UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORÍA CONTABILIDAD VII, 2020 EJER
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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORÍA CONTABILIDAD VII, 2020
EJERCICIOS DEL 7 AL 13 OBSERVACIONES PREVIO A DESARROLLAR LOS EJERCICIOS 8 Y 9. EL PROFESOR DEBERÁ INDICAR: • CLASES DE GARANTÍAS. • MONTOS MÁXIMOS DE PRESTAMOS QUE LA LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS PERMITE, CON RELACIÓN A LAS GARANTÍAS. • CLASIFICACION DE LOS PRESTAMOS CON BASE A LAS ENTREGAS DE FONDOS. • DESTINO DE LOS CRÉDITOS. • FORMAS DE PAGO DE LOS PRÉSTAMOS (CUOTA NIVELADA, PAGOS A CAPITAL IGUAL E INTERESES SOBRE SALDOS, PAGOS A CAPITAL IGUAL CON TASA FLAT) • OTROS QUE EL PROFESOR CONSIDERE. EJERECICIO 7 (PRÉSTAMOS) UNA SOLA ENTREGA EL BANCO USAC, S.A. AUTORIZO EL 05/02/20 UN PRÉSTAMO FIDUCIARIO AL SR. RAUL GALINDO, LA RESOLUCION DEL CREDITO INDICA LO SIGUIENTE: MONTO DESEMBOLSO CANCELACION TOTAL TASA DE INTERES
Q 10,000.00 07/01/20 (CHEQUE DE CAJA) 01/02/20 (CHEQUE DE CAJA) 7% ANUAL
SE PIDE REGISTRO CONTABLE DE: AUTORIZACIÓN, DESEMBOLSO, PROVISIÓN DE LOS INTERESES Y CANCELACIÓN. EJERCICIO 8 (PRÉSTAMOS) VARIAS ENTREGAS O ENTREGA GRADUAL EL BANCO USAC, S.A. AUTORIZO EL 25/01/20 UN PRÉSTAMO HIPOTECARIO, AL SR. GUILLERMO REYES, LA RESOLUCION DEL CREDITO INDICA LO SIGUIENTE: AVALUO DEL BIEN VALOR DEL CRÉDITO 1ER. DESEMBOLSO 2DO. DESEMBOLSO TASA DE INTERES CANCELACION TOTAL
Q 800,000.00 Q 600,000.00 01/02/20 –DEPOSITO DE AHORRO (60%) 11/02/20 –DEPOSITO MONETARIO (35%) 14% DE INTERES ANNUAL 1/03/20 EFECTIVO
SE PIDE REGISTRO CONTABLE DE: AUTORIZACIÓN, DESEMBOLSOS, PROVISIÓN DE LOS INTERESES Y CANCELACIÓN. OTRO EJEMPLO: SUPONER LA CANCELACIÓN EL 4/03/20 EJERCICIO 9 (SUSPENSIÓN DE INTERESES) OBERVACIONES PREVIO A DESARROLLAR EL PRESENTE EJERCICIO EL PROFESOR DEBERÁ INDICAR: SUSPENSIÓN DE INTERESES A 30 Y 90 DIAS. CON BASE AL EJERCICIO 8, SUPONER QUE LA CANCELACIÓN NO SE REALIZA Y QUE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR REGISTRADOS EN CUENTAS DE ORDEN, SE CANCELAN 10 DÍAS DESPUÉS (EFECTIVO) SE PIDE REGISTRO CONTABLE DE: SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES, REGISTRO DE LAS CUENTAS DE ORDEN Y CANCELACION DE LOS INTERESES.
