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CONTABILIDAD GERENCIAL CPC. JOSE LUIS OTAZU

LA PULPINES SAC RUC 20286155317 La empresa La PULPINES S.A.C. inicia sus operaciones con el siguiente inventario UTILIZANDO PCGE

A. ACTIVO 10 Efectivo y Equivalente de efectivo 101 Caja 102 fondo fijo 10411 Bco Crédito 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera 18 servicios y otros contratos por anticipado 189 otros gastos contratados por anticipado 1891 contador 1892 maestro de produccion 1893 gerente de ventas 24 Materias primas 241 Materia prima Inmuebles, maquinaria y equipo, Neto 251 Materiles auxiliares 241 mp-2 33 Inmuebles, maquinaria y equipo 333 edificacion de produccion 333 maquinaria equipo

154000 68000 4000 82000 60400 60400 1600 1600 800 500 300 65000 65000 28900 28900 190900 75000 115900

TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO 39 Depreciación y amortización Acumulada 39134 Depreciación Muebles y Enseres al costo 40 tributos y aportes al sistema de pensiones por pagar 4011 IGV - cta propia 42 Cuentas por Pagar Comerciales- terceros 4211 Facturas por pagar emitidas en cartera

500800

69000

6000 6000 2800 2800

TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO 50 Capital 5011 Acciones - Capital Social 58 Reserva 5821 Reserva legal 59 Resultados acumulados 5911 Resultados acumulados

OPERACIONES

69000

69000

77800

388700 423000 18500 18500 15800 15800

TOTAL PATRIMONIO

423000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

500800

Contabilizar todas las operaciones comerciales a nivel de tres o cuatro dígitos para las sub- cuentas, como mínimo.

SE SOLICITA: PRIMERA PARTE: Contabilidad Manual a)

Contabilizar todas las operaciones en Diario General, pero deberá indicar (anotar) el Libro que realmente le hubiera correspondido.

b)

El numero de asiento deberá tener dos referencias, el Nº asiento de Diario General y el Nº de asiento del Libro que le hubiera correspondido.

c)

Mayorizar a nivel de subcuentas y obtener la Hoja de Comprobación.

d)

Elaborar los Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados..

SEGUNDA PARTE: Contabilidad Computarizada a) b)

Contabilizar todas las operaciones en los Diarios correspondientes, en el mes de Enero. Comparar su Hoja de Comprobación Manual y la obtenida del software contable.

DIARIO GENERAL

LOS PULPINES SAC PARCIALES

DEBE

HABER

1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

154,000.00

101 Caja

68000

102 Fondos Fijos

4000

1041 Cuentas Corrientes operativas

82000

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

60,400.00

1212 Emitidas en Cartera

60400

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1,600.00

189 Otros gastos contratados por anticipado

1600

1891 remuneracion al contador

800

1892 remuneracion al maestro de produccion

500

1893 remuneracion al gerente de ventas

300

24 MATERIAS PRIMAS

65,000.00

241 Materias primas para productos manufacturados

65000

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

28,900.00

251 Materiales auxiliares

28900

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

190,900.00

3323 Edificaciones para producción

75000

3331 Maquinarias y Equipos de explotación

115900

39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

69,000.00

3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

69000

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 IGV

6,000.00

6000

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

28,000.00

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

2800

50 CAPITAL

363,500.00

501 Capital social

388700

58 RESERVAS

18,500.00

582 Reserva legal

18500

59 RESULTADOS ACUMULADOS

15,800.00

591 Utilidades no distribuidas

15800

REAPERTURA DE LA EMPRESA DIARIO:

GENERAL

N.:1

2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

30,200.00

1041 Cuentas Corrientes operativas

30,200.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

30,200.00

1212 Emitidas en Cartera

30,200.00

POR EL DEPOSITO A NUESTRA CTA CTE DIARIO:

GENERAL

N.:1

3 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

49,450.00

611 Mercaderias 92 COSTO DE PRODUCCION

49,450.00

921 Consumo de Materiales

49,450.00

24 MATERIAS PRIMAS

35,000.00

241 Materias primas para productos manufacturados

35,000.00

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

14,450.00

251 Materiales auxiliares

14,450.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

49,450.00

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

49,450.00

POR SALIDA DE MP Y MA ALA PLANTA DE PRODUCCION DIARIO:

GENERAL

N.:1

4 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

2,100.00

3361 Equipos para procesamiento de información (de comput

2,100.00

33611 Equipos para proceso de información (de computo) al costo 60 COMPRAS

78,000.00

6021 Materias primas para productos manufacturados

50,000.00

6041 Envases

10,000.00

6042 Embalajes

13,000.00

6091 Costos vinculados con las compras de las mercaderías

5,000.00

60911 Costos de transportes 24 MATERIAS PRIMAS

50,000.00

241 Materias primas para productos manufacturados

50,000.00

26 ENVASES Y EMBALAJES

14,418.00

261 Envases

10,000.00

241 Materias primas para productos manufacturados

13,000.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40111 IGV - Cuenta propia

14,418.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

94,518.00 94,518.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 6121 Materias primas para productos manufacturados

50,000.00 50,000.00

COMPRA DE MATERIA PRIMA,EQUIPO DE COMPUTO Y ENVASES Y EMBALAJES

DIARIO:

COMPRAS

N.:1

5 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

62,068.00

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

62,068.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

62,068.00

1041 Cuentas Corrientes operativas

62,068.00

*/* PAGO DIARIO:

CAJA INGRESOS Y EGRESOS

N.:1

6 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

6,000.00

4011 IGV

6,000.00

67 GASTOS FINANCIEROS

20.00

673 Intereses por préstamos y otras obligaciones

20.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

12.00

941 Consumo de Materiales

12.00

95 GASTOS DE VENTAS 951

8.00

Consumo de Materiales

8.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1041

6,020.00

Cuentas Corrientes operativas

6,020.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791

20.00

Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

20.00

*/* POR EL PAGO DEL IGV E INTERES MARATORIO 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 62112

Salarios

622

Otras remuneraciones

6271

Regimen de prestaciones de salud

23,593.05 21390.00 255 1948.05

92 COSTO DE PRODUCCION

23,593.05

922 Gastos de personal 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

18,740.26

41112 Salarios

18740.26

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4,852.79

4031 ESSALUD

1948.05

4032 ONP

412.75

407 Administradoras de fondo de pensiones (AFP)

2,491.99

23,593.05

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos */* PLANILLA DE REMUNERACIONES PROD. 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4,852.79

4031 ESSALUD

1948.05

4032 ONP

412.75

407 Administradoras de fondo de pensiones (AFP)

2,491.99

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

18,740.26

41112 Salarios

18,740.26

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

23,593.05

10411 Banco Crédito . Cta, cte. */* PAGO DE TRIBUTOS Y PLANILLA 9 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

79,450.00

611 Mercaderias

79450

92 COSTO DE PRODUCCION

79,450.00

921 Consumo de Materiales 24 MATERIAS PRIMAS

65,000.00

241 Materias primas para productos manufacturados

65000

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

14,450.00

251 Materiales auxiliares

14450

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

79,450.00

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos */* SALIDA DE MATERIA PRIMAY MAT.AUXILIARES 10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

30,200.00

10411 Banco Crédito . Cta, cte.

30200

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

30,200.00

1212 Emitidas en Cartera

30200

*/* COBRO DE LA F/N°001-100 11 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

23,000.00

611 Mercaderias

23000

92 COSTO DE PRODUCCION

23,000.00

921 Consumo de Materiales

23000

26 ENVASES Y EMBALAJES

23000

261 Envases

10000

262 Embalajes

13000

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

23,000.00

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos */* POR SALIDA DE ENVASES Y EMBALAJES PLANTA DE PRODUCCION DIARIO:

GENERAL

N.:3

12 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

28,000.00

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

28,000.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

28,000.00

10411 Banco Crédito . Cta, cte.

28,000.00

*/* PAGO DE FACTURA DEL INV.INICIAL 13 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

1,000.00

639 Otros serviciosprestados por terceros

1000

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

1,000.00

941 Gastos de personal

1000

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

1,000.00

424 Honorarios por pagar

1000

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

1,000.00

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

1000

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

1,000.00

424 Honorarios por pagar

1000

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1,000.00

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

1000

*/* POR SERVICIOSDE MANTENIMIENTO DE LOCAL DIARIO:

GENERAL

N.:4

14 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

2,313.63

634 Mantenimiento y Reparaciones

423.73

6341 Mantenimiento

762.71

6361 Energía Electrica

508.47

6363 Agua

141.6

6364 Teléfono

250

6365 Internet

100

637 Publicidad, publicaciones y Relaciones públicas

127.12

92 COSTO DE PRODUCCION

349.24

922 Gastos de personal

349.24

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

1,459.87

941 Gastos de personal

1459.87

95 GASTOS DE VENTAS

482.93

951 Gastos de personal

482.93

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 IGV

412.57 412.57

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

2,726.20

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

2,292.04

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

2,726.20

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

2,726.20

1041 Cuentas Corrientes operativas */* POR SERVICIOS PRESTADOS y PAGO 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

5,000.00

651 Seguro

5000

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5,000.00

941 Gastos de personal

5000

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

5,000.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

5000

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

5,000.00

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

5000

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

5,000.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

5000

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

5,000.00

1041 Cuentas Corrientes operativas

5000

*/* POR REGISTRO DE SEGUROS Y PAGO 68 VALUACIÓN y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

15,550.00

681 Depreciaciones de Maquinarias

15,550.00

39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

15,550.00

391 Depreciación acumulada

15,550.00

92 COSTO DE PRODUCCION

3,110.00

9271 depreciaciones activos fijos

3,110.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

9,330.00

941 depreciaciones activos fijos

9,330.00

95 GASTOS DE VENTAS

3,110.00

951 depreciaciones activos fijos

3,110.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

15,550.00

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos */* POR REGISTRO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS DIARIO:

GENERAL

N.: 5

18 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1212 Emitidas en Cartera 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 IGV 70 VENTAS

7021 Productos manufacturados */* VENTA DE PT - 1 19 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos manufacturados 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos 92 COSTO DE PRODUCCION 911 Consumo de Materiales 921 Consumo de Materiales 922 Gastos de personal 922 Gastos de personal 927 Redistribuido 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 711 Variación de Productos Terminados */* COSTO DE PRODUCCION DIARIO:

GENERAL

N.:6

20 69 COSTOS DE VENTAS 69211 Costo Ventas Productos manufacturados -Terceros 21 PRODUCTOS TERMINADOS 2111 PT-1 */* COSTO DE VENTAS DIARIO:

1,233,249.59 GENERAL

N.:7 TOTALES

1,233,249.59

Empresa Comercial Calculo del Costo de Ventas Saldo Inicial Saldo Inicial de Mercaderias Consumos del Periodo Compras de Mercaderias Inventarios Finales Saldo Final de Mercaderias

Costo de Ventas

Importes 500.00

1,500.00

800.00

1,200.00

Empresa Industrial Calculo de Costo de Ventas Saldo Inicial Materias Primas Productos en Proceso Productos Terminados

Importes 500.00 400.00 300.00

Compras del Periodo Materias Primas

800.00

Otros Elementos del Costo Mano de Obra Gastos de Fabricacion

300.00 50.00

Saldos Finales Materias Primas Productos en Proceso Productos Terminados

200.00 100.00 200.00

Costo de Ventas

1,850.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES QUINTA RESTAURANT ERLANS SNP/ONP PROFUTU R.M.V.

:

ASIG. FAMILIAR :

APORTE OBLIGATORIO COMISION PRIMA DE SEGURO

850 10%

TOTAL

13%

13%

INTEGRA

PRIMA

10%

10%

10%

HABITAD 10%

1.69%

1.55%

1.60%

1.47%

1.36%

1.36%

1.36%

1.36%

13.05%

12.91%

12.96%

12.83%

PERIODO : RUC : DENOMINACION O RAZON SOCIAL :

Nº

NOMBRE Y APELLIDO

CARGO

DIAS LABORAD AS

REMUNERACIONES ASIGNA GRATIFI VACA SUELDO CION CACION CIONE BASICO FAMILIA ES S R

OTROS

DESCTO TOTAL POR FALTA REMU8NE DIAS NO RACION LABORA BRUTA DAS

1

GERENTE

7200.00

2

CONTADOR

4800.00

3

GERENTE DE VTAS

4

VENDEDOR

5

MAESTRO DE PRODUCCION 2600.00

85

2685.00

6

AYUDANTE DE PRODUCCION 890.00

85

975.00

TOTALES

255

RETENCION A CARGO DEL TRABAJADOR CTS

ONP 13%

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES AFP APORTE PRIMA DE AFP OBLIG COMISION SEGURO

DESCTOS JUDICIALE TOTAL S Y/O DESCUENTO FAMILIARE S S

NETO A PAGAR

APORTE EMPLEADOR APORTES ESSALUD

7200.00

HABITAD

720.00

105.84

97.92

923.76

6276.24

648.00

4885.00

INTEGRA

488.50

75.72

66.44

630.65

4254.35

439.65

3700.00

3700.00

INTEGRA

59.20

50.32

477.67

587.19

3112.81

333.00

2200.00

2200.00

286.00

1914.00

198.00

350.39

2334.61

241.65

126.75

848.25

87.75

###

85

###

286 PROFUTURO

268.50

45.38

36.52

126.75

412.75

1536.20

277.25

678.54

2904.74

18740.26

1948.05

TOTAL APORTES

CALCULO DEL GASTOS POR DISTRBUIR, COSTO DE PRODUCCION Y COSTO DE VENTAS GASTO POR DISTRIBUIR: MAYORIZAMOS LA CUENTA 91 CUENTA N° de asiento (4) 8

91 8 (11)

COSTO DE PRODUCCION: MAYORIZAMOS LA CUENTA 92 CUENTA

92 (6) 55 (8) 10.9 (10) 4 (11) 8

TOTAL

77.9

77.9

77.9

COSTO DE VENTAS: C.P. + INV. INCIAL21-INV.FINAL21

C.P INV.I 21 INV.F 21 TOTALES

77.9 110 DEL ASIENTO DE APERTURA (1) 0 187.9

DE VENTAS

MAYORIZACIÓN LA PEQUEÑITA S.A. 10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 79.00

