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• MIGUEL RIVERA

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Ejercicio # 5.3

Blanca Elinda Atara-720455 Melba Laura River Pineda-720353

Presupuestos Leonardo Tungo Buitrago NRC:4515

Corporación Universitaria Minuto De Dios – Uniminuto Uvd Facultad De Ciencias Empresariales Programa Administración De Empresas Bogotá 2020

– Uniminuto Uvd

PRESUPUESTO DE TESORERIA

De acuerdo con la siguiente informacion *El saldo inicial de la cuenta de efectivo es $ 8,950,000. *Informacion sobre ventas : Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV

,prepare el presupuesto de efectivo para los cuatro trim

$21.500.000 $18.700.000 $55.800.000 $32.200.000

Las ventas son grabadas con mas iva IVA (Impuesto a la venta )del 19%;el 70% se realiza al contado y el 30% a credito. Las ventas del segundo trimestre se realizaran a agentes de retencion en renta:las demas se efectuan en su totalid *Informacion sobre compras MP: Trimestre I Trimestre III Trimestre III Trimestre IV

$ 4.500.000 $2.800.000 $3.100.000 $3.900.000

Las compras de materia prima directa estan gravadas con mas IVA (Inpuesto a la venta ) del 19 %, de las cuales el 75% El plazo para cancelar a los proveedores es de 60 dias.

*La informacion sobre sueldos : Operario 1 $790.000 Operario 2 $900.000 Administrador $1.100.000 El sueldo basico se paga cada mes; las prestaciones sociales asi: las primas en junio y diciembre las cesatias se c

* En cuanto a los aportes patronales y parafiscales ,estos se causan cada mes y se pagan en el mes siguiente:AR *En cuanto a los CIF: servicios publicos y mantenimiento $ 120.000 y $ 85.000 respectivamente ,se pagan en efec *Los otros gastos administrativos $ 250.000 al mes . se pagan en efectivo en el respectivo periodo. *Los gastos de ventas se cancelan en efectivo en el periodo en el periodo en que se incurren ,$180.000 cada dos m *Los intereses del CDT por $950.000 se reciben al finalizar cada trimestre . *EL IVA por pagar se cancela bimestralmente en las fechas establecidas asi:enero-febrero,se cancela en marzo;m * La retencion en la fuente se paga mes vencido.

o de efectivo para los cuatro trimestres del año de la compañía Orion.

a al contado y el 30% a credito. demas se efectuan en su totalidad al detal y los compradores no practicaran retencion en la fuente.

) del 19 %, de las cuales el 75% es a credito y el 25 % al contado .Siempre se efectua retencion en la fuente .

o y diciembre las cesatias se consignan en el fondo en febrero del año siguiente ;los intereses sobre cesantias se pagan en en

pagan en el mes siguiente:ARP tipo II ,y tipo I para el administrador . ectivamente ,se pagan en efectivo cada mes y en el respectivo periodo. La MPI es por $ 550.000 el trimestre y se cancela el 6 pectivo periodo. incurren ,$180.000 cada dos meses.

ebrero,se cancela en marzo;marzo-abril en mayo ; mayo -junio en julio ;julio-agosto en septiembre; setiembre -octubre en novi

re cesantias se pagan en enero del año siguiente , y las vacaciones en el mes de diciembre.

el trimestre y se cancela el 60% en el periodo y la diferencia en el periodo suiguiente.

setiembre -octubre en noviembre y noviembre-diciembre en enero del año siguiente.

Solucion Tabla 5.8 Presupuesto de efectivo año 1 Trimestre 1 Saldo inicial de efectivo Mas entradas de efectivo Ventas de contado Recaudo de cartera Intereses CDT Efectivo disponible Menos salidas de efectivo Compras de contado Pago a proovedores Pago de MO Pago de CIF Pago gastos de administracion y ventas Pago de IVA Pago de retencion en la fuente Total de salidas Saldo final de efectivo

Trimestre 2 8,950,000

9,981,569

17,909,500 950,000 27,809,500

15,577,100 7,675,500 950,000 33,234,169

1,310,625 1,310,625 6,859,559 945,000 5,173,288 2,153,333 75,000 17,827,931 9,981,569

815,500 3,436,750 7,360,986 1,165,000 5,775,215 2,083,667 84,167 21,211,613 12,022,556

-

Tabla 5.9 Ventas por Trimestre Trimestre 1 Ventas (+)IVA 19% Ventas + IVA 19% Menos retefuente Total de ventas Al contado 70% Al contado 30%

