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• Cecy Flores

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EVIDENCIA DE APRENDIZAJE (Diagnóstico financiero de la empresa) Instrucciones: Se muestran los estados financieros de la funeraria “san Roque”, se pide se realice lo siguiente: 1. Análisis histórico 2. Análisis por medio del método de índices. Introducción: El Diagnóstico Financiero es una herramienta que permite evaluar, analizar e interpretar la posición económica y financiera en que se encuentra una empresa, razón de ello la “Funeraria San Roque”, hará el análisis histórico y análisis por medio del método de índices, con esto pretende identificar las medidas correctivas que debe tomar para superar sus debilidades y aprovechar las fortalezas detectadas con el fin de maximizar sus beneficios, así como comprobar que partidas consumen porcentajes significativos de sus recursos económicos y evaluar la evolución del comportamiento de estas partidas. Desarrollo de la actividad: Funeraria “San Roque” (análisis histórico) Estado financiera

de

situación

X1

Acciones comunes Utilidades retenidas Total de pasivo más capital

ACTIVO $ 28,500.00 $ 198,500.00 $ 398,500.00 $ 1,198,500.00 $ 1,824,000.00 PASIVO $ 228,500.00 $ 198,500.00 $ 98,500.00 $ 298,500.00 CAPITAL $ 701,500.00 $ 298,500.00 $1,824,000.00

Estado de resultados Ventas Costos de ventas

Efectivo Cuentas x cobrar Inventarios Activo fijo neto Total del activo Cuentas x pagar Gastos acumulados x pagar Acreedores diversos Deuda a largo plazo

Utilidad bruta Gastos de operación Utilidad neta

X2

X3

X1

X2

X3

24,500.00 258,500.00 478.500.00 798,500.00 1,560.000.00

500.00 288,500.00 598,500.00 798,500.00 1,686,000.00

1.56 % 10.88 % 21.85 % 65.71 % 100 %

Variación 1.57 % 16.57 % 30.67 % 51.19 % 100 %

0.03 % 17.11 % 35.50 % 47.36 % 100 %

298,500.00 208,500.00 107,500.00 298,500.00

378,500.00 223,500.00 138,500.00 298,500.00

12.53 % 10.88 % 5.40 % 16.37 %

19.13 % 13.37 % 6.89 % 19.13 %

22.45 % 13.26 % 8.21 % 17.70 %

348,500.00 298,500.00 $1,560,000.00

348,500.00 298,500.00 $1,686,000.00

38.46 & 16.37 % 100 %

22.34 % 19.13 % 100 %

20.67 % 17.70 % 100 %

X1 $ 3,998,500.00

X2 4,298,500.00

X1 100 %

X2 100 %

X3 100 %

$ 3 ,198,500.0 0 $ 8 00,000.00 $ 501,500.00 $ 298,500.00

3,598,500.00

X3 3,798,500.0 0 3,298,500.0 0 500,000.00 401,500.00 $ 98,500.00

79.99%

83.72%

83.84%

20.01% 12.54 % 7.47 %

16.28% 9.34 % 6.94 %

13.16 % 10.57 % 2.59 %

700,000.00 401,500.00 $ 298,500.00

Como se observa en el análisis histórico del estado de situación financiera de la funeraria San Roque, primeramente, observamos que la suma del activo es igual a la suma del pasivo, lo cual demuestra que las cuentas están bien hechas, por otro lado, la partida con mayor crecimiento porcentual fue la de activo fijo con un 65.71 %, lo que demuestra que en el año X1 se invirtió más en mobiliario y equipo o por el contrario se vendió. Página | 1

