en su lugar, cuentan con asesores bancarios y servicios de atención telefónica para resolver las situaciones del cliente.



Dificultades para obtener un crédito o un préstamo. Se deben llenar ciertos requisitos estrictos para acceder a un beneficio del banco en cuestión de préstamos, y los intereses al momento de pagarlos suelen ser porcentualmente altos.

6. ESTRUCTURA DE LA BANCA Con la creación del Banco Central de Reserva de El Salvador luego de dejar de ser Banco Agrícola comercial, las funciones que se le definieron al ser creado, estaba la de emisión de billetes y la de ser el “Banco de Bancos”, y de acuerdo a la Ley Orgánica del Banco Central de Reserva de El Salvador, en ella, se le facultó para que realizara las funciones reguladoras y fiscalizadoras de las Instituciones Bancarias, a través de la Superintendencia del Sistema Financiero, que nació adscrita al Banco Central.

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Por ello la estructura de la banca comercial estaría representada así:

BCR

Instituciones Captadoras y de Crédito

(REGULADOR)

SSF (SUPERVISOR)

Comité de Normas

Comité de Apelaciones

Sistemas de pagos

Seguros y Fianzas

Pensiones

Otros

7. MARCO LEGAL DE LA BANCA COMERCIAL EN EL SALVADOR. El marco regulador de la banca comercial está conformado por una serie de leyes, de las cuales se detallan las más importantes: - Ley orgánica del Banco Central de El Salvador: Otorga al Banco Central de Reserva autonomía institucional y le asigna como funciones prioritarias entre otras, la de velar por el normal funcionamiento de los sistemas de pagos y propiciar un sistema financiero competitivo y solvente. - Ley de Integración Monetaria: Otorga al dólar de los Estados Unidos de América curso legal irrestricto con poder liberatorio ilimitado, fijando el tipo de cambio del colon respecto al dólar. Adicionalmente, permite la contratación de obligaciones monetarias expresadas en cualquier otra moneda de legal circulación en el extranjero con el objetivo de preservar la estabilidad económica, facilitar la inversión, el intercambio comercial y financiero. - Ley orgánica de la Superintendencia del Sistema Financiero: Regula la actuación de la Superintendencia en su calidad de ente fiscalizador del Sistema Financiero y le otorga autonomía administrativa y presupuestaria para el logro de sus funciones, concediéndole las facultades para normar el sistema y para sancionar los incumplimientos.

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- Ley de Bancos: Establece el marco legal para el funcionamiento de los bancos con una base jurídica fundamentada en principios internacionales de regulación y supervisión bancaria, con el objetivo de generar las condiciones que propicien un sistema financiero sólido y competitivo. - Ley orgánica de la superintendencia de Valores: Crea la institución de derecho público especializada, encargada de fiscalizar y normar el mercado de valores y sus diversos participantes, propiciando la coordinación con los otros entes fiscalizadores del sistema financiero. - Código de comercio: Regula a los comerciantes, los actos de comercio y las transacciones mercantiles, constituyéndose así en la base el ordenamiento jurídico financiero y por ende en una de las principales normas de aplicación supletoria.



Agentes fiscalizadores: - Superintendencia del Sistema Financiero - Auditoría Externa. - Auditoría Interna.



Agente regulador: - Superintendencia del Sistema Financiero

7.1

ENCAJE.

 Las entidades de intermediación financiera (bancos múltiples, asociaciones de ahorros y préstamos, bancos de desarrollo, bancos de ahorro y crédito) tienen la obligación de mantener en el Banco Central, un porcentaje específico de la cantidad de depósitos captados mediante cualquier modalidad. Esa reserva se conoce como encaje legal y se aplica sobre depósitos en moneda nacional y extranjera. El encaje legal es también conocido como el encaje bancario, y se define como: 

El porcentaje de depósitos que la ley exige mantener en el Banco Central o guardado en el mismo banco en forma de efectivo.



La reserva de dinero de curso legal que las empresas financieras deben mantener por disposición de las autoridades pertinentes.

