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CONTABILIDAD FINANCIERA QUINTA EDICIÓN MANUAL DE SOLUCIONES CAPÍTULO 6 GERARDO GUAJARDO CANTÚ Ejercicios Problemas E-1
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- José Roberto
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CONTABILIDAD FINANCIERA QUINTA EDICIÓN
MANUAL DE SOLUCIONES CAPÍTULO 6 GERARDO GUAJARDO CANTÚ Ejercicios
Problemas E-1 E-2 E-3 E-4 E-5 E-6 E-7 E-8 E-9 E-10
P-1 P-2 P-3 P-4 P-5 P-6 P-7 P-8 P-9 P-10
Problemas Complementarios PC-1 PC-2 PC-3 PC-4 PC-5 PC-6 PC-7 PC-8 PC-9 PC-10 PC-11 PC-12 PC-13 PC-14 PC-15
CIERA QUINTA EDICIÓN
s Complementarios
a) Compras Flete sobre compras Descuento sobre compras Devoluciones sobre compras Compras netas b) Ventas Descuento sobre ventas Devoluciones sobre ventas Ventas netas c) Inventario Inicial Compras Netas Mercancía disponible para ventas
$ 300,000.00 12,000.00 -15,000.00 -7,500.00 289,500.00 1,400,000.00 -70,000.00 -85,000.00 1,245,000.00 250,000.00 289,500.00 $ 539,500.00
INDICE
Inventario Inicial Compras Netas: Compras Flete s/Compras Descuento s/Compras Devoluciones s/Compras Inventario Final Costo de Ventas
$
790,000.00
1,350,000.00 30,000.00 -70,000.00 -50,000.00 1,260,000.00 -530,000.00 $ 1,520,000.00
INDICE
Ventas
3,800,000.00
Descuento s/Ventas
-90,000.00
Devoluciones s/Ventas Ventas Netas Costo de Ventas: Inventario Inicial Compras Netas: Compras Flete s/Compras Descuento s/Com Devoluciones s/
-120,000.00
500,000.00 1,000,000.00 30,000.00 -70,000.00 -60,000.00 900,000.00
Inventario Final
-
350,000.00 1,050,000.00
Utilidad Bruta Mes de Marzo
$
3,590,000.00
-1,050,000.00 $
2,540,000.00 INDICE
Ventas Descuento sobre ventas Devoluciones sobre ventas Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de ventas Gastos de administración Total gastos generales Utilidad neta
Caso a $ 2,500,000.00 125,000.00 80,000.00 2,295,000.00 1,300,000.00 995,000.00 175,000.00 140,000.00 315,000.00 $ 680,000.00
Caso b $ 3,600,000.00 300,000.00 160,000.00 3,140,000.00 1,900,000.00 1,240,000.00 250,000.00 175,000.00 425,000.00 $ 815,000.00 INDICE
Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Brutas/Venta Gastos generales Gastos Financieros Utilidad antes de Impuestos Impuestos Utilidad Neta
$ 4,990,000.00 -2,695,000.00 2,295,000.00 -1,440,000.00 0.00 855,000.00 -450,000.00 $ 405,000.00
G. Ventas
880000
G- Adm.
520000
Fleste s/vtas
40000 1440000
INDICE
a) Venta Decuento comercial Venta neta b) 14 de Mayo
$ $ $
700,000.00 105,000.00 595,000.00
4 10 14
Mayo días Mayo
c) Paga el flete el comprador INDICE
a) Compras Descuento comercial Compras netas
$ $ $
800,000.00 160,000.00 640,000.00
b) 10 de Mayo y 25 de Mayo c) 10 de Junio d) Paga el flete el vendedor
INDICE
a) 13 de Agosto $ $ $ $ $
1,150,000.00 230,000.00 920,000.00 36,800.00 883,200.00
6 de agosto + 7 días = 13 de agosto Compras Descuento comercial Descuento por pronto pago Cantidad a pagar (aún no ocurre la devolución)
b) El Flete lo paga Boutique Exclusiva, S.A. (el comprador) c) Devolución = $200,000
$ $ $
250,000.00 Devolución 50,000.00 Descuento 200,000.00 Valor neto de la devolución
d) 6 de agosto + 30 días para el descuento del 1% = 5 de septiembre Compras Devolución Mercancía disponible Descuento 1% Importe del pago
-
e) 6 de agosto + 60 días = 5 de octubre Pagaría $683,200
$883,200 200,000 $683,200 6832 $676,368
25-Aug 30-Sep 5-Oct INDICE
a) Venta a Crédito = $486,000 Venta de Contado = $324,000
Venta Descuento comercial Ventas netas Ventas a crédito (60%) Ventas de contado (40%)
900000 90000 810000 486000 324000
b) El flete lo paga la Proveedora del Constructor, S.A, el vendedor c) Devolución= $117,000
d) Venta a Crédito Devolución Saldo pendiente de Cobro e) Saldo Pendiente de Cobro Descuento 3% Importe por Pagar
$ $ $
130,000.00 Devolución 13,000.00 Descuento 117,000.00 Valor neto de la devolución
$
486,000.00 -117,000.00 369,000.00
$
$ $
369,000.00 -11,070.00 357,930.00
INDICE
P T P T T P T P T
Inventario Costo de Ventas Proveedores Descto. S/Compras Ventas Clientes Flete s/Compras Depr. Acum. Mobiliario Dividendos
P T T P T P T T T
Anticipo a Aclientes Compras Flete s/Ventas Utilidades Retenidas Descuento sobre Ventas Capital Social Devoluciones sobre Compras Gasto por Sueldos Gasto por Depreciación de Equipo
INDICE
OFIMUNDO, S.A. a Feb-02
Inventario Proveedores
80,000.00 80,000.00 b
Feb-03
Inventario Bancos
8,000.00 8,000.00 c
Feb-04
Proveedores Inventario
8,000.00 8,000.00 d
Feb-10
Proveedores Bancos Inventario
72,000.00 69,840.00 2,160.00 e
Feb-14
Feb-14
Clientes Ventas
17,000.00
Costo de Ventas Inventario
16,000.00
17,000.00
16,000.00 f
No se registra el flete s/ Ventas g Feb-15
Feb-15
Devolución sobre ventas Clientes
340.00
Inventario Costo de Ventas
340.00
340.00
340.00 h
Feb-25
Bancos Clientes
16,660.00 16,660.00 INDICE
DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A. 1 Jun-01 Bancos Capital Social
1,000,000.00 1,000,000.00 2
Jun-04 Camión de Reparto Bancos
220,000.00 220,000.00 3
Jun-05 Clientes Ventas
80,000.00 80,000.00 4
Jun-07 No se registra el Flete 5 Jun-09 Compras Proveedores Bancos
56,000.00 28,000.00 28,000.00 6
Jun-10 Flete s/Compras Bancos
800.00 800.00 7
Jun-12 Devoluciones s/Ventas Clientes
8,000.00 8,000.00 8
Jun-16 Proveedores Bancos
28,000.00 28,000.00 9
Jun-19 Bancos Descuentos s/Ventas Clientes
71,280.00 720.00 72,000.00 10
Jun-28 Artículos de Oficina Bancos
16,000.00 16,000.00 INDICE
ATLANTICA, S.A. REGISTRO PERIÓDICO 1 Jun-01
Compras Proveedores - Metrópolis
599,250.00 599,250.00 2
Jun-02
Flete s/Compras Bancos
450.00 450.00 3
Jun-03
Clientes-Juan Pérez Ventas
64,600.00 64,600.00 4
Jun-04
Flete s/Ventas Bancos
345.00 345.00 5
Jun-05
Devol s/Ventas Clientes-Juan Pérez
7,885.00 7,885.00 6
Jun-07
Compras Proveedores ACME
108,000.00 108,000.00 7
Jun-08
Jun-10
Jun-11
Jun-12
Jun-13
Jun-17
Jun-21
Jun-23
Jun-30
Materiales de Oficina Acreedores Diversos
36,000.00 36,000.00
8 Clientes-Tda. De Mascotas Ventas 9 Proveedores-Metrópolis Bancos Desc s/Compras 10 Proveedores-ACME Devol s/Compras 11 Bancos Desc s/Compras Clientes 12 Proveedores-ACME Bancos Desc s/Compras 13 Bancos Clientes-Tdas. de Mascotas 14 Acreedores Diversos Bancos 15 Bancos Ventas
75,600.00 75,600.00 599,250.00 587,265.00 11,985.00 11,200.00 11,200.00 55,580.70 1,134.30 56,715.00 96,800.00 95,832.00 968.00 75,600.00 75,600.00 36,000.00 36,000.00 33,500.00 33,500.00
REGISTRO PERPETUO 1 Jun-01
Inventario Proveedores-Metrópolis
599,250.00 599,250.00 2
Jun-02
Inventario Bancos
450.00 450.00 3
Jun-03
Clientes-Juan Pérez Ventas
64,600.00
Costo de Ventas Inventario
40,000.00
64,600.00
40,000.00 4
Jun-04
Flete s/Ventas Bancos
345.00 345.00 5
Jun-05
Devol s/Ventas Clientes-Juan Pérez
7,885.00
Inventario Costo de Ventas
4,800.00
7,885.00
4,800.00 6
Jun-07
Inventario Proveedores-ACME
108,000.00 108,000.00 7
Jun-08
Jun-10
Materiales de Oficina Acreedores Diversos
36,000.00 36,000.00
8 Clientes tdas. de Mascotas Ventas Costo de Ventas Inventario
75,600.00 75,600.00 45,000.00 45,000.00
9 Jun-11
Proveedores Metrópolis Bancos Inventario
599,250.00 587,265.00 11,985.00 10
Jun-12
Proveedores-ACME Inventario
11,200.00 11,200.00 11
Jun-13
Bancos Desc s/Ventas Clientes
55,580.70 1,134.30 56,715.00 12
Jun-17
Jun-21
Jun-23
Jun-30
Jun-30
Proveedores-ACME Bancos Inventario 13 Bancos Clientes tdas. De Mascotas 14 Acreedores Diversos Bancos 15 Bancos Ventas Costo de Ventas Inventario
96,800.00 95,832.00 968.00 75,600.00 75,600.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00 15,000.00 15,000.00
INDICE
a) COMERCIAL LA JUGOSA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE AGOSTO 200X Ventas Devol s/Ventas Descto s/Ventas Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad bruta Gastos Generales Gastos de Ventas Gastos de Administración TOTAL Gastos Generales Intereses ganados Gasto por Intereses Utilidad Neta:
$ -
7,312,500.00 315,000.00 157,500.00 -
1,372,500.00 1,473,750.00 2,846,250.00 -
6,840,000.00 3,082,500.00 3,757,500.00
2,846,250.00 101,250.00 13,500.00 999,000.00
b) Sistema de Registro Perpetuo c) COMERCIAL LA JUGOSA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE AGOSTO 200X ACTIVOS PASIVOS Activos circulantes: Pasivos a corto plazo Bancos $ 505,125.00 Proveedores Clientes 2,456,000.00 Acreedores diversos Deudores diversos 495,000.00 Documentos por Pagar Inventario de Mercancías 4,410,000.00 Sueldos por Pagar Documentos por Cobrar 900,000.00 Total pasivo a corto plazo Seguro Pagado por Adelantado 731,250.00 Materiales de Oficina 360,000.00 Total de activos circulantes 9,857,375.00 Total Pasivos Activos no circulantes Terreno Edificio Depr.Acum.Edificio Equipo Depr.Acum Equipo Total Activos no circulantes Total Activos
CAPITAL CONTABLE 12,250,000.00 Cap. Social 18,000,000.00 Utilidades Retenidas -4,725,000.00 Total Cap. Contable 9,000,000.00 -1,125,000.00 33,400,000.00 $
Total Pasivos y Capital 43,257,375.00 Contable
$
1,765,000.00 149,625.00 1,125,000.00 562,500.00 3,602,125.00
3,602,125.00
24,312,500.00 15,342,750.00 39,655,250.00
$ 43,257,375.00
INDICE $ $ $
4,725,000.00 1,125,000.00 49,107,375.00
15525000 -1181250 999000 15342750
LA SULTANA, S. A.
