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La empresa Beta y Gama, S.A., con domicilio en la ciudad de Guadalajara, decide expandir su mercado, por lo para lo cual establece una agencia en la ciudad de Sonora, mediante la firma de un contrato de comisión merc 1. La matriz debe enviar a la agencia un fondo de trabajo para gastos menores.

2. La agencia debe remitir a la matriz los comprobantes que amparen los gastos realizados con la finalidad de

3. La agencia tiene derecho a una comisión de 12% sobre las ventas al contado y de 10% sobre las ventas a c b) En este caso se considera que la matriz y la agencia realizan operaciones. 1. Asiento de apertura al 1 de enero de 20X1: Caja $300 000 Bancos $200 000 Almacén $250 000 Capital social $750 000 2. La matriz envía a la agencia un cheque por $100 000 como fondo de trabajo para gastos menores. 3. La matriz compra mercancías por $300 000 a crédito. 4. La matriz efectúa ventas a crédito por $280 000, cuyo costo fue de $220 000. 5. La matriz cobra a sus clientes $160 000 en efectivo. 6. La matriz paga en efectivo diversos gastos de venta por $50 000 y de administración por $60 000. 7. La agencia levanta pedidos por $150 000 para ser vendidos al contado, con un costo de $102 500, los pedidos son enviados a la casa matriz para que ésta envíe la mercancía a los clientes junto con las facturas que amparan las ventas. 8. La agencia levanta pedidos por $50 000 para ser vendidos a crédito con un costo de $37 500; los pedidos fueron remitidos a la casa matriz para que ésta envíe la mercancía a los clientes junto con las remisiones que amparan las ventas. 9. Se cobran $50 000 en efectivo a los clienbancostes de la agencia. 10. La agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo. 11. La agencia realiza diversos gastos por $14 000 pagados del fondo de trabajo y envía a la matriz la documentación comprobatoria. 12. La matriz envía a la agencia un cheque para reponer el fondo de trabajo. NOTA: Considere 28% de ISR y 10% de PTU.

LIBRO DIARIO La empresa Beta y Gama, S.A 1 caja Bancos

300,000.00 200,000.00

Almacen

250,000.00 Capital social

750,000.00

asiento de apertura 2 fondo de trabajo de la agencia

100,000.00 bancos

100,000.00

fondo de trabajo según cheque 3 almacen iva pendiente de acreditar

300,000.00 48,000.00 Proveedores

348,000.00

compras a credito por la matriz 4 clientes matriz ventas de la matriz IVA por trasladar ventas de la matriz a credito 4a costo de ventas almacen registro de la operación anterior a precio de costo 5 bancos iva por trasladar clientes de la matriz iva trasladado Cobro de la Matriz a clientes 6 Gastos de venta de la matriz Gastos de administracion de la matriz iva acreditable bancos pago de gastos de la matriz 7 bancos ventas de la agencia IVA trasladado ventas de la agencia de contado 7a costo de ventas almacen registro de la operación anterior a precio de costo 8

324,800.00 280,000.00 44,800.00

220,000.00 220,000.00

160,000.00 22,068.97 160,000.00 22,068.97

50,000.00 60,000.00 17,600.00 127,600.00

174,000.00 150,000.00 24,000.00

102,500.00 102,500.00

Clientes de la agencia

58,000.00

ventas de la agencia IVA por trasladar ventas de la agencia a credito 8a costo de ventas DE LA AGENCIA 37,500.00 almacen registro de la operación anterior a precio de costo 9 bancos 50,000.00 iva por trasladar 6,896.55 clientes de la agencia iva trasladado cobro de la matriz a clientes 10 Gastos de venta de la agencia 23,000.00 comisiones 23000 contado 150000 x 12% = 18000 credito 50000 x 10% = 5000 iva acreditable 3,680.00 fondo de trabajo de la agencia comisiones de la agencia pagadas al fondo de trabajo 11 gastos de venta de la agencia 14,000.00 iva acreditable 2,240.00 fondo de trabajo de la agencia pagos de gastos de la agencia 12 fondo de trabajo de la agencia 42,920.00 bancos reposicion de fondo de trabajo cheque 13 otros gastos ptu por pagar 13 ventas de la matriz 220,000.00 costo de ventas de la matriz 14 venta de la agencia 140,000.00 costo de ventas de la agencia 15 ventas de la matriz 60,000.00 perdidas y ganancias

50,000.00 8,000.00

37,500.00

50,000.00 6,896.55

26,680.00

16,240.00

42,920.00

220,000.00

140,000.00

60,000.00

traslado de las ventas a perdidas y ganancias 16 ventas de la agencia perdidas y ganancias traslado de las ventas a perdidas y ganancias 17 perdidas y ganancias Gastos de administracion de la matriz gastos de venta de la matriz

60,000.00 60,000.00

110,000.00 60,000.00 50,000.00

18 perdidas y ganancias gastos de venta de la agencia 19 UTILIDAD O PERDIDA perdidas y ganancias

37,000.00 37,000.00 27,000.00 $ 3,221,205.52 $

27,000.00 3,221,205.52

andir su mercado, por lo que necesita realizar operaciones por medio de agencias, ntrato de comisión mercantil que entre otras cláusulas establece lo siguiente:

ados con la finalidad de que le sean reembolsados.

