Caso práctico Caso práctico. Taller de reparación de motos 1. Presentación Jaime y Pablo se conocieron en el instituto
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Caso práctico
Caso práctico. Taller de reparación de motos 1. Presentación Jaime y Pablo se conocieron en el instituto cuando realizaban sus estudios de Formación Profesional de la rama de automoción, que finalizaron en 2003. Desde entonces, aparte de las prácticas en empresas, han trabajado en distintos talleres con contratos temporales. Muchas veces se habían planteado poner un taller propio. Esta vez parece ir en serio. Han detectado un hueco en el mercado que piensan que es su oportunidad: taller de reparación de motos. La ciudad donde viven, que es donde piensan instalarse, tiene 75 000 habitantes y no hay ningún taller especializado en motocicletas
A. Datos de los Promotores Jaime Robles: 25 años. Formación académica. Formación Profesional de Grado Superior de Automoción. Formación complementaria. Curso de Gestión empresarial; Diversos cursos de informática; Curso de prevención de riesgos laborales. ▪ Experiencia profesional. Al finalizar sus estudios realizó las prácticas en una empresa del sector y posteriormente trabajó durante tres años en un taller de reparación de vehículos. ▪ ▪
Pablo Rodriguez: 25 años. Formación académica. Formación Profesional de Grado Superior de Automoción. Formación complementaria. Diversos cursos de informática; Curso de chapa y pintura . Experiencia profesional. Al finalizar sus estudios realizó las prácticas en una empresa del sector. Un año en un taller de chapa y pintura.
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B. Datos de la Empresa La empresa, estará ubicada en la ciudad donde vive. Es una localidad de 30 000 habitantes. Han considerado que un sitio idóneo para la ubicación de su taller podría ser la zona de su antiguo instituto, donde hace pocos días Pablo ha visto un taller que se traspasa y que, presumiblemente, reúne las condiciones necesarias para su negocio En un principio han pensado iniciar la actividad como comunidad de bienes, y cuando la empresa vaya creciendo cambiar a una forma jurídica de responsabilidad limitada. Para calcular los beneficios de cara al IRPF opta por Estimación Directa Simplificada El nombre que ha pensado para su empresa es «Taller los moteros».
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Caso práctico 2. Descripción del producto o servicio La actividad principal a desarrollar es la reparación y mantenimiento de motos, pero además, tienen pensado dedicar un pequeño espacio a la venta de «complementos», como pueden ser cascos, guantes, trajes, etc.
3 Estudio del mercado A. Análisis externo ▪
Macroentorno
La situación económica actual está en un momento en el que se aprecia una recesión económica. Las entidades financieras han subido considerablemente los tipos de interés aplicables a préstamos. Esta situación afectará, en gran medida, a la disminución en la compra de vehículos nuevos y el aumento de vehículos de segunda mano, por lo que se estima que crecerá la demanda de reparaciones y mantenimiento de los vehículos al alargar la vida útil de los mismos. ▪
Microentorno
Los clientes a los que van dirigidos los servicios son a todos los propietarios de motos de la ciudad, pero fundamentalmente a chicos jóvenes de su entorno. La información que han recibido en el Ayuntamiento es que actualmente hay matriculados 4 800 vehículos de estas características. Con este dato pueden suponer que su clientela potencial es muy numerosa. Intentarán atraer al mayor número posible. Ellos conocen a muchos chicos de su edad que utilizan este medio para desplazarse y esperan que una gran parte de ellos sean sus clientes La competencia es escasa ya que no hay ningún taller del ramo en la zona. Actualmente las reparaciones se llevan a cabo en los talleres mecánicos de la ciudad.
B. Análisis interno Los promotores cuentan con la preparación técnica suficiente para afrontar la actividad empresarial que se han propuesto, tanto por su formación profesional en el ramo de la automoción, como por su experiencia profesional en el sector. Ambos promotores se han formado en temas diversos como gestión de empresas, informática, prevención de riesgos laborales, chapa y pintura, etc. Además poseen una gran capacidad de trabajo y de organización. Jaime tiene una gran facilidad para las relaciones públicas, aspecto importante para la captación de clientes.
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Caso práctico C. Análisis DAFO Interno
Externo
Debilidades
Amenazas
▪ Las necesidades financieras. ▪ El hecho de ser nuevos empresarios dificulta la confianza de los proveedores a la hora de aplazar los pagos de los repuestos.
▪ La competencia existente (Talleres de reparación de vehículos), tienen unos clientes que difícilmente cambiarán de taller. ▪ Problemas de los bancos para conceder prestamos.