CUENTAS
BALANZA DE COMPROBACION 11,495.00 98,450.00 6,154.00 112,200.00 28,050.00 43,230.00 405,900.00 59,400.00 63,250.00 6,814.00 30,800.00 465,025.00 103,950.00 39,325.00 267,135.00 7,150.00 12,320.00 136,400.00 7,425.00 10,010.00 12,540.00 55,000.00 6,820.00 880.00 1,760.00 4,125.00 18,700.00 6,490.00 1,265.00 2,640.00 2,915.00
Bancos $ Clientes $ Deudores diversos $ Inventario Enero 10 $ Materiales de Oficin $ Materiales de Tiend $ Equipo $ Depr. Acum Equipo Proveedores Acreedores diversos Doc. por Pagar Capital Social Ut. Retenidas Dividendos Ventas Devol s/ Ventas Doc s/Ventas Compras Devol s/Compras Doc s/ Compras Flete s /Compras Gto. Salario Ventas Gto. Alquiler Local Gasto Seguro Vtas. Gto. Teléfono Vtas. Gtos. Varios Vtas. Gtos. Salarios Ofna. Gto. Alquiler Ofna. Gto. Seguro Ofna. Gto. Teléfono Ofna. Gtos. Varios Grales. Gto. por Depr. Equipo Gto. por Mats. Tda. Gto. por Mats. Ofna. Salarios por Pagar TOTALES 1,013,809.00 Pérdida Neta del Periodo
AJUSTES
$ 15,125.00 $ 29,618.00 2,475.00
39,325.00 7,150.00 12,320.00 136,400.00
12,540.00 72,050.00 6,820.00 880.00 1,760.00 4,125.00 37,950.00 6,490.00 1,265.00 2,640.00 2,915.00 2,475.00 29,618.00 15,125.00
17,050.00
19,250.00
2,475.00 29,618.00 15,125.00 1,013,809.00
BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA $ 11,495.00 $ 98,450.00 $ 6,154.00 $ 112,200.00 $ 12,925.00 $ 13,612.00 $ 405,900.00
83,518.00
36,300.00 83,518.00
1,052,584.00
LTANA, S. A.
BALANZA DE MPROBACIÓN AJUSTADA
ESTADO DE RESULTADOS
$ 112,200.00
$ 129,800.00
BALANCE GENERAL $ 11,495.00 $ 98,450.00 $ 6,154.00 $ 129,800.00 $ 12,925.00 $ 13,612.00 $ 405,900.00
61,875.00 63,250.00 6,814.00 30,800.00 465,025.00 103,950.00
61,875.00 63,250.00 6,814.00 30,800.00 465,025.00 103,950.00 39,325.00
267,135.00
267,135.00 7,150.00 12,320.00 136,400.00
7,425.00 10,010.00
7,425.00 10,010.00 12,540.00 72,050.00 6,820.00 880.00 1,760.00 4,125.00 37,950.00 6,490.00 1,265.00 2,640.00 2,915.00 2,475.00 29,618.00 15,125.00
36,300.00 1,052,584.00
464,723.00
414,370.00 50,353.00 464,723.00
717,661.00 50,353.00 768,014.00
36,300.00 768,014.00
INDICE
LA SULTANA, S.A. Asientos de cierre 1 Ventas Devol. S/Compras Descto. S/Compras Inventarios Pérdidas y Ganancias
267,135 7,425 10,010 129,800 414,370 2
Pérdidas y Ganancias Devol. s/Ventas Descto. S/Ventas Compras Fletes s/Compras Gto. Salarios Ventas Gto. Alquiler Local Gto. Seguro de Ventas Gto. Teléfono de Ventas Gtos. Varios Ventas Gtos. Salarios Oficina Gto. Alquiler Oficina Gto. Seguro Ofna. Gto. Teléfono de Ofna. Gtos. Varios Generales Gto. Por Depr. Equipo Gto. X Materiales Tda. Gto x Materiales Oficina Inventario
464,723 7,150 12,320 136,400 12,540 72,050 6,820 880 1,760 4,125 37,950 6,490 1,265 2,640 2,915 2,475 29,618 15,125 112,200 3
Utilidades Retenidas Pérdidas y Ganancias
50,353 50,353 4
Utilidades Retenidas Dividendos
39,325 39,325
COMERCIAL LA SULTANA BALANZA DE COMPROBACIÓN POST-CIERRE Al 31 de diciembre 200X Bancos Clientes Deudores diversos Inventario Materiales de oficina Materiales de la tienda Equipo Depr. Acum.Equipo Proveedores Acreedores diversos Salario por pagar Documentos Por Pagar Capital Social Utilidades Retenidas Totales
11,495 98,450 6,154 129,800 12,925 13,612 405,900
678,336
61,875 63,250 6,814 36,300 30,800 465,025 14,272 678,336
INDICE
DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A. a) Distribuciones Sepúlveda Estado de Resultados Del 1 al 31 de Agosto 200X 15,000,000.00 210,000.00 110,000.00
Ventas Devol. S /Ventas Descto s/Ventas Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta s/Ventas Gasto de Ventas: Gto. por Sueldo de Ventas Gto. por Publicidad Flete s/Ventas Gtos. Varios Ventas Total Gastos de Ventas Gastos de Administración: Gto.por Depr. Equipo Tda. Gto por Sueldos Oficina Gto. por Renta Gto. por Seguro Gto. por Depr. Equipo Ofna. Gto. por Materiales Oficina Gtos. Varios Administrativos Total Gtos. De Administración: Total Gastos Generales Ingreso por Intereses Gasto por Intereses Utilidad Neta
$ -
14,680,000.00 10,700,000.00 3,980,000.00
-
3,809,500.00 50,000.00 40,000.00 180,500.00
2,100,000.00 283,000.00 499,500.00 11,000.00 2,893,500.00 46,000.00 410,000.00 221,500.00 127,500.00 90,000.00 9,000.00 12,000.00 916,000.00
$
b) Distribuciones Sepúlveda, S.A. Edo. de Variación en el Capital Contable del 1 al 31 de Agosto 200X Capital social 2,930,000.00
Saldo Inicial Aumentos Utilidad Neta Saldo Final
Ut. Retenidas 180,500.00 180,500.00
2,930,000.00
Capital contable 2,930,000.00 180,500.00 3,110,500.00
c) Distribuciones Sepúlveda, S.A. Edo. de Situación Financiera al 31 de Agosto 200X ACTIVOS Activo circulante: Bancos Clientes Inventario Materiales de Ofna. Seguro pag. por Adelantado Documentos por Cobrar Total activo circulante Activo No circulante
PASIVOS $
Pasivo corto plazo: 265,500.00 Cuentas por Pagar $ 620,000.00 Sueldos por Pagar 1,000,000.00 Total pasivo corto plaz 26,000.00 68,000.00 Pasivo Largo Plazo: 500,000.00 Doc. Por Pagar 2,479,500.00 Total pasivo largo plaz Total pasivo
270,000.00 20,000.00 290,000.00
300,000.00 300,000.00 590,000.00
Equipo Oficina Depr.Acum. Equipo Ofna. Equipo Tienda Depr.Acum.Equipo Tda. Total activo no circulante Total activos
-
$
640,000.00 108,000.00 1,175,000.00 486,000.00 1,221,000.00
Capital contable Cap.Social Util. Retenidas Total capital contable
3,700,500.00 Total pasivos y capital $
2,930,000.00 180,500.00 3,110,500.00
3,700,500.00
d) Asientos de Cierre 1 Ventas Ingresos por Intereses Pérdidas y Ganancias
15,000,000 50,000 15,050,000 2
Pérdidas y Ganancias Devol. s/Ventas Desc. s/Ventas Costo de Ventas Gto. por Sueldo de Ventas Gto. por Publicidad Flete s/ Ventas Gtos. Varios Ventas Gto. por Depr. Equipo Tienda Gto. Sueldo Oficina Gto. por Renta Gto. por seguro Gto. por Depr. Equipo Oficina Gto. por Materiales Oficina Gtos. Varios Administrativos Gto. por Intereses
14,869,500 210,000 110,000 10,700,000 2,100,000 283,000 499,500 11,000 46,000 410,000 221,500 127,500 90,000 9,000 12,000 40,000 3
Pérdidas y Ganancias Utilidades Retenidas
180,500 180,500
INDICE
a) Margen de Utilidad =
$ 180,500.00 $ 14,680,000.00
=
b) Razón Circulante
$ $
2,479,500.00 290,000.00
=
c) Rendimiento sobre Capital Contable =
$ $
180,500.00 3,110,500.00
=
5.80%
d) Rotación de Cuentas por Cobrar
$ 15,000,000.00 $ 620,000.00
=
24.194 veces al año
$ 14,819,500.00 .60
=
$ 15,000,000.00 $ 655,000.00
=
=
e) Ventas =
f) Rotación de Cuentas por cobrar =
1.23%
8.55 veces
$
24,699,167
22.90 veces al año Disminuye, tarda un poco más en cobrar.