5.00

354.00

9.00

354.00

454.00 Saldo

88.00 366.00

454.00

24

CUENTAS 12 POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

100.00

359.00

110.00

354.00

359.00

187.90

35.00

26

10.00

187.90

ENVASES Y EMBALAJES 5.00

2.00

5.00

2.00

3.00

40.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

35.00

13.00

DEPRECIACIÓN 39 Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

60.00

CUENTAS 42 POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

10.00

79.00

8.00 79.00

60.00

-

CAPITAL

-

18.00

60 COMPRAS 305.00

20.00 59.00

Saldo

50

187.90

77.90

MATERIALES 25 AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 40.00

50.00

70.00

PRODUCTOS TERMINADOS

5.00

454.00

MATERIAS PRIMAS 20.00

359.00 Saldo

21

354.00

79.00 -

79.00

79.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA D 50.00

9.00

54.00 0.90 1.00

Saldo

305.00 305.00

61

305.00 305.00

VARIACION DE EXISTENCIAS 40.00

50.00

61

-

VARIACION DE EXISTENCIAS

50.00

9.00

55.90

91 COSTO POR DISTRIBUIR

10.00

8.00

8.00

8.00

8.00

3.00 2.00 40.00

50.00

15.00

-

CARGAS 79 IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 70 VENTAS

92 COSTO DE PRODUCCION

8.00

8.00

300.00

77.90

55.00

55.00 10.90

10.90

4.00

4.00

8.00

77.90

8.00 85.90

85.90

-

300.00

GASTOS 62 DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES REMUNERACIONES 41 Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 10.00

9.00

0.90

77.90

77.90

71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACE

9.00

77.90

4.00

4.00

14.90

-

9.00

13.00

-

77.90

69

COSTOS DE VENTAS

68 VALUACIÓN y DETERIORO DE ACTIVO

187.90

187.90

4111

8.00

-

8.00

Sueldos y salarios

6841 Estimación de cuentas de cobranza du

(9- A)

(9)

-

-

-

5712

-

(12)

-

-

(11)

-

-

33512 Muebles y equipos de oficina - Revalu (12)

-

Inmuebles, maquinaria y equipo

39144 Dep. Muebles y Enseres - Revaluación

-

CUENTAS 191 POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11131 Costo-Valores emitidos por las empresa

-

-

(10)

-

(10)

-

-

-

-

CPCC GUSTAVO TORRES ORIHUELA CONTABILIDAD INDUSTRIAS EXTRACTIVAS

HOJA DE TRABAJO DEL MES DE ENERO SALDO INICIAL Nº

CTA

DEUDOR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37

1011101 1011102 1021101 104111021 104111022 104111023 104111025 104112021 241 33311 33511 39132 39134 40111 40113 40171 4031 4032 4111 4212 5011 591 60911 6012 6022 6132 6121 6211 622 6271 63221 63231 6329 659 6592 68142

MOVIMIENTO

DETALLE #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A Materias primas para productos manufacturados Maquinaria y equipos al Costo Muebles y equipos de oficina al Costo Dep. Maquinaria y equipo de explotación -Costo Dep. Muebles y Enseres - Costo IGV - Cuenta propia IGV - Regimen de percepciones Impuesto a la Renta - 3ra. Categoría ESSALUD ONP Sueldos y salarios Facturas y otros por pagar - Emitida Acciones Utilidades no distribuidas Costos de transportes Mercaderías de extracción Materias primas para productos de extracción Suministros Materias primas para productos manufacturados Sueldos y salarios Otras remuneraciones Regimen de prestaciones de salud #N/A #N/A #N/A Otros gastos de gestión Sanciones administrativas Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Maquinaria y equipos explotac

576,243.32 2,464,779.01 428.59 772.38 2,734.47 680.91 202.78 0.00 31,619.96 0.00 38,414.44 211,864.56 2,275,448.80 0.00 0.00 7,933.11 2,524.95 87,913.79 0.00 0.00 0.00 0.00 125.55 1,829,388.63 92,635.75 0.00 0.00 1,516.97 146,615.98 240,922.57 90,464.88 5,063,915.64 379,049.99 1,676,400.00 20,574.51 364,666.95

ACREEDOR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.02 0.00 34,494.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 332,420.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

DEBE 126,701.70 543,948.35 0.00 270.00 2,500.00 32,416.00 0.00 3.02 0.00 871,889.73 915,315.39 68,799.05 0.00 0 0 10,367.60 0.00 2,135,543.50 0.00 0.00 793,016.97 0.00 0.00 2,681,520.58 54,277.58 0.00 0.00 0.00 0.00 25,593.74 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

38 39 40

68144 69121 70211

41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51

711 791 92 94 95 881 881 881 881 881 881 881 881

Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Costo ventas mercaderías extracción - Terceros Productos manufacturados - Terceros

364,026.39 7,960.80 2,541.52

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

Variación de Productos Terminados Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos COSTO DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS Impuesto a la Renta - corriente Impuesto a la Renta - corriente Impuesto a la Renta - corriente Impuesto a la Renta - corriente Impuesto a la Renta - corriente Impuesto a la Renta - corriente Impuesto a la Renta - corriente Impuesto a la Renta - corriente

3,451.91 3,233.90 799,154.69 9,525.42 14,848.58 824,489.18 0.00 307,552.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 237,305.75 0.00 184,103.00 0.00 0.00 68,276.00 54,979.00 0.00 0.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9,241.66 181,593.21

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,306.81 0.00 2,778.24 0.00 215,284.54 44,365.52 7,850.68 0.00 0.00 1,767.31 0.00 0.00 0.00 0.00 294.39 0.00 0.00 2,614.37 0.00 327.09 1,233.85 271.45 13,970.32 7,033.25 3,910.08 0.00 0.00 0.00 3,000.00 9,241.66 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,306.81 0.00 2,778.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 754,593.43 215.74 33,378.00 0.00 294.00 0.00 0.00 2,614.37 0.00 1,459.00 1,233.85 271.45 13,970.32 7,033.25 0.00 19,069.55 0.00 0.00 3,000.00 9,241.66 0.00 0.00 2176,797,13

15,848.93

0.00

136,154.23

#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,902.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 321,621.00 11,228,025.22 199,702.85 1,516.97 203,131.45 0.00 0.00 0.00 0.00 172,494.17 4,324.19 53,877.06 0.00 14,276.74 13,578.34 44,435.00 0.00

0.00 166,228.33 1,356,558.57 0.00 675,000.00 670,410.00 379,049.99 5,063,915.64 0.00 318,359.75 0.00 28,551.67 824,489.18 0.00 0.00 4,109,545.80 1,032,000.00 1,766,038.75 0.00 1,702,112.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,228,025.22 199,702.85 1,516.97 203,131.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 17,930.68 0.00 0.00 0.00 170,853.98 1,169,712.23 0.00 10,804.89 0.00 15,318.92 24,235.03 0.00 0.00 20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,681,520.58 54,277.58 0.00 25,593.74 267,972.04 10,032.54 0.00 3,759.32 15,669.76 595.00 4,004.00 0.00 19,069.55 3,004.98 8,050.00 0.00

17,259.37 17,796.64 0.00 119,941.41 382.57 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1,734.28 1,003.00 0.00 15,114.39 128.80 0.00

0.00 5,314.94 0.00 0.00 0.00 381.35 3,900.00 0.00 3,118.00 707.28 0.00 0.00 5,085.00 0.00 0.00 996.64 0.00 152.54 3,644.06 0.00 5,967.97 10,434.79 0.00 30.27 72.22 22,804.25 17,346.00 29,705.00 2,329.38 0.00 1,901.24 213,265.00 1,823.65

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 639.36 111.04 0.00 20.07 0.00 1,934.85 3,300.00 1,775.00 202.69 0.00 0.00 0.00 278.95

936.42 54,257.60 20,686.82 12,947.06 42,295.15 33.98 0.00 0.00 0.00 13,703.09 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 1,728.82 1,847.27 20.02 12,858.74 1.04 0.00 0.00 0.00 25,846.07 136.63

0.00 0.00 205,272.24 714.61 0.00 0.00 0.08 201,070.64 847.98 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,346,666.02 121,791.43 107,067.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,205,513.60 179,461.40 70,567.78 40,460.07 0.00 66,212.80 0.00 0.00 48,559.33 25,978.81

19,743.14 0.00 10,785.87 0.00 9,782.71 0.00 0.00 13,296.62 387.26 31,694.00 142,402.66 34,103.88 72,805.28 2,763.62 0.00 1,650,133.30 14,577.57 27,902.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 15,254.24 133,520.00 260,565.77 118.34 0.00 0.00 1,994.68 0.00 0.00 2.02 109,159.59 2,334.04 0.00 1,340,110.74 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 344,496.42 316,623.72 213,265.00 420,725.00

52 53

881

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Impuesto a la Renta - corriente #N/A TOTAL

44,862,615.82 DIFERENCIA

44,907,616.44 -45,000.62

0.00 189,295.82 187,972.51 0.00 79,591.03

0.00 0.00 0.00 16,308,140.98

10 12 21 24 25 26 33 39

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.01.15 ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS PRODUCTOS TERMINADOS MATERIAS PRIMAS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS ENVASES Y EMBALAJES INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

0.00

#N/A TOTAL DEL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO SOBREGIRO BANCARIO #N/A 40 41 42

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS TOTAL PASIVO

50 57 59

PATRIMONIO CAPITAL EXCEDENTES DE REVALUACION RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION AL 31.01.15 70 69 95 95

VENTAS COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTO GASTOS DE VENTAS GASTOS DE VENTAS RESULTADO OPERATIVO RESULTADO DE EXPLOTACION RESULTADO DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA AL 31.01.15 70 60 6121 6131 6131 6141 711 6911

62 71

VENTAS COMPRAS Materias primas para productos manufacturados Materiales auxiliares Materiales auxiliares Envases Variación de Productos Terminados Costo ventas mercaderías manufacturadas VALOR AGREGADO GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA #N/A #N/A #N/A #N/A RESULTADO DE EXPLOTACION

68

VALUACIÓN y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES #N/A #N/A #N/A RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

89

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO NETO CONTROL DIFERENCIA

LA PEQUEÑITA S.A.

TRABAJO DEL MES DE ENERO  2015 MOVIMIENTO HABER 79,215.09 142,204.07 0.00 96.50 93.60 25,536.30 45.00 0.00 30,887.71 830,901.55 852,896.71 186,960.88 469,922.47 0 0 20.00 0.00 2,084,721.61 0.00 0.00 495,397.90 0.00 0.00 1,918,105.34 37,935.30 0.00 0.00 0.00 0.00 18,336.89 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SALDO DEUDOR

623,729.93 2,866,523.29 0.00 945.88 5,140.87 7,560.61 0.00 3.02 0.00 40,988.18 100,833.12 0.00 0.00 0.00 0.00 18,280.71 0.00 138,735.68 0.00 0.00 297,619.07 0.00 0.00 2,592,803.87 108,978.03 0.00 0.00 0.00 0.00 248,179.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TRANFERENCIAS

ACREEDOR

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 45.00 0.00 30,887.71 0.00 0.00 118,161.83 469,922.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

DEBE

HABER

SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO 623,729.93 2,866,523.29 0.00 945.88 5,140.87 7,560.61 0.00 3.02 0.00 40,988.18 100,833.12 0.00 0.00 0.00 0.00 18,280.71 0.00 138,735.68 0.00 0.00 297,619.07

PASIVO Y PAT

RESULTADO POR FUNCION

RESULTADO POR NATURALEZA

PERDIDA

GANANCIA

PERDIDA

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 45.00 0.00 30,887.71 0.00 0.00 118,161.83 469,922.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,592,803.87 108,978.03 0.00 0.00 0.00 0.00 248,179.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

GANANCIA

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,611.04 24,235.03 0.00 10,785.87 0.00 0.00 72,805.28 34,103.88 2,763.62 31,694.00 142,402.66 0.00 376,361.29 0.00 0.00 0.00 626.18 33,378.00 0.00 1,734.28 0.11 2,827.22 637.71 152.19 13,779.57 4,004.00 0.00 19,069.55 0.00 3,004.98 7,423.82 1,003.00 0.00 9,241.66 4957,290,27 136,154.23

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,306.81 0.00 2,778.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 615,537.89 215.74 217,481.00 0.00 0.00 0.00 0.00 880.09 0.00 0.00 596.14 119.26 190.75 3,029.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,238.66 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,611.04 24,235.03 0.00 10,785.87 0.00 0.00 72,805.28 34,103.88 2,763.62 31,694.00 142,402.66 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 332.18 33,378.00 0.00 0.00 0.11 1,368.22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,004.98 4,423.82 0.00 0.00 9,241.66 #VALUE! 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1,611.04 24,235.03

0.00

0.00 0.00

0.00

1,611.04

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17,930.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 170,853.98 0.00 1,169,712.23 1,902.29 0.00 0.00 10,804.89 0.00 0.00 0.00 15,318.92 0.00 24,235.03 0.00 0.00 101,652.00 0.00 20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 267,972.04 13,641,573.76 10,032.54 243,947.89 0.00 0.00 3,759.32 224,965.87 2,681,520.58 0.00 54,277.58 0.00 0.00 0.00 25,593.74 0.00 0.00 188,163.93 0.00 4,919.19 0.00 57,881.06 0.00 0.00 0.00 33,346.29 0.00 16,583.32 0.00 52,485.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18,993.65 0.00 18,799.64 0.00 0.00 0.00 135,055.80 0.00 511.37 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,902.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 101,652.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,413,548.54 44,245.04 0.00 21,834.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 727.28 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,607.33 10,545.83 0.00 50.34 0.00 24,739.10 20,646.00 31,480.00 2,532.07 0.00 0.00 0.00 2,102.60 0.00 0.00 55,986.42 22,534.09 12,967.08 55,153.89 35.02 0.00 0.00 0.00 39,549.16 136.63

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 19,743.14 0.00 0.00 0.00 216,058.11 0.00 0.00 0.00 9,782.71 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 214,367.26 0.00 1,235.24 0.00 31,694.00 0.00 142,402.66 0.00 34,103.88 0.00 72,805.28 0.00 2,763.62 0.00 0.00 0.00 12,996,799.32 0.00 136,369.00 0.00 134,969.86 1,723,095.98 0.00 25,753.25 0.00 15,254.23 0.00 5,908.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,565.26 0.00 0.00 0.00 0.00 5,084.75 0.00 0.00 0.00 25,398.79 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,144.18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.06 0.00 4,700.12 0.00 5.66 0.00 0.00 0.00 456,859.36 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,723,095.98 25,753.25 15,254.23 5,908.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,565.26

0.00 0.06 4,700.12 5.66 0.00 456,859.36 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 533,792.24 504,596.23 213,265.00 500,316.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13,527,575.85 39,998,634.43 2,780,565.13

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE!

