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UNIVERSIDAD CATOLICA REDEMPTORIS MATER FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATAIVAS CARRERA DE ADMINISTRACION. DE EMPRESAS ASIGNATURA DE CONTABILIDAD II UNIDAD I EL CONTROL INTERNO EFECTIVO EN CAJA CASO –ARQUEO DE CAJA / CONTABILIZACION DE SOBRANTES Y FALTANTES Comercial AMERICA S.A presenta la siguiente información relacionada a sus ingresos de efectivo por conceptos de ventas de contado y cobros a clientes al 05 de enero de 2014. No.3101 No.1401 No.3102 No.1402 No.1403 No.3103 No.1404 No.1405 No.3104 No.3105 No.1406 No.3106 No.1407 No.1408 No.1409 No.3107 No.1410 No.3108 No.1411 No.1412

Recibo oficial de caja Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Factura de contado Recibo oficial de caja Recibo oficial de caja Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Factura de contado Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Factura de contado

5,999.27 1,199.85 1,799.78 899.89 449.95 779.90 1,349.84 1,019.88 1,799.78 299.96 779.90 719.91 1,199.85 1,439.82 1,559.81 899.89 1,799.78 1,199.85 2,399.71 719.91

Durante el arqueo de caja practicado a la caja general de la compañía por el departamento de contabilidad de la empresa se presentaron los siguientes hallazgos: 1. CHEQUES: BANCO BAC BAC BANCO CITI BANCO CITI BDF BDF BANPRO BANCENTRO

NUMERO DE CHEQUE 52537 48548 17642 36594 93670 26576 74583 32210

2. PAGARES DE TARJETAS DE CREDITOS EMISOR DEL CREDITO CITI BANK CITI BANK CITI BANK

VALOR 5,999.27 1,799.78 779.90 1,799.78 719.91 899.89 1,199.85 299.96

VALOR 1199.85 899.89 449.95

1

CREDOMATIC CREDOMATIC

1349.84 779.90

BANPRO

1019.88

3. BILLETES NOMINACION $500.00 100.00 50.00 20.00 10.00

CANTIDAD 5 42 20 38 48

NOMINACION $5.00 1.00 0.50 0.25 0.10 0.05

CANTIDAD 28 5 14 10 10 8

4. MONEDAS

Suponga lo siguiente: - En lugar de 20 billetes de C$50,00 se contaron 21 billetes de $50.00. Practique el arqueo de caja para las dos situaciones. Para ambas situaciones prepare asientos de diario para registrar los ingresos de efectivo producto de las ventas de contado y los cobros a clientes así como los faltantes y sobrantes encontrados en el arqueo de caja de Comercial AMERICA S.A al 05 de enero de 2014. ARQUEO DE CAJA - CONTABILIZACION DE SOBRANTES Y FALTANTES Comercial EUROPA S.A presenta la siguiente información relacionada a sus ingresos de efectivo por conceptos de ventas de contado y cobros a clientes al 31 de enero de 2014. No.3101 C$29,996.35 Recibo oficial de caja No.1401 5,999.25 Factura de contado No.3102 8,998.90 Recibo oficial de caja No.1402 4,499.45 Factura de contado No.1403 2,249.75 Factura de contado No.3103 3,899..50 Recibo oficial de caja No.1404 6,749.20 Factura de contado No.1405 5,099.40 Factura de contado No.3104 8,998.90 Recibo oficial de caja No.3105 1,499.80 Recibo oficial de caja No.1406 3,899.50 Factura de contado No.3106 3,599.55 Recibo oficial de caja No.1407 5,999.25 Factura de contado No.1408 7,199.10 Factura de contado No.1409 7,799.05 Factura de contado No.3107 4,499.45 Recibo oficial de caja No.1410 8,998.90 Factura de contado No.3108 5,999.25 Recibo oficial de caja No.1411 11,998.55 Factura de contado No.1412 3,599.55 Factura de contado