g) Precio por acción =
$ $
3,110,500.00 100,000.00
=
$
31.11
c / acción
INDICE
FLORERÍA ROSALES a) Oct.1
Asientos de diario 1 Bancos Capital Social
300,000.00 300,000.00 2
Equipo de Reparto Bancos Doc. por Pagar
160,000.00 83,200.00 76,800.00 3
Oct. 2
Reta Pagada por Adel. Bancos
60,000.00 60,000.00 4
Oct. 3
Mob. Y Equipo de Oficina Bancos
70,600.00 40,595.00
Acreedores Diversos
30,005.00 5
Oct. 4
Compras Desc. s/compras Bancos
Acreedores Diversos 30,005.00
26,800.00 4,020.00 22,780.00 6
Oct. 8
Bancos 300,000.00 83,200.00 22,500.00 60,000.00 17,640.00 40,595.00 22,780.00 520.00 5,300.00 18,000.00 1,200.00 24,278.30 21,617.40 340,140.00 277,490.70 62,649.30
Bancos Ventas
Flete s/Ventas 520.00
22,500.00 22,500.00 7
Flete s/ ventas Bancos
Devol. s/Ventas 5,300.00
520.00 520.00 8
Oct. 12 Compras Proveedores
28,800.00 28,800.00
Clientes 18,000.00 18,000.00 -
9 Oct. 13 Devoluciones s/Ventas Bancos
5,300.00 5,300.00
Materiales de Limpieza 1,200.00
18,000.00
Gasto por Serv. Públicos 1,617.40 1,617.40
10 Oct. 15 Gasto por Sueldos Bancos
18,000.00 11
Oct. 19 Clientes Desc. s/Ventas Ventas
18,000.00 2,000.00 20,000.00 12
Oct. 23 Proveedores Devoluciones s/Compras 13 Oct. 25 Materiales de Limpieza Bancos 14 Oct. 29 Bancos Desc. Por pronto pago Clientes 15 Oct. 30 Proveedores Bancos 16 Oct. 31 Gto. por Sueldos Gto. por Servicios Públicos Bancos
Desc. Sobre compras $ 4,020.00
4,521.70 4,521.70
Descuento pronto pago 360.00
1,200.00 1,200.00 17,640.00 360.00 18,000.00 24,278.30 24,278.30 20,000.00 1,617.40 21,617.40
b) FLORERÍA ROSALES Balanza de comprobación al 31 de octubre 200X
Bancos Clientes Materiales de Limpieza Renta pagada por Adelantado Equipo Oficina Equipo Reparto Proveedores Acreedores Diversos Documentos por Pagar Capital Social Ventas Devol.s/Ventas Desc. s/Ventas Compras Devol.s/Compras Desc. s/compras Flete s/Ventas Descuento por pronto pago Gasto por Sueldos Gasto por Serv. Públicos
62,649.30 1,200.00 60,000.00 70,600.00 160,000.00 30,005.00 76,800.00 300,000.00 42,500.00 5,300.00 2,000.00 55,600.00 4,521.70 4,020.00 520.00 360.00 38,000.00 1,617.40 457,846.70
457,846.70 $
c) Asientos de Ajuste Oct. 31 1 Gto. por depr. Equipo Repart Depr.Acum. Equipo Reparto 2 Gasto por Renta Renta Pagada por Adelantado 3 Gto. por depr. Mob.Y Eq. Ofna Depr.Ac.Mob. Y Eq. De Ofna
2,900.00
$ 2,900.00
15,000.00 15,000.00 588.33 588.33
FLORERÍA ROSALES Balanza de comprobación ajustada al 31 de octubre 200X Bancos Clientes Materiales de Limpieza Renta pagada por Adelantado Equipo de Reparto Depr.Acum.Equipo Reparto Equipo de Oficina Depr.Acum.Equipo Oficina Proveedores Acreedores Diversos Documentos por Pagar Capital Social Ventas Devoluciones s/ventas Descuento s/Ventas
62,649.30 1,200.00 45,000.00 160,000.00 2,900.00 70,600.00 588.33 30,005.00 76,800.00 300,000.00 42,500.00 5,300.00 2,000.00
-
2,900.00
Compras Devoluciones s/Compras Desc. s/compras Flete s/ventas Descuento por pronto pago Gasto por Sueldos Gasto por Serv. Públicos Gto. por Depr. Equipo Reparto Gto. por Depr.Mobiliario y Equipo y Ofi Gasto por Renta
55,600.00 4,521.70 4,020.00 520.00 360.00 38,000.00 1,617.40 2,900.00 588.33 15,000.00 461,335.03
461,335.03
$
-
d) FLORERÍA ROSALES Estado de resultados del 1 al 31 de octubre 200X Ventas Devoluciones s/ventas Descuento s/Ventas Ventas Netas Costo de Ventas: Inventario Inicial Compras Devoluciones s/Compras Desc. s/compras Inventario Final Costo de Ventas Utilidad Bruta s/ventas Gastos Generales Gastos de Ventas: Flete s/Ventas Total Gastos de Ventas Gastos de Administración: Gasto por Sueldo Gto.por Serv. Públicos Gto. por Depr. Equipo de Reparto Gasto por Depr. Mobiliario y Eq. Ofna. Gasto por Renta TOTAL de Gastos de Administración Total de Gastos Generales Pérdida Neta Otros gastos o ingresos Descuento por pronto pago UTILIDAD NETA
-
42,500.00 5,300.00 2,000.00 $
-
55,600.00 4,521.70 4,020.00 17,500.00 29,558.30
35,200.00
29,558.30 5,641.70
520.00 520.00 38,000.00 1,617.40 2,900.00 588.30 15,000.00 58,105.70 -$
58,625.70 52,984.00
-
360.00 53,344.00
Florería Rosales Estado de Situación Financiera al 31 del Octubre 200X ACTIVOS: Activos Circulantes: Bancos Clientes Inventario
$
PASIVOS: Pasivo A Corto Plazo: 62,649.30 Proveedores Acreedores Diversos 17,500.00 Total pasivo Corto plazo
30,005.00 30,005.00
Materiales Limpieza Renta pagada por Adelantado Total Activos Circulantes
1,200.00 45,000.00 126,349.30
Activos No circulantes: Equipo de Reparto Depr. Equipo de Reparto Mobiliario y Equipo de Oficina Depr.Acum.Mob.y Eq.Oficina Total Activos Fijos Total Activos
e)
160,000.00 2,900.00 70,600.00 588.30 227,111.70 $ 353,461.00
-
Pasivo a largo plazo Doc. por Pagar Total pasivo Largo plazo Total pasivos CAPITAL CONTABLE: Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable Total P y CC
76,800.00 76,800.00 106,805.00
-
300,000.00 53,344.00 246,656.00
$ 353,461.00
$
-
Asientos de cierre 1
Ventas Devoluciones s/compras Descuento sobre compras Inventario Pérdidas y Ganancias
40,500.00 4,521.70 4,020.00 17,500.00 66,541.70 2
Pérdidas y Ganancias Devol. s/Ventas Compras Descuento por pronto pago Flete s/Ventas Gasto por Sueldos Gasto por Serv. Púb. Gto. por Depr. Equipo Reparto Gto. por Depr. Mob.y Eq.Ofna. Gasto por Renta
119,885.70 5,300.00 55,600.00 360.00 520.00 38,000.00 1,617.40 2,900.00 588.30 15,000.00 3
Utilidades Retenidas Pérdidas y Ganancias
53,344.00 53,344.00
Pérdidas y Ganancias 119,886 $ 66,541.70 53,344
$
-
Capital Social 300,000.00 Doc. por Pagar 76,800.00 Compras 26,800.00 28,800.00 55,600.00 Proveedores 4,521.70 28,800.00 24,278.30 28,800.00
-
Equipo de Reparto 160,000.00 Renta pagada por Adelantado 60,000.00 Ventas 22,500.00 20,000.00 42,500.00 Equipo de Oficina 70,600.00 Gasto por Sueldos 18,000.00 20,000.00 38,000.00
Devoluciones s/Compras 4,521.70
$ $
Descuento s/Ventas 2,000.00 2,000.00
INDICE
DEUX a) 1 Abr.2
Compras Proveedores Bancos
53,400.00 21,360.00 32,040.00 2
Abr.3
Proveedores Devoluciones s /compras
Bancos 120,000.00 9,640.00 33,417.60 19,565.21
10,820.00 10,820.00 3
Abr.5
Anticipos a Proveedores Bancos
32,739.13 32,739.13
182,622.81 17,069.88
4 Abr. 7
Proveedores Desc. S/ Compras Bancos
10,540.00 316.20 10,223.80 5
Abr. 10
Compras Anticipo a Proveedores
21,360.00 26,191.30 26,191.30
6 Abr. 13
Flete s/Compras
Compras 53,400.00
3,580.00
Bancos
3,580.00 7
Abr. 16
Proveedores 10,820.00 10,540.00
Equipo de Transporte
26,191.30 79,591.30
127,500.00
Bancos Documentos x Pagar
63,750.00 63,750.00
Desc s/Compras
8 Abr. 20
Bancos Clientes Ventas
9,640.00 38,560.00
Inventario 57,000.00 48,200.00
Flete s/Ventas Bancos
1,800.00 1,800.00
Anticipo a Proveedores 32,739.13 6,547.83
9 Abr.24
Devoluciones s /ventas
3,750.00
Clientes
Equipo de Transporte 3,750.00
127,500.00
10 Abr.26
Bancos Desc. S/ Ventas Clientes
33,417.60 1,392.40 34,810.00
Material de Oficina 9,075.00
11 Abr. 28
Bancos Anticipo de Clientes
19,565.21
9,075.00 19,565.21
12 Abr.30
Anticipo de Clientes Ventas
Documentos x Pagar 4,891.30 4,891.30
13 Gasto por Publicidad Gasto por Renta Gasto por Impuestos Bancos
5,470.00 9,500.00 6,450.00 21,420.00
Clientes 5,625.00 38,560.00 44,185.00 5,625.00 Gto. X impuestos 6,450.00
Anticipo de Clientes 4,891.30
DEUX Balanza de comprobación Al 30 de abril 200X Bancos Clientes Inventario Material de Oficina Anticipo a Proveedores Seguros Anticipados Equipo de Transporte Proveedores Sueldos x Pagar Acreedores Anticipo de Clientes Documentos x Pagar LP Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Devoluciones s/ventas Descuento s/Ventas Compras Devoluciones s/compras Descuento s/compras Flete s/compras Gto. X Publicidad Flete s /Ventas Gto. X Renta Gto. X Impuestos
b)
17,069.88 5,625.00 57,000.00 9,075.00 6,547.83 6,750.00 127,500.00 8,850.00 8,648.00 14,673.91 63,750.00 168,585.00 12,367.00 53,091.30 3,750.00 1,392.40 79,591.30 10,820.00 316.20 3,580.00 5,470.00 1,800.00 9,500.00 6,450.00 341,101.41
341,101.41
Asientos de ajuste a Gasto x Depr.Equipo de Trans Depr. Ac. Equipo de Transporte
816.67 816.67 b
Gasto x intereses Intereses x Pagar
371.88 371.88 c
Gasto x materiales de Ofna. Materiales de Oficina
7,260.00 7,260.00 d
Gasto por Seguro Seguros Anticipados
675.00 675.00 e
Gasto x Sueldos Sueldos x Pagar
Bancos
4,800.00
DEUX Balanza de comprobación ajustada Al 30 de abril 200X 17,069.88
4,800.00
Clientes 5,625.00 Inventario 57,000.00 Material de Oficina 1,815.00 Anticipo a Proveedores 6,547.83 Seguros Anticipados 6,075.00 Equipo de Transporte 127,500.00 Depr. Acum. Equipo de Transporte Proveedores Sueldos x Pagar Intereses x Pagar Acreedores Anticipo de Clientes Documentos x Pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Devoluciones s/ventas 3,750.00 Descuento s/Ventas 1,392.40 Compras 79,591.30 Devoluciones s/compras Descuento s/compras Flete s/compras 3,580.00 Gto. X Publicidad 5,470.00 Flete s /Ventas 1,800.00 Gto. X Renta 9,500.00 Gto. X Depr. Eq. de Transport 816.67 Gto. X Materiales de Oficina 7,260.00 Gto. X Seguro 675.00 Gto. X Sueldos 4,800.00 Gto. X Intereses 371.88 Gto. X Impuestos 6,450.00 347,089.95 c)
816.67 13,650.00 371.88 8,648.00 14,673.91 63,750.00 168,585.00 12,367.00 53,091.30
10,820.00 316.20
347,089.95
DEUX Estado de resultados Del 1 al 30 de abril 200X Ventas Devoluciones s/ventas Descuento s/Ventas Ventas Netas Inventario Inicial Compras Flete s/Compras Devoluciones s/compras Descuento s/compras Compras Netas Inventario Final Costo de Ventas Utilidad Bruta s/Ventas Gto. X Publicidad Flete s /Ventas Total Gasto Ventas Gto. X Renta Gto. X Depr. Eq. de Transport Gto. X Materiales de Oficina Gto. X Seguro Gto. X Sueldos
-
53,091.30 3,750.00 1,392.40 $47,948.90 57,000.00
79,591.30 3,580.00 10,820.00 316.20 -
72,035.10 120,500.00 -
5,470.00 1,800.00 7,270.00 9,500.00 816.67 7,260.00 675.00 4,800.00
8,535.10 $39,413.80
Total Gto. De Administración Total Gastos Generales Gasto por Intereses Utilidad antes de Impuestos Gto. X Impuestos Utilidad neta
23,051.67 -
d)
30,321.67 371.88 8,720.26 6,450.00 $2,270.26
DEUX Estado de Variaciones en el Capital Contable del 1 al 30 de Abril 200X Capital social 168,585.00
Saldo Inicial Aumentos: Utilidad Neta Saldo Final
Ut. Retenidas Total Capital Contable 12,367.00 180,952.00 $2,270.26 14,637.26
168,585.00
e)
2,270.26 183,222.26
DEUX Estado de Situación Financiera Al 30 de Abril 200X ACTIVOS Activos Circulantes: Bancos Clientes Inventario Material de Oficina Anticipo a Proveedores Seguros Anticipados Total activos circulantes Activos no circulantes: Equipo de Transporte Depr.Acum.Eq.de Trans. Total Activos no circulantes
Total Activos
$
-
$
17,069.88 5,625.00 120,500.00 1,815.00 6,547.83 6,075.00 157,632.71 127,500.00 816.67 126,683.33
PASIVOS Pasivos a Corto Plazo: Proveedores Sueldos x Pagar Intereses x Pagar Acreedores Anticipo a Clientes Total pasivo Corto plazo Pasivo a Largo Plazo Doc. X Pagar Total pasivo Largo plazo
13,650.00 371.88 8,648.00 14,673.91 37,343.79 63,750.00 63,750.00
Total pasivo
101,093.79
Capital contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable
168,585.00 14,637.26 183,222.26
284,316.04
Total Pasivos y C. Cont.
