Ejercicios Sociedades Caso_1

CASO 1 Caso 1. Entre contribuyentes ordinarios y personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Operaciones del

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CASO 1

Caso 1. Entre contribuyentes ordinarios y personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Operaciones del mes de julio de 200X de la empresa comercial La Rebaja S.A. (contribuyente ordinario) que usa el sistema de cuenta permanente-método promedio:

1 2 3 4

Jul. 1 La empresa compra mercaderías: 235 unidades del artículo “Y” a $38,00 c/u a la empresa El Comerciante S.A.; el pago se realiza al contado, por lo que el proveedor concede 5% de descuento. Jul. 10 La empresa paga con cheque y por anticipado 6 meses de arriendo de los locales que ocupa, a razón de $280,00 mensuales, al señor Pablo Franco (no obligado a llevar contabilidad). Jul. 12 La empresa paga por servicios de publicidad del mes $535,00 con cheque a Publicidad Tobar. Jul. 20 La empresa compra con cheque suministros de oficina para consumo inmediato por $175,00 a Papelería Chávez Cía. Ltda.

5

Jul. 22 La empresa paga con cheque, los servicios de mantenimiento de activos fijos por $218,00 al señor Juan Páez (no obligado a llevar contabilidad).

6

Jul. 25 La empresa paga $560,00 en cheque al doctor Armando García, abogado de la empresa, por concepto de honorarios profesionales.

7

Jul. 28 Se venden mercaderías en efectivo con 4% de descuento: 210 unidades del artículo “Y” a $58,00 c/u a Comerciantes Unidos S.A.

8

Jul. 30 Se paga con cheque $430,00 por comisiones en ventas al señor José Moreno (no obligado a llevar contabilidad). Notas • • • •

Las mercaderías están gravadas con el IVA, por tanto, debe añadirse al precio. En todas las operaciones que la ley estipule se grava el IVA. Retenga en la fuente el impuesto a la renta y el IVA pagado por servicios a las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Los proveedores de la empresa que no se especifican como especiales, se consideran contribuyentes ordinarios.

Los servicios pagados están directamente relacionados con la operación de la empresa. • Se requiere: a) Registrar en forma simultánea cada una de las operaciones en los libros de la empresa que compre el bien o el servicio y en los libros de las empresas que vendan el bien o el servicio. Para efectos de práctica registrar, así no esté obligado a llevar contabilidad. b) Para la empresa La Rebaja S.A., mayorizar en “T” las cuentas del IVA pagado en las compras y servicios y el IVA cobrado en las ventas, y efectuar la liquidación, con el fin de determinar la obligación de pago o el crédito tributario. c) Efectuar el mismo procedimiento anterior con las cuentas del impuesto a la renta retenido.

CASO 1

adas a llevar contabilidad. Operaciones del mes de julio de 200X de la empresa comercial La Rebaja S.A. método promedio:

“Y” a $38,00 c/u a la empresa El Comerciante S.A.; el pago se realiza al contado, por lo que el proveedor

1

CANTIDAD

VALOR UNI

TOTAL

riendo de los locales que ocupa, a razón de $280,00 mensuales, al señor Pablo Franco (no obligado a llevar con cheque a Publicidad Tobar.

2

235 6

38.00 280.00

8,930.00 1,680.00

3

a consumo inmediato por $175,00 a Papelería Chávez Cía. Ltda.

1

535.00

535.00

4

o de activos fijos por $218,00 al señor Juan Páez (no obligado a llevar contabilidad).

1

175.00

175.00

5

cía, abogado de la empresa, por concepto de honorarios profesionales.

1

218.00

218.00

6

unidades del artículo “Y” a $58,00 c/u a Comerciantes Unidos S.A.

1

560.00

560.00

7

210

58.00

12,180.00

1

430.00

430.00

or José Moreno (no obligado a llevar contabilidad).

ñadirse al precio.

8

1

speciales, se consideran contribuyentes ordinarios.

7

487.20

SALIDAS

CANTIDAD

V.UNI

V.TOTA

235

38.00

8,930.00

CANTIDAD

210

a operación de la empresa.

ibros de la empresa que compre el bien o el servicio y en los libros de las empresas que vendan el bien o el r contabilidad.

VA pagado en las compras y servicios y el IVA cobrado en las ventas, y efectuar la liquidación, con el fin de

uesto a la renta retenido.

