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• Jhon Condo Casani

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EJERCICIO COSTO VOLUMEN UTILIDAD La empresa D's fruta SA., es una cafetería dedicada a la venta de alimentos las 24 horas del día. El año pasado logró un volumen de 22000 raciones de acuerdo al siguiente mix: Tipo de Producto Desayuno D's fruta 1 Desayuno D's fruta 2 Almuerzo D's fruta A Almuerzo D's fruta B

Mix

Precio 17% 23% 36% 24% 100%

18 22 27 32

La tres personas que trabajan en producción de los platos tuvieron un costo mensual de S/1800 (incluye leyes sociales por plato se distribuyo de la siguiente manera: Adicionalmente existió el costo del M Tipo de Producto Desayuno D's fruta 1 Desayuno D's fruta 2 Almuerzo D's fruta A Almuerzo D's fruta B

Tiempo

CIF 39% 23% 15% 20% 30% 34% 16% 23% 100% 100% El costo variable relacionado a los materiales de fabricación/producción representan un porcentaje de las ventas: Tipo de Producto Desayuno D's fruta 1 Desayuno D's fruta 2 Almuerzo D's fruta A Almuerzo D's fruta B

Materiales 25% 32% 23% 26% 106% Otros Costos asociados a la producción representaron: S/3200 mensuales que corresponden a Luz, Agua, telefonía, seg Tipo de Producto Desayuno D's fruta 1 Desayuno D's fruta 2 Almuerzo D's fruta A Almuerzo D's fruta B

CIF 23% S/8,970 20% S/7,633 34% S/13,110 23% S/8,687 100% S/38,400 Los gastos fijos de la compañía ascendieron a S/. 8,000 al mes y los gastos de Marketing del año fueron de S/. 13000 Gastos fijos gastos MKT Pregunta 1: Pregunta 2: Pregunta 3:

CIF

S/96,000 S/13,000 Cuál fue el margen unitario por producto de la operación? Cuál fue el resultado neto de la operación? Cuál sería el nivel de ventas mínimo, en promedio, para lograr una utilidad neta de S/. 200,000?

Pregunta 4: Pregunta 5:

Luego de determinar el margen unitario de cada producto. Cual sería el mas recomendable para realiz El mercado de cafeterias tiene un crecimiento vegetativo de 4%. El área de marketing quiere increme Asumiendo que los ingresos y costos variables se mantienen y sólo se requiere S/12,000 incrementale

raciones (unid) 3740 5060 7920 5280 22000

ventas S/67,320 S/111,320 S/213,840 S/168,960 S/561,440

venta anual

l de S/1800 (incluye leyes sociales, etc.) por 48 horas de trabajo cada uno y trabajaron su horario normal durante el año. El uso de la m cionalmente existió el costo del Maestro Cheff (Supervisor) que tuvo un sueldo mensual de S/.2500 (incluye todos sus beneficios/costo costo tiempo MOD S/25,492 S/9,560 S/19,127 S/10,622 S/64,800 un porcentaje de las ventas:

CIF S/7,008 S/5,963 S/10,242 S/6,786 S/30,000

COSTO ANUAL MOD COSTO ANUAL MOI

costo variable o costo de venta S/16,830 S/35,622 S/49,183 S/43,930 S/145,565 sponden a Luz, Agua, telefonía, seguridad, etc.; los cuales se distribuyeron de acuerdo a la tabla:

ting del año fueron de S/. 13000

tilidad neta de S/. 200,000?

otros CIF

S/38,400

a el mas recomendable para realizar una promoción?. Sustente su punto de Vista. área de marketing quiere incrementar en 15% el volumen del producto mas rentable para el siguiente año. e requiere S/12,000 incrementales para la campaña de Marketing. Es rentable esta iniciativa comercial?

al durante el año. El uso de la mano de obra cluye todos sus beneficios/costo empresa) S/64,800 S/30,000

DISFRUTA S.A.

SERVICIOS

SERVIC

% Unidades

Desayuno D's fruta 1 17% 3,740

2. Análisis Unitario . Valor de Venta . Descuentos . Venta Neta . Variable Cost . Materiales Directos . Mano de Obra Directa . Gastos Indirectos de Fabricación . Costos de Distribución . Margen de Contribución . Gastos de Marketing . Contribución por Categoría . Gastos Fijos/Administrativos

S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio S/. * Servicio

18.0 0.0 18.0 15.6 4.5 6.8 4.3 0.0 2.4 0.6 1.8 4.4

3. Análisis Ganancias y Perdidas . Valor de Venta . Descuentos . Venta Neta . Variable Cost . Materiales Directos . Mano de Obra Directa . Gastos Indirectos de Fabricación . Costos de Distribución . Margen de Contribución . Gastos de Marketing . Margen Neto . Gastos Fijos/Administrativos . Resultado Bruto . Impuesto a la Renta . Resultado Neto

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

67,320 0 67,320 58,300 16,830 25,492 15,978 0 9,020 2,210 6,810 16,320 -9,510 -2,853 -6,657

1. Parametros . Volume Mix . Volumen/Cantidades

Pregunta 1:

. Margen de Contribución

Pregunta 2:

Units

Cuál fue el margen unitario por producto de la operación?