A su vez funciona como un mecanismo de seguridad del sistema financiero que maneja el Banco Central de Reserva, y que en cuanto más elevado sea el encaje menor será la capacidad de otorgar préstamos por parte de los bancos y viceversa. Los bancos se ven obligados por la Ley del Banco Central, a mantener un 10% de sus depósitos en efectivo, como reserva en el Banco Central. Rentabilidad de un banco está dado por la siguiente formula:

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R=

V ( Ta−Tp ) +GA +riesgo captacion

R: rentabilidad del banco V: volumen de préstamos efectuados Ta: tasa activa Tp: tasa pasiva GA: Gastos administrativos Riesgo: riesgo por efectuar los prestamos Captación: todo el dinero que recibido de inversionistas o de ahorros. Ejemplo de obtención de dinero de los bancos. Un cliente A abre una cuenta corriente en el banco y deposita la suma de $1000 de acuerdo a las con disposiciones emanadas por el banco central tiene un encaje legal del 10%, el efecto multiplicador de este dinero se puede notar en el cuadro siguiente: 7.2

Cliente A B C D TOTAL

CREACION DEL DINERO

Depósito cuenta corriente 1000 900 810 729

en Encaje legal 10% 100 90 81 73

Préstamo cliente B C D E

a Monto préstamo

del

900 810 729 656 3095

Se puede notar, de acuerdo con el análisis del cuadro anterior, el deposito a cuenta corriente del cliente A por la suma de $1000. Se concedió crédito a cuatro diferentes clientes por un monto de $3095, los clientes están obligados a su vez abrir una cuenta corriente en el banco, y este a su vez redescuenta en el banco central dejando únicamente el 10% (encaje legal) a esto se le llama multiplicador del dinero.

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7.3

EJEMPLO DE ESTADO DE RESULTADO DE UNA BANCA COMERCIAL

Superintendencia del Sistema Financiero Estado de resultados de bancos del sistema financiero Datos al 31 de Marzo de 2019 (Cifras en miles de US dólares) Concepto

Banco Agrícola, S.A.

Ingresos 61 Ingresos de operaciones de intermediación 6110 Ingresos de operaciones de intermediación 62 Ingresos de otras operaciones 6210 Ingresos de otras operaciones 63 Ingresos no operacionales 6310 Ingresos no operacionales Total ingresos Costos 71 Costos de operaciones de intermediación 7110 Captación de recursos 7120 Saneamiento de activos de intermediación 7130 Castigos de activos de intermediación 72 Costos de otras operaciones 7210 Operaciones en moneda extranjera 7220 Cartas de crédito 7230 Avales y fianzas 7240 Prestación de servicios 7250 Saneamientos 7260 Castigos de contingencias Total costos Gastos 81 Gastos de operación 8110 Gastos de funcionarios y empleados 8120 Gastos generales 8130 depreciaciones y amortizaciones 82 Gastos no operacionales 8210 Gastos de ejercicios anteriores 8220 Perdidas en venta de activos 8230 Gastos por explotacion de activos 8240 Castigos de bienes recibidos en pago o adjudicados 8250 Gastos por diferencias temporarias de impuestos sobre las ganancias 8260 Perdidas por contingencias 8270 Otros 83 Impuestos directos 8310 Impuesto sobre la renta 84 Contribuciones especiales Total gastos

87,929.32 87,929.32 15,303.35 15,303.35 7,285.00 7,285.00 110,517.67

36,474.71 22,885.56 13,589.16 0.00 5,781.52 5.03 0.00 0.00 5,455.77 320.72 0.00 42,256.23

35,119.12 20,018.42 12,613.02 2,487.67 2,180.88 481.11 514.39 0.00 1,026.47 0.00 0.00 158.92 8,597.97 8,597.97 1,092.74 46,990.71

Total costos y gastos

89,246.94

Utilidad ó pérdida

21,270.73

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II. BIBLIOGRAFÍA. 

Libros.

- Michael C. Ehrhardt, Eugene Brigham. Finanzas corporativas, 2ª Edición - Instituciones financieras.



Internet.

- Gestión de reservas. Disponible en: www.bcr.gob.sv. Consultado el 12 de mayo del 2019. - Banca comercial. Disponible en: www.economía48.com. Consultado el 12 de mayo del 2019. - Banca comercial. Roxana Escoto Leiva Disponible en: books.google.com.sv. Consultado el 12 de mayo del 2019.

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