RETENCIO FTE IVA 30% RETENCIO FTE IVA 70%

BASE IVA 0%

446.50

ENTRADAS

F

or servicios a las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

DESCUENTO

99.37

V.UNI

38.00

RETENCIO FTE IVA 100%

TOTAL RETENCIONES

268.80 368.172

CALCULOS TOTAL FACTURA

IVA

8,483.50 1,680.00

1,018.02 201.60

9,501.52 1,881.60

1% 8%

84.84 134.40

100%

201.60

9,416.69 1,545.60

Efectivo cheque

535.00

64.20

599.20

1%

5.35

70%

44.94

548.91

cheque

175.00

21.00

196.00

1%

1.75

194.25

cheque

218.00

26.16

244.16

2%

4.36

70%

18.31

221.49

cheque

560.00

67.20

627.20

10%

56.00

100%

67.20

504.00

cheque

11,692.80

1,403.14

13,095.94

1%

116.93

12,979.01

Efectivo

430.00

51.60

481.60

8%

34.40

411.08

cheque

IDAS

% RET FTE IR

SALDO V.TOTA

7,980.00

CANTIDAD

V.UNI

V.TOTA

235

38.00

8,930.00

-210

38.00

(7,980.00)

RET FTE IR

% RET IVA

RET IVA

-

70%

36.12

VALO A P/C

FORMA DE PAGO

BASE IVA 12%

DIARIO EJERCICIO CASO 1 PERSONA JURIDICA

FECHA

CUENTAS

TIPO

1-jul INVENTARIO ME1.ACTIVO 1-jul IVA EN COMPRA1.ACTIVO 1-jul CAJA 1.ACTIVO 1-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 1-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 10-jul ARRIENDO PAGA1.ACTIVO 10-jul IVA EN COMPRA1.ACTIVO 10-jul BANCOS 1.ACTIVO 10-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 10-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 12-jul GASTO PUBLICID5.GASTOS 12-jul IVA EN COMPRA1.ACTIVO 12-jul BANCOS 1.ACTIVO 12-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 12-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 20-jul GASTO SUMINIS 5.GASTOS 20-jul IVA EN COMPRA1.ACTIVO 20-jul BANCOS 1.ACTIVO 20-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 20-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 22-jul GASTO MANTEN.5.GASTOS 22-jul IVA EN COMPRA1.ACTIVO 22-jul BANCOS 1.ACTIVO 22-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 22-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 25-jul GASTO HONORA5.GASTOS 25-jul IVA EN COMPRA1.ACTIVO 25-jul BANCOS 1.ACTIVO 25-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 25-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 28-jul CAJA 1.ACTIVO 28-jul ANTICIPO RETENC 1.ACTIVO 28-jul VENTAS 4.INGRESOS 28-jul IVA EN VTAS 2.PASIVO 28-jul COSTO DE VENTA5.GASTOS 28-jul INVENTARIO ME1.ACTIVO 30-jul GASTO HONORA5.GASTOS 30-jul IVA EN COMPRA1.ACTIVO 30-jul BANCOS 1.ACTIVO 30-jul RETENCION FTE I2.PASIVO 30-jul RETENCION FTE I2.PASIVO

ASIENTO

REF

001 001 001 001 001 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 004 004 004 004 004 005 005 005 005 005 006 006 006 006 006 007 007 007 007 008 008 009 009 009 009 009

500

500

500

500

500

500

401

500

CUENTAS IVA EN COMPRAS

ASIENTO 001 002 003 004 005 006 009

RETENCION FTE I.R. XP 001 002 003 004 005 006 009 RETENCION FTE IVA X P 001 002 003 004 005 006 009 ANTICIPO RETENC.FTE.I.R. 007 VENTAS 007 IVA EN VTAS 007 Total Result

Data Sum - DEBE Sum - HABER Sum - SALDO 1,449.78 1,449.78 1,018.02 1,018.02 201.60 201.60 64.20 64.20 21.00 21.00 26.16 26.16 67.20 67.20 51.60 51.60 321.10 (321.10) 84.84 (84.84) 134.40 (134.40) 5.35 (5.35) 1.75 (1.75) 4.36 (4.36) 56.00 (56.00) 34.40 (34.40) 368.17 (368.17) 201.60 (201.60) 44.94 (44.94) 18.31 (18.31) 67.20 (67.20) 36.12 (36.12) 116.93 116.93 116.93 116.93 11,692.80 (11,692.80) 11,692.80 (11,692.80) 1,403.14 (1,403.14) 1,403.14 (1,403.14) 1,566.71 13,785.20 (12,218.50)