Units

Desayuno D's fruta 1

S/. * Servicio

2.4

Cuál fue el resultado neto de la operación?

SERVICIOS

. Resultado Neto

Pregunta 3: PU (Planificacion de utilidades) PU

Pregunta 4:

. Margen de Contribución El producto recomendable sería:

Pregunta 5:

Incremento comercial Volumen cantidades Margen de contribucion unit. Margen de contribucion total Gastos de Marketing Gastos Fijos/Administrativos Resultado Bruto Impuesto a la Renta Resultado Neto c/ iniciativa comercial Resultado Neto sin el incremento Incremento en Resultado Neto

Desayuno D's fruta 1

Desayuno D's fruta 2

S/.

-6,657

Cuál sería el nivel de ventas mínimo, en promedio, para lograr

=(COSTOS FIJOS + UTILIDAD NETA DESEADA) / MARGE S/20,889.02

Luego de determinar el margen unitario de cada producto. Cua Units

Desayuno D's fruta 1

S/. * Servicio

2.4

Almuerzo D's fruta B con un margen de contribucion d

El mercado de cafeterias tiene un crecimiento vegetativo de 4% Asumiendo que los ingresos y costos variables se mantienen y

Almuerzo D's fruta B

TOTAL

S/792 S/6,072 S/19 S/113,776 S/15,120 S/23,040 S/75,616 S/22,684.77 S/52,931.14 50,943 S/1,988.24

S/880 S/22,880

S/25,000

La iniciativa co

SERVICIOS

SERVICIOS

SERVICIOS

SERVICIOS

Desayuno D's fruta 2 23% 5,060

SERVICIOS Almuerzo D's fruta A 36% 7,920

Almuerzo D's fruta B 24% 5,280

100% 22,000

22.0 0.0 22.0 11.6 7.0 1.9 2.7 0.0 10.4 0.6 9.8 4.4

27.0 0.0 27.0 11.6 6.2 2.4 2.9 0.0 15.4 0.6 14.8 4.4

32.0 0.0 32.0 13.3 8.3 2.0 2.9 0.0 18.7 0.6 18.1 4.4

25.5 0.0 25.5 12.7 6.6 2.9 3.1 0.0 12.8 0.6 12.3 4.4

111,320 0 111,320 58,779 35,622 9,560 13,597 0 52,541 2,990 49,551 22,080 27,471 8,241 19,230

213,840 0 213,840 91,662 49,183 19,127 23,352 0 122,178 4,680 117,498 34,560 82,938 24,881 58,056

168,960 0 168,960 70,024 43,930 10,622 15,473 0 98,936 3,120 95,816 23,040 72,776 21,833 50,943

561,440 0 561,440 278,765 145,565 64,800 68,400 0 282,675 13,000 269,675 96,000 173,675 51,234 122,441

TOTAL

ario por producto de la operación?

Desayuno D's fruta 2

Almuerzo D's fruta A

Almuerzo D's fruta B

TOTAL

10.4

15.4

18.7

12.8

to de la operación?

SERVICIOS Almuerzo D's fruta A

Almuerzo D's fruta B

TOTAL

19,230

58,056

50,943

122,441

ntas mínimo, en promedio, para lograr una utilidad neta de S/. 200,000?

S + UTILIDAD NETA DESEADA) / MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

margen unitario de cada producto. Cual sería el mas recomendable para realizar una promoción?. Sustente su punto de Vista. Desayuno D's fruta 2

Almuerzo D's fruta A

Almuerzo D's fruta B

TOTAL

10.4

15.4

18.7

12.8

uta B con un margen de contribucion de 18.7 que es mayor a los demás

s tiene un crecimiento vegetativo de 4%. El área de marketing quiere incrementar en 15% el volumen del producto mas rentable para esos y costos variables se mantienen y sólo se requiere S/12,000 incrementales para la campaña de Marketing. Es rentable esta iniciati

CRECIMIENTO VEGETATIVO INCREMENTO VOLUMEN PROD CAMPAÑA DE MKT

4% 15% S/12,000

La iniciativa comercial resulta rentable ya que se generaría un incremento neto de S/.1,988.24 más de lo obt

ANOTACIONES/SUPUESTOS

Los gastos de marketing y administrativos tienen el supuesto de distribuirse proporcionalmente según el volumen de ventas.

a realizar una promoción?. Sustente su punto de Vista.

crementar en 15% el volumen del producto mas rentable para el siguiente año. entales para la campaña de Marketing. Es rentable esta iniciativa comercial?

se generaría un incremento neto de S/.1,988.24 más de lo obtenido el año anterior.