• Author / Uploaded
• Luis Eduardo Sanchez Triana

Citation preview

Examen parcial - Semana 4      

Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20 Disponible 6 de jun en 0:00 - 9 de jun en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2

Instrucciones

Historial de intentos

Intento Hora Puntaje MÁS RECIENTE Intento 1 55 minutos 66.5 de 70 Las respuestas correctas estarán disponibles del 10 de jun en 23:55 al 11 de jun en 23:55. Puntaje para este intento: 66.5 de 70 Entregado el 7 de jun en 21:58 Este intento tuvo una duración de 55 minutos. Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los riesgos de la entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo? Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo corresponde a la investigación, procedimientos analiticos y observación e inspección Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección Pregunta 2 3.5 / 3.5 pts El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a: Auditoría Informe de auditoría Prueba sustantivas Procedimientos de auditoría Pregunta 3

3.5 / 3.5 pts La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley: LEY 87 DE 1993 LEY 1314 DE 2009 LEY 222 1993 LEY 43 DE 1990 Pregunta 4 3.5 / 3.5 pts Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad: Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y procedimientos. Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma. Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de calidad Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.

El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma

Pregunta 5 3.5 / 3.5 pts De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control interno, cuales son? Control inherente y Correctivo Control Interno y sorpresivo Control Preventivo, Detectivo y Correctivo. Control policivo, Preventivo, y detectivo Pregunta 6 3.5 / 3.5 pts De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi: 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo. 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes. Pregunta 7 3.5 / 3.5 pts

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva planta de producción cese su operación por falta de insumos. Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los controles que implementa la empresa? La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles tienen costos potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe aplicar La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la organización La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han afectado los resultados financieros de la organización Pregunta 8 3.5 / 3.5 pts Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética: LEY 1314 DE 1999 LEY 1429 DE 2012 LEY 43 DE 1990 LEY 222 DE 1995 Pregunta 9 3.5 / 3.5 pts Que es un sistema de Control de Calidad:

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de errores. Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas. Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990. Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios. Pregunta 10 3.5 / 3.5 pts Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales responsables de la prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240 menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados financieros con respecto al fraude. Defina el término fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Definición por la NIA 240 acto intencional Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentación de soporte con los que se preparan los estados financieros Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles Pregunta 11 3.5 / 3.5 pts Cual es la funcion del control interno: Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones. Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados. Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia. Pregunta 12 3.5 / 3.5 pts Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma: Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría. Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de calidad. Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva. Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación

objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 13 3.5 / 3.5 pts La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es? Principios y Normas de Contabilidad Principios y Normas de Auditoria Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos. Pregunta 14 3.5 / 3.5 pts Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos: Riesgo probable y mixtos Riesgo pais y externos. Riesgo inherente e internos Externos, internos y mixtos. Pregunta 15 3.5 / 3.5 pts De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a: Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan los estados financieros.

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles. Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos. Pregunta 16 3.5 / 3.5 pts Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron. 5 6 3 4 Pregunta 17 3.5 / 3.5 pts El objetivo de una auditoria de estados financieros es: Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor. La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la eliminacion de medidas proteccionistas, etc. Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por parte de la administracion. IncorrectoPregunta 18 0 / 3.5 pts

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC establece: Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse. Pregunta 19 3.5 / 3.5 pts Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función de: Revisoría fiscal Auditoría financiera Control contable Auditoría operativa Pregunta 20 3.5 / 3.5 pts Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para

todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma: Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo. Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Puntaje del examen: 66.5 de 70