0.00 0.00 0.00

0.00

4,100,360.36 4,100,360.36

619,017.01 3,481,343.35 4,100,360.36

2,949,961.32 -2,924,115.25 25,846.07

25,846.07 25,846.07

0.00 1,611.04 1,611.04

TOTAL ACTIVO - PASIVO 2,925,726.29

1,611.04 1,611.04

PARCIAL 623,729.93 0.00 0.00 0.00 18,280.71 0.00 138,735.68 -18.00 0.00

TOTAL

780,728.32

0.00 #REF! 0.00 #REF!

0.00 0.00 0.00 3,481,343.35 3,481,343.35 #REF!

0.00 248,179.42 -248,179.42 0.00 0.00 -248,179.42 -248,179.42

0.00 -50.00 10.00 -10.00 -3.00 -2.00 0.00

-55.00 -14.90 -110.00 0.00 0.00 0.00 -179.90 -8.00 0.00 0.00 0.00 -187.90 0.00 -187.90 -187.90 0.00

PLANILLA DE COMPRAS

N° 01/ 2015 COSTO CONTABLE

N°FACTURA 1 2 3

COMPRA MP DESCUENTO FLETE

N. CREDITO

TOTAL COMPRA CANTIDAD

0.00 10000

0

PLANILLA DE COMPRAS

1 2 3 4 5 6 7

N°FACTURA CANTIDAD CU FA 100 ND N. CREDITO FA RE RE FA

N° 02/ 2015 COSTO CONTABLE

100 COMPRA LECHE INTERESES DESCUENTO FLETE CARGUIO DESCARGA SEGURO TERMINO VIAJE TOTAL COMPRA CAJAS LATA

0.00 100 48

0 0.000

COSTO FINANCIERO

CUENTAS 6021 /284 /6121 /4212 6111 /4212 6021 / 284 60921 /284 /6121 /4212

0.00

COSTO FINANCIERO

0.00

CUENTAS 6011 /281 /6111 /4212 673/ 973 /791 /4212 6111 /4212 6011 / 281 60911 /281 /6111 /4212 60919 /281 /6111 /4212 60919 /281 /6111 /4212 60912 /281 /6111 /4212

DIARIO GENERAL

CASO 2 PARCIALES

DEBE

HABER

1 60 COMPRAS

0.00

60 COMPRAS

0

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

0.00

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

0

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENS

0.00

0

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

0.00

612 Materias primas

0

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

0.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCE

0

#N/A

0.00 #N/A

#N/A

0.00 #N/A

para registrar la compra de MP DIARIO:

N.: 2

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

-

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCE

-

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

-

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

-

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

-

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

-

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40111 IGV - Cuenta propia

-

-

60 COMPRAS

-

60 COMPRAS

-

para registrar el descuento obtenido por pronto pago DIARIO:

N.: 3

60 COMPRAS

-

60 COMPRAS

-

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

-

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

-

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

-

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCE

-

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

-

612 Materias primas

-

*/* FLETE DE MP DIARIO:

N.: 4

24 MATERIAS PRIMAS 24 MATERIAS PRIMAS

-

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR #N/A

-

#N/A */* COSTOS DE MP EN SU CTA PERTINENTE DIARIO:

N.: 4

#N/A

#N/A

-

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

CAJA INGRESOS Y EGRESOS

N.: 1

5 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 6

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 7

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* 8 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9- A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 10

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 11

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 12

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: TOTALES

DIFERENCIA

-

-

0.00

0.00

-

-

-

-

MAYORIZACIÓN CASO 2 284

Materias primas

(1)

-

(3)

-

1212 -

(2)

(A)

(9-A)

(5)

Emitidas en Cartera

20111 Mercaderías manufacturadas al costo (7)

(A)

(6)

(1)

(11) -

-

Saldo -

33511

-

-

Saldo

-

-

Muebles y equipos de oficina al Costo

39134

(A)

-

-

-

Dep. Muebles y Enseres - Costo

4212

(5)

(A)

-

Facturas y otros por pagar - Emitida

(1)

(A)

(8)

-

5011

-

-

Acciones

6011 (A)

(1)

-

-

Mercaderias manufacturadas

40111

(1)

-

IGV - Cuenta propia

(1)

(5)

(2) Saldo -

6111

-

-

Mercaderias manufacturadas

-

-

3361 Equipos para procesamiento de inform (1)

Saldo

-

-

-

4654 Pasivos por compra inmuebles, maquin

(3)

(3)

-

-

101

-

Caja

-

4549

-

-

Otras obligaciones financieras

-

70111 Mercaderias manufacturadas - Tercero

(4)

(4)

(5)

(7)

-

-

6911Costo ventas mercaderías manufacturadas (6)

-

-

68144 Dep inmuebles, maq y equipo- Costo M (8)

-

-

958 Valuación y deterioro activos y provisi (8) (10)

-

-

-

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

62112

(8)

(9)

-

Salarios

-

-

-

-

62711 ESSALUD (9)

(9) (10)

-

952

-

Gastos de personal

4031

(9)

-

ESSALUD

407 Administradoras de fondo de pensione

(7)

-

4111

-

-

-

Sueldos y salarios (9)

-

5712

-

(12)

-

-

39144 Dep. Muebles y Enseres - Revaluación

-

(11)

-

-

33512 Muebles y equipos de oficina - Revalu (12)

-

Inmuebles, maquinaria y equipo

-

(12)

CUENTAS 191 POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11131 Costo-Valores emitidos por las empresa

-

-

(10)

-

(10)

(9)

-

6841 Estimación de cuentas de cobranza du

(9- A)

-

(9)

-

-

-

CPCC GUSTAVO TORRES ORIHUELA CONTABILIDAD INDUSTRIAS EXTRACTIVAS

HOJA DE TRABAJO DEL MES DE ENE MOVIMIENTO Nº

CTA

DEBE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

101 10411 11131 1212 191 20111 33511 33512 3361 39134 39144 40111 4031 407 4111 4212 4549 4654 5011 5712 6011 6111 62112 62711 68144 6841 6911 70111 791 952 958

SALDO

DETALLE Caja Banco Crédito . Cta, cte. Costo-Valores emitidos por las empresas Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) Sueldos y salarios Facturas y otros por pagar - Emitida Otras obligaciones financieras Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Salarios ESSALUD Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa Costo ventas mercaderías manufacturadas Mercaderias manufacturadas - Terceros Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones TOTAL

10,000.00 3,000.00

HABER 5,000.00 4,000.00

4,000.00

3,000.00

DEUDOR

5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00

9,000.00

2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 20,000.00

DIFERENCIA

20,000.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

10 101 11 11131 12 1212 191 20111 33

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.01.15 ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Costo-Valores emitidos por las empresas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

PARCIAL

TOTAL

33511 33512 3361 39134 39144

Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación TOTAL DEL ACTIVO

10411 40 40111 4031 407 41 4111 42 4212 45 4549 46 4654

5011 5712 591

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO SOBREGIRO BANCARIO Banco Crédito . Cta, cte. TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Sueldos y salarios CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y otros por pagar - Emitida OBLIGACIONES FINANCIERAS Otras obligaciones financieras CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo TOTAL PASIVO PATRIMONIO Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Utilidades no distribuidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION AL 31.01.15 70111 6911

Mercaderias manufacturadas - Terceros Costo ventas mercaderías manufacturadas RESULTADO BRUTO

952 958

Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones RESULTADO OPERATIVO RESULTADO DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA AL 31.01.15 70111

Mercaderias manufacturadas - Terceros

6011 6111 6911

Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Costo ventas mercaderías manufacturadas VALOR AGREGADO

62112 62711

Salarios ESSALUD EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

68144 6841

Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa RESULTADO DE EXPLOTACION

77 97

INGRESOS FINANCIEROS Gastos financieros RESULTADO DEL EJERCICIO

CASO 2

RABAJO DEL MES DE ENERO  2015 SALDO

TRANFERENCIAS

ACREEDOR

DEBE

HABER

SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PASIVO Y PAT

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADO POR FUNCION PERDIDA

GANANCIA

1,000.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00

0.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

DIARIO GENERAL

CASO 3 PARCIALES

DEBE

HABER

1 60 COMPRAS

10,000.00

6011 Mercaderias manufacturadas

10000

#N/A #N/A #N/A #N/A 67 GASTOS FINANCIEROS

100.00

6736 Intereses por obligaciones comerciales

100

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40111 IGV - Cuenta propia

1,800.00

1800

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

10,000.00

281 Mercaderías

10000

97 Gastos financieros

100.00

973 Intereses por préstamos y otras obligaciones

100

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

11,900.00

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

11900

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

10,000.00

6111 Mercaderias manufacturadas

10000

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gast

100.00 100

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

0.00

#N/A para registrar la compra de 10 sacos de arroz DIARIO:

N.: 2

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

1,180.00

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

1,180.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

1,000.00

6121 Materias primas para productos manufacturad

1,000.00

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

1,000.00

281 Mercaderías

1,000.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 IGV

180.00

180.00

60 COMPRAS

1,000.00

6011 Mercaderias manufacturadas

1,000.00

#N/A #N/A para registrar el descuento obtenido por pronto pago DIARIO:

N.: 3

60 COMPRAS

900.00

60911 Costos de transportes

500.00

60919 Otros costos vinculados con la compra de mer

100.00

60919 Otros costos vinculados con la compra de mer

100.00

60912 Costo seguros

200.00

#N/A 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

900.00

281 Mercaderías

900.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

900.00

611 Mercaderias

900.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

900.00

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

900.00

#N/A #N/A */* para registrar el descuento obtenido por pronto pago DIARIO:

N.: 4

20 MERCADERÍAS

9,900.00

2011 Mercaderías manufacturadas

9,900.00

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

9,900.00

281 Mercaderías

9,900.00

#N/A #N/A */* por el costo de la adquisicion numero 1 DIARIO:

N.: 5

69 COSTOS DE VENTAS

450,000.00

6911 Costo ventas mercaderías manufacturadas

450,000.00

20 MERCADERÍAS

450,000.00

2011 Mercaderías manufacturadas

450,000.00

*/* COSTOS DE VENTAS DIARIO:

CAJA INGRESOS Y EGRESOS

N.: 1

5 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 6

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 7

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/*

8 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9- A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 10

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 11

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/*

DIARIO:

N.: 12

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: TOTALES

485,880.00 DIFERENCIA

-

485,880.00

MAYORIZACIÓN CASO 3 281 (1)

Mercaderías

1212

10,000.00 1,000.00 (2) 900.00

9,900.00

10,900.00

10,900.00

Saldo

33511

20111 Mercaderías manufacturadas al costo (7)

(5)

(A)

(6)

(1)

(4) -

10,900.00

Emitidas en Cartera

(A)

Saldo

10,900.00

-

Muebles y equipos de oficina al Costo

39134

(A)

-

-

-

Dep. Muebles y Enseres - Costo

4212

(5)

(A)

-

Facturas y otros por pagar - Emitida

(1)

(A)

(8)

-

5011

-

-

Acciones

6011 (A)

(1)

-

-

Mercaderias manufacturadas

40111

(1)

-

IGV - Cuenta propia

(1)

(5)

(2) Saldo -

6111

-

-

Mercaderias manufacturadas

-

-

3361 Equipos para procesamiento de inform (1)

Saldo

-

-

-

4654 Pasivos por compra inmuebles, maquin

(3)

(3)

-

-

101

-

Caja

-

4549

-

-

Otras obligaciones financieras

-

70111 Mercaderias manufacturadas - Tercero

(4)

(4)

(5)

(7)

-

-

6911Costo ventas mercaderías manufacturadas (6)

-

-

68144 Dep inmuebles, maq y equipo- Costo M (8)

-

-

958 Valuación y deterioro activos y provisi (8) (10)

-

-

-

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

62112

(8)

(9)

-

Salarios

-

-

-

-

62711 ESSALUD (9)

(9) (10)

-

952

-

Gastos de personal

4031

(9)

-

ESSALUD

407 Administradoras de fondo de pensione

(7)

-

4111

-

-

-

Sueldos y salarios (9)

-

5712

-

(12)

-

-

39144 Dep. Muebles y Enseres - Revaluación

-

(11)

-

-

33512 Muebles y equipos de oficina - Revalu (12)

-

Inmuebles, maquinaria y equipo

-

(12)

CUENTAS 191 POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11131 Costo-Valores emitidos por las empresa

-

-

(10)

-

(10)

(9)

-

6841 Estimación de cuentas de cobranza du

(9- A)

-

(9)

-

-

-

CPCC GUSTAVO TORRES ORIHUELA CONTABILIDAD INDUSTRIAS EXTRACTIVAS

HOJA DE TRABAJO DEL MES DE ENE MOVIMIENTO Nº

CTA

DEBE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

101 10411 11131 1212 191 20111 33511 33512 3361 39134 39144 40111 4031 407 4111 4212 4549 4654 5011 5712 6011 6111 62112 62711 68144 6841 6911 70111 791 952 958

SALDO

DETALLE Caja Banco Crédito . Cta, cte. Costo-Valores emitidos por las empresas Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) Sueldos y salarios Facturas y otros por pagar - Emitida Otras obligaciones financieras Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Salarios ESSALUD Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa Costo ventas mercaderías manufacturadas Mercaderias manufacturadas - Terceros Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones TOTAL

10,000.00 3,000.00

HABER 5,000.00 4,000.00

4,000.00

3,000.00

DEUDOR

5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00

9,000.00

2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 20,000.00

DIFERENCIA

20,000.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

10 101 11 11131 12 1212 191 20111 33

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.01.15 ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Costo-Valores emitidos por las empresas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

PARCIAL

TOTAL

33511 33512 3361 39134 39144

Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación TOTAL DEL ACTIVO

10411 40 40111 4031 407 41 4111 42 4212 45 4549 46 4654

5011 5712 591

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO SOBREGIRO BANCARIO Banco Crédito . Cta, cte. TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Sueldos y salarios CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y otros por pagar - Emitida OBLIGACIONES FINANCIERAS Otras obligaciones financieras CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo TOTAL PASIVO PATRIMONIO Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Utilidades no distribuidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION AL 31.01.15 70111 6911

Mercaderias manufacturadas - Terceros Costo ventas mercaderías manufacturadas RESULTADO BRUTO

952 958

Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones RESULTADO OPERATIVO RESULTADO DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA AL 31.01.14 70111

Mercaderias manufacturadas - Terceros

6011 6111 6911

Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Costo ventas mercaderías manufacturadas VALOR AGREGADO