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Durante el arqueo de caja practicado a la caja general de la compañía por el departamento de contabilidad de la empresa se presentaron los siguientes hallazgos: 1. CHEQUES: BANCO BAC BAC CITI BANK CITI BANK BDF BDF BANPRO BANCENTRO

NUMERO DE CHEQUE 52537 48548 17642 36594 93670 26576 74583 32210

VALOR C$29,996.35 8,998.90 3,899.50 8,998.90 3,599.55 4,499.45 5,999.25 1,499.80

2. PAGARES DE TARJETAS DE CREDITOS EMISOR DEL CREDITO

VALOR

CITI BANK CITI BANK CITI BANK

C$5,999.25 4,499.45 2,249.75

CREDOMATIC CREDOMATIC BANPRO

6,749.20 3,899.50 5,099.40

5. BILLETES NOMINACION

CANTIDAD

C$500.00 100.00 50.00 20.00

25 210 100 190

10.00

240

NOMINACION C$5.00 1.00 0.50 0.25 0.10 0.05

CANTIDAD 140 25 70 50 50 40

6. MONEDAS

Suponga lo siguiente: En lugar de 100 billetes de C$50,00 se contaron 105 billetes de C$50.00. Practique el arqueo de caja para las dos situaciones. Para ambas situaciones prepare asientos de diario para registrar los ingresos de efectivo producto de las ventas de contado y los cobros a clientes así como los faltantes y sobrantes encontrados en el arqueo de caja de Comercial EUROPA S.A al 31 de enero de 2014.

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ARQUEO DE CAJA - CONTABILIZACION DE SOBRANTES Y FALTANTES Comercial ASIA S.A presenta la siguiente información relacionada a sus ingresos de efectivo por conceptos de ventas de contado y cobros a clientes al 28 de febrero de 2014. Recibo oficial de caja Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Factura de contado Recibo oficial de caja Recibo oficial de caja Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Factura de contado Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Recibo oficial de caja Factura de contado Factura de contado

No. 101 No. 401 No. 102 No.402 No.403 No.103 No.404 No. 405 No. 104 No. 105 No.406 No.106 No.407 No.408 No. 404 No. 107 No. 410 No.108 No.411 No.412

C$100,000.00 20,000.00 30,000.00 15,000.00 7,500.00 13,0000.00 22,500.00 17,000.00 30,000.00 5,000.00.00 13,000.00 12,000.00 20,000.00 24,000.00 26,000.00 15,000.00 30,000.00 20,000.00 40,000.00 12,000.00

Durante el arqueo de caja practicado a la caja general de la compañía por el departamento de contabilidad de la empresa se presentaron los siguientes hallazgos: 1. CHEQUES: BANCO BAC BAC BANPRO BANPRO BANCENTRO BANCENTRO BDF BDF

NUMERO DE CHEQUE 2537 8548 7642 6594 3670 6576 4583 2210

2. PAGARES DE TARJETAS DE CREDITOS EMISOR DEL CREDITO CITI BANK

VALOR C$100,000.00 30,000.00 13,000.00 30,000.00 12,000.00 15,000.00 20,000.00 5,000.00

VALOR C$20,000.00

CITI BANK CITI BANK CREDOMATIC CREDOMATIC

15,000.00 7,500.00 22,500.00 13,000.00

BANCO UNO

17,000.00

4

3. BILLETES NOMINACION

CANTIDAD

C$500.00 100.00 50.00 20.00

90 670 330 630

10.00

825

NOMINACION

CANTIDAD

C$5.00

480

1.00

90

0.50

200

0.25

30

0.10

25

4. MONEDAS

Suponga lo siguiente: En lugar de 825 billetes de $10,00 se contaron 840 billetes de $10.00. Practique el arqueo de caja para las dos situaciones. Para ambas situaciones prepare asientos de diario para registrar los ingresos de efectivo producto de las ventas de contado y los cobros a clientes así como los faltantes y sobrantes encontrados en el arqueo de caja de Comercial ASIA S.A al 28 de Febrero de 2014.