En el caso de la partida de efectivo en el tercer año, disminuyó en el año x3, pero aumentaron los inventarios y el activo fijo neto lo que quiere decir que el dinero se invirtió en mobiliario o equipo. En la partida de cuentas por cobrar la variable se mantuvo estable no hubo mucha diferencia el mayor porcentaje fue en el periodo X3 de 17.11 % , esto es producto de que se hicieron más ventas o se prestaron servicios a crédito lo que afecta el flujo de efectivo siempre y cuando sean cobrables dentro de un periodo corto. En la partida de cuentas por pagar hubo un incremento en el año X3 del 22.45 % esto es producto de que la empresa pudo haber adquirido bienes o servicios, esto no es tan malo ya que un incremento en las cuentas por pagar indica un mayor flujo de efectivo. Las deudas a largo plazo se mantuvieron igual en los tres periodos, lo que significa que la empresa no se endeudó mas y eso es benéfico para la empresa ya que no afecta el flujo de efectivo. El Capital tuvo un aumento considerable en el año X1 producto de que se compraron acciones, sin embargo, en los otros dos años se mantuvo estable. A pesar de que en los tres periodos sus ventas estuvieron relativamente parejas, en términos generales el comportamiento de la empresa en los tres periodos, no fue tan bueno ya que en el año X3 la utilidad neta bajó considerablemente, esto debido a que sus ventas en ese año fueron menores y sus gastos de venta y de operación fueron altos en relación con sus ventas. El periodo X2 es el que tuvo el mayor porcentaje de ventas sin embargo sus costos de ventas tuvieron un porcentaje mayor del 83.2 % que el periodo X1 que tuvo un porcentaje de costo de ventas menor del 79.99 % por lo que su utilidad neta fue la misma cantidad. Análisis por índices: Estado financiera

de

situación

X1

Acciones comunes Utilidades retenidas Total de pasivo más capital

ACTIVO $ 28,500.00 $ 198,500.00 $ 398,500.00 $ 1,198,500.00 $ 1,824,000.00 PASIVO $ 228,500.00 $ 198,500.00 $ 98,500.00 $ 298,500.00 CAPITAL $ 701,500.00 $ 298,500.00 $1,824,000.00

Estado de resultados Ventas Costos de ventas

Efectivo Cuentas x cobrar Inventarios Activo fijo neto Total del activo Cuentas x pagar Gastos acumulados x pagar Acreedores diversos Deuda a largo plazo

Utilidad bruta

X2

X3

X1

X2

X3

24,500.00 258,500.00 478.500.00 798,500.00 1,560.000.00

500.00 288,500.00 598,500.00 798,500.00 1,686,000.00

100 % 100 % 100 % 100 % 100 %

Variación 85.96 % 130.23 % 120.08 % 66.62 % 85.53

1.75 % 145.34 % 150.19 % 66.62 % 92.43 %

298,500.00 208,500.00 107,500.00 298,500.00

378,500.00 223,500.00 138,500.00 298,500.00

100 % 100 % 100 % 100 %

130.63 % 105.04 % 109.14 % 100 %

165.65 % 112.59 % 140.61 % 100 %

348,500.00 298,500.00 $1,560,000.00

348,500.00 298,500.00 $1,686,000.00

49.68 % 100 % 85.53 %

49.68 % 100 % 92.43

X1 $ 3,998,500.00

X2 4,298,500.00

107.50%

95.00 %

$ 3 ,198,500.0 0 $ 8 00,000.00

3,598,500.00

X3 3,798,500.0 0 3,298,500.0 0 500,000.00

100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 %

112.51 %

103.13 %

100 %

87.50 %

62.50 %

700,000.00

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Gastos de operación Utilidad neta