Trimestre 2 21,500,000 4,085,000 25,585,000 112,500 25,472,500 17,909,500 7,675,500

18,700,000 3,553,000 22,253,000 70,000 22,183,000 15,577,100 6,675,900

Trimestre 1 4,500,000 855,000 5,355,000 112,500

Trimestre 2 2,800,000 532,000 3,332,000 70,000

Tabla 5.10 Compras por Trimestre Venta Iva generado 19% Ventas a hora Menos rete fuente 2,5

5,242,500 3,931,875 1,310,625

3,262,000 2,446,500 815,500

Trimestre 1 3,931,875

Trimestre 2 2,446,500

Total de ventas A credito el 75% A contado el 25% Tabla 5.11 Pago a Provedores Pago a provedores Venta de Provedores Mensual

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Mes de Compra Mes de Pago 1,310,625 Marzo 1,310,625 Abril 1,310,625 Mayo 815,500 Junio 815,500 Julio 815,500 Agosto 902,875 Septirmbre 902,875 Octubre 902,875 Noviembre 1135875 Diciembre 1135875 1135875

Tabla 5.12 Pago a Provedores

Operario 1 Operario 2 Total

Devengado Salario basico Auxilio de Transporte 877,803 102,854 900,000 102,854 1,777,803 205,708

Tabla 5.13 Aportes Patronales y parafiscales Pension

Arl 105,336 108,000 213,336

Operario 1 Operario 2 Total

9,164 9,396 18,560

Tabla 5.14 Prestaciones Sociales de los Operarios Cesantias

Int. Cesantias

Operario 1 Operario 2 Total

0 120,342 120,342

1,002,854 1002854

Tabla 5.15 Valores pagados de la Obra de Mano Directa Concepto Nomina Aporte Sociales - parafiscales Cesantias Int. Ceantias Prima Vacaciones Total MDO

Trimestre 1 5,523,860 1,335,699

Trimestre 2 5,523,860 1,335,699 501,427

6,859,559

7,360,986

Tabla 5.16 CIF Trimestre 1 MPI MOI Servicios Publicos Mantenimiento Total CIF

Trimestre 2 330,000

550,000

360,000 255,000 945,000

360,000 255,000 1,165,000

Tabla 5.17 Matreria prima Indirecta MPI Trimestre 1 Del Periodo Del Periodo Del Periodo Del Periodo Total MPI

550000 Trimestre 2 330,000

220,000 330,000

330,000

550,000

Tabla 5.18 Gastos de Administacion y Venta Concepto y Trimestre Gastos Administrativos Nomina Gastos venta Total Tabla 5.19 Nomina del Administrador

Trimestre 1

Trimestre 2 750,000 4,153,288 270,000 5,173,288

750,000 4,755,215 270,000 5,775,215

Administrador Total

Salario basico Auxilio de Transporte 1,100,000 102,854 1,100,000 102,854

Tabla 5.20 Gastos de Administacion y Venta Pension

Arl 132,000 132,000

5,742 5,742

Cesantias 1,202,854 1,202,854

Int. Cesantias 144,342 144,342

Trimestre 1 3,344,562 809,226

Trimestre 2 3,344,562 809,226

Administrador Total Tabla 5.21 Prestaciones sociales para el Administrador

Administrador Total

Concepto Nomina Aporte Sociales - parafiscales Cesantias Int. Ceantias Prima Vaciciones Total MDO

601,427 4,153,788

Tabla 5.23 IVA generado en ventas 1,361,667 Enero 1,361,667 Febrero 1,361,667 Marzo 4,085,000 Total I Trimestre 1,184,333 Abril 1,184,333 Mayo 1,184,333 Junio 3,553,000 Total II Trimestre 3,534,000 Julio 3,534,000 Agosto 3,534,000 Septiembre 10,602,000 Total III Trimestre

4,755,215

Tabla 5.9

2,039,333 Octubre 2,039,333 Noviembre 2,039,333 Diciembre 6,118,000 Total IV Trimestre * Tabla 5.24 Iva Descontable en Compra Iva Mensual

Mes a que Corresponde 285,000 Enero 285,000 Febrero 285,000 Marzo 855,000 Total Trimestre 177,333 Abril 177,333 Mayo 177,333 junio 532,000 Total Trimestre 196,333 Julio 196,333 Agosto 196,333 Septimrbre 589,000 Total Trimestre 247,000 Octubre 247,000 Noviembre 247,000 Diciembre 741,000 Total Trimestre