62112 62711

Salarios ESSALUD EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

68144 6841

Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa RESULTADO DE EXPLOTACION

77 97

INGRESOS FINANCIEROS Gastos financieros RESULTADO DEL EJERCICIO

CASO 3

RABAJO DEL MES DE ENERO  2015 SALDO

TRANFERENCIAS

ACREEDOR

DEBE

HABER

SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PASIVO Y PAT

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADO POR FUNCION PERDIDA

GANANCIA

1,000.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00

0.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

DIARIO GENERAL

CASO 4 PARCIALES

DEBE

HABER

1 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

1,348.51

62112 Salarios

1217.99

62711 ESSALUD

117

6273 Seguro Complementario de trabajo de riesgo, a

13.52

#N/A

0

#N/A

0

92 COSTO DE PRODUCCION

1,348.51

922 Gastos de personal

1,348.51

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4031 ESSALUD

117

4032 ONP

156

4035 Accidentes de trabajo

286.52

13.52

#N/A

0

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gast

1,348.51 1,348.51

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

1,061.99

4111 Sueldos y salarios

1061.99

#N/A

0.00 #N/A

#N/A

0.00 #N/A

Planilla de salarios DIARIO:

GENERAL

N.: 1

2 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

399.84

62152 Vacaciones - Obreros

99.96

62912 CTS - Obreros

99.96

62142 Gratificaciones - Obreros

199.92

#N/A 92 COSTO DE PRODUCCION

399.84

922 Gastos de personal

399.84

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

399.84

41152 Vacaciones por pagar - obreros

99.96

41512 CTS - obreros

99.96

41142 Gratificaciones - Obreros

199.92

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gast

399.84 399.84

#N/A #N/A LEYES SOCIALES PLANILLA SALARIOS DIARIO:

GENERAL

N.: 2

3 21 PRODUCTOS TERMINADOS 215 Existencias de servicios terminados

1,748.35 1,748.35

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gast

1,748.35 1,748.35

92 COSTO DE PRODUCCION 922 Gastos de personal

1,748.35 1,748.35

71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA

1,748.35

715 Variación de existencias de servicios

1,748.35

*/* COSTO DEL SERVICIO DIARIO:

GENERAL

N.: 3

3 69 COSTOS DE VENTAS

1,748.35

6941 Costos ventas Servicios - Terceros

1,748.35

21 PRODUCTOS TERMINADOS

1,748.35

215 Existencias de servicios terminados

1,748.35

#N/A #N/A */* COSTO DE VENTAS DIARIO:

GENERAL

N.:4

4 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

4,130.00

1212 Emitidas en Cartera

4,130.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40111 IGV - Cuenta propia

630.00

630.00

70 VENTAS

3,500.00

7041 Prestación de Servicios - Terceros

3,500.00

*/* VENTAS DEL SERVICIO A INCA TOPS DIARIO:

CAJA INGRESOS Y EGRESOS

N.: 1

5 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 6

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 7

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* 8 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9- A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 10

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 11

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 12

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/*

DIARIO:

N.: TOTALES

12,871.75 DIFERENCIA

-

12,871.75

PC 1 - NUMERAL 1 - CASO OBRERO 1200 REM 13% -156 ONP BONO 17.99 BONO A PAGAR 1061.99

VAC CTS GRAT

TOTAL

99.96 99.96 199.92 399.84

1,748.35

COSTO SERVICIO

62152

41152

62912

41512

62142

41142

DIARIO GENERAL

CASO 4 PARCIALES

DEBE

HABER

1 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

0.00

62112 Salarios

0

62711 ESSALUD

0

6273 Seguro Complementario de trabajo de riesgo, a

0

#N/A

0

#N/A

0

92 COSTO DE PRODUCCION

0.00

922 Gastos de personal

0.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4031 ESSALUD

156.00

0

4032 ONP

156

4035 Accidentes de trabajo

0

#N/A

0

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gast

0.00 0.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

-156.00

4111 Sueldos y salarios

-156

#N/A

0.00 #N/A

#N/A

0.00 #N/A

Planilla de salarios DIARIO:

GENERAL

N.: 1

2 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

-

62152 Vacaciones - Obreros

-

62912 CTS - Obreros

-

62142 Gratificaciones - Obreros

-

#N/A 92 COSTO DE PRODUCCION

-

922 Gastos de personal

-

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

-

41152 Vacaciones por pagar - obreros

-

41512 CTS - obreros

-

41142 Gratificaciones - Obreros

-

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gast

-

#N/A #N/A LEYES SOCIALES PLANILLA SALARIOS DIARIO:

GENERAL

N.: 2

3 21 PRODUCTOS TERMINADOS 215 Existencias de servicios terminados 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

-

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gast

-

92 COSTO DE PRODUCCION

-

922 Gastos de personal

-

71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA

-

715 Variación de existencias de servicios

-

*/* COSTO DEL SERVICIO DIARIO:

GENERAL

N.: 3

3 69 COSTOS DE VENTAS

-

6941 Costos ventas Servicios - Terceros

-

21 PRODUCTOS TERMINADOS

-

215 Existencias de servicios terminados

-

#N/A #N/A */* COSTO DE VENTAS DIARIO:

GENERAL

N.:4

4 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

-

1212 Emitidas en Cartera

-

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40111 IGV - Cuenta propia

630.00

630.00

70 VENTAS

3,500.00

7041 Prestación de Servicios - Terceros

3,500.00

*/* VENTAS DEL SERVICIO A INCA TOPS DIARIO:

CAJA INGRESOS Y EGRESOS

N.: 1

5 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 6

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 7

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* 8 #N/A

-

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9- A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 10

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 11

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 12

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: TOTALES

DIFERENCIA

(4,130.00)

4,130.00

PC 1 - NUMERAL 1 - CASO OBRERO 1200 REM 13% -156 ONP BONO 17.99 BONO A PAGAR 1061.99

VAC CTS GRAT

TOTAL

99.96 99.96 199.92 399.84

399.84

COSTO SERVICIO

62152

41152

62912

41512

62142

41142

MAYORIZACIÓN CASO 4 10411

Banco Crédito . Cta, cte.

1212

(A) (10)

(2)

(A)

(9-A)

(5)

Emitidas en Cartera

20111 Mercaderías manufacturadas al costo (7)

(A)

(6)

(1)

(11) -

-

Saldo -

33511

-

-

Saldo

-

-

Muebles y equipos de oficina al Costo

39134

(A)

-

-

-

Dep. Muebles y Enseres - Costo

4212

(5)

(A)

-

Facturas y otros por pagar - Emitida

(1)

(A)

(8)

-

5011

-

-

Acciones

6011 (A)

(1)

-

-

Mercaderias manufacturadas

40111

(1)

-

IGV - Cuenta propia

(1)

(5)

(2) Saldo -

6111

-

-

Mercaderias manufacturadas

-

-

3361 Equipos para procesamiento de inform (1)

Saldo

-

-

-

4654 Pasivos por compra inmuebles, maquin

(3)

(3)

-

-

101

-

Caja

-

4549

-

-

Otras obligaciones financieras

-

70111 Mercaderias manufacturadas - Tercero

(4)

(4)

(5)

(7)

-

-

6911Costo ventas mercaderías manufacturadas (6)

-

-

68144 Dep inmuebles, maq y equipo- Costo M (8)

-

-

958 Valuación y deterioro activos y provisi (8) (10)

-

-

-

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

62112

(8)

(9)

-

Salarios

-

-

-

-

62711 ESSALUD (9)

(9) (10)

-

952

-

Gastos de personal

4031

(9)

-

ESSALUD

407 Administradoras de fondo de pensione

(7)

-

4111

-

-

-

Sueldos y salarios (9)

-

5712

-

(12)

-

-

39144 Dep. Muebles y Enseres - Revaluación

-

(11)

-

-

33512 Muebles y equipos de oficina - Revalu (12)

-

Inmuebles, maquinaria y equipo

-

(12)

CUENTAS 191 POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11131 Costo-Valores emitidos por las empresa

-

-

(10)

-

(10)

(9)

-

6841 Estimación de cuentas de cobranza du

(9- A)

-

(9)

-

-

-

CPCC GUSTAVO TORRES ORIHUELA CONTABILIDAD INDUSTRIAS EXTRACTIVAS

HOJA DE TRABAJO DEL MES DE ENE MOVIMIENTO Nº

CTA

DEBE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

101 10411 11131 1212 191 20111 33511 33512 3361 39134 39144 40111 4031 407 4111 4212 4549 4654 5011 5712 6011 6111 62112 62711 68144 6841 6911 70111 791 952 958

SALDO

DETALLE Caja Banco Crédito . Cta, cte. Costo-Valores emitidos por las empresas Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) Sueldos y salarios Facturas y otros por pagar - Emitida Otras obligaciones financieras Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Salarios ESSALUD Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa Costo ventas mercaderías manufacturadas Mercaderias manufacturadas - Terceros Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones TOTAL

10,000.00 3,000.00

HABER 5,000.00 4,000.00

4,000.00

3,000.00

DEUDOR

5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00

9,000.00

2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 20,000.00

DIFERENCIA

20,000.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

10 101 11 11131 12 1212 191 20111 33

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.01.15 ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Costo-Valores emitidos por las empresas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

PARCIAL

TOTAL

33511 33512 3361 39134 39144

Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación TOTAL DEL ACTIVO

10411 40 40111 4031 407 41 4111 42 4212 45 4549 46 4654

5011 5712 591

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO SOBREGIRO BANCARIO Banco Crédito . Cta, cte. TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Sueldos y salarios CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y otros por pagar - Emitida OBLIGACIONES FINANCIERAS Otras obligaciones financieras CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo TOTAL PASIVO PATRIMONIO Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Utilidades no distribuidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION AL 31.01.15 70111 6911

Mercaderias manufacturadas - Terceros Costo ventas mercaderías manufacturadas RESULTADO BRUTO

952 958

Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones RESULTADO OPERATIVO RESULTADO DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA AL 31.01.15 70111

Mercaderias manufacturadas - Terceros

6011 6111 6911

Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Costo ventas mercaderías manufacturadas VALOR AGREGADO

62112 62711

Salarios ESSALUD EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

68144 6841

Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa RESULTADO DE EXPLOTACION

77 97

INGRESOS FINANCIEROS Gastos financieros RESULTADO DEL EJERCICIO

CASO 4

RABAJO DEL MES DE ENERO  2015 SALDO

TRANFERENCIAS

ACREEDOR

DEBE

HABER

SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PASIVO Y PAT

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADO POR FUNCION PERDIDA

GANANCIA

1,000.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00

0.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

DIARIO GENERAL

CASO 5 PARCIALES

DEBE

HABER

A-1 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTE 1412 Adelanto de remuneraciones

400.00

400

#N/A #N/A #N/A #N/A 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

400.00

101 Caja

400

#N/A

0.00 #N/A

Reclasificacion adelanto sueldo a J. Alvarez DIARIO:

N.: A-2

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

300.00

659 Otros gastos de gestión

300.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

300.00

945 Otras gastos de Gestión

300.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

300.00

101 Caja

300.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAST

-

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gast

-

300.00

#N/A #N/A Gasto por compra de brochas a Ferretería el Sol DIARIO:

N.: 2

59 RESULTADOS ACUMULADOS

18,500.00

592 Perdidas acumuladas

18,500.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 1412 Adelanto de remuneraciones

18,500.00

18,500.00

*/* Incobrable adelanto a A. LOPEZ del 10.01.2013 DIARIO:

N.: 3

92 COSTO DE PRODUCCION 921 Consumo de Materiales 91 COSTO POR DISTRIBUIR 918 Valuación y deterioro activos y provisiones 93 CENTROS DE COSTOS

-

931 Centro de costos 1

-

*/* DIARIO:

N.: 4

#N/A

30,000.00 #N/A

30,000.00

#N/A

30,000.00 #N/A

30,000.00

*/* DIARIO:

CAJA INGRESOS Y EGRESOS

N.: 1

5 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 6

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 7

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* 8 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9- A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 10

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 11

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 12

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: TOTALES

49,500.00 DIFERENCIA

-

49,500.00

PARA REPASO

MAYORIZACIÓN CASO 5 10411

Banco Crédito . Cta, cte.

1212

(A) (10)

(2)

(A)

(9-A)

(5)

Emitidas en Cartera

20111 Mercaderías manufacturadas al costo (7)

(A)

(6)

(1)

(11) -

-

Saldo -

33511

-

-

Saldo

-

-

Muebles y equipos de oficina al Costo

39134

(A)

-

-

-

Dep. Muebles y Enseres - Costo

4212

(5)

(A)

-

Facturas y otros por pagar - Emitida

(1)

(A)

(8)

-

5011

-

-

Acciones

6011 (A)

(1)

-

-

Mercaderias manufacturadas

40111

(1)

-

IGV - Cuenta propia

(1)

(5)

(2) Saldo -

6111

-

-

Mercaderias manufacturadas

-

-

3361 Equipos para procesamiento de inform (1)

Saldo

-

-

-

4654 Pasivos por compra inmuebles, maquin

(3)

(3)

-

-

101

-

Caja

-

4549

-

-

Otras obligaciones financieras

-

70111 Mercaderias manufacturadas - Tercero

(4)

(4)

(5)

(7)

-

-

6911Costo ventas mercaderías manufacturadas (6)

-

-

68144 Dep inmuebles, maq y equipo- Costo M (8)

-

-

958 Valuación y deterioro activos y provisi (8) (10)

-

-

-

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

62112

(8)

(9)

-

Salarios

-

-

-

-

62711 ESSALUD (9)

(9) (10)

-

952

-

Gastos de personal

4031

(9)

-

ESSALUD

407 Administradoras de fondo de pensione

(7)

-

4111

-

-

-

Sueldos y salarios (9)

-

5712

-

(12)

-

-

39144 Dep. Muebles y Enseres - Revaluación

-

(11)

-

-

33512 Muebles y equipos de oficina - Revalu (12)

-

Inmuebles, maquinaria y equipo

-

(12)

CUENTAS 191 POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11131 Costo-Valores emitidos por las empresa

-

-

(10)

-

(10)

(9)

-

6841 Estimación de cuentas de cobranza du

(9- A)

-

(9)

-

-

-

CPCC GUSTAVO TORRES ORIHUELA CONTABILIDAD INDUSTRIAS EXTRACTIVAS

HOJA DE TRABAJO DEL MES DE ENE MOVIMIENTO Nº

CTA

DEBE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

101 10411 11131 1212 191 20111 33511 33512 3361 39134 39144 40111 4031 407 4111 4212 4549 4654 5011 5712 6011 6111 62112 62711 68144 6841 6911 70111 791 952 958

SALDO

DETALLE Caja Banco Crédito . Cta, cte. Costo-Valores emitidos por las empresas Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) Sueldos y salarios Facturas y otros por pagar - Emitida Otras obligaciones financieras Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Salarios ESSALUD Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa Costo ventas mercaderías manufacturadas Mercaderias manufacturadas - Terceros Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones TOTAL

10,000.00 3,000.00

HABER 5,000.00 4,000.00

4,000.00

3,000.00

DEUDOR

5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00

9,000.00

2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 20,000.00

DIFERENCIA

20,000.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

10 101 11 11131 12 1212 191 20111 33

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.01.15 ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Costo-Valores emitidos por las empresas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

