La empresa BICYCLES AND SUN, S.A. inició su actividad de comercialización de bicicletas eléctricas hace va transporte y
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La empresa BICYCLES AND SUN, S.A. inició su actividad de comercialización de bicicletas eléctricas hace va transporte y para el que los socios auguran un futuro muy prometedor. Al cierre del ejercicio 2018 presentaba este balance de situación:
Durante el ejercicio se han realizado las siguientes operaciones:
1.-Venta bicicletas por importe de 3.355.500 euros, de este importe se cobró el 75% al contado por ser ventas al co 2.-Han cargado en la cuenta bancaria un pagaré de 30.000 euros aceptado por la empresa para liquidar una factura 3.-Compra bicicletas a crédito por importe de 1.305.300 euros, el proveedor aplicó un descuento del 15%. 4.-El total de nóminas al personal asciende a 1.430.500 euros, el gasto de la seguridad social a cargo de la em cargados en la cuenta del banco. 5.-Se liquidó la cuenta con socios y administradores mediante transferencia bancaria. 6.-En la campaña de verano se contrató personal comercial a través de una empresa de trabajo temporal, la factura 7.-En la cuenta de Deudas a Largo Plazo hay un préstamo bancario del cual 10.000 euros tienen vencimiento inferior a un año. 8.- Durante el ejercicio el gasto de Reparación y Conservación ascendió a 65.350€.
9.- Pago a los Acreedores mediante transferencia bancaria 50.650 por las facturas de Reparación y Conservación d 10.-En el capítulo de Suministros la empresa pago facturas por importe de 35.350€ de electricidad, 15.250€ de agu 11.-La sociedad Bicicletas del Sur,S.L. , cliente de la empresa, se ha declarado en quiebra y no podrá pagar la deud 12.-Se pagaron interés del préstamo de 180.000€, el tipo interés anual fue del 3%.
13.-La Agencia Tributaria cargo en su banco el Impuesto sobre bienes inmuebles, el importé fue 35.000€ de los cu ejercicio 2018. 14.-Realiza una transferencia a uno se sus proveedores por importe 275.000€ tras llegar a un acuerdo de descuent
15.- La amortización del ejercicio ha sido de 113.000€, de los cuales 13.000€ corresponden al Inmovilizado Materia
16.-Una vez realizado el inventario de almacenes el Departamento de Producción nos informa que las existencias f 17.-La sociedad tributa por Impuesto de Sociedades al tipo del 20%. TAREAS Y ENTREGA
La Dirección nos ha solicitado que presentemos las Cuentas de Pérdidas y Ganancias, el Balance de Situación y e 2018 y 2019) cuyo valor nominal es de 50 euros por acción.
Dado que es una reunión decisiva para el futuro de la empresa el Director Financiero solicita que también le pres verificar que la contabilidad se ajusta fielmente a la realidad económica de la empresa.