$284,316.04
f)
Margen de Utilidad =
$2,270.26 $47,948.90
=
g)
Razón Circulante =
157,632.71 37,343.79
=
h)
Rendimiento sobre el capital contable =
$2,270.26 183,222.26
=
i)
Rotación CxC
53,091.30
=
=
$
4.73%
4.22 veces
1.24%
9 veces
5,625.00
j)
Precio por Acción =
MARZO
$
180,952.00 100,000.00 1.81
ABRIL
/ acción
$
183,222.26 100,000.00 1.83
/ acción
Bancos 32,040.00 32,739.13 10,223.80 3,580.00
Seguros Anticipados 6,750.00 6,750.00 Capital Social
63,750.00 1,800.00
168,585.00
21,420.00 165,552.93
Devol. S/Compras 10,820.00
Proveedores 21,360.00 21,360.00 -
Flete S/Compras 3,580.00 Sueldos x Pagar 8,850.00
Compras
8,850.00 Utilidades Retenidas 12,367.00
Desc s/Compras 316.20 Inventario
Devoluciones s /ventas 3,750.00 Gto. X Publicidad 5,470.00
Anticipo a Proveedores 26,191.30
Ventas 48,200.00 4,891.30 53,091.30
Equipo de Transporte Gto. X Renta 9,500.00 Material de Oficina
Flete s/ventas 1,800.00 Acreedores 8,648.00
Documentos x Pagar 63,750.00 Clientes 3,750.00 34,810.00 38,560.00
Gto. X impuestos
Descuentos s /ventas 1,392.40
Anticipo de Clientes 19,565.21 14,673.91
INDICE
1-Feb
Clientes Costo de ventas Ventas Inventario
$ $
Clientes Costo de ventas Ventas Inventario
$ $
Inventario Bancos
$
13-Feb Dev. S/ ventas Inventario Clientes Costo de ventas
$ $
15-Feb Bancos Clientes
$
18-Feb Clientes Costo de ventas Ventas Inventario
$ 120,000.00 $ 72,000.00
19-Feb Clientes Bancos
$
28-Feb Bancos Descuento S/ Ventas Clientes
$ 117,600.00 $ 2,400.00
5-Feb
7-Feb
75,000.00 45,000.00 $ $
75,000.00 45,000.00
$ $
50,000.00 35,000.00
$
2,500.00
$ $
10,000.00 7,000.00
$
40,000.00
50,000.00 35,000.00
2,500.00
10,000.00 7,000.00
40,000.00
$ 120,000.00 $ 72,000.00 5,000.00 $
5,000.00
$ 120,000.00 INDICE
4-Apr Compras Proveedores
$ 120,500.00
8-Apr Proveedores Bancos Descuentos sobre compras
$ 120,500.00
$ 120,500.00
$ 118,090.00 $ 2,410.00
14-Apr Proveedores Devoluciones sobre compras
$
19-Apr Compras Proveedores
$
21-Apr Bancos Proveedores
$
24-Apr Compras Proveedores
$
27-Apr Proveedores Devoluciones sobre compras
$
29-Apr Proveedores Bancos Descuentos sobre compras
$
30,800.00 $
30,800.00
$
20,300.00
$
30,800.00
$
75,100.00
$
12,400.00
$ $
61,446.00 1,254.00
20,300.00
30,800.00
75,100.00
12,400.00
62,700.00
INDICE
3-Jan
6-Jan
Inventarios Proveedores
$
Inventarios Bancos
$
Clientes Ventas
$
Costo de ventas Inventario
$
48,000.00
13,500.00
$ 126,000.00
16-Jan
$ $
22-Jan Clientes Ventas Costo de ventas Inventario 24-Jan Bancos Ventas
$
$
$
$
$
$
25-Jan Devoluciones sobre ventas Bancos
$
31-Jan Bancos Clientes Gasto por comisión Bancos
$
13,500.00
$ $
47,040.00 960.00
48,000.00
$ 126,000.00
Costo de ventas Inventario
Inventarios Costo de ventas
1,440.00
33,600
14-Jan Inventarios Bancos
Costo de ventas Inventario
$ 33,600.00
$
19-Jan Clientes Ventas
48,000.00
1,440.00
13-Jan Proveedores Bancos Inventarios
Bancos Descuento sobre ventas Clientes
$
$
$
$
32,928.00 672.00 $
33,600.00
$
29,400.00
$
11,760.00
$
41,760.00
$
16,800.00
$
52,200.00
$
21,000.00
$
5,800.00
$
2,320.00
$
29,400.00
$
1,680.00
29,400.00
11,760.00
41,760.00
16,800.00
52,200.00
21,000.00
5,800.00
2,320.00
29,400.00
1,680.00
INDICE
3-Mar
9-Mar
12-Mar
18-Mar
22-Mar
28-Mar
29-Mar
30-Mar
Compras Proveedores
$ 14,490.00
Proveedores Devoluciones s/ compras
$
Bancos Ventas
$
Clientes Ventas
$ 16,200.00
Devoluciones s/ venta Clientes
$
Bancos Descuento s/ ventas Clientes
$ $
Proveedores Bancos
$
Compras Bancos
$
$ 14,490.00 5,796.00 $
5,796.00
$
8,280.00
$
16,200.00
$
7,200.00
8,280.00
7,200.00
8,820.00 180.00 $
9,000.00
8,694.00 $
8,694.00
$
1,485.00
1,485.00
INDICE
1-Jun
5-Jun
6-Jun
7-Jun
Inventario Proveedores - Cenobia
$ 13,440.00
Inventario Proveedores
$
Inventarios Proveedores - Talentt
$
Clientes - Solet Ventas
$
Costo de ventas Inventarios
$
Proveedores - Talentt Inventarios
$
$ 13,440.00 384.00 384.00
$
9,600.00
$
9,000.00
$
5,400.00
$
2,160.00
9,600.00
9,000.00
5,400.00
2,160.00
10-Jun Proveedores - Cenobia Bancos Inventarios
$ 13,824.00
14-Jun Proveedores - Talento Bancos Inventarios
$
16-Jun Bancos Descuento sobre ventas Clientes
$ $
20-Jun Bancos Ventas
$ 11,220.00
Costo de ventas Inventario
$
$ 13,555.20 $ 268.80 7,440.00 $ $
7,365.60 74.40
$
9,000.00
8,820.00 180.00
$ 11,220.00 $
6,900.00 $
6,900.00 INDICE
a) Ezencial, S.A. Estado de Resultados Del 1 al 31 de octubre del 200X Ventas Menos: Devoluciones s/ ventas Descuentos s/ ventas Ventas netas - Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta: Flete s/ venta Gasto por publicidad Comisiones sobre venta Total gastos de venta Gastos de administración Gasto por sueldos Gasto por servicios públicos Gasto por impuestos Total gastos de administración Total gastos generales Gasto por intereses Utilidad neta
$ $
$
154,000.00
$ $ $ $
3,120.00 150,880.00 68,664.00 82,216.00
-$ -$ $
35,100.00 1,200.00 45,916.00
Costo de ventas Inventario Inicial Compras Más: Flete sobre compras Total Menos: Devoluciones sobre co Descuento sobre comp Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Inventario Final Costo de la mercancía vendida
2,400.00 720.00
$ $ $ $
2,600.00 3,500.00 7,000.00 13,100.00
$ $ $ $
14,000.00 5,400.00 2,600.00 22,000.00
b) Ezencial, S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 31 de octubre del 200X Capital social Utilidades retenidas $ 2,400,000.00 -$ 128,600.00
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final
c)
Total $ 2,271,400.00
$
45,916.00
$
45,916.00
$ $ 2,400,000.00 -$
82,684.00
$ $
2,317,316.00
Ezencial, S.A. Estado de Situación Financiera 31 de octubre del 200X Activo Activo circulante Bancos Clientes Inventario Seguro pagado por adelantado Total activo circulante Activo fijo Terreno
$ $ $ $ $
$
110,376.00 55,300.00 117,640.00 36,000.00 319,316.00
850,000.00
Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores $ Interés por pagar $ Total pasivo corto p $
63,200.00 1,200.00 64,400.00
Pasivo a largo plazo Documentos por pa $ Total pasivo largo p $
720,000.00 720,000.00
Edificio $ 1,680,000.00 Depreciación acumulada de edificio -$ 42,000.00 Mobiliario y equipo $ 115,200.00 Depreciación acumulada de mobiliari -$ 4,800.00 Equipo de transporte $ 193,600.00 Depreciación acumulada equipo de t -$ 9,600.00 Total activo fijo $ 2,782,400.00
Total Pasivo
Total activo
Total pasivo y capita $ 3,101,716.00
$ 3,101,716.00
$
784,400.00
Capital Contable Capital Social $ 2,400,000.00 Utilidades Retenida -$ 82,684.00 Total Capital Conta $ 2,317,316.00
INDICE
ventario Inicial
$ ás: Flete sobre compras $ $ enos: Devoluciones sobre co $ Descuento sobre comp $
osto de la mercancia disponible enos: Inventario Final osto de la mercancía vendida
$
108,000.00
$ $ $ $
78,304.00 186,304.00 117,640.00 68,664.00
80,000.00 2,100.00 82,100.00 2,700.00 1,096.00
a) La Joya, S.A. Estado de Resultados Del 1 al 30 de noviembre del 200X Ventas Menos: Devoluciones s/ ventas Descuentos s/ ventas Ventas netas - Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta: Flete s/ venta Gasto por depreciación edificio Gasto por depreciación mobiliario y Gasto por deprecición equipo de tra Total gastos de venta Gastos de administración Gasto por sueldos y comisiones Gasto por seguro Gasto por servicios públicos Total gastos de administración Total gastos generales Gasto por intereses Utilidad neta
$ $
$
468,000.00
$ $ $ $
7,000.00 461,000.00 354,236.00 106,764.00
-$ -$ $
67,875.00 13,000.00 25,889.00
4,560.00 2,440.00
$ $ $ $ $
4,940.00 12,205.00 3,040.00 6,830.00 27,015.00
$ $ $ $
26,600.00 4,000.00 10,260.00 40,860.00
b) La Joya, S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 30 de noviembre del 200X Capital social Utilidades retenidas $ 2,560,000.00 -$ 273,600.00
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final
c)
Total $
2,286,400.00
$
25,889.00
$
25,889.00
$ 2,560,000.00 -$
247,711.00
$
2,312,289.00
La Joya, S.A. Estado de Situación Financiera 30 de noviembre del 200X Activo Activo circulante Bancos Clientes Seguro pagado por adelantado Total activo circulante
$ $ $ $
410,954.00 105,070.00 64,400.00 580,424.00
Activo fijo Edificio $ 1,464,620.00 Depreciación acumulada de edificio -$ 92,005.00 Mobiliario y equipo $ 218,880.00 Depreciación acumulada de mobiliari -$ 12,160.00
Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores Sueldos y comisiones por pagar Renta por pagar Total pasivo
Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable
Equipo de transporte $ 367,840.00 Depreciación acumulada equipo de t -$ 25,070.00 Total activo fijo $ 1,922,105.00 Total activo
$ 2,502,529.00
Total pasivo y capital
$ $ $ $
120,080.00 22,160.00 48,000.00 190,240.00
$ 2,560,000.00 -$ 247,711.00 $ 2,312,289.00
$ 2,502,529.00 INDICE
a) 1-Aug
2-Aug
5-Aug
8-Aug
9-Aug
10-Aug
12-Aug
29-Aug
30-Aug
b)
Clientes-Super 8 Ventas
$
Compras Proveedores
$
Flete s/ compra Bancos
$
Devoluciones sobre ventas Clientes-Super 8
$
Bancos Ventas
$
Flete s/ venta Bancos
$
Proveedores Bancos Descuento s/ compras
$
Bancos Clientes-Super 8
$
Gasto por sueldo Intereses por pagar Gasto por servicios públicos Bancos
$ $ $
14,880.00 $
14,880.00
$
17,850.00
$
1,100.00
$
3,000.00
$
30,000.00
$
1,300.00
$ $
17,314.50 535.50
$
11,880.00
$
14,100.00
$
44,880.00
$ $ $ $
