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• Daniella Castillo

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS TRIBUTACIÓN Y ARANCELES GPU-608 (Lic. Nagashiro) OBJETIVO Al finalizar el curso el alumno será capaz de demostrar competencias comunicacionales eficaces basadas en valores, y de integración en las organizaciones, con actitud ética, humanística, solidaria y proactiva desde un conocimiento teórico práctico del sistema tributario boliviano. EVALUACION Parciales y final teórico prácticos 1 2 3

20 PUNTOS 20 PUNTOS 30 PUNTOS

Trabajos De investigación

20 puntos

Prácticas y controles de lectura

10 puntos

BIBLIOGRAFÍA -

Leyes 2492, 843 REGLAMENTOS , 1990 y reglamentos Declaraciones Juradas Bolivia, y Juan Hurtado Cuéllar. Compilación general de leyes tributarias vigentes en materia de impuestos internos. Ministerio del Interior, 1975. Ross Stephen, Westerfield Randoolph y Jaffe Jeffrey f. “Finanzas Corporativas. Gitman Laurence, “Principios de Administración Financiera”, Van Horne, “Principios de Administración Financiera”. Diccionario enciclopedia de derecho usual – CABANELLAS Curso de finanzas, derecho financiero y tributario- HECTOR VILLEGAS

TRIBUTACION Y ARANCELES PRACTICA No. 1

IMPORTACION DE ROPA DESDE ALEMANIA

US$

200.000

COSTO DE SEGURO

US$

10.000

COSTO DE FLETES

US$

5.000

OTROS COSTOS Y GASTOS ARANCELARIOS

Bs

700

GASTOS DE IMPORTACION EN BOLIVIA CAMARA DE COMERCIO, AGENCIA DESPACHANTE DE A. FORMULARIOS, OTROS.

Bs

2.500

CALCULAR EL GA

TRIBUTACION Y ARANCELES PRACTICA No. 2 Bs SERVICIOS FACTURADOS DEVOLUCIONES Y OTROS

MAS

SERVICIOS

CONEXOS

MENOS

DESCUENTOS, 850.000

COMPRAS VINCULADAS TANTO A OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS INTERESES PERCIBIDOS POR CARTERAS

1.300.000 8.000.000  

Con la información aportada: Determine el IVA Elija el formulario del IVA que corresponde completar y presentar al SIN    

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS TRIBUTACIÓN Y ARANCELES GPU-608 (Lic. Nagashiro) TRABAJOS DE INVESTIGACION TEMAS 1 AL 4 - 45 MINUTOS TEMAS 5 AL 13 - 60 MINUTOS Normativa 1 – CODIGO TRIBUTARIO Determinación de Sujetos Domicilio (art. 21 – art. 48) – 24/09/2020 GRUPO 9

Normativa 2 – CODIGO TRIBUTARIO Base Imponible- Resolución Determinativa (art. 49 – art. 99) – 24/09/2020 GRUPO 11

Normativa 3 – CODIGO TRIBUTARIO Ejercicio de la Facultad - Arrepentimiento Eficaz (art. 100 – art. 157) – 24/09/2020 GRUPO 1

Normativa 4 – CODIGO TRIBUTARIO Responsabilidad por actos –Administración de Bienes (art. 158 – art. 192) – 24/09/2020 GRUPO 6

Normativa 5 – Resoluciones Normativas vigentes acerca del Sistema de Facturación 2020 – 22/10/2020 GRUPO 4

Normativa 6 –Tratamiento contable y Tributario a las operaciones de Leasing y Warrant – 22/10/2020 GRUPO 5

Caso 7 - Una empresa minera transportará mineral desde una región de Potosí hasta un puerto chileno, utilizando el ferrocarril que existe entre Bolivia y Chile. Establezca ¿Qué opciones tiene para estructurar esta operación? consecuencias tributarias y contables aplicables a dichas opciones