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CONTABILIDAD II UNIDAD II EL CONTROL INTERNO EFECTIVO EN BANCOS CONCILIACION BANCARIA I Comercial PACIFIC presenta la siguiente información al 31 de Enero. Fecha Enero 1 3 5 7 8 9 10 11 15 16 17 18 19 19 22 23 24 30 31 TOTAL

Débitos a bancos C$5,175 4,335 7,550 3,810 2,035 2,795 2,650 2,375 1,750 1,375 2,785 3,685 1,890 2,400 1,295 2,380 1,900 1,020 1,685 C$52,890

Cheque No. 8153 8154 8155 8156 8157 8158 8159 8160 8161 8162 8163 8164 8165 8166 8167 8168 8169 TOTAL

Créditos a bancos C$2,375 1,410 1,170 735 9,650 1,875 1,445 2,360 1,485 2,590 925 3,460 1,540 3,160 8,375 500 12,625 C$55,680

Suponga que la cuenta de comercial PACIFIC muestra la siguiente información al 31 de enero. Fecha Descripción Debe Haber Saldo Enero 1 Saldo C$31,600 31 Movimiento del mes 52,890 84,490 31 Movimiento del mes 55,680 28,810 Comercial PACIFIC tenía los siguientes cheques flotantes al 31 de diciembre: 8148 C$2,450 8149 3,350 8150 1,875 8151 2,410 8152 3,670 Información adicional para elaborar la conciliación bancaria: 1. El Cheque No. 8157 fue expedido por C$6,950.00 sin embargo el contador de comercial PACIFIC lo registro por C$9,650.00 el concepto era un pago a cuenta. 2. El cheque devuelto por FNA fue recibido de nuestro cliente comercial KLM 3. El banco cobra por cuenta del comercial PACIFIC un documento por C$5,925.00 que incluía intereses por C$925.00. 4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial PACIFIC el cheque No. 1845 por C$7,955.00 el cual pertenece a otro cliente. 5. Por error el banco acredito a la cuenta de comercial PACIFIC un depósito realizado por otro cliente el 31 de diciembre por C$2,955.00.

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BANCO ALFA SUCURSAL AMERICA ESTADO DE CUENTA AL 31 DE ENERO CLIENTE: COMERCIAL PACIFIC CUENTA CORRIENTE 01-010101-01 EN CORDOBAS Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Dic. 1 C$45,355 1 8148 2,450 42,905 1 8149 3,350 39,555 2 C$5,175 44,730 3 4,335 49,065 5 7,550 56,615 7 3,810 60,425 8 2,035 62,460 9 2,795 65,255 9 8153 2,375 62,880 10 8154 1,410 61,470 11 8155 1,170 60,300 13 2,650 62,950 15 2,375 65,325 16 1,750 67,075 17 1,375 68,450 18 2,785 71,235 19 8156 735 70,500 19 8157 6,950 63,550 20 8158 1,875 61,675 20 8159 1,445 60,230 21 8160 2,360 57,870 21 8161 1,485 56,385 21 8162 2,590 53,795 21 8163 925 52,870 23 3,685 56,555 24 2,400 58,955 25 1,890 60,845 26 1,295 62,140 27 1845 7,955 54,185 31 8164 3,460 50,725 31 8165 1,540 49,185 4,515FNA 31 1185 44,670 100CS 31 44,570 5,925CB 31 50,495 31 2,955 53,450 Explicación: FNA: firma no autorizada, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco. Se pide: 1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial PACIFIC al 31 de enero. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo ajustado de la Conciliación Bancaria.