3,000.00 41,880.00 18,414.50 23,465.50
-$ -$ $
14,400.00 1,000.00 8,065.50
17,850.00
1,100.00
3,000.00
30,000.00
1,300.00
17,850.00
11,880.00
11,000.00 1,000.00 2,100.00
El Caramelo Estado de Resultados Del 1 al 31 de agosto del 200X Ventas Menos: Devoluciones s/ ventas Descuentos s/ ventas Ventas netas - Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta: Flete s/ venta Total gastos de venta Gastos de administración Gasto por sueldos Gasto por servicios públicos Total gastos de administración Total gastos generales - Gasto por intereses Utilidad neta
$ $
3,000.00 -
$ $
1,300.00 1,300.00
$ $ $
11,000.00 2,100.00 13,100.00
c) El Caramelo Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 31 de agosto del 200X Capital social $ 525,000.00
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final
d)
Utilidades reten Total $ 555,000.00 $ 1,080,000.00 $
$
525,000.00
8,065.50
$
8,065.50
-$ 14,000.00 -$ $ 549,065.50 $
14,000.00 1,074,065.50
El Caramelo Estado de Situación Financiera 31 de agosto del 200X Activo Activo circulante Bancos Clientes Inventario Seguro pagado por adelantado Total activo circulante
$ $ $ $ $
213,065.50 68,000.00 96,000.00 13,000.00 390,065.50
Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores Interés por pagar Sueldos por pagar Total pasivo corto p Pasivo largo plazo Documentos por pa Total pasivo
Activo fijo Local Depreciación acumulada de local Mobiliario Depreciación acumulada de mobiliario Equipo de transporte Depreciación acumulada equipo de transporte Total activo fijo Total activo
$ -$ $ -$ $ -$ $
686,000.00 88,000.00 94,000.00 29,000.00 199,000.00 26,000.00 836,000.00
Capital Contable Capital Social Utilidades Retenida Total Capital Conta
$ 1,226,065.50
Total pasivo y capita
Costo de ventas Inventario Inicial Compras Más: Flete sobre compras Total Menos: Devoluciones sobre compras Descuento sobre compras Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Inventario Final Costo de la mercancía vendida
$
96,000.00
$ 17,850.00 $ 1,100.00 $ 18,950.00 $ $ 535.50 $ 18,414.50 $ 114,414.50 $ 96,000.00 $ 18,414.50
ivo a corto plazo $ $ $ $
60,000.00 8,000.00 28,000.00 96,000.00
$
55,000.00
$
151,000.00
$ $ $
525,000.00 549,065.50 1,074,065.50
$
1,225,065.50
ivo largo plazo
INDICE
a) 4-May Inventario Proveedores-Eleganz
$
5-May Inventario Proveedores-Mojo
$
6-May Clientes-Revendedora Ventas
$
Costo de ventas Inventario
$
8-May Proveedores-Mojo Inventario
$
11-May Proveedores Eleganz Bancos Inventarios
$
14-May Proveedores-Mojo Bancos Inventario
$
19-May Bancos Descuento sobre ventas Clientes-Revendedora
$ $
24-May Bancos Ventas
$
Costo de ventas Inventario
$
27-May Gasto por sueldo Bancos
$
30-May Gasto por renta Gasto por servicios Bancos
$ $
b)
41,472.00 $
41,472.00
$
21,600.00
$
27,000.00
$
16,200.00
$
5,184.00
$ $
40,665.60 806.40
$ $
16,251.84 164.16
$
27,000.00
$
33,660.00
$
6,900.00
$
12,000.00
$
12,500.00
21,600.00
27,000.00
16,200.00
5,184.00
41,472.00
16,416.00
26,460.00 540.00
33,660.00
6,900.00
12,000.00
10,000.00 2,500.00
Zapatería Shoes Estado de Resultados Del 1 al 30 de abril del 200X Ventas Menos: Devoluciones s/ ven $ Descuentos s/ vent $ Ventas netas - Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de administración Gasto por sueldo $ Gasto por renta $
$
60,660.00
$ $ $ $
540.00 60,120.00 23,100.00 37,020.00
540.00
12,000.00 10,000.00
Gasto por servicios públicos $ Total gastos de administració $ Total gastos generales Utilidad neta c)
2,500.00 24,500.00 $ $
24,500.00 12,520.00
Zapatería Shoes Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 30 de abril del 200X Capital social Utilidades retenidas Saldo Inicial $ 600,000.00 $ 78,500.00 Aumentos Utilidad del ejercicios $ 12,520.00 Disminuciones Dividendos $ Saldo Final $ 600,000.00 $ 91,020.00
Total $
678,500.00
$
12,520.00
$ $
691,020.00
El Caramelo Estado de Situación Financiera 30 de abril del 200X Activo Activo circulante Bancos $ Clientes $ Materiales de oficina $ Inventario $ Seguro pagado por adelanta $ Total activo circulante $
26,202.56 174,000.00 38,000.00 448,817.44 50,000.00 737,020.00
Activo fijo Equipo de la tienda $ Depreciación acumulada de -$ Equipo de oficina $ Depreciación acumulada equ-$ Total activo fijo $
250,000.00 102,000.00 150,000.00 70,000.00 228,000.00
Total activo
965,020.00
$
Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores Renta por pagar Sueldos por pagar Total pasivo corto plazo
$ 200,000.00 $ 52,000.00 $ 22,000.00 $ 274,000.00
Total pasivo
$ 274,000.00
Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable
$ 600,000.00 $ 91,020.00 $ 691,020.00
Total pasivo y capital
$ 965,020.00 INDICE
a)
b)
Gasto por depreciación edificio Depreciación acumulada edificio
$
Gasto por depreciación mobiliario Depreciación acumulada mobiliario
$
Gasto por depreciación equipo transporte Depreciación acumulada equipo transporte
$
Gasto por seguro Seguro pagado por anticipado
$
Gasto por interés Intereses por pagar
$
1,166.67
Ventas Manos Devolución s/ventas
1,166.67
$
1,333.33
$
2,666.67
$
4,000.00
$
2,000.00
$
220,000.00
$
72,500.00
1,333.33
2,666.67
4,000.00
2,000.00
Didactik Balanza de comprobación al 30 de abril del 200X Bancos $ 20,075.00 Inversiones Temporales $ 378,220.00 Clientes $ 170,000.00 Inventario $ 2,310.00 Seguro pagado por adelantado $ 31,900.00 Edificio $ 1,715,000.00 Depreciación acumulada edificio Mobiliario $ 235,000.00 Depreciación acumulada mobiliario Equipo de Transporte $ 410,000.00 Depreciación acumulada equipo transporte Proveedores Documento por pagar Intereses por Pagar Sueldos por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos $ 35,000.00 Ventas Devolución s/ventas $ 7,470.00 Descuento sobre /ventas $ 1,500.00 Compras $ 152,500.00 Flete s/compra $ 7,500.00 Descuento s/compras Devolución s/compras Flete s/ventas $ 3,250.00 Gasto por sueldos $ 17,500.00 Gasto por servicios públicos $ 5,250.00 Gasto por publicidad $ 8,500.00 $ 3,200,975.00
c)
$
$ 65,000.00 $ 450,000.00 $ 337,500.00 $ 20,000.00 $ 70,000.00 $ 1,500,000.00 $ 420,000.00 $
43,500.00
$ $
1,575.00 900.00
$ 3,200,975.00
Didactik Estado de Resultados Del 1 al 30 de abril del 200X $ -$
43,500.00 7,470.00
Descuento sobre /ventas Ventas netas - Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta: Flete s/ venta Gasto por publicidad Total gastos de venta Gastos de administración Gasto por sueldos Gasto por servicios públicos Total gastos de administración Total gastos generales Pérdida neta
d)
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final e)
$ $ $
3,250.00 8,500.00 11,750.00
$ $ $ -$
17,500.00 5,250.00 22,750.00 7,805.00
Didactik Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 30 de abril del 200X Capital social $ 1,500,000.00
$
1,500,000.00
-$ $ -$ $
1,500.00 34,530.00 7,835.00 26,695.00
-$ -$
34,500.00 7,805.00
Utilidades retenid $ 420,000.00 -$
7,805.00
-$ $
35,000.00 377,195.00
Didactik Estado de Situación Financiera al 30 de abril del 200X Activos Activos circulantes Bancos Inversiones Temporales Clientes Inventario Seguro pagado por adelantado Total de activos circulantes
$ $ $ $ $ $
20,075.00 378,220.00 170,000.00 152,000.00 31,900.00 752,195.00
$ -$ $ -$ $ -$ $
1,715,000.00 220,000.00 235,000.00 72,500.00 410,000.00 65,000.00 2,002,500.00
Total Activo
$
2,754,695.00
f)
Razón circulante =
Activo circulante Pasivo a corto plazo
$ $
752,195.00 877,500.00
g)
Rotación de cuentas por cobrar =
Ventas Cuentas por cobrar
$ $
43,500.00 170,000.00
Activo fijo Edificio Depreciación acumulada edificio Mobiliario Depreciación acumulada mobiliario Equipo de Transporte Depreciación acumulada equipo transporte Total de activo fijo
Costo de ventas Inventario Inicial Compras
$ $
152,500.00
2,310.00
Más: Flete sobre compras Total Menos: Devoluciones sobre compras Descuento sobre compras Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Inventario Final Costo de la mercancía vendida
Total $
1,920,000.00
-$
7,805.00
-$ $
35,000.00 1,877,195.00
Pasivos Pasivo a corto plazo Proveedores Documento por pagar Intereses por Pagar Sueldos por pagar Total de pasivo a corto plazo
$ $ $ $ $
450,000.00 337,500.00 20,000.00 70,000.00 877,500.00
Total pasivo
$
877,500.00
Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable
$ $ $
1,500,000.00 377,195.00 1,877,195.00
Total pasivo más capital
$
2,754,695.00
0.86
veces
0.26
veces
$ $ $ $
7,500.00 160,000.00 900.00 1,575.00 $ $ $ $
157,525.00 159,835.00 152,000.00 7,835.00
INDICE
a)
b)
Gasto por seguro Seguro pagado por adelantado
$
Gasto por materiales de la tienda Materiales de la tienda
$
Gasto por depreciación edificio Depreciación acumulada edificio
$
Gasto por depreciación mobiliario y equipo Depreciación acumulada mobiliario y equipo
$
Gasto por sueldos y salarios Sueldos por pagar y salarios
$
123,200.00 $
123,200.00
$
45,000.00
$
15,960.00
$
1,824.00
$
12,400.00
$
175,560.00
$ $ $ $ $ $ $
20,064.00 76,160.00 54,400.00 150,000.00 2,400,000.00 568,528.00 1,071,000.00
$
4,515,712.00
$
1,071,000.00
45,000.00
15,960.00
1,824.00
12,400.00