Fortalezas
Oportunidades
▪ ▪ ▪ ▪
Servicio novedoso en el sector. Preparación técnica. Preparación de gestión de empresa. Capacidad de trabajo y de organización.
▪ Mantenimiento durante más años de los vehículos. ▪ Disminución del poder adquisitivo y por tanto más demanda de mantenimiento.
4. Plan de marketing A. Producto o servicio El servicio que se ofrece es la reparación de motos y venta de complementos. En la ciudad donde se instalan los promotores no existe ningún taller dedicado a esta actividad específicamente, ya que se realiza en los talleres de automóviles, por lo que se espera que la especialización atraiga a los clientes.
B. El Precio Han pensado cobrar la hora de mano de obra a 15 €, un poco por debajo de lo que se está cobrando en los talleres de reparación de vehículos. En cuanto a la venta de complementos, el margen comercial que se piensa aplicar es de un 40 % de media sobre el precio de venta del proveedor.
C. La Comunicación Se realizará una publicidad inicial en prensa y radio local. Se le ha ocurrido una forma de darse a conocer, que aunque les va a salir un poco cara, esperan que sea efectiva: hacer una campaña de presentación a su clientela potencial mediante una fiesta en una discoteca, donde sortearán una moto.
5. Plan de Producción Calculan que, en un principio, pueden atender a unos 80 clientes al mes, con una dedicación media de 3 horas por avería. Han pensado cobrar la hora de mano de obra a 15 €, un poco por debajo de lo que se está cobrando en los talleres de reparación de vehículos. Las piezas de repuesto, lubricantes y demás productos utilizados en el proceso de reparación, en función del número de reparaciones mensuales estimadas, puede estar en torno a los 5 400 €. El precio que van a aplicar en factura a sus clientes por este concepto es el que tienen en catálogo las casas comerciales.
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Caso práctico Los beneficios que obtendrán serán los descuentos que les hacen a ellos, que suponen el 30 % del importe catalogado. Además, tienen pensado dedicar un pequeño espacio a «complementos», como pueden ser cascos, guantes, trajes, etc. Esperan que la facturación de esta sección ronde en un principio los 3 600 €, y confían en que se incremente a medida que aumenta el número de clientes. El margen comercial de este apartado es de un 40 % de media. La cercanía de los proveedores y la facilidad de aprovisionamiento de estos productos hace que no necesiten tener stocks importantes. Son conscientes de que la demanda no es estable a lo largo de todo el año. En los meses de julio y agosto, las reparaciones experimentarán un descenso debido al periodo vacacional. En resumen, los ingresos anuales que esperan obtener son: Mano de obra (80 · 3 · 15) · 12 meses........... Repuestos........................................ Complementos..................................... Total...........................................
43 200 € 5 400 € 3 600 € 52 200 €
6. Infraestructuras Se han decidido por coger en traspaso el taller que habían localizado cerca de su antiguo instituto, considerando que la cantidad que piden no es excesiva: 18 000 €; el plazo de amortización que prevén es de 10 años. Requiere unos retoques, sobre todo de pintura y fontanería, unos 3 000 €, según el proyecto técnico que les han facilitado y que, al igual que el traspaso, tienen previsto amortizar en 10 años. Además, tendrán que comprar mobiliario de oficina, un ordenador, alguna máquina y herramientas específicas para la reparación de motocicletas y unas existencias mínimas para la sección de «complementos».
7. Organización y recursos humanos En un principio no consideran necesario más personal que ellos dos y han planificado la distribución de funciones entre ellos de la siguiente forma: Jaime se ocuparía de las relaciones con los clientes y Pablo con los proveedores. Los asuntos laborales y fiscales (Seguridad Social, Hacienda, etc.) han pensado que sería prudente que se los lleve una gestoría, aunque, si las previsiones se cumplen, en un futuro próximo contratarían a una persona que se encargaría de la oficina y de la venta de complementos.