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II Comercial ATLANTIC presenta la siguiente información al 31 de julio. Fecha Débitos a bancos Cheque No. Julio 1 C$15,525 1153 3 13,005 1154 5 22,650 1155 7 11,430 156 8 6,105 1157 9 8,385 1158 10 7,950 1159 11 7,125 1160 15 5,250 1161 16 4,125 1162 17 8,355 1163 18 11,055 1164 19 5,670 1165 19 7,200 1166 22 3,885 1167 23 7,140 1168 24 5,700 1169 TOTAL 30 3,060 31 5,055 TOTAL C$158,670

Créditos a bancos C$7,125 4,230 3,510 2,205 28,950 5,625 4,335 7,080 4,455 7,770 2,775 10,380 4,620 9,480 25,125 1,500 36,195 C$165,360

Suponga que la cuenta de comercial ATLANTIC muestra la siguiente información al 31 de Julio. Fecha Descripción Debe Haber Saldo Julio 1 Saldo $94,800 31 Movimiento del mes 158,670 253,470 31 Movimiento del mes 165,360 88,110 Comercial ATLANTIC tenía los siguientes cheques flotantes al 30 de Junio. 1148 $7,350 1149 10,050 1150 5,625 1151 7,230 1152 11,010 Información adicional para elaborar la conciliación bancaria: 1. El Cheque No. 1157 fue expedido por C$20,850.00 sin embargo el contador de comercial ATLANTIC lo registro por C$28,950.00 el concepto era un pago a cuenta. 2. El cheque devuelto por FNA fue recibido de nuestro cliente comercial KLM 3. El banco cobra por cuenta del comercial ATLANTIC un documento por C$17,775.00 que incluía intereses por C$2,775.00 4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial ATLANTIC el cheque No. 1845 por C$23,865.00 el cual pertenece a otro cliente. 5. Por error el banco acredito a la cuenta de comercial ATLANTIC un depósito realizado por otro cliente el 31 de diciembre por C$8,865.00

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BANCO DELTA SUCURSAL ALAMO ESTADO DE CUENTA AL 31 DE JULIO CLIENTE: COMERCIAL ATLANTIC CUENTA CORRIENTE 05-090901-05 EN CORDOBAS Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Julio 1 C$136,065 1 1148 7,350 128,715 1 1149 10,050 118,665 2 15,525 134,190 3 13,005 147,195 5 22,650 169,845 7 11,430 181,275 8 6,105 187,380 9 8,385 195,765 9 1153 7,125 188,640 10 1154 4,230 184,410 11 1155 3,510 180,900 13 7,950 188,850 15 7,125 195,975 16 5,250 201,225 17 4,125 205,350 18 8,355 213,705 19 1156 2,205 211,500 19 1157 20,850 190,650 20 1158 5,625 185,025 20 1159 4,335 180,690 21 1160 7,080 173,610 21 1161 4,455 169,155 21 1162 7,770 161,385 21 1163 2,775 158,610 23 11,055 169,665 24 7,200 176,865 25 5,670 182,535 26 3,885 186,420 27 9845 23,865 162,555 31 1164 10,380 152,175 31 1165 4,620 147,555 13,545 FNA 31 1185 134,010 300 CS 31 133,710 17,775 CB 31 151,485 31 8,865 160,350 Explicación: FNA: firma no autorizada, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco. Se pide: 1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 30 puntos. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial ATLANTIC al 31 Julio. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo ajustado de la Conciliación Bancaria.