Empresa BICYCLES AND SUN, S.A. LIBRO DIARIO
Debe 1,209,000 131,500 10,000 1,201,000 1,066,500 25,000 134,000
Cuenta
Fecha
1
1/1/2019 a
Construcciones Inmovilizado Material Inversiones Financieras a Largo Plazo Existencias Clientes por ventas y prestaciones de servicios Otros Deudores Bancos P/r Saldo anterior al 2018
2 3,221,280 Bancos 838,875 Clientes por ventas y prestaciones de servicios P/r. Venta de Bicicletas 75% contado 3 30,000 Proveedores P/r. Pagaré para pago a proveedores
a
a
4 1,109,505 Compra de Mercaderías 232,996 H.P. IVA Soportado P/r. Compra a credito bicicletas 15% descuento
a
5 1,430,500 Sueldos y Salarios 329,015 Seguridad Social a cargo de la empresa P/r. Pago de nómina y seguridad social 6 37,000 Ctas. Ctes. Soc. y Admin. P/r. Pago de Ctas. Socios y Admin. Transferencia 7 35,750 Servicios Profesionales Independientes 7,508 H.P. IVA soportado P/r. Pago de personal comercial temporal pago en cheque 8 10,000 Deudas a Largo Plazo P/r. Reclas.de cuentas de largo plazo a corto plazo 9 65,350 Gasto Reparación y Conservación 10,456 H.P. IVA Soportado P/r. gasto reparación y conservación 10 124,375 Otros Acreedores P/r. transferencia Otros acreedores 11
a
a
a
a
a
a
35,350 Energía Eléctrica 15,250 Agua potable 18,560 Gas P/r. pago de servicios y suministros 12 27,320 Pérdida de Créditos Comerciales Incobrables P/r. Baja del cliente Bicicletas del Sur S.L. quiebra de la empresa. 13 5,400 Intereses Bancarios P/r. pago de interés del préstamo bancario 3 % anual 14 35,000 Impuestos Sobre Bienes Inmuebles P/r. Cargo de la Agencia Tributaria 15 304,000 Proveedores P/r. Transferencia descuento por pronto pago
a
a
a
a
a
16 13,000 Amortización Inmovilizado 100,000 Amortización Construcciones P/r. Amortizaciones del periodo
a
17 1,201,000 Variación de existencias de mercaderías
a
18 1,107,300 Existencias Mercaderías
a 19
3,313,700 Pérdidas y Ganancias
a
20 3,355,500 Ventas 25,000 Descuento sobre compras por pronto pago
a
20,815,990
AND SUN, S.A.
RIO
Cuenta
Haber
Capital Reservas Deudas a Largo Plazo Deudas con entidades de crédito Otras Deudas a corto plazo Ctas. Ctes. Soc. y Admin. Proveedores Otros acreedores
120,000 2,960,000 25,000 180,000 8,000 37,000 116,000 331,000
Ventas H.P. IVA repercutido
3,355,500 704,655
Deudas con entidades de crédito
30,000
Proveedores
1,342,501
Bancos
1,759,515
Bancos
37,000
H.P. acreedor por retenciones practicadas Bancos
5,363 37,895
Deudas con entidades de crédito
10,000
Otros Acreedores
75,806
Bancos
124,375
Bancos
69,160
Clientes por ventas y prestaciones de servicios
27,320
Bancos
Bancos Impuestos Sobre Bienes Inmuebles por Liquidar
5,400
19,430 15,570
Descuento sobre compras por pronto pago H.P. Iva Soportado Bancos
25,000 4,000 275,000
Amortización Acumulada Inmovilizado Amortización Acumulada Construcciones
13,000 100,000
Existencias Mercaderías
1,201,000
Variación de existencias de mercaderías
1,107,300
Compra de Mercaderías Sueldos y Salarios Seguridad Social a cargo de la empresa Servicios Profesionales Independientes Gasto Reparación y Conservación Energía Eléctrica Agua potable Gas Pérdida de Créditos Comerciales Incobrables Intereses Bancarios Impuestos Sobre Bienes Inmuebles Variación de existencias de mercaderías Amortización Inmovilizado Amortización Construcciones