JURIDICA

DEBE

HABER

8,483.50 1,018.02 1,680.00 201.60 535.00 64.20 175.00 21.00 218.00 26.16 560.00 67.20 12,979.01 116.93 7,980.00 430.00 51.60 -

9,416.69 84.84 1,545.60 134.40 201.60 548.91 5.35 44.94 194.25 1.75 221.49 4.36 18.31 504.00 56.00 67.20 11,692.80 1,403.14 7,980.00 411.08 34.40 36.12

SALDO 8,483.50 1,018.02 (9,416.69) (84.84) 1,680.00 201.60 (1,545.60) (134.40) (201.60) 535.00 64.20 (548.91) (5.35) (44.94) 175.00 21.00 (194.25) (1.75) 218.00 26.16 (221.49) (4.36) (18.31) 560.00 67.20 (504.00) (56.00) (67.20) 12,979.01 116.93 (11,692.80) (1,403.14) 7,980.00 (7,980.00) 430.00 51.60 (411.08) (34.40) (36.12)

DECLARACION MENSUAL

REF 401 500 (empty) Total Result

Data Sum - DEBE 12,081.50 14,309.99 8,215.73 34,607.22

LIQUIDACION IVA IVA EN COMPRAS 1,449.78 IVA EN VENTAS 1,403.14 CREDITO TRIBUTAR 46.64 RETENCIO FTE IVA 30% RETENCIO FTE IVA 70% RETENCIO FTE IVA 100%

TOTAL RETENCIONES

99.372 268.8 368.172

Sum - HABER Sum - SALDO 11,692.80 (11,692.80) 12,081.50 20,680.21 (6,370.22) 2,234.21 5,981.52 34,607.22 (0.00)

DIARIO EJERCICIO CREDITO TRIBUTARIO TOTAL

FECHA

CUENTAS

1-jul INVENTARIO MERCADERIAS 1-jul IVA EN COMPRAS 1-jul CAJA 1-jul RETENCION FTE I.R. XP 1-jul RETENCION FTE IVA X P 10-jul ARRIENDO PAGADO POR ANTICIP 10-jul IVA EN COMPRAS 10-jul BANCOS 10-jul RETENCION FTE I.R. XP 10-jul RETENCION FTE IVA X P 12-jul GASTO PUBLICIDAD 12-jul IVA EN COMPRAS 12-jul BANCOS 12-jul RETENCION FTE I.R. XP 12-jul RETENCION FTE IVA X P 20-jul GASTO SUMINISTROS 20-jul IVA EN COMPRAS 20-jul BANCOS 20-jul RETENCION FTE I.R. XP 20-jul RETENCION FTE IVA X P 22-jul GASTO MANTEN. ACT.FIJOS 22-jul IVA EN COMPRAS 22-jul BANCOS 22-jul RETENCION FTE I.R. XP 22-jul RETENCION FTE IVA X P 25-jul GASTO HONORARIOS 25-jul IVA EN COMPRAS 25-jul BANCOS 25-jul RETENCION FTE I.R. XP 25-jul RETENCION FTE IVA X P 28-jul CAJA 28-jul ANTICIPO RETENC.FTE.I.R. 28-jul VENTAS 28-jul IVA EN VTAS 28-jul COSTO DE VENTAS 28-jul INVENTARIO MERCADERIAS 30-jul GASTO HONORARIOS 30-jul IVA EN COMPRAS 30-jul BANCOS 30-jul RETENCION FTE I.R. XP 30-jul RETENCION FTE IVA X P

TIPO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 2.PASIVO 2.PASIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 2.PASIVO 2.PASIVO 5.GASTOS 1.ACTIVO 1.ACTIVO 2.PASIVO 2.PASIVO 5.GASTOS 1.ACTIVO 1.ACTIVO 2.PASIVO 2.PASIVO 5.GASTOS 1.ACTIVO 1.ACTIVO 2.PASIVO 2.PASIVO 5.GASTOS 1.ACTIVO 1.ACTIVO 2.PASIVO 2.PASIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 4.INGRESOS 2.PASIVO 5.GASTOS 1.ACTIVO 5.GASTOS 1.ACTIVO 1.ACTIVO 2.PASIVO 2.PASIVO

ASIENTO

REF

001 001 001 001 001 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 004 004 004 004 004 005 005 005 005 005 006 006 006 006 006 007 007 007 007 008 008 009 009 009 009 009

500

500

500

500

500

500

401

500

DEBE

HABER

8,483.50 1,018.02 1,680.00 201.60 535.00 64.20 175.00 21.00 218.00 26.16 560.00 67.20 12,979.01 116.93 7,980.00 430.00 51.60 -