Aconcagua, S.A. Balanza de comprobación ajustada al 31 de diciembre del 200X Bancos Clientes Materiales de la tienda Inventario Seguro pagado por adelantado Terreno Edificio Depreciación acumulada edificio Mobiliario y Equipo Depreciación acumulada mobiliario y equipo Proveedores Sueldos y salarios por pagar Acreedores Diversos Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Devolución s/ventas Descuento s/ventas Costo de ventas Flete s/ ventas Gastos por sueldos y salarios Gasto por servicios públicos Gasto por publicidad Gastos varios Gasto por seguro Gasto por materiales de la tienda Gasto por depreciación edificio Gasto por depreciación mobiliario y equipo
$ $ $ $ $ $ $
31,908.00 210,140.00 90,000.00 410,400.00 13,600.00 735,680.00 2,187,440.00
$
437,760.00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
32,000.00 15,000.00 59,800.00 9,880.00 65,600.00 20,520.00 8,700.00 1,300.00 123,200.00 45,000.00 15,960.00 1,824.00 4,515,712.00
Aconcagua, S.A. Estado de Resultados Del 1 al 31 de diciembre del 200X c)
Ventas Menos: Devoluciones s/ ventas
$
32,000.00
Descuentos s/ ventas
$
Ventas netas - Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta: Flete s/ venta Gasto por publicidad Gasto por servicios públicos Gasto por materiales de la tienda Gasto por depreciación edificio Gasto por depreciación mobiliario y equipo Total gastos de venta Gastos de administración Gasto por sueldos Gastos varios Gasto por seguro Total gastos de administración Total gastos generales Utilidad neta d)
$ $ $ $ $ $ $
9,880.00 8,700.00 20,520.00 45,000.00 15,960.00 1,824.00 101,884.00
$ $ $ $
65,600.00 1,300.00 123,200.00 190,100.00
Aconcagua, S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 31 de diciembre del 200X Capital social $ 2,400,000.00
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final e)
$
2,400,000.00
$ $ $ $
47,000.00 1,024,000.00 59,800.00 964,200.00
$ $
291,984.00 672,216.00
Utilidades retenida $ 568,528.00 $
672,216.00
$ $
1,240,744.00
Aconcagua, S.A. Estado de Situación Financiera 31 de diciembre del 200X Activo Activo circulante Bancos Clientes Materiales de la tienda Inventario Seguro pagado por adelantado Total activo circulante
$ $ $ $ $ $
31,908.00 210,140.00 90,000.00 410,400.00 13,600.00 756,048.00
$ $ -$ $ -$ $
735,680.00 2,187,440.00 175,560.00 437,760.00 20,064.00 3,165,256.00
Total activo
$
3,921,304.00
Relación pasivo total a activo total =
Pasivo total
Activo fijo Terreno Edificio Depreciación acumulada edificio Mobiliario y Equipo Depreciación acumulada mobiliario y equipo Total activo fijo
f)
15,000.00
=
Activo total
Total $
2,968,528.00
$
672,216.00
$ $
3,640,744.00
Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores Sueldos y salarios por pagar Acreedores Diversos Total pasivo a corto plazo
$ $ $ $
76,160.00 54,400.00 150,000.00 280,560.00
Total pasivo
$
280,560.00
Capital Social Utilidades Retenidas Total capital
$ $ $
2,400,000.00 1,240,744.00 3,640,744.00
Total pasivo mas capital
$
3,921,304.00
$
280,560.00
=
0.07
veces
$
3,921,304.00 INDICE
a) 10-Feb Compras Proveedores Flete s/ compra Bancos
$
$
11-Feb Clientes Ventas
$
15-Feb Proveedores Devoluciones s/ compras
$
20-Feb Proveedores Bancos Descuento s/ compras
$
21-Feb Devoluciones s/ ventas Clientes
$
23-Feb Bancos Clientes
$
24-Feb Clientes Ventas
$
26-Feb Accesorios Bancos
$
28-Feb Gasto por renta Bancos
$
112,000.00 112,000.00
$
6,800.00
$
181,440.00
$
18,400.00
$ $
91,728.00 1,872.00
$
7,000.00
$
174,440.00
$
78,000.00
$
26,400.00
$
13,000.00
6,800.00
181,440.00
18,400.00
93,600.00
7,000.00
174,440.00
78,000.00
26,400.00
13,000.00
b) $ $
$
18,392.00 174,440.00
Bancos $ $ $
6,800.00 91,728.00 13,000.00
$
26,400.00
$
137,928.00
$ $
192,832.00 54,904.00
$
Compras 112,000.00
Devoluciones s/ compras $ 18,400.00
$
Accesorios 26,400.00
Telefonía del Oriente Balanza de comprobación parcial al 28 de febrero del 200X Bancos $ 54,904.00 Clientes $ 235,480.00 Inventario $ 179,520.00 Materiales tienda $ 69,168.00 Accesorios $ 26,400.00 Materiales de oficina $ 44,880.00 Mobiliario y equipo de la tienda $ 634,520.00 Depreciación acumulada mobiliario y equipo Proveedores Documento por pagar Sueldos por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos $ 62,920.00 Ventas Devoluciones s/ ventas $ 7,000.00 Compras $ 112,000.00 Flete s/ compras $ 6,800.00 Devoluciones s/ compras Descuento s/ compras Gasto por renta $ 13,000.00 $ 1,446,592.00 c)
d)
Gasto por depreciación Depreciación acumulada mobiliario
$
Gasto de materiales de oficina Materiales de oficina
$
Gasto de materiales de la tienda Materiales de la tienda
$
Gasto por sueldo Sueldos por pagar
$
$ $ $ $ $ $
95,040.00 101,200.00 49,280.00 11,000.00 744,040.00 166,320.00
$
259,440.00
$ $
18,400.00 1,872.00
$
1,446,592.00
$
1,258.33
$
6,080.00
$
8,068.00
$
13,200.00
$ $ $ $ $ $
96,298.33 101,200.00 49,280.00 24,200.00 744,040.00 166,320.00
$
259,440.00
1,258.33
6,080.00
8,068.00
13,200.00
Telefonía del Oriente Balanza de comprobación ajustada al 28 de febrero del 200X Bancos $ 55,604.00 Clientes $ 235,480.00 Inventario $ 179,520.00 Materiales tienda $ 61,100.00 Accesorios $ 26,400.00 Materiales de oficina $ 38,800.00 Mobiliario y equipo de la tienda $ 634,520.00 Depreciación acumulada mobiliario y equipo Proveedores Documento por pagar Sueldos por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos $ 62,920.00 Ventas Devoluciones s/ ventas $ 6,300.00
Gasto por depreciación mobiliario Gasto de materiales de oficina Gasto de materiales de la tienda Compras Flete s/ compras Devoluciones s/ compras Descuento s/ compras Gasto por renta Gasto por sueldo
e)
$ $ $ $ $
1,258.33 6,080.00 8,068.00 112,000.00 6,800.00
$ 13,000.00 $ 13,200.00 $ 1,461,050.33
$ $
18,400.00 1,872.00
$
1,461,050.33
$
259,440.00
$ $ $ $
6,300.00 253,140.00 132,748.00 120,392.00
$ $
41,606.33 78,785.67
Telefonía del Oriente Estado de Resultados del 1 al 28 de febrero del 200X Ventas Menos: Devoluciones s/ ventas Descuentos s/ ventas Ventas netas - Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Gastos de venta: Gasto por materiales tienda Gasto por depreciación mobiliario Total gastos de venta Gastos de administración Gasto por sueldos Gastos por renta Gasto por materiales oficina Total gastos de administración Total gastos generales Utilidad neta
f)
$ $
6,300.00 -
$ $ $
8,068.00 1,258.33 9,326.33
$ $ $ $
13,200.00 13,000.00 6,080.00 32,280.00
Telefonía del Oriente Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 28 de febrero del 200X Capital social Utilidades retenidas $ 744,040.00 $ 166,320.00
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final g)
$
744,040.00
Total $
910,360.00
$
78,785.67
$
78,785.67
-$ $
62,920.00 182,185.67
-$ $
62,920.00 926,225.67
Telefonía del Oriente Estado de Situación Financiera al 28 de febrero del 200X Activos Activo Circulante Bancos Clientes Inventario Materiales tienda Accesorios Materiales de oficina
$ $ $ $ $ $
55,604.00 235,480.00 145,300.00 61,100.00 26,400.00 38,800.00
Pasivo Pasivo corto plazo Proveedores Sueldos por pagar Total pasivo corto plazo Pasivo largo plazo Documento por pagar
h)
i)
Total activo circulante
$
562,684.00
Total pasivo largo plazo
Activo fijo Mobiliario y equipo de la tienda Depreciación acumulada mobiliario y equipo Total activo fijo
$ -$ $
634,520.00 96,298.33 538,221.67
Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total capital contable
Total activo
$ 1,100,905.67
Margen de utilidad =
Utilidad neta Ventas netas
=
$ $
78,785.67 253,140.00
Rendimiento sobre capital contable =
Utilidad neta Capital Contable
=
$ $
78,785.67 926,225.67
Total pasivo más capital
Clientes $ $
157,480.00 181,440.00
$
78,000.00
$
416,920.00
$
235,480.00
$
6,800.00
$ $
7,000.00 174,440.00
$
181,440.00
$ $
$ 112,000.00
Flete s/ compra
Descuento s/ compras $
Gasto por renta $
13,000.00
Proveedores 93,600.00 $ 101,200.00 18,400.00 $ 112,000.00 $
213,200.00
$
101,200.00
Ventas $ 181,440.00 $ 78,000.00 $ 259,440.00
1,872.00
$
Devoluciones s/ ventas 7,000.00
Costo de ventas Inventario Inicial Compras Más: Flete sobre compras Total Menos: Devoluciones sobre compras Descuento sobre compras Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Inventario Final Costo de la mercancía vendida
$ $ $
101,200.00 24,200.00 125,400.00
$
49,280.00
$ 179,520.00 $ 112,000.00 $ 6,800.00 $ 118,800.00 -$ 18,400.00 -$ 1,872.00 $ 98,528.00 $ 278,048.00 -$ 145,300.00 $ 132,748.00
$
49,280.00
$ $ $
744,040.00 182,185.67 926,225.67
$ 1,100,905.67 0.31
31%
0.09
9%
INDICE
a) 3-Jun Inventario Proveedores 4-Jun Bancos Ventas Costo de ventas Inventario 6-Jun Proveedores Inventario 11-Jun Clientes Ventas Costo de ventas Inventario
$
$
$
$
$
$
13-Jun Proveedores Bancos Inventario
$
21-Jun Bancos Descuento sobre ventas Clientes
$ $
24-Jun Gasto por servicios Bancos
$
30-Jun Gasto por renta Bancos
$
b)
Bancos
200,000.00 $
200,000.00
$
171,000.00
$
71,500.00
$
50,000.00
$
98,000.00
$
60,000.00
$ $
147,000.00 3,000.00
$
98,000.00
$
4,800.00
$
7,500.00
171,000.00
71,500.00
50,000.00
98,000.00
60,000.00
150,000.00
97,020.00 980.00
4,800.00
7,500.00
$ $ $
Bancos 68,292.00 $ 171,000.00 $ 97,020.00 $
147,000.00 4,800.00 7,500.00
$
336,312.00
159,300.00
$
177,012.00
$ $
Proveedores 50,000.00 $ 150,000.00 $
$
200,000.00
$
Descuento sobre ventas 980.00
HAPPY KIDS, S.A. Balanza de comprobación parcial al 30 de junio del 200X $ 177,012.00