$ 501,500.00 $ 298,500.00

401,500.00 $ 298,500.00

401,500.00 $ 98,500.00

100 % 100 %

80.06 % 100 %

80.06 % 33.00 %

En este análisis podemos observar que en el periodo X3 la empresa se quedó sin efectivo prácticamente, esto puede ser debido a que pago cuentas las cuales también aumentaron en este periodo en este periodo en un 165.65 % y también porque vendió a crédito, ya que las cuentas por cobrar aumentaron un 15.11 % mas que en el periodo X2, de tal manera aumentaron los inventarios en un 150.19 % respecto al periodo X1, sin embargo no es un buen indicador ya que sus ventas bajaron en un 12.5 % respecto al periodo X2, debido a esto su utilidad neta disminuyó considerablemente. El costo de ventas permanece proporcional a las ventas, con un mayor porcentaje en el periodo X2. Los gastos de operación también se mantuvieron estables, pese al aumento de las ventas. El activo fijo se mantuvo estable en los periodos X2 y X3, disminuyó respecto al periodo X1 sin embargo fue un cambio favorable ya que fue proporcional al aumento de las ventas de esos dos periodos. Conclusiones: La importancia del método de tendencias, estriba en la posibilidad de estimar sobre bases adecuadas la trayectoria financiera de la empresa, lo que permite recomendar con oportunidad las medidas que se estimen conveniente aplicar, este método es usado por los analistas para encontrar alguna evidencia de un comportamiento determinado a partir de las cifras contables, durante un periodo de tiempo definido, por lo anterior, al realizar el análisis de tendencias se pueden realizar estrategias y proyectar planes futuros para la empresa.

Fuentes: División de Ciencias Sociales y Administrativas. (2020). Análisis e interpretación Financiera. mayo de 2020, de Universidad Abierta y a Distancia de México Sitio web: https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/04/GAIF/U3/descargables/GAIF_U 3_CN.pdf

o Los atributos y características

del diagnóstico financiero. o Pasos del diagnóstico financiero. Página | 3

o Mencionar su importancia para

la PyME. Las características que definen su importancia de acuerdo a su función son las siguientes: Las organizaciones utilizan estas aplicaciones como un filtro de información, en el cual defines y estructuran planes, estrategias y análisis que dan una pauta para definir el desarrollo de la empresa en un ambiente competitivo. Es decir, es una

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autoevaluación de los estados financieros que identifica el comportamiento de la entidad para generar planes y toma de decisiones. Pasos del diagnóstico financiero: Cuando se da inicio al diagnóstico financiero, es necesario recopilar y analizarla información financiera de la empresa a estudiar, esto se hace con el fin de evaluar las operaciones de la misma. Como primer paso es contar con la información cuantitativa, basado en el siguiente cuadro Página | 5

o Los atributos y características

del diagnóstico financiero. o Pasos del diagnóstico financiero. o Mencionar su importancia para la PyME. Las características que definen su importancia de acuerdo a su función son las siguientes: Las organizaciones utilizan estas aplicaciones como un filtro de información, en el cual defines y estructuran planes, estrategias y análisis que dan una pauta para

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definir el desarrollo de la empresa en un ambiente competitivo. Es decir, es una autoevaluación de los estados financieros que identifica el comportamiento de la entidad para generar planes y toma de decisiones. Pasos del diagnóstico financiero: Cuando se da inicio al diagnóstico financiero, es necesario recopilar y analizarla información financiera de la empresa a estudiar, esto se hace con el fin de evaluar las operaciones de la misma Página | 7

o Los atributos y características

del diagnóstico financiero. o Pasos del diagnóstico financiero. o Mencionar su importancia para la PyME. Las características que definen su importancia de acuerdo a su función son las siguientes: Las organizaciones utilizan estas aplicaciones como un filtro de información, en el cual defines y estructuran planes, estrategias y análisis que dan una pauta para

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definir el desarrollo de la empresa en un ambiente competitivo. Es decir, es una autoevaluación de los estados financieros que identifica el comportamiento de la entidad para generar planes y toma de decisiones. Pasos del diagnóstico financiero: Cuando se da inicio al diagnóstico financiero, es necesario recopilar y analizarla información financiera de la empresa a estudiar, esto se hace con el fin de evaluar las operaciones de la misma Eduardo Fondevila Roca. (1986). El Diagnóstico financiero. mayo 2020, de Revista Española de Financiación y Contabilidad Sitio web:

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Nuria García Ruiz. (2019). El diagnostico Financiero para qué es y para qué sirve. 23 de octubre de 20196, de Grownow nG Sitio web: https://www.grownowng.com/diagnostico-financiero-que-es/

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