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• Mariano Brandan

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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA II DOCENTE: ELSY GUADALUPE MONGE AUXILIAR DE CATEDRA: CLAUDIA CÓRDOVA LARIOS

Ejercicios sobre Inversiones Temporales Ejercicio 1.- Inversiones en Bonos 1. La empresa “Sakura” S.A. de C.V: el 22 de marzo del 2006, adquirió bonos a su valor nominal que es de $ 600.00 cada uno a la empresa “SI SE PUEDE” S.A. a una tasa de interés del 12% de interés pagadero semestralmente y pagando gastos de corretaje por $ 3,000.00 La fecha de pago de los intereses es: 30 de junio y 31 de diciembre. La fecha de emisión fue en diciembre del 2005 La fecha de vencimiento es en octubre del 2008 El sorteo de los bonos es en junio de cada año Bonos comprados: 350 bonos, del 0001 al 0350 2. El 20 de mayo del mismo año los bonos son cotizados en el mercado con una disminución del 10% de su valor nominal. 3. El 30 de mayo la empresa vende 100 bonos a su valor nominal 4. Al 30 de junio el valor de mercado de los bonos es de un 5% sobre su valor nominal. 5. El 25 de septiembre la empresa compra 200 bonos más, al precio de mercado de junio. 6. El 25 de octubre se venden 400 bonos a un 10% sobre su valor nominal, pagando $380.00 de comisión. Se pide:  Registrar todas las operaciones realizadas por la empresa “Sakura” S.A hasta el 31 de diciembre del 2006.  Registrar los intereses pagados por emisión.  Determinar si ha habido pérdida o ganancia por la inversión en bonos al 31 de diciembre  Determinar cual es el saldo de la cuenta “Inversiones Temporales” al final del año. Ejercicio 2.- Inversiones en Acciones 1. “Inversiones Rendidoras” S.A. de C.V. invirtió sus excedentes de Efectivo y Equivalentes en 400 acciones comunes de “La Milagrosa” S.A. de C.V. lo que le presentó lo siguiente: 2. Fecha de Compra: Febrero 2 del 2008 3. Precio de compra: $ 11.43 cada una 4. Pago de comisión: 4 % sobre el monto de la inversión 1

5. El último día de febrero del mismo año la emisora acordó pago de dividendos. 6. En marzo la emisora pagó $ 19.00 por acción en concepto de dividendos por utilidades del año anterior 7. En diciembre la inversionista vendió sus acciones a $ 6,530.00 Se requiere:  Registros contables por cada una de las operaciones. Ejercicio 3.- Inversiones en Bonos 1- La empresa EMPRENDEDORES, S.A. de C.V., el día 1 de abril del 2008, compra bonos de la empresa EL MONARCA S.A. de C.V. con un valor nominal de $ 700.00 a una tasa de interés del 15% de interés pagaderos trimestralmente. Fecha de pago de los intereses: 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre Fecha de emisión: diciembre del 2006 Fecha de vencimiento junio del 2009 Sorteo de los bonos junio de cada año Bonos comprados: 850 bonos del # 1100 al 1950 Precio de compra: a $ 680.00 cada bono. Gastos de corretaje $ 4.000.00 más IVA. 2- Al 31 de marzo del 2008 los bonos se cotizan en el mercado con un aumento del 13% de su valor nominal 3- Al 15 de abril la empresa vende 250 bonos al valor de mercado del mes de marzo, pagando $ 550 de comisión. 4- Al 10 de junio se venden 100 bonos a su valor nominal 5- La cotización al 31 de diciembre a disminuido en el 5% de su valor nominal 6- El 5 de enero de 2009 se aprovecha la baja de valor de los bonos y se compran 200 bonos pagando de gastos de corretaje $ 2.000.00 7- En junio del 2009 salen sorteados los bonos # 1280 al 1830, por lo tanto son cancelados por el emisor, a esta fecha la cotización de mercado es del 5% de su valor nominal 8- Al 31 de julio la empresa, vende todos los bonos con un 7% sobre su valor nominal pagando $ 5.000.00 de comisión por la venta Se pide  Registrar todas las operaciones realizadas por la empresa EMPRENDEDORES S.A. DE C.V.  Registrar los intereses pagados por el emisor.  Contabilizar los ajustes considerando que la empresa realiza cierre contable el 31 de diciembre de cada año.  Determinar si hay pérdida o ganancia en la inversión realizada. Ejercicio 4.- Inversiones en Bonos El 15 de octubre de 2008 se adquieren 1000 bonos serie “A”, cuyo valor nominal unitario es de 100 euros, devengan una tasa de interés del 18% anual, pagaderos semestralmente, adquiriéndose

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para una tenencia hasta el 31 de marzo de 2009. La tasa de cambio bancario vigente a la fecha de la transacción es de $1.30 por cada euro. El valor de mercado equivale al valor nominal y además se emite un cheque por $ 350.00 más IVA en concepto de honorarios legales y comisiones por corretaje. El pago de los bonos es mediante cheque. Se pide:  Realizar el registro contable correspondiente.  Registrar los intereses pagados por el emisor.  Contabilizar los ajustes considerando que la empresa realiza cierre contable el 31 de diciembre. El tipo de cambio bancario vigente a la fecha es de $ 1.60 por cada euro. Ejercicio 5.- Inversiones en Depósitos a plazo. EL DIAMANTE, S.A. Invierte en el banco HSBC $ 200.000.00 en concepto de depósito a plazo fijo, el día 1 de junio del 2008 a una tasa de interés del 4.5% anual con vencimiento a 28 días. Se pide:  Contabilizar la inversión en depósitos a plazo fijo.  Registrar la transacción correspondiente al vencimiento. Ejercicio 7.- Inversiones en LETES. El 11 de mayo de 2008 la empresa EL BUEN SAMARITANO, S.A. DE C.V. adquiere 2000 LETES serie “B”, con un valor nominal de $1,000.00 cada uno, con una tasa de descuento del 44.25%. Pagando, además, una comisión del 0.95% más IVA sobre el valor nominal.

Se pide:  Contabilizar la adquisición de los LETES.  Registrar la transacción correspondiente al vencimiento, considerando que: Bonos serie “B” vencen a 180 días.

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