Tabla 5.10

Tabla 5.25 IVA por pagar en cada Bimestre Concepto IVA generado iVA descontable Valor por pagar Mes de pago

Bimestre I Enero-Febrero Bimestre II Marzo-Abril 2,723,333 2,546,000 570,000 462,333 2,153,333 2,083,667 Marzo Mayo

Tabla 5.26 Pagado de Iva Trimestral Concepto Valor por Pagar de Iva

Trimestre 1 2,153,333

Trimestre 2 2,083,667

Tabla 27 Valor de Retencion en la Fuente Mensual Valor de la Retefuente

Mes

Mes que se paga

37,500 Enero 37,500 Febrero 37,500 Marzo 112,500 Total Trimestre 23,333 Abril 23,333 Mayo 23,333 Junio 70,000 Total Trimestre 25,833 Julio 25,833 Agosto 25,833 Septimrbre 77,500 Total Trimestre 32,500 Octubre 32,500 Noviembre 32,500 Diciembre 97,500 Total Trimestre

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

Tabla 5.28 Pago de Retencion en la fuente Mensual Concepto Valor por pagar de retencion en la fuente

Trimestre 1 75,000

Trimestre 2 84,167

Trimestre 3 Trimestre 4 12,645,306 41,212,926 46,481,400 6,675,900 950,000 66,752,606

26,822,600 19,920,600 950,000 88,906,126

902,875 2,533,875 6,859,559 1,165,000 5,173,288 8,689,333 75,000 25,399,431 41,353,175

1,135,875 2,941,625 7,759,559 1,165,000 6,325,215 5,130,000 90,833 25,528,765 63,377,361

Trimestre 3 Trimestre 4 55,800,000 32,200,000 10,602,000 6,118,000 66,402,000 38,318,000 77,500 97,500 66,324,500 38,220,500 46,481,400 26,822,600 19,920,600 11,495,400

Trimestre 3 3,100,000 589,000 3,689,000 77,500

Trimestre 4 3,900,000 741,000 4,641,000 97,500

3,611,500 2,708,625 902,875

4,543,500 3,407,625 1,135,875

Trimestre 3 2,708,625

Trimestre 4 3,407,625

Timestre I

Total por Trimestre 1,310,625

III

3,436,750

III

2,533,875

IV

2,941,625

ado Total Devengado 980,657 1,002,854 1,983,511

Salud

Parafiscales 35,112 36,000 71,112

Total

Prima de Servicios

35,112 36,000 71,112

Deducciones Pensió n 35,112 36,000 71,112

149,613 153,396 303,009

Vacaciones

Total

0 501,427 501,427

-51,427 450,000 398,573

Trimestre 3 5,523,860 1,335,699

Trimestre 4 5,523,860 1,335,699

6,859,559

501,427 398,573 7,759,559

Trimestre 3

Trimestre 4 550,000

550,000

360,000 255,000 1,165,000

360,000 255,000 1,165,000

Trimestre 3

Trimestre 4 220,000 330,000

220,000 330,000 550,000

550,000

Trimestre 3

Trimestre 4 750,000 4,153,288 270,000 5,173,288

750,000 5,305,215 270,000 6,325,215

-51,427 2,074,623 2,023,196

Total Devengado 1,202,854 1,202,854

Salud

Parafiscales 44,000 44,000

Total

Pensión 48,114 48,114

48,114 48,114

181,742 181,742

Total Devengado 1,347,196 1,347,196

Prima de servicios 601,427 601,427

Trimestre 3 3,344,562 809,226

Trimestre 4 3,344,562 809,226

4,153,788

601,427 550,000 5,305,215

Total 1,948,623 1,948,623

Bimestre III Mayo-junio Bimestre Iv Julio-Agosto Bimestre V Septiembre-Octubre 2,368,667 7,068,000 5,573,333 354,667 392,667 443,333 2,014,000 6,675,333 5,130,000 Julio Septiembre Noviembre

Trimestre 3 2,014,000

Pago Por Trimestre

Trimestre 4 6,675,333

Tabla 5.10

75,000

84,167

75,000

90,833

Trimestre 3 75,000

Trimestre 4 90,833

cciones Total Deducciones 70,224 72,000 142,224

Neto Pagado 910,433 930,854 1,841,287

Total Deducciones

Neto Pagado 96,228 1,106,626 96,228 1,106,626

Bimestre VI Noviembre-Diciembre 4,078,667 494,000 3,584,667 Enero Añ o 2