PARCIAL

TOTAL

33511 33512 3361 39134 39144

Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación TOTAL DEL ACTIVO

10411 40 40111 4031 407 41 4111 42 4212 45 4549 46 4654

5011 5712 591

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO SOBREGIRO BANCARIO Banco Crédito . Cta, cte. TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Sueldos y salarios CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y otros por pagar - Emitida OBLIGACIONES FINANCIERAS Otras obligaciones financieras CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo TOTAL PASIVO PATRIMONIO Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Utilidades no distribuidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION AL 31.01.15 70111 6911

Mercaderias manufacturadas - Terceros Costo ventas mercaderías manufacturadas RESULTADO BRUTO

952 958

Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones RESULTADO OPERATIVO RESULTADO DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA AL 31.01.14 70111

Mercaderias manufacturadas - Terceros

6011 6111 6911

Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Costo ventas mercaderías manufacturadas VALOR AGREGADO

62112 62711

Salarios ESSALUD EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

68144 6841

Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa RESULTADO DE EXPLOTACION

77 97

INGRESOS FINANCIEROS Gastos financieros RESULTADO DEL EJERCICIO

CASO 5

RABAJO DEL MES DE ENERO  2015 SALDO

TRANFERENCIAS

ACREEDOR

DEBE

HABER

SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PASIVO Y PAT

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADO POR FUNCION PERDIDA

GANANCIA

1,000.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00

0.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

DIARIO GENERAL

CASO 6 PARCIALES

DEBE

HABER

A #N/A

11,200.00 #N/A

10000

#N/A

700

#N/A

150

#N/A

150

#N/A

200

#N/A

11200

#N/A

11,200.00

#N/A

11,200.00

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

11200

#N/A

11,200.00

6113 Mercaderias agropecuarias y piscícolas

11200

#N/A

0.00 #N/A

#N/A

0.00 #N/A

#N/A

0.00 #N/A

para registrar la compra de 10 sacos de arroz DIARIO:

N.: 1

#N/A

1,000.00

6113 Mercaderias agropecuarias y piscícolas

1,000.00

#N/A

1,000.00

4212 Facturas y otros por pagar - Emitida

1,000.00

#N/A

1,000.00

6013 Mercaderias agropecuarias y piscícolas

1,000.00

#N/A

1,000.00

2032 Mercaderías agropecuarias - de origen vegetal

1,000.00

#N/A #N/A para registrar el descuento obtenido por pronto pago DIARIO:

N.: 2

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

18,500.00

33311 Maquinaria y equipos al Costo

18,500.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

18,500.00

4654 Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y e

18,500.00

*/* para ingresar la compra de la trifiladora DIARIO:

N.: 3

92 COSTO DE PRODUCCION 921 Consumo de Materiales 91 COSTO POR DISTRIBUIR 918 Valuación y deterioro activos y provisiones

93 CENTROS DE COSTOS

-

931 Centro de costos 1

-

*/* DIARIO:

N.: 4

#N/A

30,000.00 #N/A

30,000.00

#N/A

30,000.00 #N/A

30,000.00

*/* DIARIO:

CAJA INGRESOS Y EGRESOS

N.: 1

5 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 6

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 7

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* 8 #N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9

#N/A

#N/A #N/A

#N/A

-

#N/A #N/A

#N/A #N/A

#N/A

#N/A

#N/A #N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 9- A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

-

*/* DIARIO:

N.: 10

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: 11

#N/A

#N/A

#N/A

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*/* DIARIO:

N.: 12

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

*/* DIARIO:

N.: TOTALES

72,900.00 DIFERENCIA

-

72,900.00

MAYORIZACIÓN CASO 6 10411

Banco Crédito . Cta, cte.

1212

(A) (10)

(2)

(A)

(9-A)

(5)

Emitidas en Cartera

20111 Mercaderías manufacturadas al costo (7)

(A)

(6)

(1)

(11) -

-

Saldo -

33511

-

-

Saldo

-

-

Muebles y equipos de oficina al Costo

39134

(A)

-

-

-

Dep. Muebles y Enseres - Costo

4212

(5)

(A)

-

Facturas y otros por pagar - Emitida

(1)

(A)

(8)

-

5011

-

-

Acciones

6011 (A)

(1)

-

-

Mercaderias manufacturadas

40111

(1)

-

IGV - Cuenta propia

(1)

(5)

(2) Saldo -

6111

-

-

Mercaderias manufacturadas

-

-

3361 Equipos para procesamiento de inform (1)

Saldo

-

-

-

4654 Pasivos por compra inmuebles, maquin

(3)

(3)

-

-

101

-

Caja

-

4549

-

-

Otras obligaciones financieras

-

70111 Mercaderias manufacturadas - Tercero

(4)

(4)

(5)

(7)

-

-

6911Costo ventas mercaderías manufacturadas (6)

-

-

68144 Dep inmuebles, maq y equipo- Costo M (8)

-

-

958 Valuación y deterioro activos y provisi (8) (10)

-

-

-

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos

62112

(8)

(9)

-

Salarios

-

-

-

-

62711 ESSALUD (9)

(9) (10)

-

952

-

Gastos de personal

4031

(9)

-

ESSALUD

407 Administradoras de fondo de pensione

(7)

-

4111

-

-

-

Sueldos y salarios (9)

-

5712

-

(12)

-

-

39144 Dep. Muebles y Enseres - Revaluación

-

(11)

-

-

33512 Muebles y equipos de oficina - Revalu (12)

-

Inmuebles, maquinaria y equipo

-

(12)

CUENTAS 191 POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11131 Costo-Valores emitidos por las empresa

-

-

(10)

-

(10)

(9)

-

6841 Estimación de cuentas de cobranza du

(9- A)

-

(9)

-

-

-

CPCC GUSTAVO TORRES ORIHUELA CONTABILIDAD INDUSTRIAS EXTRACTIVAS

HOJA DE TRABAJO DEL MES DE ENE MOVIMIENTO Nº

CTA

DEBE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

101 10411 11131 1212 191 20111 33511 33512 3361 39134 39144 40111 4031 407 4111 4212 4549 4654 5011 5712 6011 6111 62112 62711 68144 6841 6911 70111 791 952 958

SALDO

DETALLE Caja Banco Crédito . Cta, cte. Costo-Valores emitidos por las empresas Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) Sueldos y salarios Facturas y otros por pagar - Emitida Otras obligaciones financieras Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Salarios ESSALUD Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa Costo ventas mercaderías manufacturadas Mercaderias manufacturadas - Terceros Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones TOTAL

10,000.00 3,000.00

HABER 5,000.00 4,000.00

4,000.00

3,000.00

DEUDOR

5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 0.00 0.00

9,000.00

2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 20,000.00

DIFERENCIA

20,000.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

10 101 11 11131 12 1212 191 20111 33

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.01.15 ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Costo-Valores emitidos por las empresas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Emitidas en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Mercaderías manufacturadas al costo INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

PARCIAL

TOTAL

33511 33512 3361 39134 39144

Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Equipos para procesamiento de información (de computo) Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Muebles y Enseres - Revaluación TOTAL DEL ACTIVO

10411 40 40111 4031 407 41 4111 42 4212 45 4549 46 4654

5011 5712 591

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO SOBREGIRO BANCARIO Banco Crédito . Cta, cte. TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR IGV - Cuenta propia ESSALUD Administradoras de fondo de pensiones (AFP) REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Sueldos y salarios CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y otros por pagar - Emitida OBLIGACIONES FINANCIERAS Otras obligaciones financieras CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo TOTAL PASIVO PATRIMONIO Acciones Inmuebles, maquinaria y equipo Utilidades no distribuidas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION AL 31.01.15 70111 6911

Mercaderias manufacturadas - Terceros Costo ventas mercaderías manufacturadas RESULTADO BRUTO

952 958

Gastos de personal Valuación y deterioro activos y provisiones RESULTADO OPERATIVO RESULTADO DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA AL 31.01.15 70111

Mercaderias manufacturadas - Terceros

6011 6111 6911

Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas Costo ventas mercaderías manufacturadas VALOR AGREGADO

62112 62711

Salarios ESSALUD EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

68144 6841

Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Estimación de cuentas de cobranza dudosa RESULTADO DE EXPLOTACION

77 97

INGRESOS FINANCIEROS Gastos financieros RESULTADO DEL EJERCICIO

CASO 6

RABAJO DEL MES DE ENERO  2015 SALDO

TRANFERENCIAS

ACREEDOR

DEBE

HABER

SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

PASIVO Y PAT

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADO POR FUNCION PERDIDA

GANANCIA

1,000.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00

0.00 0.00

9,000.00

TOTAL ACTIVO - PASIVO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Codigo 10 101 102 103 104 1041 10411 1042 105 1051 1052 106 1061 1062 107 1071 108 109 11 111 1111 1112 1113 11131 11132 1114 1115 112 1121 1122 1123 1124 113 1131 11311 11312 12 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233 129 1291

Cuenta EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Fondos Fijos Efectivo en Transito Cuentas Corrientes en instituciones financieras Cuentas Corrientes operativas Banco Crédito . Cta, cte. Cuentas Corrientes para fines específicos Certificados Bancarios Certificados Bancarios Otros Depósitos en Instituciones Financieras Depósitos de ahorros Depósitos a plazo Fondos Sujetos a Restricción Fondos Sujetos a Restricción Otros Depósitos Transferencias INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Inversiones mantenidas para negociación Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el Sistema Financiero Valores emitidos por las empresas Costo-Valores emitidos por las empresas Valor Razonable-Valores emitidos por las empresas Otros títulos representativos de deuda Participaciones en entidades Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el Sistema Financiero Valores emitidos por las empresas Otros títulos representativos de deuda Activos Financieros - compromiso de compra Inversiones mantenidas para negociación-Acuerdo de Compra Costo-Inversiones mantenidas p negociación-Acuerdo de Compra Valor razonable-Inversiones mantenidas p negociación-Acuerdo de Compra CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en Cartera En Cobranza En Descuento Anticipos de clientes Letras por Cobrar En Cartera En Cobranza En Descuento Cobranza dudosa Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar

1293 13 131 1311 13111 13112 13113 13114 1312 13121 13122 13123 13124 1313 13131 13132 13133 13134 1314 13141 13142 13143 13144 132 133 1331 13311 13312 13313 13314 1332 13321 13322 13323 13324 1333 13331 13332 13333 13334 139 1391 1392 14 141 1411 1412 1413 142 1421

Letras por Cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Facturas por cobrar y Boletas no emitidas- Matriz Facturas por cobrar y Boletas no emitidas- Subsidiarias Facturas por cobrar y Boletas no emitidas - Asociadas Facturas por cobrar y Boletas no emitidas- Sucursal Emitidas en Cartera Facturas por cobrar y Boletas en cartera- Matriz Facturas por cobrar y Boletas en cartera- Subsidiarias Facturas por cobrar y Boletas en cartera - Asociadas Facturas por cobrar y Boletas en cartera- Sucursal En cobranza Facturas por cobrar y Boletas en cobranza- Matriz Facturas por cobrar y Boletas en cobranza- Subsidiarias Facturas por cobrar y Boletas en cobranza - Asociadas Facturas por cobrar y Boletas en cobranza- Sucursal En descuento Facturas por cobrar y Boletas en descuento - Matriz Facturas por cobrar y Boletas en descuento- Subsidiarias Facturas por cobrar y Boletas en descuento - Asociadas Facturas por cobrar y Boletas en descuento - Sucursal Anticipos Recibidos Letras por Cobrar En cartera Letras por Cobrar en cartera - Matriz Letras por Cobrar en cartera - Subsidiarias Letras por Cobrar en cartera - Asociadas Letras por Cobrar en cartera - Sucursal En cobranza Letras por Cobrar en cobranza - Matriz Letras por Cobrar en cobranza - Subsidiarias Letras por Cobrar en cobranza - Asociadas Letras por Cobrar en cobranza - Sucursal En descuento Letras por Cobrar en descuento - Matriz Letras por Cobrar en descuento - Subsidiarias Letras por Cobrar en descuento - Asociadas Letras por Cobrar en descuento - Sucursal Cobranza dudosa Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por Cobrar CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Personal Préstamos - al personal Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta - personal Accionistas o (socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

1422 143 148 149 1491 1492 1493 1494 1498 16 161 1611 1612 162 1621 1622 1623 163 1631 1632 1633 164 1641 1642 165 1651 1652 1653 1654 1655 166 1661 1662 168 1689 169 1691 1692 1693 1694 1695 1698 17 171 1711 17111 17112 17113 17114 1712

Préstamos Directores Diversas Cobranza dudosa Personal Accionistas o (socios) Directores Gerentes Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Prestamos Con garantía Sin garantía Reclamos a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras Servicios públicos Intereses, regalías, y dividendos Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Prestamos de instituciones no financieras Prestamos de instituciones financieras Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Otros activos biológicos Activos por instrumentos financieros derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Otras Cuentas por Cobrar Diversas Otra cuentas por cobrar diversas Cobranza dudosa Préstamos Reclamos a terceros Intereses, regalías, y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Otras Cuentas por Cobrar Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS Préstamos Con garantía Préstamos con garantía - Matriz Préstamos con garantía - Subsidiarias Préstamos con garantía - Asociadas Préstamos con garantía - Sucursal Sin garantía

17121 17122 17123 17124 172 1721 17211 17212 17213 17214 1722 17221 17222 17223 17224 1723 17231 17232 17233 173 174 1741 1742 1743 1744 1745 175 178 179 1791 1792 1793 1794 1798 18 181 182 183 184 187 189 19 191 1911 1912 192 1921 1922 1923 1924

Préstamos sin garantía - Matriz Préstamos sin garantía - Subsidiarias Préstamos sin garantía - Asociadas Préstamos sin garantía - Sucursal Intereses, regalías, y dividendos Intereses Intereses - Matriz Intereses - Subsidiarias Intereses - Asociadas Intereses - Sucursal Regalías Regalías - Matriz Regalías - Subsidiarias Regalías - Asociadas regalías - Sucursal Dividendos Dividendos - Matriz Dividendos - Subsidiarias Dividendos - Asociadas Depósitos otorgados en garantía Venta de activos inmovilizados Inversión mobiliaria Inversión inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biológicos Activos por instrumentos financieros derivados Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza dudosa Préstamos Intereses, regalías, y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activos inmovilizados Otras Cuentas por Cobrar Diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Intereses Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activo inmovilizado Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por Cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores Personal Accionistas o (socios) Directores Gerentes