8. Plan económico-financiero 8.1. Plan de inversiones iniciales El plan de inversiones iniciales sería el siguiente: Concepto Traspaso de local Instalaciones (acondicionamiento) Maquinaria, herramientas y utillaje Mobiliario y equipo informático Depósitos y fianzas (alquiler de 2 meses) Gastos de constitución y puesta en marcha (promoción y otros gastos) Materias primas iniciales Total
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Coste/euros 18 000 € 3 000 € 6 500 € 4 500 € 600 € 3 200 € 3 600 € 39 400 €
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Caso práctico 8.2. Plan de financiación Cada uno aportará 6 200 €, fruto del ahorro conseguido en el tiempo que trabajaron por cuenta ajena. El resto del dinero necesario para completar la inversión lo conseguirán mediante un préstamo que pedirán a una entidad bancaria. La cantidad prestada sería 27.000 € al 8 % de interés anual, a devolver en 5 años. Concepto Recursos propios Préstamos bancarios Total
Importe/euros 12 400 27 000 39 400
Amortización financiera El préstamo asciende a 27 000 €, que tienen previsto amortizar en 5 años, con un año de carencia, es decir, el primer año sólo pagarán intereses y no amortizarán capital. Año 1 2 3 4 5
Intereses 2 160 2 160 1 620 1 080 540
Amort. Anual 0 6 750 6 750 6 750 6 750
Resto 27 000 20 250 13 500 6 750 0
Amortización del inmovilizado Las amortizaciones que corresponderían anualmente a los distintos elementos del inmovilizado serían las siguientes: Elemento Traspaso Instalaciones Mobiliario Maquinaria Total amortización anual
Valor de adquisición
Periodo de amortización
% de amortización
10 años 10 años 5 años 10 años
10 % 10 % 20 % 10 %
18 000 3 000 4 500 6 500
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Cuota de amortización anual 1 800 300 900 650 3 650
Caso práctico 8.3. Previsión de tesorería Con muy buen criterio, han pensado realizar un plan previsional de tesorería, ya que éste les permitirá saber en cada momento si disponen del dinero necesario para hacer frente a los pagos originados por la actividad de la empresa. El resultado es el siguiente: Cobros
1.º Trim. 12 600 12 600
Ventas Total ventas Pagos Proveedores Sueldos y salarios Seguridad Social Impuestos y Tasas Alquileres Suministros Mantenimiento y reparaciones Servicios exteriores (gestoría) Primas de seguros Intereses de préstamos (1.º año) Otros pagos Total pagos Diferencia cobros – pagos Saldo anterior Saldo acumulado
1.er Trim. 4 100 4 275 1 230 420 900 450
2.º Trim. 14 250 14 250
4.º Trim. 13 700 13 700
2.º Trim. 2 250 5 725 1 230
3.ºTrim. 1 240 4 275 1 230
4.º Trim. 1 950 5 725 1 230
900 450 100 270
900 450 270
900 450 150 270
10 925 3 325 330 3 655
125 8 490 3 160 3 655 6 815
2 160 50 12 885 815 6 815 7 630
270 450 175 12 270 330 0 330
3.ºTrim 11 650 11 650
8.4. Cuenta de resultados previsional Ingresos
Importe/euros 52 200 52 200 Importe/euros 5 940 3 600 20 000 4 920 2 160 420 1 800 3 600 450 250 1 080 350 3 650 48 220 3 980 7 630
Ventas Total ventas Gastos Compras mat. primas y auxiliares Existencias iniciales Retribuciones propias (2 x 10 000) Cuotas de Autónomos (2 x 12 x 205) Gastos financieros Tributos (contribuciones, tasas, etc.) Suministros (luz, agua, teléfono, etc.) Alquileres (12 x 300) Seguros Mantenimiento y reparaciones Servicios exteriores: gestoría (12 x 90) Gastos diversos Dotación amortización inmovilizado Total gastos Ingresos – Gastos (Beneficios antes de impuestos) Recursos autogenerados (Beneficios + Amortizaciones)
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Caso práctico 9. Seguridad y salud laboral Uno de los emprendedores ha recibido formación específica en este tema, por lo que decide ocuparse personalmente de la elaboración del Plan de Seguridad e Higiene. Para ello utiliza las Guías para la acción preventiva, que ha elaborado el Instituto de Seguridad e Higiene en el Trabajo, con la intención de que, los empresarios por sí mismos, puedan abordar la tarea de evaluar sus riesgos y asumir, a continuación, las acciones preventivas oportunas.
10. Trámites de puesta en marcha Han decidido constituirse como una Comunidad de Bienes, ya que esta forma jurídica es la más simple en cuanto a trámites y la más barata de constituir. Son conscientes de la responsabilidad ilimitada, mancomunada y solidaria que implica este tipo de empresa, pero consideran que es el modelo que les conviene para empezar y que si la empresa crece, como es de esperar, la transformarían en una Sociedad Limitada. En función de esto, los trámites de puesta en marcha serían: Ayuntamiento Hacienda Tesorería General de la Seguridad Social Ministerio Sociales Industria
de
Trabajo
y
Asuntos
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• Licencia de obras. • Licencia de apertura. • Código de identificación fiscal. • Declaración censal. • Alta en el IAE. • Alta en el Régimen Especial de Autónomos. • Comunicación de apertura del centro de trabajo. • Inscripción en el registro especial de talleres de reparación de vehículos.
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