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III Comercial CARIBE presenta la siguiente información al 30 de Septiembre. Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancos Septiembre 1 C$ 20,700 8153 C$9,500 3 17,340 8154 5,640 5 30,200 8155 4,680 7 15,240 8156 2,940 8 8,140 8157 38,600 9 11,180 8158 7,500 10 10,600 8159 5,780 11 9,500 8160 9,440 15 7,000 8161 5,940 16 5,500 8162 10,360 17 11,140 8163 3,700 18 14,740 8164 13,840 19 7,560 8165 6,160 19 9,600 8166 12,640 22 5,180 8167 33,500 23 9,520 8168 2,000 24 7,600 8169 48,260 TOTAL C$220,480 30 4,080 30 6,740 TOTAL C$211,560 Suponga que la cuenta de comercial CARIBE muestra la siguiente información al 30 de Septiembre. Fecha Descripción Debe Haber Saldo Septiembre1 Saldo C$126,400 30 Movimiento del mes 211,560 337,960 30 Movimiento del mes 220,480 117,480 Comercial CARIBE tenía los siguientes cheques flotantes al 31 de Agosto: 8148 C$9,800 8149 13,400 8150 7,500 8151 9,640 8152 14,680 Información adicional para elaborar la conciliación bancaria: 1. El Cheque No. 8157 fue expedido por C$27,800.00 sin embargo el contador de comercial CARIBE lo registro por C$38,600.00 el concepto era un pago a cuenta. 2. El cheque devuelto por FNA fue recibido de nuestro cliente comercial KLM 3. El banco cobra por cuenta del comercial CARIBE un documento por $23,700 que incluía intereses por C$3,700.00. 4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial CARIBE el cheque No. 1845 por C$31,820.00 el cual pertenece a otro cliente. 5. Por error el banco acredito a la cuenta de comercial CARIBE un depósito realizado por otro cliente el 31 de diciembre por C$11,820.00

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BANCO SIGMA, SUCURSAL APOLO ESTADO DE CUENTA AL 30 DE SEPTIEMBRE CLIENTE: COMERCIAL CARIBE CUENTA CORRIENTE 08-070861-01 EN CORDOBAS Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos

Fecha Saldo Sep. 1 C$181,420 1 8148 C$9,800 171,620 1 8149 13,400 158,220 2 20,700 178,920 3 17,340 196,260 5 30,200 226,460 7 15,240 241,700 8 8,140 249,840 9 11,180 261,020 9 8153 9,500 251,520 10 8154 5,640 245,880 11 8155 4,680 241,200 13 10,600 251,800 15 9,500 261,300 16 7,000 268,300 17 5,500 273,800 18 11,140 284,940 19 8156 2,940 282,000 19 8157 27,800 254,200 20 8158 7,500 246,700 20 8159 5,780 240,920 21 8160 9,440 231,480 21 8161 5,940 225,540 21 8162 10,360 215,180 21 8163 3,700 211,480 23 14,740 226,220 24 9,600 235,820 25 7,560 243,380 26 5,180 248,560 27 1845 31,820 216,740 30 8164 13,840 202,900 30 8165 6,160 196,740 18,060 FNA 30 1185 178,680 400 CS 30 178,280 23,700 CS 30 201,980 30 11,820 213,800 Explicación: FNA: firma no autorizada, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco. Se pide: 1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial CARIBE al 30 de Septiembre. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo ajustado de la Conciliación Bancaria.

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IV Comercial IBERICA presenta la siguiente información al 31 de marzo. Fecha Marzo 1 3 5 7 8 9 14 15 16 17 21 24 25 27 28 30 30 31

Débitos a bancos C$80.00 150.00 82.00 131.00 95.00 212.00 113.00 75.00 135.00 92.00 210.00 135.00 142.00 96.00 99.00 59.00 79.00 109.00 C$2,094

Cheque No. 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39

Créditos a bancos C$72.50 57.00 88.50 79.00 65.50 48.00 127.50 48.00 27.00 150.00 180.00 153.00 254.00 132.00 136.00 95.00 87.50 101.50 85.00 96.00 162.00 53.00 C$2,298.00 Suponga que la cuenta de comercial IBERICA muestra la siguiente información al 31 de Marzo. Fecha Descripción Debe Haber Saldo Marzo 1 Saldo C$1,495.00 31 Movimiento del mes C$2,094 3,589.00 31 Movimiento del mes C$2,298 1,291.00 Comercial PACIFIC tenía los siguientes cheques flotantes al 28 de febrero: 13 C$95.00 14 87.00 15 93.00 16 68.00 17 74.00 Información adicional: 1. El Cheque No. 29 fue expedido por C$135.00 sin embargo el contador del comercial IBERICA lo registro por C$153.00 el concepto era un pago a cuenta. 2. Los cheques devueltos por SSF y FNA fueron recibidos de nuestros clientes. 3. El banco cobró por cuenta del comercial IBERICA un documento por C$1,150.00 por lo cual cobro C$5.00 por cobranzas, acredito el neto a nuestra cuenta. 4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial IBERICA el cheque No. 530 el cual pertenece a otro cliente. 5. Por error el banco acredito a la cuenta de la compañía un depósito de otro cliente por C$250.00

