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SOUSA & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENTES

P.T.

PA - IN

Fecha

Hecho: Revisado:

INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORÍA AL 31/12/2017 OBJETIVOS - Comprobar la autenticidad del los inventarios si son de propiedad de la empresa - Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción alguna. - Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance

Nº

PROCEDIMIENTOS

1

Aplique cuestionario de control Interno

2

Solicite la lista de datos de inventarios y proceda a verificar sus saldos

3

verifique saldo balance con las kardex

4

Efectué el análisis de inventarios físicos y establezca la diferencia con contabilidad

5

Determine en cédula analítica el análisis de evaluación de inventarios

6

Establezca el resumen general de inventarios

7

Efectué los asientos de ajuste y reclasificación

8

Realice la Cédula Sumaria

9

Realice la Cédula hallazgos

REFERENCIA

ELABORADO POR

FECHA

P.T.

SOUSA & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENTES

CI - INV

Fecha

Hecho: Revisado:

INVENTARIOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO al 31/12/2017 Nº

PREGUNTAS

1

¿El personal de almacén registra todos los productos recibidos y no tiene acceso al documento del suministrador?

2

¿Las tarjetas están actualizadas y colocadas junto a los productos almacenados?

3

¿Los almacenes tienen seguridad y se encuentran limpios y ordenados?

4

¿El almacén cuenta con listados de los cargos y nombres del personal con acceso al mismo?

5

¿Se efectúan conteos periódicos del 10% de los productos almacenados?

6

¿El personal tiene firmadas actas de los productos?

7

¿El almacén informa las existencias de cada producto en todos los modelos de entradas y salidas después de anotados estos movimientos EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA RESPUESTAS SI NO

COMENTARIOS:

PREGUNTAS SI NO

OBSERVACIONES

P.T.

SOUSA & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENTES

INV-2

Fecha

Hecho: Revisado:

INVENTARIOS Efectuado el inventario físico por parte de auditoría el 31/12/2017 se determinó lo siguiente: INENTARIO FISICO

TOTAL

OBSERVACIONES

P.T.

SOUSA & ASOCIADOS

INV-3

Fecha

Hecho: Revisado:

AUDITORES INDEPENDIENTES

INVENTARIOS ANÁLISIS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA VS. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Saldo del Estado de Situación Financiera Inventario de mercaderías Saldo según Registro de Inventario Permanente Valorizado

=

PECOSA S.A.C ARTICULO: UNIDAD DE MEDIDA: Unidades MARCA: FECHA

DETALLE

INV

REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO CÓDIGO No. PROVEEDOR:

CANTIDAD

ENTRADAS P. UNITARIO

P. TOTAL

S/.

CANTIDAD

-

Nº 01 MÉTODO DE VALUACIÓN :

SALIDAS P. UNITARIO

P. TOTAL

S/.

CANTIDAD

-

EXISTENCIAS P. UNITARIO

P. TOTAL

PECOSA S.A.C ARTICULO: UNIDAD DE MEDIDA: unidades MARCA: FECHA

DETALLE

REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO CÓDIGO No. PROVEEDOR:

CANTIDAD

ENTRADAS P. UNITARIO

P. TOTAL

S/.

PECOSA S.A.C ARTICULO : UNIDAD DE MEDIDA: unidades MARCA: FECHA

DETALLE

CANTIDAD

ENTRADAS P. UNITARIO

PECOSA S.A.C ARTICULO: UNIDAD DE MEDIDA: unidades MARCA: DETALLE

P. TOTAL

ENTRADAS P. UNITARIO

P. TOTAL

P. TOTAL

S/.

CANTIDAD

EXISTENCIAS P. UNITARIO

P. TOTAL

-

Nº 01

SALIDAS P. UNITARIO

P. TOTAL

S/.

CANTIDAD

CANTIDAD

MÉTODO DE VALUACIÓN

-

REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO CÓDIGO No. PROVEEDOR:

CANTIDAD

SALIDAS P. UNITARIO

-

REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO CÓDIGO No. PROVEEDOR:

S/.

FECHA

CANTIDAD

Nº 01 MÉTODO DE VALUACIÓN :

CANTIDAD

EXISTENCIAS P. UNITARIO

P. TOTAL

Nº 01

MÉTODO DE VALUACIÓN

SALIDAS P. UNITARIO

P. TOTAL

CANTIDAD

EXISTENCIAS P. UNITARIO

P. TOTAL

S/.

PECOSA S.A. ARTICULO: UNIDAD DE MEDIDA: unidades MARCA: FECHA

DETALLE

-

S/.

REG. INV. PERMANENTE VALORIZADO CÓDIGO No. PROVEEDOR:

CANTIDAD

ENTRADAS P. UNITARIO

P. TOTAL

S/.

CANTIDAD

-

-

Nº 01 MÉTODO DE VALUACIÓN

SALIDAS P. UNITARIO

P. TOTAL

S/.

CANTIDAD

-

EXISTENCIAS P. UNITARIO

P. TOTAL

P.T.

SOUSA & ASOCIADOS

INV-4

Fecha

Hecho: Revisado:

AUDITORES INDEPENDIENTES

COSITO S.A.C CONCILIACIÓN - INVENTARIO DE MERCADERIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Contabilidad Artículo

Cantidad

Valor Unitario

Inventario Físico Valor Total

Cantidad

TOTAL

Valor Total

S/. Faltan Falta Existe 1 cocina con fallas que cubre la garantia Valor calculado por auditoria

Diferencias Cantidad

-

Valor

S/.

-

P.T.

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INV-5

Hecho: Revisado:

COSITO S.A.C INVENTARIO DE MERCADERIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Detalle

Inventario Mercaderías

Saldo según Contabilidad

INV

( + ) Diferencias / Análisis ( - ) Diferencias / Análisis

INV

Saldo según Auditoría

S/.

-

ESTADO DE COSTOS

Detalle Inventario incial Compra de mercaderias Faltante de inventario Inventario final Costo de ventas

Saldo realizado por auditoria

Según Empresa

Según Auditoría

Diferencia

Fecha

P.T.

SOUSA & ASOCIADOS

INV-7

Fecha

Hecho: Revisado:

AUDITORES INDEPENDIENTES

COSITO S.A.C ASIENTOS DE AJUSTE - RECLASIFICACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

REF P/T

DESCRIPCIÓN

Referencia cruzada INV5

DEBE

HABER

S/.

S/.

OBSERVACIONES

P.T.

SOUSA & ASOCIADOS

INV-6

Fecha

Hecho: Revisado:

AUDITORES INDEPENDIENTES

INVENTARIOS Resumen General de Diferencias Inventarios AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Producto

TOTAL

Saldo según Contabilidad

S/.

Cantidad verificada por Auditoría

-

Saldo verificado por auditoria

Valor Unitario

Diferencia Cantidad

Valor

S/.

-

P.T.

SOUSA & ASOCIADOS

Hecho:

AUDITORES INDEPENDIENTES

Revisado:

INV - 8

Fecha

COSITO S.A.C SUMARIA DE INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

DESCRIPCIÓN

REF. PT

SALDO CONTABILIDAD AL 31/12/2017

AJUSTES Y RECLASIFIC. DEBE HABER

INV. DE MERCADERÍAS

(1)

(-) BAJA DE INVENTARIOS TOTAL

Saldo confirmado por auditoria

SALDO AUDITORÍA AL 31/12/2017

P.T.

SOUSA & ASOCIADOS

PA-9

Hecho: Revisado:

AUDITORES INDEPENDIENTES

COSITO S.A.C INVENTARIOS HOJA DE HALLAZGOS CONDICIÓN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

Fecha