$
$ $
182,160.00 200,000.00 382,160.00 182,160.00
Clientes Seguro pagado por adelantado Inventario Materiales de tienda y oficina Mobiliario local Depreciación acumulada mobiliario Proveedores Intereses por pagar Documento por pagar Sueldos y comisiones por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos Ventas Costo de ventas Descuento sobre ventas Gasto por servicios Gasto por rentas
c)
d)
$ $ $ $ $
283,536.00 43,200.00 401,636.00 109,556.00 1,142,064.00
$
100,000.00
$ $ $ $ $
131,500.00 980.00 4,800.00 7,500.00 2,401,784.00
Gasto por seguro Seguro pagado por adelantado
$
3,600.00
Gasto de materiales de la tienda y oficina Materiales de la tienda y oficina
$
Gasto por depreciación Depreciación acumulada mobiliario
$
Gasto por sueldo Sueldos por pagar
$
$ $ $ $ $ $ $
171,072.00 182,160.00 32,400.00 300,000.00 19,800.00 850,000.00 577,352.00
$
269,000.00
$
2,401,784.00
$
3,600.00
$
24,556.00
$
16,000.00
$
12,000.00
$ $ $ $ $ $ $
187,072.00 182,160.00 32,400.00 300,000.00 31,800.00 850,000.00 577,352.00
$
269,000.00
24,556.00
16,000.00
12,000.00
HAPPY KIDS, S.A. Balanza de comprobación ajustada al 30 de junio del 200X Bancos $ 177,012.00 Clientes $ 283,536.00 Seguro pagado por adelantado $ 39,600.00 Inventario $ 401,636.00 Materiales de tienda y oficina $ 85,000.00 Mobiliario local $ 1,142,064.00 Depreciación acumulada mobiliario Proveedores Intereses por pagar Documento por pagar Sueldos y comisiones por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Dividendos $ 100,000.00 Ventas Costo de ventas $ 131,500.00 Descuento sobre ventas $ 980.00 Gasto por seguro $ 3,600.00 Gasto por materiales de la tienda y oficina $ 24,556.00 Gasto por depreciación $ 16,000.00 Gasto por servicios $ 4,800.00 Gasto por rentas $ 7,500.00
Gasto por sueldo
$ $
e)
12,000.00 2,429,784.00
$
2,429,784.00
$ -$ $ -$ $
269,000.00 980.00 268,020.00 131,500.00 136,520.00
-$ $
68,456.00 68,064.00
HAPPY KIDS, S.A. Estado de Resultados del 1 al 30 de junio del 200X Ventas - Descuento sobre ventas Ventas netas - Costo de ventas Utilidad bruta Menos gastos generales Gasto por depreciación Gasto por materiales de la tienda y oficina Gasto por seguro Gasto por servicios Gasto por rentas Gasto por sueldo Total gastos generales Utilidad neta
f)
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final
$ $ $ $ $ $
16,000.00 24,556.00 3,600.00 4,800.00 7,500.00 12,000.00
HAPPY KIDS, S.A. Estado de variaciones en el capital contable del 1 al 30 de junio del 200X Capital social $ 850,000.00
g)
$
850,000.00
HAPPY KIDS, S.A. Estado de situación financiera al 30 de junio del 200X Activos Activo circulante Bancos Clientes Seguro pagado por adelantado Inventario Materiales de tienda y oficina Total activo circulante
$ $ $ $ $ $
177,012.00 283,536.00 39,600.00 401,636.00 85,000.00 986,784.00
Activo fijo Mobiliario local Depreciación acumulada mobiliario Total activo fijo
$ -$ $
1,142,064.00 187,072.00 954,992.00
$
1,941,776.00
Total activo
Utilidades retenidas $ 577,352.00 $
68,064.00
-$ $
100,000.00 545,416.00
h)
i)
Rotación de cuentas por cobrar =
Ventas Cuentas por cobrar
=
Rotación de inventarios =
Costo de ventas Inventario
=
$ $ $
Clientes 283,536.00 $ 98,000.00 381,536.00 $
$
283,536.00
98,000.00 98,000.00
Inventario $ 386,136.00 $ 71,500.00 $ 200,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 586,136.00 $ 401,636.00
Ventas $ 171,000.00 $ 98,000.00 $ 269,000.00
$
Gasto por servicios 4,800.00
$ $
$
3,000.00
$
184,500.00
Costo de ventas 71,500.00 60,000.00
$ 131,500.00
$
Gasto por renta 7,500.00
Total $
1,427,352.00
$
68,064.00
-$ $
100,000.00 1,395,416.00
Pasivo Pasivo corto plazo Proveedores Intereses por pagar Sueldos y comisiones por pa Total pasivo corto plazo
$ $ $ $
182,160.00 32,400.00 31,800.00 246,360.00
Pasivo largo plazo Documento por pagar Total pasivo largo plazo
$ $
300,000.00 300,000.00
Total pasivo
$
546,360.00
Capital contable Capital Social Utilidades Retenidas Total capital contable
$ 850,000.00 $ 545,416.00 $ 1,395,416.00
Total pasivo más capital
$ 1,941,776.00
$ $
269,000.00 283,536.00
0.95
veces
$ $
131,500.00 401,636.00
0.33
veces
INDICE
a) 1-Apr Clientes Ventas IVA por pagar
54,240.00 48,000.00 6,240.00
2-Apr Compras IVA por acreditar Descuento sobre compras Proveedores
42,000.00 4,914.00 4,200.00 42,714.00
5-Apr Flete s/ compra IVA por acreditar Bancos
4,500.00 585.00
8-Apr Devoluciones s/ ventas IVA por pagar Clientes
2,400.00 312.00
5,085.00
2,712.00
9-Apr Bancos Ventas IVA por pagar
119,780.00
10-Apr Flete s/ venta IVA por acreditar Bancos
2,600.00 338.00
106,000.00 13,780.00
2,938.00
12-Apr Proveedores Bancos Descuento por pronto pago IVA por acreditar
42,714.00
15-Apr Clientes Descuento sobre ventas Ventas IVA por pagar
76,840.00 12,000.00
30-Apr Gasto por sueldo Intereses por pagar Gasto por servicios IVA por acreditar Bancos
24,000.00 2,000.00 2,000.00 260.00
b)
41,433.00 1,281.00 0.00
42,714.00
80,000.00 8,840.00
28,260.00 Bancos
Clientes 62,400.00 119,780.00
182,180.00
5,085.00 2,938.00 41,433.00
97,200.00 54,240.00 76,840.00
28,260.00
228,280.00
77,716.00
225,568.00
104,464.00
Inventario 302,400.00
Seguro pagado por adelantado 43,200.00
Edificio 2,016,000.00
Depreciación acumulada edifici
Depreciación acumulada mobiliario 5,760.00
Proveedores 42,714.00 42,714.00
Equipo de transporte 232,320.00
IVA por pagar 275,840.00 42,714.00
312.00
318,554.00 275,840.00 312.00
Interés por pagar 2,000.00
Documento por pagar 5,760.00 3,760.00
Utilidades Retenidas
Ventas 680,000.00
Flete s/ compra 4,500.00
Descuento por pronto pago
Gasto por sueldo 24,000.00
Gastos por servicios 2,000.00
Mundo computacional, S.A. Balanza de comprobación al 30 de abril del 200X Bancos 104,464.00 Clientes 225,568.00 IVA por acreditar 25,537.00 Inventario 302,400.00 Seguro pagado X adelantado 43,200.00 Terreno 1,020,000.00 Edificio 2,016,000.00 Depreciación acumulada edificio Mobiliario 138,240.00 Depreciación acumulada mobiliario Equipo de transporte 232,320.00 Depreciación acumulada transporte Proveedores IVA X Pagar ISR X Pagar Interés x Pagar Documento por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Descuento sobre ventas 12,000.00 Devoluciones s/ venta 2,400.00 Flete s/ venta 2,600.00 Compras 42,000.00 Descuento sobre compras Flete s/ compra 4,500.00 Descuento por pronto pago Gasto por sueldo 24,000.00 Gasto por servicios 2,000.00 4,197,229.00 c)
Gasto por depreciación del edificio Depreciación acumulada edificio
2,233.33
Gasto por depreciación del mobiliario Depreciación acumulada mobiliario
1,600.00
Gasto por depreciación del equipo de transporte Depreciación acumulada equipo de transporte
1,166.67
Gasto por seguro
4,000.00
Descuento sobre ventas 12,000.00
50,400.00 5,760.00 11,520.00 275,840.00 39,108.00 27,360.00 3,760.00 864,000.00 2,000,000.00 680,000.00 234,000.00
4,200.00 1,281.00
4,197,229.00 $
-
2,233.33
2,233.33
1,600.00
1,600.00
1,166.67
1,166.67
Seguro pagado por adelantado Gasto por interés Interés por pagar d)
4,000.00 2,000.00 2,000.00
Mundo computacional, S.A. Balanza de comprobación ajustada al 30 de abril del 200X Bancos 104,464.00 Clientes 225,568.00 IVA por acreditar 25,537.00 Inventario 302,400.00 Seguro pagado X adelantado 39,200.00 Terreno 1,020,000.00 Edificio 2,016,000.00 Depreciación acumulada edificio Mobiliario 138,240.00 Depreciación acumulada mobiliario Equipo de transporte 232,320.00 Depreciación acumulada transporte Proveedores IVA X Pagar ISR X Pagar Interés x Pagar Documento por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Devoluciones s/ venta 2,400.00 Descuento sobre ventas 12,000.00 Compras 42,000.00 Descuento sobre compras Flete s/ compra 4,500.00 Descuento por pronto pago Flete s/ venta 2,600.00 Gasto por depreciación del edificio 2,233.33 Gasto por depreciación del mobiliario 1,600.00 Gasto por depreciación del equipo de transporte 1,166.67 Gasto por sueldo 24,000.00 Gasto por servicios 2,000.00 Gasto por seguro 4,000.00 Gasto por interés 2,000.00 4,204,229.00
e)
52,633.33 7,360.00 12,686.67 275,840.00 39,108.00 27,360.00 5,760.00 864,000.00 2,000,000.00 680,000.00 234,000.00
4,200.00 1,281.00
4,204,229.00 $
Mundo computacional, S.A. Estado de Resultados del 1 al 30 de abril del 200X Ventas Menos: Devoluciones s/ ventas Descuentos s/ ventas
234,000.00 2,400.00 12,000.00 14,400.00
Ventas netas
219,600.00
- Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Flete s/ venta
110,100.00 109,500.00 2,600.00
2,000.00 7,000.00
-
Gasto por depreciación del edificio Gasto por depreciación del mobiliario Gasto por depreciación del equipo de transporte Gasto por sueldo Gasto por servicios Gasto por seguro Total gastos generales - Gasto por interés Descuento por pronto pago Utilidad neta
f)
2,233.33 1,600.00 1,166.67 24,000.00 2,000.00 4,000.00 -37,600.00 -2,000.00 1,281.00 71,181.00
Mundo Computacional S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 30 de abril del 200X Capital social Utilidades retenid Total 2,000,000.00 680,000.00
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final g)
2,000,000.00
2,680,000.00
71,181.00
71,181.00
0.00 751,181.00
0.00 2,751,181.00