1,109,505 1,430,500 329,015 35,750 65,350 35,350 15,250 18,560 27,320 5,400 35,000 93,700 13,000 100,000
Pérdidas y Ganancias
3,380,500
20,815,990
Construcciones DEBE (1)
HABER 1209000
(1)
1209000 1209000
0 0
Inmovilizado Material DEBE 131500
131500 131500
Bancos DEBE (1) (2)
134000 3221280
1027505 3355280
(6)
Capital HABER 1759515 (5) 37000 (6) 37895 (7) 124375 (10) 69160 (11) 5400 (13) 19430 (14) 275000 (15) 0 2327775
Ctas. Ctes. Soc. y Admin. DEBE HABER 37000 37000 (1)
0 37000
(4) (7) (9)
(11)
DEBE
H.P. IVA Soportado DEBE HABER 232996.05 7507.5 10456
0 0 Proveedores DEBE (3) (15)
0 37000
4000 (15)
17963.5 0 250959.55 4000 Energía Eléctrica DEBE HABER 35350 35350 (19)
30000 304000
0 334000
(5)
Sueldos y Salarios DEBE 1430500
(11)
0 1430500 Agua potable DEBE 15250
(20)
0 0 35350 35350 Descuento sobre compras por pronto pago DEBE HABER 25000 25000 (15)
0 0 25000 25000 Impuestos Sobre Bienes Inmuebles por Liquidar DEBE HABER 15570 (14)
0 0
15570 15570
(16)
0 15250 Amortización Inmovilizado DEBE 13000
(19)
0 13000 Pérdidas y Ganancias DEBE 3313700
0 3313700
LIBRO MAYOR Inmovilizado Material HABER (1)
Inversiones Financieras a Largo Plazo DEBE HABER 10000
0 0
10000 10000
Capital
(1) (18)
0 0
Reservas HABER 120000 (1)
DEBE
120000 120000 Proveedores HABER 116000 (1) 1342501.05 (4)
0 0
(10)
0 124375
(5)
Agua potable HABER 15250 (19)
0 329015 Gas DEBE (11)
18560
(20)
282431 406806
Seguridad Social a cargo de la empresa DEBE HABER 329015 329015 (19)
0 1430500
(8)
2960000 2960000
Otros acreedores DEBE HABER 124375 331000 (1) 75806 (9)
1124501.05 1458501.05 Sueldos y Salarios HABER 1430500 (19)
HABER 2960000 (1)
(7)
0 329015 HABER 18560 (19)
(12)
0 15250
mortización Inmovilizado HABER 13000 (19)
0 13000 Pérdidas y Ganancias HABER 3380500 (20)
66800 3380500
(16)
0 0 18560 18560 Amortización Construcciones DEBE HABER 100000 100000 (19)
0 100000
0 100000
LIBRO MAYOR Existencias DEBE 1201000 1107300
1107300 2308300
HABER 1201000 (17)
Clientes por ventas y prestaciones de servicios DEBE (1) 1066500 (2) 838875
0 1201000
1878055 1905375
Deudas a Largo Plazo DEBE HABER 10000 25000 (1)
0 10000 Ventas DEBE 3355500
0 3355500
Deudas con entidades de crédito DEBE
15000 25000
0 0 H.P. IVA repercutido DEBE
HABER 3355500 (2)
0 3355500
0 0
Servicios Profesionales Independientes DEBE HABER 35750 35750 (19)
0 0 35750 35750 Pérdida de Créditos Comerciales Incobrables DEBE HABER 27320 27320 (19)
H.P. acreedor por retenciones practicadas DEBE
(13)
0 0 Intereses Bancarios DEBE 5400
0 0 27320 27320 Amortización Acumulada Inmovilizado DEBE HABER 13000 (16)
0 0
13000 13000
0 5400 Amortización Acumulada Construcciones DEBE
0 0
ventas y prestaciones de servicios HABER 27320 (12)
DEBE (1)
0 27320
Otros Deudores HABER 25000
25000 25000
as con entidades de crédito HABER
0 0
Otras Deudas a corto plazo DEBE HABER 180000 (1) 30000 (3) 10000 (8)
8000 (1)
220000 220000
0 0
H.P. IVA repercutido HABER 704655 (2)
(4)
704655 704655
dor por retenciones practicadas HABER 5362.5 (7)
Compra de Mercaderías DEBE HABER 1109505 1109505 (19)
0 1109505
0 1109505
(9)
Gasto Reparación y Conservación DEBE HABER 65350 65350 (19)
(14)
0 0 65350 65350 Impuestos Sobre Bienes Inmuebles DEBE HABER 35000 35000 (19)
0 5362.5 Intereses Bancarios HABER 5400 (19)
8000 8000