Y determine las

– 22/10/2020 GRUPO 3

Caso 8 - La empresas CLARO Corp. empresa alemana, tiene previsto efectuar inversiones en empresas de telecomunicaciones dentro y/o fuera de Bolivia, a través de COMUNICACIONES DE BOLIVIA S.A., empresa boliviana del grupo, o a través de la constitución en Bolivia de una sociedad de inversión. En este sentido, se desea tomar conocimiento de los impuestos aplicables a todas las sociedades participantes en la operación. – 29/10/2020 GRUPO 12

Caso 9 .- La Empresa Eléctrica UMSA TAX (subsidiaria de una compañía Inglesa) iniciará la construcción de una planta termoeléctrica en la Zona Franca de Cobija. Se está negociando un contrato llave en mano con un proveedor del exterior de manera que dicho proveedor se haga cargo del diseño, ingeniería, suministro, construcción y puesta en operación de la planta. A fin de llevar a cabo la construcción de la planta, es posible que el proveedor del exterior sub-contrate a una empresa boliviana para la prestación de servicios que vea por conveniente en el territorio nacional. Establezca la forma más eficiente de realizar la operación planificada y las incidencias tributarias y aduaneras que podrían negociarse. – 29/10/2020 GRUPO 2

Caso 10 - Nuestra empresa dedicada a la producción y comercialización de vinos requiere elaborar algunos productos, que dado el límite en la capacidad instalada obliga a que utilicemos las instalaciones de la empresa BBB también productora vinos Entre ambas empresas se ha suscrito un contrato de prestación de servicios para la fabricación de los productos, que en definitiva serán comercializados por nuestra empresa. Determine cuáles son los efectos tributarios de esta operación y si existen inconvenientes mayores si ambas empresas están vinculadas societariamente.

– 29/10/2020 GRUPO 8

Caso 11 – Nuestra empresa dedicada a la generación eléctrica ha contratado un seguro para sus equipos e instalaciones contra desastres naturales cuya cobertura incluye el valor de los equipos e instalaciones y cualquier lucro que ellos produzcan. Lamentablemente en la gestión ocurre el siniestro sobre los bienes asegurados. La aseguradora le propone que haga todas las compras necesarias para reparar los daños a los equipos y que al realizarlas obtenga facturas a su propio nombre y que solicite a la aseguradora el reembolso únicamente del 87% del costo incurrido. Determine las implicancias tributarias de cada una de las partes involucradas considerando la posibilidad de aceptar o rechazar la propuesta de la aseguradora

– 19/11/2020 GRUPO 10

Caso 12 – Nuestra empresa tiene como actividad principal el alquiler de películas importadas a las salas cinematográficas del país, para esto ha suscrito varios contratos de distribución de películas cinematográficas con empresas productoras del exterior y contratos de alquiler con las salas del país. Por otra parte, nuestra empresa también realiza, por su cuenta, la actividad de exhibición de películas enviadas por los distribuidores en su propia sala cinematográfica. Los contratos de distribución que se han suscrito con los productores del exterior, establecen que por la exhibición de las películas en Bolivia, dichos productores recibirán una participación equivalente al total de los ingresos por venta de entradas, menos los gastos necesarios para posibilitar dicha exhibición (importación de las películas, publicidad, gastos de administración, impuestos locales, etc.). Establecer el tratamiento tributario de las operaciones descritas. – 19/11/2020 GRUPO 13

Caso 13 – Nuestra sociedad, una Sociedad Anónima dedicada a la minería ha decidido suscribir un contrato de riesgo compartido (asociación accidental) con otra sociedad boliviana también dedicada a minería. Dentro de los aspectos generales se ha decidido que la participación de nuestra sociedad será del 99%. La sociedad con participación minoritaria, será quien se encargara de la administración y ejecución operativa de las actividades para las que se creó la Asociación, entre otras, exploración, explotación y comercialización de los minerales del campo minero ABC. Determine las implicancias tributarias, entre ellas las obligaciones formales de cada una de las partes involucradas. – 19/11/2020 GRUPO 7