1929 193 1931 19311 19312 1932 19321 19322 19323 19324 19328 194 1941 1942 1943 1944 1945 1949 20 201 2011 20111 20112 202 203 2031 2032 204 208 209 2091 2092 2093 2094 2098 21 211 212 213 2131 21311 21312 2132 21321 21322 214 215 217 218 219

Diversas Cuentas por cobrar - Relacionadas Cuentas por cobrar comerciales Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por Cobrar Cuentas por cobrar diversas Préstamos Intereses, regalías, y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activos inmovilizados Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cuentas por cobrar diversas - Terceros Prestamos a terceros Reclamos a terceros Intereses, regalías, y dividendos -Terceros Depósitos otorgados en garantía - Terceros Venta de activos inmovilizados - Terceros Otras Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros MERCADERÍAS Mercaderías manufacturadas Mercaderías manufacturadas Mercaderías manufacturadas al costo Mercaderías manufacturadas al valor razonable Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderías agropecuarias - De origen animal Mercaderías agropecuarias - de origen vegetal Mercaderías Inmuebles Otras mercaderías Mercaderías desvalorizadas Mercaderías manufacturadas Recursos extraídos Productos agropecuarios y piscícolas Inmuebles Otras mercaderías PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas Terminados De origen animal Productos agropecuarios Terminado origen animal- Costo Productos agropecuarios Terminado origen animal- Valor razonable De origen vegetal Productos agropecuarios Terminado origen vegetal- Costo Productos agropecuarios Terminado origen vegetal- Valor razonable Productos Inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiación - productos terminados Productos terminados desvalorizados

2191 2192 2193 2194 2195 2197 2198 22 221 222 229 2291 2292 23 231 232 233 2331 23311 23312 2332 23321 23322 234 235 237 238 239 2391 2392 2393 2394 2395 2397 2398 24 241 242 243 244 249 2491 2492 2493 2494 25 251 252 2521 2522

Productos manufacturados- desvalorizados Productos de extracción terminados - desvalorizados Productos agropecuarios y piscícolas Terminados - desvalorizadas Productos Inmuebles -desvalorizadas Existencias de servicios terminados -desvalorizadas Otros productos terminados - desvalorizadas Costos de financiación - productos terminados - desvalorizados SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Desechos y desperdicios Sub-Productos, desechos y desperdicios desvalorizados Sub-productos desvalorizados Desechos y desperdicios desvalorizados PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación Productos agropecuarios y piscícolas en proceso De origen animal Productos agropecuarios proceso-origen animal -Costo Productos agropecuarios proceso-origen animal -Valor razonable De origen vegetal Productos agropecuarios proceso-origen vegetal -Costo Productos agropecuarios proceso-origen vegetal -Valor razonable Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiación - Productosen Proceso Productos en proceso desvalorizados Productos en Proceso de manufactura - desvalorizadas Productos extraídos en proceso de transformación -desvalorizadas Productos agropecuarios y piscícolas en proceso -desvalorizadas Productos inmuebles en proceso -desvalorizadas Existencias de servicios en proceso -desvalorizadas Otros productos en proceso -desvalorizadas Costos de financiación - Productosen Proceso - desvalorizadas MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas Materias primas para productos inmuebles Materias primas desvalorizadas Materias primas para productos manufacturados -desvalorizadas Materias primas para productos de extracción - desvalorizadas Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas -desvalorizadas Materias primas para productos inmuebles -desvalorizadas MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes

2523 2524 25241 2524101 252410101 252410102 252410103 252410104 252410105 252410106 252410107 252410108 2524102 252410201 252410202 252410203 252410204 252410205 252410206 252410207 252410208 252410209 252410210 252410211 252410212 25242 2524201 2524202 2524203 2542204 2542205 2542206 2542207 2542208 2542209 2542210 2542211 25243 2524301 2524302 25244 2524401 2524402 2524403 2524404 2524405 25245 25246 253 259

Energía Otros suministros CENTRO DE HOSPEDAJE Utillaje y Cobertores Sábanas Fundas Edredones Frazadas Cortinas Toallas grandes Toallas medianas Sabanillas Utiles de Limpieza Jaboncillo Papel Higiénico Pastilla ambientadora Cera Escobillón Kreso Acido muriático Ambientadores Desinfectantes Purificadores Esponjas Recojedores LAVANDERÍA Detergente Industrial Lejía Equipo de Escobillas Escobillones Ganchos de Ropa Bolsas de Ropa Guantes Colgadores Lavadores Depósitos Recojedores GARAJE Franela Simonix ADMINISTRACIÓN Papel Bond Papel Copia Lapiceros Punta Fina Lápices Marcadores Stikers Marcadores Alimentos restaurant Bebidas restaurant Repuestos Materiales auxiliares y suministros y repuestos desvalorizados

2591 2592 2593 26 261 262 269 2691 2692 27 271 2711 2712 272 2721 2722 2723 2724 2725 2726 2727 273 2731 2732 2733 2735 274 2741 2742 28 281 284 285 286 289 2891 2892 2893 2894 29 291 2911 2912 2913 2914 2918 292 2921 2922 2923

Materiales auxiliares desvalorizados Suministros desvalorizados Repuestos desvalorizados ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes Envases y Embalajes desvalorizados Envases desvalorizados Embalajes desvalorizados ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones Inmobiliarias Terrenos Edificios Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificios y otras construcciones Maquinaria,equipo y otras unidades de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y derechos Patentes y propiedad industruial Programas de computadoras (software) Fórmulas, diseños y prototipos Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias por Recibir desvalorizadas Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderías agropecuarias y piscícolas Mercaderíias Inmuebles Otras mercaderías Productos terminados Productos manufacturados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas Terminados

2924 2925 2927 2928 293 2931 2932 294 2941 2942 2943 2944 2945 2947 2948 295 2951 2952 2953 2954 296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984 30 301 3011 30111 30112 30113 30114 302 3021 3022 3023 30231 30232 3024 30241 30242 3025 3028

Productos Inmuebles Existencias de servicios terminadas Otros productos terminados Costos de financiación - productos terminados Sub-productos, desechos y desperdicios Sub-productos Desechos y desperdicios Productos en Proceso Productos en Proceso de manufactura - desvalorizadas Productos extraídos en proceso de transformación -desvalorizadas Productos agropecuarios y piscícolas en proceso -desvalorizadas Productos inmuebles en proceso -desvalorizadas Existencias de servicios en proceso -desvalorizadas Otros productos en proceso -desvalorizadas Costos de financiación - Productosen Proceso - desvalorizadas Materias Primas Materias primas para productos manufacturados -desvalorizadas Materias primas para productos de extracción - desvalorizadas Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas -desvalorizadas Materias primas para productos inmuebles -desvalorizadas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares desvalorizados Suministros desvalorizados Repuestos desvalorizados Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el Sistema Financiero Valores emitidos por las empresas Otros titulos representativos de deuda Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social Acciones de inversión Subsidiarias, asociadas y sucursales Otras Certificados de participación de fondos Certificados de Fondos mutuos Certificados de Fondos de inversión Asociaciones en participación y consorcios Otros títulos representativos de patrimonio

308 3081 3082 309 3091 3092 31 311 3111 31111 31112 31113 3112 31121 31122 31123 312 3121 31211 31212 31213 32 321 3211 3212 322 3221 3222 3223 3224 3225 3226 3227 33 331 3311 33111 33112 332 3321 33211 33212 33213 3322 33221 33222 33223 3323 33231 33232

Inversiones mobiliarias -Acuerdos de compra Inversiones mantenidas hasta vencimiento-Acuerdos de compra Instrumentos financieros de derecho patrimonial- Acuerdos de compra Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Urbanos Terreno urbano Al valor razonable Terreno urbano Al costo Terreno urbano - Revaluación Rurales Terreno rural Al valor razonable Terreno rural Al costo Terreno rural - Revaluación Edificaciones Edificaciones Edificaciones Al valor razonable Edificaciones Al costo Edificacopnes - Revaluación ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinaria,equipo y otras unidades de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS Terrenos Terrenos Terrenos al Costo Terrenos - Revaluación Edificaciones Edificaciones administrativas Edificaciones administrativas al Costo Edificaciones administrativas - Revaluación Edificaciones administrativas al Costo financiación Almacenes Almacenes al Costo Almacenes - Revaluación Almacenes al Costo finaciación Edificaciones para producción Edificaciones para producción al Costo Edificaciones para producción - revaluación

3324 33241 33242 33243 333 3331 33311 33312 33313 334 3341 33411 33412 3342 33421 33422 335 3351 33511 33512 3352 33521 33522 3353 33531 33532 3354

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Edificaciones para producción al Costo financiación Instalaciones Instalaciones al Costo Instalaciones - Revaluación Instalaciones al Costo financiación Maquinarias, Equipos y otras unidades de explotación Maquinarias y Equipos de explotación Maquinaria y equipos al Costo Maquinaria y equipo - Revaluación Maquinaria y equipos al Costo de financiación Equipos de transporte Vehículos motorizados Vehículos motorizados al Costo Vehículos motorizados - Revaluación Vehículos no motorizados Vehículos no motorizados al Costo Vehículos no motorizados - Revaluación Muebles Muebles y Equipos de Oficina Muebles y equipos de oficina al Costo Muebles y equipos de oficina - Revaluación Enseres Enseres - Costo Enseres - Revaluación Actividades de Hospedaje Enseres cocina - restaurante al Costo Enseres cocina -restaurante - Revaluación Actividades de café - bar Enseres café - bar- Costo Enseres café - bar - Revaluación Actividades de cocina - restaurante Enseres cocina - restaurante al Costo Enseres cocina -restaurante - Revaluación Actividades de Atención Médica Enseres Atención médica al Costo Enseres Atención médica - Revaluación Actividades de Administración Enseres administracción al Costo Enseres administración - Revaluación Servicio de Almacén Enseres almacén al Costo Enseres almacén - Revaluación Actividades de Lavandería Enseres lavandería - Costo Enseres lavandería - Revaluación Equipos Diversos Equipos para procesamiento de información (de computo) Equipos para proceso de información (de computo) al costo Equipos para proceso de información (de computo) - revaluación Equipo de comunicación

33621 33622 3363 33631 33632 3364 3365 3366 3367 3368 3369 33691 33692 337 3371 33711 33712 3372 33721 33722 338 3381 3382 3383 3386 3387 339 3391 3392 3393 3394 3397 33971 3398 33981 33982 3399 34 341 3411 34111 34112 3412 34121 34122 3419 34191 34192 342 3421

Equipo de comunicación al costo Equipo de comunicación - revaluación Equipo de seguridad Equipo de seguridad al costo Equipo de seguridad - revaluación Actividades de Atención Médica Actividades de Administración Servicio de Almacén Actividades de Lavandería Otros Servicios Otros equipos Otros Equipos al costo Otros Equipos - revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Herramientas al Costo Herramientas - Revaluación Unidades de reemplazo Unidades de reemplazo al costo Unidades de reemplazo - revaluación Unidades por Recibir Maquinaria y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y Enseres Equipos Diversos Herramientas y unidades de reemplazo Construcciones y obras en curso Adaptación de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje Inversión inmobiliaria en curso Costo financiación- Inversiones inmobiliarias Costo financiación- Edificaciones Costo financiación- Inmuebles, maquinaria y equipo Costo financiación- Edificaciones Costo financiación- Maquinaria y equipo de explotación Otros activos en curso ACTIVOS INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros Derechos Concesiones Concesiones al Costo Concesiones - Revaluación Licencias Licencias al Costo Licencias - Revaluación Otros derechos Otros derechos al Costo Otros derechos - Revaluación Patentes y propiedad industrial Patentes

34211 34212 3422 34221 34222 343 3431 34311 34312 344 3441 34411 3442 34421 345 3451 34511 34512 3452 34521 34522 346 3461 3462 34613 3469 347 3471 349 35 351 3511 35111 35112 3512 35121 35122 352 3521 35211 35212 35213 3522 35221 35222 35223 36 361 3611 3612

Patentes al Costo Patentes - Revaluación Marcas Marcas al Costo Marcas - Revaluación Programas de computadoras (software) Aplicaciones informáticas Aplicaciones informáticas al Costo Aplicaciones informáticas - Revaluación Costos de Exploración y Desarrollo Costos de Exploración Costos de exploración al Costo Costos de desarrollo Costos de desarrollo al Costo Fórmulas, diseños y prototipos Fórmulas Formulas al Costo Fórmulas - Revaluación Diseños y prototipos Diseños y prototipos al Costo Diseñor y prototipos - Revaluación Reservas de recursos extraíbles Minerales Petróleo y gas Madera Otros recursos extraíbles Plusvalía mercantil Plusvalía mercantil Otros activos intangibles ACTIVOS BIOLOGICOS Activos biológicos en producción Activo Biológico en producción -De origen animal Animal en producción al valor razonable Animal en producción al costo Activo biológico en producción - De origen vegetal Vegetal en producción al valor razonable Vegetalen producción al costo Activos biológicos - en desarrollo Activo biológico en desarrollo - De origen animal Animal en desarrollo al valor razonable Animal en desarrollo al costo Animal en desarrollo al costo de financiación Activo biológico - De origen vegetal Vegetal en desarrollo al valor razonable Vegetal en desarrollo al costo Vegetal en desarrollo al costo de financiación DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO Desv. Inversiones inmobiliarias Desvalorización Inv Inmobiliaria - Terrenos Desvalorización Inv Inmobiliaria - Edificaciones

36121 36122 363 3631 3632 36321 36322 3633 36331 36332 3634 3635 3636 3637 364 3641 3642 3643 3644 3645 3649 365 3651 3652 36521 36522 37 371 372 373 3731 3732 38 381 3811 3812 3813 382 3821 3822 3823 39 391 3911 39111 39112 3912 39121 39122 39123

Desvalorización Inv Inmobiliaria - Edificaciones - Costo construcc Desvalorización Inv Inmobiliaria - Edificaciones - Costo Financiac Inmuebles, maquinaria y equipo Desvalorizacion Terrenos Desvalorizacion Edificaciones Desvalorizacion Edificaciones - Costo construcción Desvalorizacion Edificaciones - Costo financiación Maquinaria y equipos de explotación Desv Maquinaria y equipos explotación - Costo consturcción Desv Maquinaria y equipos explotación - Costo financiación Desvalorización equipos de transporte Desvalorización muebles y enseres Desvalorización equipos diversos Desvalorización herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Desvaloriz intangibles - Concesiones, licencias y otros derechos Desvalorz intangibles - Patentes y propiedad industrial Desvaloriza intangibles - Programas de computadoras (software) Desvaloriza intangibles - Costo de exploración y desarrollo Desvaloriza intangibles - Fórmulas, diseños y prototipos Desvaloriza intangibles - Otros activos intangibles Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo Desvalorizac Activos biológicos en desarrollo - Costo Desvalorizac Activos biológicos en desarrollo - Costo financiación ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Participaciones de los Trabajadores diferidas Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables ) DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Depreciación acumulada Inversiones inmobiliarias Dep Edificaciones - Costo adquisición o construcciones Dep Edificaciones - Costo financiación ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Dep Arrendamiento Financiero - Edificaciones Dep. Arrendamiento Financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Dep. Arrendamiento Financiero maquinaria y equipos explotacción