Mundo computacional, S.A. Estado de Situación Financiera al 30 de abril del 200X Activo Activo circulante Bancos Clientes IVA por acreditar Inventario Seguro pagado X adelantado Total activo circulante
104,464.00 225,568.00 25,537.00 234,600.00 39,200.00 629,369.00
Activo fijo Terreno Edificio Depreciación acumulada edificio Mobiliario Depreciación acumulada mobiliario Equipo de transporte Depreciación acumulada transporte Total activo fijo
1,020,000.00 2,016,000.00 -52,633.33 138,240.00 -7,360.00 232,320.00 -12,686.67 3,333,880.00
Total activo
3,963,249.00
h) Relación pasivo total a activo total =
i) Mergen de utilidad =
Pasivo Pasivo corto plazo Proveedores IVA X Pagar ISR X Pagar Interés x Pagar Documento por pagar Total pasivo corto plazo Total pasivo Capital Contable Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Contable
Total pasivo más capital
Pasivo total Activo total
=
1,212,068.00 3,963,249.00
Utilidad neta Ventas netas
=
71,181.00 219,600.00
$ 3,963,249.00 $ 52,633.33 $ 7,360.00 $ 12,686.67 $ 4,035,929.00
$ 1,212,068.00 $ 52,633.33 $ 7,360.00 $ 12,686.67 $ 2,751,181.00 $ 4,035,929.00
42,000.00 -4,200.00 37,800.00 4,914.00 42,714.00
80,000.00 -12,000.00 68,000.00 8,840.00 76,840.00
Clientes 2,712.00
2,712.00
IVA por acreditar 19,440.00 4,914.00 585.00
0.00
338.00 260.00 25,537.00 25,537.00
Seguro pagado por adelantado
Terreno 1,020,000.00
0.00
Depreciación acumulada edificio 50,400.00
Equipo de transporte
Mobiliario 138,240.00
Depreciación acumulada transporte 11,520.00
IVA por pagar
ISR por pagar 10,560.00 6,240.00
27,360.00
13,780.00 8,840.00 39,420.00 39,108.00
Documento por pagar 864,000.00
Ventas 48,000.00 106,000.00 80,000.00 234,000.00
Descuento por pronto pago 1,281.00
Capital social 2,000,000.00
Compras 42,000.00
Flete S/ ventas 2,600.00
Gastos por servicios
Devoluciones s/ venta 2,400.00
Descuento sobre compras 4,200.00
$ $ $ $ $ $ $ $
4,200.00 52,633.00 7,360.00 12,686.00 275,840.00 40,668.00 27,360.00 864,000.00
$ 1,297.00 $ 12,000.00 $ 1,760.00 $ 1,299,804.00 $ 2,680,000.00 $ 5,279,608.00
$
4,204,229.00
Costo de ventas Inventario Inicial Compras Más: Flete sobre compras Total Menos: Devoluciones sobre compras Descuento sobre compras Compras netas
302,400.00 42,000.00 4,500.00 46,500.00 4,200.00 42,300.00
Costo de la mercancia disponible Menos: Inventario Final Costo de la mercancía vendida
344,700.00 234,600.00 110,100.00
275,840.00 39,108.00 27,360.00 5,760.00 864,000.00 1,212,068.00 1,212,068.00
2,000,000.00 751,181.00 2,751,181.00
3,963,249.00 =
0.00 0.31 veces
0.32
0.32
INDICE
a) 3-Dec Clientes Ventas Impuesto sobre ventas por pagar
$
4-Dec Compras Proveedores
$
7-Dec Flete s/ compra Bancos
$
10-Dec Proveedores Devoluciones s/ compra
$
11-Dec Bancos Ventas Impuesto sobre ventas por pagar
$
12-Dec Flete s/ ventas Bancos
$
14-Dec Proveedores Bancos Descuento sobre compras
$
17-Dec Clientes Ventas Impuesto sobre ventas por pagar
$
30-Dec Gasto por sueldo Intereses por pagar Gasto por servicios Bancos
$ $ $
b) $ $
Bancos 181,116.00 543,560.00
$ $
724,676.00 223,856.00
$
304,950.00 $ $
285,000.00 19,950.00
$
430,140.00
$
14,980.00
$
55,640.00
$ $
508,000.00 35,560.00
$
12,840.00
$ $
364,000.00 10,500.00
$ $
180,000.00 12,600.00
$
109,000.00
430,140.00
14,980.00
55,640.00
543,560.00
12,840.00
374,500.00
192,600.00
60,000.00 32,000.00 17,000.00
Clientes $ $ $
14,980.00 12,840.00 364,000.00
$ $ $
477,360.00 304,950.00 192,600.00
$
109,000.00
$
974,910.00
$
500,820.00
Seguro pagado por adelantado 112,320.00
Depreciación acumulada mobiliario $ 14,976.00
Terreno $ 2,652,000.00
$
Equipo de transporte 864,032.00
$
Proveedores 55,640.00
$
394,800.00
Impuesto por pagar $ 18,876.00
$
374,500.00
$
430,140.00
$
430,140.00
$ $
824,940.00 394,800.00
$
686,400.00
Capital Social $ 3,500,000.00
$ $ $ $
285,000.00 508,000.00 180,000.00 973,000.00
Impuestos s/ ventas por pagar $ 19,950.00 $ 35,560.00 $ 12,600.00 $ 68,110.00
$
55,640.00
Documento por pagar
Ventas
Devoluciones s/ compra
$
Bancos Clientes
Gasto por sueldo 60,000.00
Tractocajas,S.A. Balanza de comprobación al 31 de diciembre del 200X $ 223,856.00 $ 974,910.00
$
Flete s/ venta 12,840.00
$
Gasto por servicios 17,000.00
Inventario Seguro pagado por adelantado Terreno Mobiliario Depreciación acumulada mobiliario Equipo de transporte Depreciación acumulada transporte Proveedores Impuesto por pagar Interés por pagar Impuestos s/ venta por pagar Documento por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Flete s/ venta Compras Flete s/ compra Devolución s/ compra Descuento s/ compra Gasto por sueldo Gasto por servicios
c)
d)
Gasto por depreciación del mobiliario Depreciación acumulada mobiliario
$ 561,600.00 $ 112,320.00 $ 2,652,000.00 $ 359,424.00 $ $
14,976.00
864,032.00 $ 29,952.00 $ 394,800.00 $ 18,876.00 $ 81,568.00 $ 68,110.00 $ 686,400.00 $ 3,500,000.00 $ 449,280.00 $ 973,000.00
$ $ $
12,840.00 430,140.00 14,980.00 $ $
$ 60,000.00 $ 17,000.00 $ 6,283,102.00 $
55,640.00 10,500.00
$ 6,283,102.00
750.00 $
750.00
Gasto por depreciación del equipo de tra $ 1,500.00 Depreciación acumulada equipo de transporte
$
1,500.00
Gasto por seguro Seguro pagado por adelantado
$
$
20,000.00
Gasto por interés Interés por pagar
$
$
15,000.00
$
15,726.00
20,000.00
15,000.00
Tractocajas,S.A. Balanza de comprobación ajustada al 31 de diciembre del 200X Bancos $ 223,856.00 Clientes $ 974,910.00 Inventario $ 561,600.00 Seguro pagado por adelantado $ 92,320.00 Terreno $ 2,652,000.00 Mobiliario $ 359,424.00 Depreciación acumulada mobiliario Equipo de transporte $ 864,032.00 Depreciación acumulada transporte Proveedores Impuesto por pagar Interés por pagar Impuestos s/ venta por pagar Documento por pagar Capital Social Utilidades Retenidas Ventas Flete s/ venta $ 12,840.00
$ 31,452.00 $ 394,800.00 $ 18,876.00 $ 96,568.00 $ 68,110.00 $ 686,400.00 $ 3,500,000.00 $ 449,280.00 $ 973,000.00
Compras $ 430,140.00 Flete s/ compra $ 14,980.00 Devolución s/ compra Descuento s/ compra Gasto por depreciación del mobiliario $ 750.00 Gasto por depreciación del equipo de tra $ 1,500.00 Gasto por sueldo $ 60,000.00 Gasto por servicios $ 17,000.00 Gasto por seguro $ 20,000.00 Gasto por interés $ 15,000.00 $ 6,300,352.00 e)
$ $
$ 6,300,352.00
Tractocajas,S.A. Estado de resultados del 1 al 31 de diciembre del 200X Ventas Menos: Devoluciones s/ ventas Descuentos s/ ventas
$ $ $
f)
973,000.00
$
Costo de ventas Inventario Inicial Compras
-
Ventas netas
$
973,000.00
Más: Flete sobre compr
- Costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Menos Gastos Generales Flete s/ venta $ Gasto por depreciación del mobiliario $ Gasto por depreciación del equipo de tra $ Gasto por sueldo $ Gasto por servicios $ Gasto por seguro $ Total gastos generales Gasto por interés Utilidad neta
$ $
513,200.00 459,800.00
Total Menos: Devoluciones s Descuento s Compras netas Costo de la mercancia disponible Menos: Inventario Final Costo de la mercancía vendida
-$ -$ $
112,090.00 15,000.00 332,710.00
12,840.00 750.00 1,500.00 60,000.00 17,000.00 20,000.00
Tractocajas,S.A. Estado de Variaciones en el Capital Contable Del 1 al 31 de diciembre del 200X Capital social Utilidades retenid Total $ 3,500,000.00 $ 449,280.00 $ 3,949,280.00
Saldo Inicial Aumentos Utilidad del ejercicios Disminuciones Dividendos Saldo Final g)
55,640.00 10,500.00
$ 3,500,000.00
$
332,710.00
$
332,710.00
$ $
781,990.00
$ $ 4,281,990.00
Tractocajas,S.A. Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 200X Activos Activos circulantes Bancos Clientes Inventario Seguro pagado por adelantado
$ $ $ $
223,856.00 974,910.00 427,380.00 92,320.00
Pasivos Pasivos corto plazo Proveedores Impuesto por pagar Interés por pagar Impuestos s/ venta por pagar
Total activos circulantes Activo fijo Terreno Mobiliario Depreciación acumulada mobiliario Equipo de transporte Depreciación acumulada transporte Total activo fijo Total activo
$ 1,718,466.00
Documento por pagar Total pasivo corto plazo
$ 2,652,000.00 $ 359,424.00 -$ 15,726.00 $ 864,032.00 -$ 31,452.00 $ 3,828,278.00
Total pasivo Capital contable Capital Social Utilidades Reteni Total capital contable
$ 5,546,744.00
Total pasivo más capital
h)
Rotación de inventarios =
Costo de ventas Inventarios
$ $
513,200.00 = 427,380.00
1.20
i)
Razón circulante =
Activo circulante $ 1,718,466.00 = Pasivo a corto pla $ 1,264,754.00
1.36
INDICE
$
Inventario 561,600.00
$
Mobiliario 359,424.00
Depreciación acumulada transporte $ 29,952.00
$
Interés por pagar 32,000.00 $ 113,568.00 $
81,568.00
Utilidades Retenidas $ 449,280.00
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Fletes s/ compra 14,980.00
Descuento s/ compra $ 10,500.00
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Compras 430,140.00
$ $
14,980.00
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445,120.00 55,640.00 10,500.00
e la mercancia disponible Inventario Final e la mercancía vendida
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561,600.00
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378,980.00 940,580.00 427,380.00 513,200.00
430,140.00
394,800.00 18,876.00 96,568.00 68,110.00
$ 686,400.00 $ 1,264,754.00 $ 1,264,754.00
$ 3,500,000.00 $ 781,990.00 $ 4,281,990.00 $ 5,546,744.00 veces
veces