0% sobre las ventas a crédito.

stos menores.

n por $60 000.

o de $102 500, ntes junto con

e $37 500; lientes

ía

ESTA FORMULA ES PORQUE LOS CLIENTES YA HABIAN PAGADO IVA Y ASI SE HACE

150000 18000 5000 12% venta contado 10% credito

322

LIBRO MAYOR La empresa Beta y Gama, S.A

1)

caja 300,000.00 300,000.00

capital social 750,000.00 (1 750,000.00

proveedores 348,000.00 (3 348,000.00

5) 9)

6)

15)

IVA por trasladar 22,068.97 44,800.00 (4 6,896.55 8,000.00 (8 28,965.52 52,800.00 23,834.48

gasto de venta de la matriz 50,000.00 50,000.00 (18 50,000.00 50,000.00

ventas de la agencia 140,000.00 150,000.00 (7

1) 5) 7) 9)

2) 12)

4)

4a)

bancos 200,000.00 100,000.00 (2 1) 160,000.00 127,600.00 (6 3) 174,000.00 42,920.00 (12 50,000.00 584,000.00 270,520.00 313,480.00

fondo de trabajo de la agencia iva pendiente de acreditar 100,000.00 26,680.00 (10 3) 48,000.00 42,920.00 16,240.00 (11 48,000.00 142,920.00 42,920.00 100,000.00

clientes de la matriz 324,800.00 160,000.00 (5 324,800.00 160,000.00 164,800.00

ventas de la matriz 13) $ 220,000.00 280,000.00 16) 60,000.00 280,000.00 280,000.00

costo de ventas matriz 220,000.00 $ 220,000.00 (14 220,000.00 $ 220,000.00

IVA trasladado 22,068.97 24,000.00 6,896.55 52,965.52

gastos de administracion de la matriz 6) 60,000.00 60,000.00 (18 6) 60,000.00 60,000.00 10) 11)

8)

almacen 250,000.00 220,000.00 300,000.00 102,500.00 37,500.00 550,000.00 360,000.00 190,000.00

clientes de la agencia 58,000.00 50,000.00 (9

IVA acreditable 17,600.00 3,680.00 2,240.00 23,520.00

gastos de venta de la agencia 10) 23,000.00 37,000.00

17)

7a) 8a)

60,000.00 50,000.00 (8 200,000.00 200,000.00

costo de venta de la agencia 102,500.00 140,000.00 (15 37,500.00 140,000.00 140,000.00

11) 58,000.00 8,000.00

(18 (19

50,000.00

14,000.00 37,000.00

37,000.00

perdidas y ganancias UTILIDAD O PERDIDA 110,000.00 60,000.00 (16 21) 27,000.00 37,000.00 60,000.00 (17 27,000.00 (21 147,000.00 147,000.00

147,000.00 174,000.00 ESTO LO PUSE AQUÍ PORQUE LE RESTE A LOS 147 LOS 60 Y 60 PARA SACAR L 120,000.00 27,000.00

-

(4a (7a (8a

(4

(5 (7 (9

de la agencia (19

207,000.00 147,000.00

ESTADO DE RESULTADOS La empresa Beta y Gama, S.A

ventas netas Matriz agencia costo de ventas Matriz agencia Utilidad Bruta Matriz Agencia Gasto de operación Matriz gastos de venta gastos de admon otros gastos agencia gastos de venta de la agencia perdida de la operacion

480,000.00 280,000.00 200,000.00 360,000.00 220,000.00 140,000.00 120,000.00 60,000.00 60,000.00 147,000.00 110,000.00 50,000.00 60,000.00 37,000.00 37,000.00 -

FIRMA DEL CONTADOR

27,000.00

OS 120,000.00

- 27,000.00

FIRMA DEL GERENTE

BALANCE GENERAL La empresa Beta y Gama, S.A

ACTIVO CIRCULANTE CAJA FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA BANCOS CLIENTES CLIENTES DE LA AGENCIA iva ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR ALMACEN

ACTIVO

300,000.00 100,000.00 313,480.00 164,800.00 8,000.00 23,520.00 48,000.00 190,000.00

1,147,800.00

FIRMA DEL CONTADOR

PASIVO A CORTO PLAZO PROVEDORES IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR ISR POR PAGAR PTU POT PAGAR CAPITAL CONTABLE CAPITAL CONTRIBUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL GANADO UNE PASIVO MAS CAPITAL

FIRMA DEL GERENTE

348,000.00 52,965.52 23,834.48 -

750,000.00 -

27,000.00 1,147,800.00