0 5400 ión Acumulada Construcciones HABER 100000 (16)
100000 100000
(17)
0 0 35000 35000 Variación de existencias de mercaderías DEBE HABER 1201000 1107300 (18) 93700 (19)
0 1201000
0 1201000
Empresa BICYCLES AND SUN, S BALANCE DE COMPROBACION
Desde el 1ero al 31 de diciembre de Nº
Cuentas
1 Construcciones 2 Inmovilizado Material 3 Inversiones Financieras a Largo Plazo 4 Existencias 5 Clientes por ventas y prestaciones de servicios 6 Otros Deudores 7 Bancos 8 Capital 9 Reservas 10 Deudas a Largo Plazo 11 Deudas con entidades de crédito 12 Otras Deudas a corto plazo 13 Ctas. Ctes. Soc. y Admin. 14 Proveedores 15 Otros acreedores 16 Ventas 17 H.P. IVA repercutido 18 Compra de Mercaderías 19 H.P. IVA Soportado 20 Sueldos y Salarios 21 Seguridad Social a cargo de la empresa 22 Servicios Profesionales Independientes 23 H.P. acreedor por retenciones practicadas 24 Gasto Reparación y Conservación 25 Energía Eléctrica 26 Agua potable 27 Gas 28 Pérdida de Créditos Comerciales Incobrables 29 Intereses Bancarios 30 Impuestos Sobre Bienes Inmuebles 31 Descuento sobre compras por pronto pago 32 Amortización Inmovilizado 33 Amortización Construcciones 34 Amortización Acumulada Inmovilizado 35 Amortización Acumulada Construcciones 36 Variación de existencias de mercaderías 37 Impuestos Sobre Bienes Inmuebles por Liquidar
TOTALES:
CONTADOR
presa BICYCLES AND SUN, S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
el 1ero al 31 de diciembre del 2019 Debe 1,209,000.00 131,500.00 10,000.00 2,308,300.00 1,905,375.00 25,000.00 3,355,280.00 10,000.00 37,000.00 334,000.00 124,375.00 3,355,500.00 1,109,505.00 250,959.55 1,430,500.00 329,015.00 35,750.00 65,350.00 35,350.00 15,250.00 18,560.00 27,320.00 5,400.00 35,000.00 25,000.00 13,000.00 100,000.00 1,201,000.00 -
Haber 1,201,000.00 27,320.00 2,327,775.00 120,000.00 2,960,000.00 25,000.00 220,000.00 8,000.00 37,000.00 1,458,501.05 406,806.00 3,355,500.00 704,655.00 1,109,505.00 4,000.00 1,430,500.00 329,015.00 35,750.00 5,362.50 65,350.00 35,350.00 15,250.00 18,560.00 27,320.00 5,400.00 35,000.00 25,000.00 13,000.00 100,000.00 13,000.00 100,000.00 1,201,000.00 15,570.00
Deudor 1,209,000.00 131,500.00 10,000.00 1,107,300.00 1,878,055.00 25,000.00 1,027,505.00 246,959.55 -
Acreedor 120,000.00 2,960,000.00 15,000.00 220,000.00 8,000.00 1,124,501.05 282,431.00 704,655.00 5,362.50 13,000.00 100,000.00 15,570.00 -
17,502,289.55
17,435,489.55
5,635,319.55
GERENTE
5,568,519.55
Empresa BICYCLES AND SUN, S.A. Estado de resultados Desde el 1ero al 31 de diciembre del 2019 Ingresos Operativos Ventas Costo de Ventas Compras de mercaderías Variacion de Existencias de mercaderías Gastos Operativos Gastos de Personal Sueldos y Salarios Seguridad Social a cargo de la empresa Servicios Externos Gasto Reparación y Conservación Energía Eléctrica Agua potable Gas Servicios Profesionales Independientes Tributos Impuestos Sobre Bienes Inmuebles Pérdida de Créditos Comerciales Incobrables Amortizaciones del Inmovilizado Amortización Inmovilizado Amortización Construcciones Utilidad Operativa Ingresos Financieros Descuento sobre compras por pronto pago Gastos Financieros Intereses Bancarios
Utilidad Financiera Utilidad 15% Participación 20% Impuesto a la Renta Utilidad Neta
CONTADOR
ND SUN, S.A.