39124 39126 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 3914 39141 39142 39143 39144 39145 39146 3915 39151 39152 3916 39161 39162 3917 39171 39172 392 3921 39211 39212 39213 39214 39215 39219 3922 39221 39222 39223 39224 39225 39229 393 3931 40 401 4011 40111 40112 40113 40114 40115

Dep. Arrendamiento Financiero equipos de transporte Dep. Arrendamiento Financiero equipos diversos Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Dep. Edificaciones- Costo Dep. Maquinaria y equipo de explotación -Costo Dep. Equipo de transporte - Costo Dep. Muebles y Enseres - Costo Dep. Equipos Diversos - Costo Dep. Herramientas y unidades de reemplazo - Costo Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación Dep. Edificaciones- Revaluación Dep. Maquinaria y equipo de explotación - revaluación Dep. Equipo de transporte - Revaluación Dep. Muebles y Enseres - Revaluación Dep. Equipos Diversos - Revaluación Dep. Herramientas y unidades de reemplazo - Revaluación Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Financiación Dep. Edificaciones- Costo Financiación Dep. Maquinaria y equipo de explotación -Costo Financiación Activos biológicos en producción - Costo Dep Activos biológicos en producción - Costo - Origen animal Dep Activos biológicos en producción - Costo - Origen vegetal Activos biológicos en producción - Costo Financiación Dep Activos biológicos en producción - Costo Financiación- Origen animal Dep Activos biológicos en producción - Costo Financiación- Origen vegetal Amortización acumulada Intangibles - Costo Amorti intangibles - Costo- Concesiones, licencias y otros derechos Amorti intangibles - Costo- Patentes y propiedad industrial Amorti intangibles - Costo - Programas de computadoras (software) Amorti intangibles - Costo de exploración y desarrollo Amorti intangibles - Costo - Fórmulas, diseños y prototipos Amorti intangibles - Costo- Otros activos intangibles Intangibles - Revaluación Amorti intangibles - Revalua- Concesiones, licencias y otros derechos Amorti intangibles - Revalua - Patentes y propiedad industrial Amorti intangibles - Revalua - Programas de computadoras (software) Amorti intangibles - Revalua Costo de exploración y desarrollo Amorti intangibles - Revalua- Fórmulas, diseños y prototipos Amorti intangibles - Revalua- Otros activos intangibles Agotamiento acumulado Agotamiento de eservas de recursos extraibles TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central IGV IGV - Cuenta propia IGV - Servicios prestados por no domiciliados IGV - Regimen de percepciones IGV - Regimen de retenciones IGV - por aplicar

4012 4013 40131 40132 40133 40134 40135 40136 4015 40151 40152 4017 40171 40172 40173 40174 4018 40181 40182 40183 40184 40185 402 403 4031 4032 4033 4034 4035 4039 405 406 4061 40611 40612 40613 40614 40615 40616 40617 4062 4063 40631 40632 40633 40634 40635 407 4071 4072

Impuesto selectivo al consumo Canon Canon petrolero Canon minero Canon gasifero Canon pesquero Canon hidroenergético Canon forestal Derechos aduaneros Derechos arancelarios Derechos Aduaneros por ventas Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta - 3ra. Categoría Impuesto a la Renta - 4ta. Categoría Impuesto a la Renta - 5ta Categoría Renta de no domiciliados Otros impuestos Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestación de servicios públicos Regalías Impuesto a los dividendos Gobierno Central-Certificados Tributarios Instituciones Públicas ESSALUD ONP Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Accidentes de trabajo Otras contribuciones Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto Predial Impuesto al rodaje Impuesto a los espectaculos púlicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos Transporte público Estacionamiento de vehículos Servicios públicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Administradoras de fondo de pensiones (AFP) Profuturo AFP Integra AFP

4073 4074 408 4081 4082 409 41 411 4111 41111 41112 4112 41121 4114 41141 41142 4115 41151 41152 413 41311 41312 415 4151 41511 41512 4152 41521 41522 4153 419 42 421 4211 4212 422 423 424 43 431 4311 4312 432 433 44 441 4411 4412 4413 442

Horizonte AFP Prima AFP Empresas prestadoras de salud (EPS) EPS - Cuenta propia EPS - Cuenta terceros Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios Sueldos Salarios Comisiones Comisiones -vendedores Gratificaciones Gratificaciones - Empleados Gratificaciones - Obreros Vacaciones por pagar Vacaciones por pagar - empleados Vacaciones por pagar - obreros Participaciones de los trabajadores por pagar Participaciones de los empleados por pagar Participaciones de los obreros por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios (CTS) CTS - empleados CTS - obreros Adelanto de compensación por tiempo de servicios Adelanto CTS - empleados Adelanto CTS - obreros Pensiones y jubilación Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Facturas, y otros por pagar - No emitida Facturas y otros por pagar - Emitida Anticipos otorgados a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Facturas, y otros por pagar - No emitida Facturas y otros por pagar - Emitida Anticipos otorgados a proveedores Letras por pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y DIRECTORES Accionistas o (socios) Prestamos de accionistas Dividendos - accionistas Otras cuentas por pagar - accionistas Directores

4421 4429 443 45 451 4511 4512 452 453 4531 454 4541 4542 4543 4544 4545 4549 455 4551 45511 45512 4552 4553 45531 45532 45533 45539 4554 45541 45542 45543 45544 45545 45549 456 46 461 464 4641 4642 465 4654 466 467 469 4691 4699 47 471 4711

Dietas Otras cuentas por pagar Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Obligaciones -Bonos emitidos Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costo de financiación por pagar Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Costo bonos emitidos Costo bonos titulizados Costo papeles comerciales Costo otras obligaciones Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Préstamos con compromisos de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Reclamaciones de Terceros Pasivos por instrumentos financieros derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo Pasivos financieros - compromisos de venta Depósitos recibidos en garantia Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales Otras cuentas por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS Préstamos Matriz

4712 4713 4714 472 4721 4722 4723 4724 473 4731 4732 4733 4734 474 4741 4742 4743 4744 475 4751 4752 4753 4754 477 4771 4772 4773 4774 479 4791 4792 4793 4794 48 481 482 483 484 485 489 49 491 4911 4912 492 4921 4922 493 4931 4932

Subsidiarias Asociadas Sucursales Costos de financiación Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Regalías Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Pasivo por compra de activo inmovilizado Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras cuentas por pagar diversas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales PROVISIONES Provision para litigios Provision para desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provision para reestructuraciones Provision para protección y remediación del medio ambiente Provision para gastos de responsabilidad social Otras provisiones PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido - Patrimonio Impuesto a la renta diferido - Resultados Participaciones de los Trabajadores diferidas Participaciones de los Trabajadores diferidas - Patrimonio Participaciones de los Trabajadores diferidas -Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado

50 501 5011 5012 502 509 51 511 512 52 521 522 5221 5222 5223 5224 523 56 561 562 563 5631 5632 57 571 5711 5712 5713 572 573 58 581 582 583 584 585 589 59 591 592 598 60 601 6011 6012 6013 6014 6018 602 6021

CAPITAL Capital social Acciones Participaciones Acciones en Tesorería Cuenta del Propietario ACCIONES DE INVERSIÓN Acciones de inversión Acciones de inversión en tesorería CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en trámite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalización RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencias en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Ganancia Pérdida EXCEDENTES DE REVALUACION Excedente de revaluacion Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Excedente de revaluacion - Acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación - inversiones entidades relacionadas RESERVAS Reservas pare reinversiones Reserva legal Reservas contractuales Reservas estatutarias Reservas facultaticvas Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Perdidas acumuladas Resultado por exposicion a la inflacion acumulada, REIA COMPRAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderias agropecuarias y piscícolas Mercaderias inmuebles Otras Mercaderias Materias primas Materias primas para productos manufacturados

6022 6023 6024 603 6031 6032 60321 60322 6033 604 6041 6042 609 6091 60911 60912 60913 60914 60919 609191 609192 6092 60921 60922 60923 60924 60925 6093 60931 60932 60933 60934 60935 6094 60941 60942 60943 60944 60945 61 611 6111 6112 6113 6114 6115 612 6121 6122 6123

Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Combustible Papel Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de las mercaderías Costos de transportes Costo seguros Costo derechos aduaneros Costo comisiones Otros costos vinculados con la compra de mercaderías Otros-carguio Otros-descarga Costos vinculados con las compras de materias primas Costos de transportes Costo seguros Costo derechos aduaneros Costo comisiones Otros costos vinculados con la compra de materias primas Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Costos de transportes Costo seguros Costo derechos aduaneros Costo comisiones Otros costos vinculados con la compra de materias primas Costos vinculados con las compras de envases y embalajes Costos de transportes Costo seguros Costo derechos aduaneros Costo comisiones Otros costos vinculados con la compra de envases y embalajes VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas Mercaderías de extracción Mercaderias agropecuarias y piscícolas Mercaderias inmuebles Otras Mercaderias Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extracción Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas

6124 613 6131 6132 6133 614 6141 6142 62 621 6211 62111 62112 6212 6213 6214 62141 62142 6215 62151 62152 622 6221 6222 6223 6224 623 624 625 6251 626 627 6271 62711 62712 6272 6273 6274 6275 6276 628 629 6291 62911 62912 6292 6293 63 631 6311

Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Gratificaciones - Empleados Gratificaciones - Obreros Vacaciones Vacaciones - Empleados Vacaciones - Obreros Otras remuneraciones Gratificaciones extraordinarias Remuneraciones con Boletas de Venta Remuneraciones con recibos honorarios Remuneraciones con recibos no tributarios Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Gerentes Seguridad y previsión Social Regimen de prestaciones de salud ESSALUD EPS( Privadas) Regimen de pensiones Seguro Complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud -EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Remuneraciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicios (CTS) CTS - Empleados CTS - Obreros Pensiones y jubilación Otros beneficios post- empleo GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte, correos y gastos de viaje Transporte

63111 63112 6312 6313 6314 632 6321 6322 6323 633 634 6341 6342 635 6351 6352 6353 6354 6356 636 6361 6362 6363 6364 6365 6366 6367 637 638 639 6391 6392 6393 64 641 642 6421 64211 64212 64213 64214 64215 64216 6422 64221 64222 643 644 6441 645

Transporte de carga Transporte de pasajeros Correos Alojamiento Alimentación Honorarios, comisiones y corretajes Honorarios Comisiones Corretajes Producción Encargada a terceros Mantenimiento y Reparaciones Mantenimiento Reparaciones Alquileres Alquileres - Terrenos Alquileres - Edificaciones Alquileres - Maquinarias y equipos de explotación Alquileres - Equipos de transporte Alquileres . Equipos diversos Servicios básicos Energía Electrica Gas Agua Teléfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones y Relaciones públicas Servicios de contratistas Otros serviciosprestados por terceros Gastos bancarios Gastos de laboratorio Servicio de comisionistas GASTOS POR TRIBUTOS Impuesto general a las ventas (I.G.V.) Cánones y derechos Cánones Canon petrolero Canon minero Canon gasifero Canon pesquero Canon hidroenergético Canon forestal Derechos Derechos arancelarios Derechos Aduaneros por ventas Tributos al gobierno central Otros gastos por tributos SENATI Tributos a gobiernos regionales y locales

646 6461 649 65 651 652 653 654 655 6551 65511 65512 65513 65514 65515 6552 656 657 658 6581 6582 659 6591 6592 66 661 6611 6612 6613 662 6621 6622 663 664 665 67 671 6711 6712 6713 6714 672 673 6731 67311 67312 6732 6733 6734 6735

Cotizaciones con carácter de Tributo SENATI Otros Tributos OTROS GASTOS DE GESTIÓN Seguro Regalias Suscripciones y Cotizaciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de activos inmovilizados Costo neto inversiones inmobiliarias Costo neto activos adquiridos en arrendamiento financiero Costo neto inmuebles, maquinaria y equipo Costo neto intangibles Costo neto activos biológicos Operaciones discontinuadas Suministros (consumo inmediato) Gastos de Investigación y desarrollo Gestión medioambiental EIA PAMA Otros gastos de gestión Donaciones Sanciones administrativas PÉRDIDA POR MEDICIÓN ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Pérdida medición valor razonable -Activo realizable Pérdida medición valor razonable - Mercaderias Pérdida medición valor razonable - Productos en Proceso Pérdida medición valor razonable -ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Pérdida medición valor razonable - Activo inmovilizado Pérdida medición valor razonable- Inversiones inmobiliarias Pérdida medición valor razonable - Activos biológicos Pérdida medición valor razonable - Obligaciones Financieras Perdida -Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor Patrimonial Pérdida medición valor razonable - Gastos por participaciones en negocios conjuntos GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Gastos préstamos de instituciones financieras y otras entidades Gastos de contratos de arrendamiento financiero Gastos por emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Gastos documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos financieros derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones Intereses por préstamos de instituciones financieras y otras entidades Intereses por préstamos instituciones financieras Intereses por préstamos otras entidades Intereses por Contratos de arrendamiento financiero Intereses por otros documentos financieros por pagar Intereses por documentos vendidos odecontados Intereses por obligaciones emitidas

6736 6737 675 676 677 679 6791 6792 68 681 6811 68111 68112 68113 6812 68121 6813 68131 68132 68133 68134 6814 68141 68142 68143 68144 68145 68146 6815 68151 68152 68153 68154 68155 68156 6816 68161 68162 6817 68171 68172 6818 68181 68182 682 6821 68211 68212 68213 68214

