• Author / Uploaded
• Laura Castillo

• Categories
• Contralor
• Contador
• Contabilidad
• Ciencia (general)
• Ciencia

Citation preview

ENSAYO SOBRE “LOS PAPELES DE TRABAJO”

PRESENTADO POR:

Janeth Consuelo Rodríguez Nelcy Andrea Muñoz Ortiz Leonela Alejandra Gomes Jorge Llantén

FICHA: 1263966

PRESENTADO A: Yudi Viviana Mina, Contadora Pública

CENTRO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA CENTRO REGIONAL AGROPECUARIO CAUCA TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS POPAYAN 2017

ENSAYO SOBRE “LOS PAPELES DE TRABAJO”

En este ensayo quiero resaltar la importancia que tienen los papeles de trabajo en el auditaje, ya que sin ellos; el auditor o Revisor Fiscal no tendría el conjunto de evidencia suficiente y competente, del trabajo realizado. En auditoria los papeles de trabajo son documentos, que algunas veces son obtenidos por terceras personas y se agregan al conjunto de evidencias, o que por lo general son elaborados por el auditor y se denominan Cedulas. Sirven de información posterior y son la prueba de un trabajo profesional. Los papeles de trabajo deben contener evidencia suficiente y competente del sistema de información, desglosados en su mínima unidad de análisis, las técnicas y los procedimientos que el auditor aplico, y sus conclusiones, para mostrar que los registros contables concuerdan con los estados financieros, y que las normas aplicables al trabajo de campo han sido cumplidas. Normalmente, los papeles de trabajo deben incluir documentación que muestre:

 Que el trabajo ha sido adecuadamente planificado y supervisado, indicando el cumplimiento de la primera norma relativa a la ejecución del trabajo.  El Sistema de control interno contable ha sido estudiado y evaluado hasta el grado necesario para determinar si y hasta qué grado, otros procedimientos de auditoria deben ser restringidos, indicando el cumplimiento de la segunda norma relativa a la ejecución del trabajo.  La evidencia de auditoria, los procedimientos y las técnicas han proporcionado suficiente material de evidencia para dar una base razonable para una opinión, indicando el cumplimiento de la tercera norma relativa a la ejecución del trabajo.

Los objetivos principales de los papeles son:  Permiten proporcionar el sustento para Informe de Auditoria.  Facilitar la conducción y supervisión del proceso de auditoría.  Permiten la revisión de la calidad del trabajo efectuado.

Los papeles de trabajo se pueden clasificar por su uso y contenido: Por su uso: está el archivo de auditoria; que es solo para esa auditoria. Y el archivo continuo de auditoria; sus datos se refieren al pasado, presente y futuro. Por su contenido: se clasifican en hoja de trabajo, cedulas sumarias, cedulas analíticas y estas en cedulas sub analíticas.

Hoja de Trabajo: son hojas multicolumnares en las cuales se listan agrupamientos de cuentas de mayor con los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen, aquí se inicia la técnica del análisis, el método usado es el Deductivo, es evidencia primaria. La estructura formal de una cedula de auditoria seria:       

Índice de la cedula o memorando Encabezamiento Responsables Cuerpo de trabajo Conclusión Significado de marcas Fuente de información

Cedulas Sumarias o de Resumen: contienen el primer análisis de los datos y sirven como nexo entre esta y las cedulas de análisis de comprobación. Cedulas Analíticas o de Comprobación: se detallan las cuentas contenidas en las cedula sumarias y contienen el análisis y la comprobación de datos para la obtención de evidencia suficiente y competente. Cedulas sub-analíticas: son cedulas adicionales a las analíticas, es la mínima unidad de análisis. El ordenamiento de los papeles de trabajo deberá ser lógico y ágil. Estos llevan unos índices y marcas de auditoria. Los Memorandos son documentos que el auditor redacta para complementar la ejecución de ciertos trabajos o para resumir la información que contienen las planillas o cedulas de detalles, el más importante de estos es el memorando de operaciones.

Los papeles de trabajo son el fundamento de la opinión del auditor en su dictamen y son lo que respaldan su trabajo, están protegidos por el secreto profesional y solo pueden ser exhibidos en los casos previstos por la confidencialidad del Código de Ética Profesional. El tiempo que debe mantenerlos en su poder el Auditor es de cinco años. CONCLUCIONES Objetivos generales:  Facilitar la preparación del informe.  Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.  Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del Estado.  Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.  Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados.  Servir de guía en revisiones subsecuentes.  Cumplir con las disposiciones legales. Importancia: los papeles de trabajo son el núcleo del conjunto de evidencias que elabora u obtiene el Auditor en el desarrollo del examen, donde se evidencia la calidad y suficiencia del trabajo realizado, con sus conclusiones a las cuales llego en cada área examinada, por eso se convierten en el fundamento que respaldan su opinión en el dictamen. Los papeles de trabajo constituyen un registro permanente del trabajo y se pueden convertir en elementos probatorios ante la ley, ya que representan la evidencia cualitativa y cuantitativa del trabajo; por esta razón los papeles de trabajo son importantes porque es mediante estos que el auditor dejará constancia de las labores realizadas como: Respaldan el informe del auditor. Proporciona el sustento para el informe de auditoría. Permite la revisión de la calidad del trabajo realizado. Constituye el vínculo entre las etapas de planeamiento, ejecución e informe de auditoría.  Sirve de soporte en los procesos judiciales.  Son guías de seguimientos de auditoría    