ados iembre del 2019 3,355,500.00 3,355,500.00 1,203,205.00 1,109,505.00 93,700.00 2,105,095.00 1,759,515.00 1,430,500.00 329,015.00 170,260.00 65,350.00 35,350.00 15,250.00 18,560.00 35,750.00 62,320.00 35,000.00 27,320.00 113,000.00 13,000.00 100,000.00 47,200.00 25,000.00 25,000.00 5,400.00 5,400.00
66,800.00 66,800.00 10,020.00 11,356.00 45,424.00
GERENTE
Empresa BICYCLES AND SUN, S.A. Flujo de Caja Desde el 1ero al 31 de diciembre del 2019 Actividades Operativas Dinero recibido de clientes Pagos Proveedores Sueldos Seguridad Social Energía Eléctrica Agua Gas Pago Ctas. Socios y Administradores Pago Servicios Profesionales Pago Mercaderías Pago de Impuestos Bienes Inmuebles Pago Otros acreedores Pago de Intereses Flujo neto operativo
3,221,280.00 2,327,775.00 1,430,500.00 329,015.00 35,350.00 15,250.00 18,560.00 37,000.00 37,895.00 275,000.00 19,430.00 124,375.00 5,400.00 893,505.00
Saldo Inicial Saldofinal
134,000.00 1,027,505.00
CONTADOR
GERENTE
Empresa BICYCLES AND SUN, S.A. Estado Situacion Financiera Desde el 1ero Enero al 31 de diciembre del 201 ACTIVOS Activo No Corriente Construcciones Terrenos Amortizacion Acumulada Construcciones Inmovilizado material Amortizacion Acumulada Inmovilizado material Inversiones financieras a largo plazo Activo Corriente Existencias Existencias Deudores Comerciales Clientes por ventas y prestaciones de servicios H.P. IVA Soportado Otros deudores Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Bancos TOTAL ACTIVOS
PATRIMONIO NETO Y PASIVO PATRIMONIO NETO Fondos Propios Capital Reservas Utilidad del Ejercicio PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo
PASIVO CORRIENTE Deudas a corto plazo Deudas con entidades de crédito Otras deuda a corto plazo H.P. IVA repercutido H.P. acreedor por retenciones practicadas Impuestos Sobre Bienes Inmuebles por Liquidar Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Proveedores Otros acreedores TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
CONTADOR
S AND SUN, S.A. n Financiera de diciembre del 2019
e servicios
1,237,500.00 1,209,000.00 150,000.00 100,000.00 131,500.00 13,000.00 10,000.00 4,284,819.55 1,107,300.00 1,107,300.00 2,150,014.55 1,878,055.00 246,959.55 25,000.00 1,027,505.00 1,027,505.00 5,522,319.55
3,146,800.00 3,146,800.00 120,000.00 2,960,000.00 66,800.00 15,000.00 15,000.00
por Liquidar
s por pagar
2,360,519.55 953,587.50 220,000.00 8,000.00 704,655.00 5,362.50 15,570.00 1,406,932.05 1,124,501.05 282,431.00 5,522,319.55
GERENTE
Empresa BICYCLES AND SUN, S.A Estado de Cambios en el Patrimonio N Desde el 1ero Enero al 31 de diciembre d Saldo Inicial Corrección de errores de Perído anterior Saldo ajustado Utilidad del ejercicio Reserva Legal Dividendos declarados Saldo al 31 de Diciembre del 2019
Capital 120,000.00 -
120,000.00
CALCULO DEL VALOR DE LA ACCION CAPITAL DIVIDIDO PARA VALOR DE CADA ACCION NUMERO DE ACCIONES
Reserva Legal 2,960,000.00 -
2,960,000.00
ES AND SUN, S.A. en el Patrimonio Neto 31 de diciembre del 2019 Utilidad del Ejercicio 66,800.00
66,800.00
120,000.00 50.00 2,400.00
Total 3,080,000.00 66,800.00 3,146,800.00