EJERCICIO 10 (CONSTITUCIÓN DE RESERVAS CUETAS INCOBRABLES) CON BASE AL EJERCICIO 7, SUPONER QUE LA CANCELACIÓN NO SE REALIZA Y EL PRÉSTAMO ES DECLARADO JUDICIALMENTE INCLOBRABLE, PARA LO CUAL SE CREA LA RESERVA POR EL SALDO DE CAPITAL DE Q 8,000.00. SE PIDE REGISTRO CONTABLE DE: CONSTITUCIÓN DE LA RESERVA Y CANCELACIÓN DEL PRESTAMO. EJERCICIO 11 (ACTIVOS EXTRAORDINARIOS –AEX-) CON BASE AL EJERCICIO 8, SUPONER QUE LA CANCELACIÓN NO SE REALIZA Y EL BIEN ES OTORGADO AL BANCO POR INCLUMPLIMIENTO DE PAGO EL 30/04/2020, MOSTRANDO LOS SALDOS POR COBRAR SIGUIENTES: • ADJUDICACIÓN CAPITAL Q 500,000.00, INTERESES Q 100,000.00, GASTOS Q 30,000.00 Y COSTAS DEL JUICIO Q 50,000.00. • ADMINISTRACIÓN EL BIEN ES ARRENDADO POR LOS MESES DE MAYO Y JUNIO 2020, COBRANDO EN EFECTIVO Q 10,000.00 POR CADA MES. LOS GASTOS POR LA ADMINISTRACIÓN DEL AEX SUMAN Q 7,000.00, EROGADOS EL 5/11/2020 • VENTA (5/07/2020) 1. AL CONTADO CON GANANCIA EL BIEN SE VENDE EN Q 700,000.00 (CHEQUE DE CAJA) 2. AL CONTADO CON PÉRDIDA EL BIEN SE VENDE EN Q 500,000.00 (DEPÓSITO MONETARIO) 3. A PLAZOS CON GANANCIA EL BIEN SE VENDE EN Q 700,000.00, DEPOSITANDO UN PAGO INICIAL DEL 20% (DEPÓSITO DE AHORRO) EL 05/07/2020 Y EL RESTO A PLAZOS. FORMALIZANDO EL CRÉDITO EL 10/07/2020. 4. A PLAZOS CON PÉRDIDA EL BIEN SE VENDE EN Q 700,000.00, DEPOSITANDO UN PAGO INICIAL DEL 20% (DEPÓSITO DE AHORRO) EL 05/07/2020 Y EL RESTO A PLAZOS. FORMALIZANDO EL CRÉDITO EL 10/07/2020. SE PIDE REGISTRO CONTABLE DE: ADJUDICACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y VENTA DEL AEX.
EJERCICIO 12 (DOCUMENTOS DESCONTADOS) EL BANCO USAC, S. A. AUTORIZO EL 20/01/20 EL DESCUENTO DE 3 LETRAS DE CAMBIO AL LIC. CARLOS ESPINA, SOBRE LAS CONDICIONES SIGUIENTES: MONTO LETRAS: 1/3 Q600.00, 2/3 Q1, 000.00, 3/3 Q 400.00 PLAZO 90 DIAS, TASA 9% ANUAL DE INTERES, DESEMBOLSO 22/01/20 (EFECTIVO) CANCELACION PARCIAL AL VENCIMIENTO LETRAS 1/3 Y 3/3 TRASLADO A VENCIDOS LETRA PENDIENTE DE PAGO. NOTA: SOLO PARA FINES DIDACTICOS, LOS REGISTROS CONTABLES SE REGISTRAN A PARTIR DEL DESEMBOLSO. (NO INCLUIR CREDITOS AUTORIZADOS NI FORMALIZADOS) SE PIDE REGISTRO CONTABLE DE:CALCULO DE LOS INTERESES DEL PERÍODO, DESEMBOLSO, REGISTRO DE LOS INTERESES, CANCELACIÓN DE LAS LETRAS INDICADAS Y TRASLADO A VENCIDOS LA LETRA PENDIENTE DE PAGO. EJERCICIO 13 (INVERSIONES) EL 05/01/2020 EL BANCO USAC, ADQUIERE Q5 MILLONES EN TITULOS VALORES PARA LA VENTA, EL 31/01/2020 SE PROVISIONAN LOS INTERESES, EL 01/02/20 SE RECIBEN EN EFECTIVO LOS INTERESES DEL PERÍODOY EN ESA MISMA FECHA SE VENDEN LOS TITULOS ASÍ: (CHEQUES DE OTRO BANCO) • Q 5.400,000.00 • Q 4.900,000.00 • Q 5.000,000.00 SE PIDE REGISTRO CONTABLE DE: COMPRA, REGISTRO Y COBRO DE INTS Y VENTA.