Intereses por obligaciones comerciales Intereses por obligaciones tributarias Intereses por descuentos concedidos por pronto pago Gastos por Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Otras gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en médición a valor descontado VALUACIÓN y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciaciones de Maquinarias Depreciación de inversiones inmobiliarias Dep. inv inmobiliarias - Edificaciones -Costo Dep. inv inmobiliarias - Edificaciones - Revaluación Dep. inv inmobiliarias - Edificaciones -Costo de financiación Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financ- inv inmobiliarias Dep activos en arrendamiento financ- inv inmobiliarias- Edificaciones Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financDep activos en arrendamiento financ- Edificaciones Dep activos en arrendamiento financ- Maquinaria y equipos explotación Dep activos en arrendamiento financ- Equipo de transporte Dep activos en arrendamiento financ- Equipos diversos Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo- Costo Dep inmuebles, maq y equipo- Costo edificaciones Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Maquinaria y equipos explotac Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Equipo de transporte Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Equipos diversos Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo- Revaluación Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación edificaciones Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Maquinaria y equipos explotac Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Equipo de transporte Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Muebles y enseres Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Equipos diversos Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo- Costo financiación Dep inmuebles, maq y equipo- Costo financiación edificaciones Dep inmuebles, maq y equipo- Costo financiación Maquinaria y equipos explotac Depreciación activos biológicos en producción -costo Dep activos biológicos en producción -costo de origen animal Dep activos biológicos en producción -costo de origen vegetal Depreciación activos biológicos en producción -costo financiación Dep activos biológicos en producción -costo financiación - origen animal Dep activos biológicos en producción -costo financiación - origen vegetal Amortización de Intangibles Amortización de Intangibles adquiridos - costo Amortizac intan adq. Costo - Concesiones, licencias y otros derechos Amortizac intan adq. Costo - Patentes y propiedad industrial Amortizac intan adq. Costo - Programas de computadoras (software) Amortizac intan adq. Costo - Costo de exploración y desarrollo

68215 68219 6822 68221 68222 68223 68224 68225 68229 6823 68231 68232 68233 68234 68235 68239 6824 68241 68242 68243 68244 68245 68249 683 6831 684 6841 6842 6843 685 6851 68511 6852 68521 68522 68523 68524 68525 68526 6853 68531 68532 68533 68534 68535 68536 6854 68541 68542 686

Amortizac intan adq. Costo - Fórmulas, diseños y prototipos Amortizac intan adq. Costo - Otros activos intangibles Amortización de Intangibles adquiridos - Revaluación Amortizac intan adq. Reval - Concesiones, licencias y otros derechos Amortizac intan adq. Reval - Patentes y propiedad industrial Amortizac intan adq. Reval - Programas de computadoras (software) Amortizac intan adq. Reval - Costo de exploración y desarrollo Amortizac intan adq. Reval - Fórmulas, diseños y prototipos Amortizac intan adq. Reval - Otros activos intangibles Amortización de Intangibles generados internamente - costo Amortizac intan gen. Interna Costo - Concesiones, licencias y otros derechos Amortizac intan gen. Interna Costo - Patentes y propiedad industrial Amortizac intan gen. Intena Costo - Programas de computadoras (software) Amortizac intan gen. Interna Costo - Costo de exploración y desarrollo Amortizac intan gen. Interna Costo - Fórmulas, diseños y prototipos Amortizac intan gen. Interna Costo - Otros activos intangibles Amortización de Intangibles generados internamente - Revaluación Amortizac intan gen. Interna Revalua - Concesiones, licencias y otros derechos Amortizac intan gen. Interna Revalua - Patentes y propiedad industrial Amortizac intan gen. Intena Revalua - Programas de computadoras (software) Amortizac intan gen. Interna Revalua - Costo de exploración y desarrollo Amortizac intan gen. Interna Revalua - Fórmulas, diseños y prototipos Amortizac intan gen. Interna Revalua- Otros activos intangibles Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuación de Activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Desvalorización de existencias Desvalorización de inversiones mobiliarias Deterioro del valor de activos Desvalorización de inversiones inmobiliarias Desvalorización inversiones inmobiliarias - Edificaciones Desvalorización inmuebles, maquinaria y equipo Desvalorización - Edificaciones Desvalorización - Maquinarias y equipos de explotación Desvalorización - Equipos de transporte Desvalorización - Muebles y enseres Desvalorización - Equipos Diversos Desvalorización - Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de intangibles Desvalorización - Concesiones, licencias y otros derechos Desvalorización - Patentes y propiedad industrial Desvalorización - Programas de computadoras (software) Desvalorización - Costo de exploración y desarrollo Desvalorización - Fórmulas, diseños y prototipos Desvalorización - Otros activos intangibles Desvalorización de activos biológicos en producción Desv activos biológicos en producción - de origen animal Desv activos biológicos en producción - de origen vegetal Provisiones

6861 68611 68612 6862 68621 68622 6863 6864 6865 6869 69 691 6911 69111 69112 6912 69121 69122 6913 69131 69132 6914 69141 69142 6915 69151 69152 692 6921 69211 69212 6922 69221 69222 6923 69231 69232 6924 69241 69242 6925 69251 69252 6926 69261 69262 693 6931 69311 69312

Provisión para litigios Provisión para litigios - Costo Provisión para litigios - Actualización financiera Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provis desmantela, retiro o rehabilitación inmovilizado- Costo Provis desmantela, retiro o rehabilitación inmovilizado- Actualización financiera Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para gastps de responsabilidad social Otras provisiones COSTOS DE VENTAS Mercaderias Costo ventas mercaderías manufacturadas Costo ventas mercaderías manufacturadas -Terceros Costo ventas mercaderías manufacturadas - Relacionadas Costo ventas mercaderías extracción Costo ventas mercaderías extracción - Terceros Costo ventas mercaderías extracción -Relacionadas Costo ventas mercaderías agropecuarias y piscicolas Costo ventas mercaderías agropecuarias y piscicolas -Terceros Costo ventas mercaderías agropecuarias y piscicolas -Relacionadas Costo ventas mercaderías inmuebles Costo ventas mercaderías inmuebles - Terceros Costo ventas mercaderías inmuebles - Relacionadas Costo ventas otras mercaderías Costo ventas otras mercaderías -Terceros Costo ventas otras mercaderías - Relacionadas Productos Terminados Costo Ventas Productos manufacturados Costo Ventas Productos manufacturados -Terceros Costo Ventas Productos manufacturados -Relacionadas Costo Ventas Productos extracción terminados Costo Ventas Productos extracción terminados - Terceros Costo Ventas Productos extracción terminados -Relacionadas Costo Ventas Productos agropecuarios y piscicolas terminados Costo Ventas Productos agropecuarios y piscicolas terminados -Terceros Costo Ventas Productos agropecuarios y piscicolas terminados - Relacionadas Costo Ventas Productos inmuebles terminados Costo Ventas Productos inmuebles terminados - Terceros Costo Ventas Productos inmuebles terminados - Relacionadas Costo Ventas Existencias de servicios terminados Costo Ventas Existencias de servicios terminados - Terceros Costo Ventas Existencias de servicios terminados - Relacionadas Costo Ventas - Costos financiación - Productos terminados Costo Ventas - Costos financiación - Productos terminados - Terceros Costo Ventas - Costos financiación - Productos terminados -Relacionadas Costos ventas Subproductos, desechos y desperdicios Costos ventas Subproductos Costos ventas Subproductos - Terceros Costos ventas Subproductos - Relacionadas

6932 69321 69322 694 6941 6942 70 701 7011 70111 70112 7012 70121 70122 7013 70131 70132 7014 70141 70142 7015 70151 70152 702 7021 70211 70212 7022 70221 70222 7023 70231 70232 7024 70241 70242 7025 70251 70252 703 7031 70311 70312 7032 70321 70322 704 7041 7042 709

Costos ventas desechos y desperdicios Costos ventas desechos y desperdicios - Terceros Costos ventas desechos y desperdicios - Relacionadas Costos ventas Servicios Costos ventas Servicios - Terceros Costos ventas Servicios - Relacionadas VENTAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas - Terceros Mercaderias manufacturadas - Relacionadas Mercaderias en extracción Mercaderias en extracción- Terceros Mercaderias en extracción -Relacionadas Mercaderias agropecuarias y piscícolas Mercaderias agropecuarias y piscícolas -Terceros Mercaderias agropecuarias y piscícolas - Relacionadas Mercaderias inmuebles Mercaderias inmuebles - Terceros Mercaderias inmuebles - Relacionadas Mercaderias otras Mercaderias otras - Terceros Mercaderias otras - Relacionadas Productos Terminados Productos manufacturados Productos manufacturados - Terceros Productos manufacturados - Relacionadas Productos de extracción terminados Productos de extracción terminados - Terceros Productos de extracción terminados - Relacionadas Productos agropecuarios y piscícolas Productos agropecuarios y piscícolas - Terceros Productos agropecuarios y piscícolas - Relacionadas Productos inmuebles terminados Productos inmuebles terminados - Terceros Productos inmuebles terminados - Relacionadas Existencias de servicios terminados Existencias de servicios terminados - Terceros Existencias de servicios terminados - Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Subproductos - Terceros Subproductos - Relacionadas Desechos y desperdicios Desechos y desperdicios - Terceros Desechos y desperdicios - Relacionadas Prestación de Servicios Prestación de Servicios - Terceros Prestación de Servicios - Relacionadas Devolución sobre Ventas

7091 70911 70912 70913 70914 70915 7092 70921 70922 70923 70924 70925 7093 70931 70932 70933 70934 70935 7094 70941 70942 70943 70944 70945 7095 70951 70952 7096 70961 70962 7097 70971 70972 71 711 7111 7112 7113 7114 7115 712 7121 7122 713 7131 7132 7133 7134 7135 7138

Mercaderías - Terceros Mercaderias manufacturadas - Terceros Mercaderias en extracción- Terceros Mercaderias agropecuarias y piscícolas -Terceros Mercaderias inmuebles - Terceros Mercaderias otras Mercaderías - Relacionadas Mercaderias manufacturadas - Relacionadas Mercaderias en extracción -Relacionadas Mercaderias agropecuarias y piscícolas - Relacionadas Mercaderias inmuebles - Relacionadas Mercaderias otras - Relacionadas Productos terminados - Terceros Productos manufacturados - Terceros Productos de extracción terminados - Terceros Productos agropecuarios y piscícolas - Terceros Productos inmuebles terminados - Terceros Existencias de servicios terminados - Terceros Productos terminados - Relacionadas Productos manufacturados - Relacionadas Productos de extracción terminados - Relacionadas Productos agropecuarios y piscícolas - Relacionadas Productos inmuebles terminados - Relacionadas Existencias de servicios terminados - Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros Subproductos - Terceros Desechos y desperdicios - Terceros Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas Subproductos - Relacionadas Desechos y desperdicios - Relacionadas Prestación de servicios Prestación de Servicios - Terceros Prestación de Servicios - Relacionadas VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de Productos Terminados Productos terminados Productos de extracción terminados Productos agropecuarios y piscícolas - Terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Variación de sub-productos, desechos y desperdicios Sub-productos Desechos y desperdicios Variación de productos en proceso Productos en Proceso de manufactura Productos extraídos en proceso de transformación Productos agropecuarios y piscícolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso -

714 7141 7142 715 72 721 7211 722 7221 7222 7223 7224 7225 7226 7227 7228 723 7231 7232 7233 724 7241 7242 725 7251 72511 7252 72521 72522 7523 7524 75241 75242 73 731 7311 7312 74 741 7411 7412 75 751 752 753 754 7541 7542 7543 7544

Variación de envases y embalajes Envases Embalajes Variación de existencias de servicios PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Edificaciones Inmuebles, maquinarias y Equipos Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos Diversos Equipo de comunicación Equipo de seguridad Otros equipos Intangibles Programas de computadoras (software) Costos de Exploración y Desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen animal Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiación capitalizados Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias - Edificaciones Costos de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotación Costo de financiación - Intangibles Costo de financiación - Activos biológicos en desarrollo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y Bonificaciones Terceros Relacionadas DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y Bonificaciones Terceros Relacionadas OTROS INGRESOS DE GESTIÓN Servicios en beneficio del personal Comisiones y Corretajes Regalias Alquileres Alquileres de Terrenos Alquileres Edificaciones Alquileres Maquinarias y equipos de explotación Alquileres de Equipo de transporte

7545 755 7551 7552 7553 756 7561 7562 7563 7564 7565 757 759 7591 76 761 7611 7612 7613 762 7621 7622 763 764 77 771 772 7721 7722 7723 7724 7725 773 775 776 777 779 7792 78 781 79 791 792 80 801 81 811 812 813 82

Alquileres de Equipos diversos Recuperación de cuentas de valuación Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa Recuperación - Desvalorización de existencias Recuperación - Desvalorización de inversiones mobiliarias Enajenación de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinarias y Equipos Intangibles Activos biológicos Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Otros ingresos de gestión Subsidios gubernamentales GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercadería Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biológicos Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depósitos en Instituciones Financieras Cuentas por cobrar comerciales Préstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia de cambio Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medición a valor descontado CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de existencias MARGEN COMERCIAL Margen Comercial PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado VALOR AGREGADO

821 83 831 84 841 85 851 87 871 872 88 881 882 89 891 892 91 911 912 913 914 915 916 917 918 919 92 921 922 923 924 925 926 927 928 929 93 931 932 933 934 935 936 94 941 942 943 944 945 946

Valor agregado EXCEDENTE (O INSUFIC.) BRUTO DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia) de explotación RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación RESULTADOS ANTES DE PARTICIPAC E IMPUESTOS Resultado antes de participaciones en impuestos PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Participaciones de los Trabajadores .corriente Participaciones de los Trabajadores .diferida IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta - corriente Impuesto a la Renta -diferido DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Pérdida COSTO POR DISTRIBUIR Consumo de Materiales Gastos de personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Otras gastos de Gestión Depreciación y Amortización Redistribuido Valuación y deterioro activos y provisiones Gastos financieros activados COSTO DE PRODUCCION Consumo de Materiales Gastos de personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Otras gastos de Gestión Depreciación y Amortización Redistribuido Valuación y deterioro activos y provisiones Gastos financieros activados CENTROS DE COSTOS Centro de costos 1 Centro de costos 2 Centro de costos 3 Centro de costos 4 Centro de costos 5 Centro de costos 6 GASTOS ADMINISTRATIVOS Consumo de Materiales Gastos de personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Otras gastos de Gestión Depreciación y Amortización

947 948 949 95 951 952 953 954 955 956 957 958 959 96 961 962 963 964 965 97 971 972 973 974 975 976 977 979 98 99

Redistribuido Valuación y deterioro activos y provisiones Gastos financieros activados GASTOS DE VENTAS Consumo de Materiales Gastos de personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Otras gastos de Gestión Depreciación y Amortización Redistribuido Valuación y deterioro activos y provisiones Gastos financieros activados Pérdida por medición de activos no financieros a valor razonable Pérdida medición valor razonable -Activo realizable Pérdida medición valor razonable - Activo inmovilizado Pérdida medición valor razonable - Obligaciones Financieras Perdida -Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor Patrimonial Pérdida medición valor razonable - Gastos por participaciones en negocios conjuntos Gastos financieros Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Pérdida por instrumentos financieros derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones Intereses por descuentos concedidos por pronto pago Gastos por Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Otras gastos financieros COSTOS ESTIMADOS COSTOS ESTÁNDAR

profesionales

l valor Patrimonial

l valor Patrimonial