9,416.69 84.84 1,545.60 134.40 201.60 548.91 5.35 44.94 194.25 1.75 221.49 4.36 18.31 504.00 56.00 67.20 11,692.80 1,403.14 7,980.00 411.08 34.40 36.12

SALDO 8,483.50 1,018.02 (9,416.69) (84.84) 1,680.00 201.60 (1,545.60) (134.40) (201.60) 535.00 64.20 (548.91) (5.35) (44.94) 175.00 21.00 (194.25) (1.75) 218.00 26.16 (221.49) (4.36) (18.31) 560.00 67.20 (504.00) (56.00) (67.20) 12,979.01 116.93 (11,692.80) (1,403.14) 7,980.00 (7,980.00) 430.00 51.60 (411.08) (34.40) (36.12)

FECHA 1-jul 1-jul 1-jul 1-jul 1-jul 10-jul 10-jul 10-jul 10-jul 10-jul 12-jul 12-jul 12-jul 12-jul 12-jul 20-jul 20-jul 20-jul 20-jul 20-jul 22-jul 22-jul 22-jul 22-jul 22-jul 25-jul 25-jul 25-jul 25-jul 25-jul 28-jul 28-jul 28-jul 28-jul 28-jul 28-jul 30-jul 30-jul 30-jul 30-jul 30-jul

AIENTOS PROVEEDORES

CUENTAS

TIPO

ASIENTO

REF

DEBE

HABER

500

9,416.69 84.84 1,545.60 134.40 201.60 548.91 5.35 44.94 194.25 1.75 221.49 4.36 18.31

8,483.50 1,018.02 1,680.00 201.60 535.00 64.20 175.00 21.00 218.00 26.16 560.00 67.20 12,979.01 116.93

CAJA ANTIC.RETENCION FTE I.R. ANTC.RETENCION FTE IVA VENTAS IVA EN VENTAS CAJA ANTIC.RETENCION FTE I.R. ANTC.RETENCION FTE IVA INGRESOS ARRIENDO IVA EN VENTAS CAJA ANTIC.RETENCION FTE I.R. ANTC.RETENCION FTE IVA VENTAS IVA EN VENTAS CAJA ANTIC.RETENCION FTE I.R. ANTC.RETENCION FTE IVA VENTAS IVA EN VENTAS CAJA ANTIC.RETENCION FTE I.R. ANTC.RETENCION FTE IVA VENTAS IVA EN VENTAS CAJA ANTIC.RETENCION FTE I.R. ANTC.RETENCION FTE IVA INGRESOS HONORARIOS IVA EN VENTAS INVENTARIO MERCADERIAS IVA EN COMPRAS CAJA RETENCION FTE I.R. XP

1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 4.INGRESOS 2.PASIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 4.INGRESOS 2.PASIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 4.INGRESOS 2.PASIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 4.INGRESOS 2.PASIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 4.INGRESOS 2.PASIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 4.INGRESOS 2.PASIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 2.PASIVO

001 001 001 001 001 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 004 004 004 004 004 005 005 005 005 005 006 006 006 006 006 007 007 007 007

CAJA ANTIC.RETENCION FTE I.R. ANTC.RETENCION FTE IVA INGRESOS HONORARIOS IVA EN VENTAS

1.ACTIVO 1.ACTIVO 1.ACTIVO 4.INGRESOS 2.PASIVO

009 009 009 009 009

500

500

504.00 56.00 67.20 11,692.80 1,403.14 -

411.08 34.40 36.12 -

430.00 51.60

SALDO 9,416.69 9,501.52 9,501.52 1,018.02 1,545.60 1,680.00 1,881.60 201.60 548.91 554.26 599.20 64.20 194.25 196.00 196.00 21.00 221.49 225.85 244.16 26.16 504.00 560.00 627.20 67.20 11,692.80 13,095.94 116.93 411.08 445.48 481.60 51.60 -

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12% VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO) ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO) OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO) ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0% ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA ADQUISICIONES EXCENTAS DE IVA NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO) NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO) PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad)

401

11,692.80

411

402

412

403

413

404

414

405

415

406

416

409

419

11,692.80

421

1,403.14

422

429

1,403.14

431

VALOR BRUTO 500

12,081.50

VALOR NETO 510

12,081.50

IMPUESTO GENERADO 521

501

511

522

502

512

523

507

517

508

518

509

519

531

541

532

542

1,449.78

529

1,449.78

543 535

544

554

545

555 563 564

1.00 -

46.64