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BANCO MEGA SUCURSAL GAMMA ESTADO DE CUENTA AL 31 DE MARZO CLIENTE: COMERCIAL IBERICA CUENTA CORRIENTE 06-060601-06 Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Mar. 1 C$1,912.00 1 13 $95.00 1,817.00 1 14 87.00 1,730.00 1 15 93.00 1,637.00 2 18 72.50 1,564.50 2 19 57.00 1,507.50 3 20 88.50 1,419.00 3 80.00 1,499.00 3 150.00 1,649.00 3 82.00 1,713.00 4 21 79.00 1,652.00 5 22 65.50 1,568.50 5 23 48.00 1,538.50 5 24 127.50 1,411.00 9 27 150.00 1,261.00 9 28 180.00 1,018.00 9 29 135.00 946.00 9 30 254.00 692.00 9 25 48.00 644.00 12 26 27.00 617.00 12 31 132.00 485.00 14 131.00 616.00 14 95.00 711.00 14 212.00 923.00 14 113.00 1,036.00 18 33 95.00 941.00 18 34 87.05 853.50 18 35 101.50 752.00 18 530 150.00 602.00 21 75.00 677.00 21 135.00 812.00 21 92.00 904.00 21 210.00 1,114.00 28 36 85.00 1,092.00 28 37 96.00 933.00 28 38 162.00 771.00 28 135.00 906.00 28 142.00 1,048.00 28 96.00 1,144.00 28 99.00 1,243.00 29 250.00 1,493.00 43.00FNA 29 1,450.00 250.00 SSF 29 1,200.00 3.00 CS 30 1,197.00 1,145.00 CB 31 2,342.00 Explicación: SSF: sin suficiente fondo, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco. 1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria de comercial IBERICA al 31 de Marzo. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo ajustado de la Conciliación Bancaria.

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V COMERCIAL DISCOVERY acaba de recibir el estado de cuentas del Banco Amigo De Centro America BADCA al 30 de junio de su cuenta en córdobas número 01-070706-06 Sucursal UCA. La Compañía presenta la siguiente información al 30 de Junio. Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancos Junio 1 C$10, 350 0053 C$4 ,750 3 8, 670 0054 2 ,820 5 15, 100 0055 2 ,340 7 7, 620 0056 1 ,470 8 4, 070 0057 19 ,300 9 5, 590 0058 3 ,750 10 5, 300 0059 2 ,890 11 4, 750 0060 4 ,720 15 3, 500 0061 2 ,970 16 2, 750 0062 5 ,180 17 5, 570 0063 1 ,850 18 7, 370 0064 6 ,920 19 3, 780 0065 3 ,080 19 4, 800 0066 6 ,320 22 2, 590 0067 16 ,750 23 4, 760 0068 1 ,000 24 3, 800 0069 24 ,130 TOTAL C$110 ,240 30 2, 040 30 3, 370 TOTAL C$105, 780 Suponga que la cuenta de comercial DISCOVERY muestra la siguiente información al 30 de junio. Fecha Descripción Debe Haber Saldo Junio 1 Saldo C$63,200 30 Movimiento del mes 105,780 168,980 30 Movimiento del mes 110,240 58,740 Comercial DISCOVERY tenía los siguientes cheques flotantes al 31 de mayo: 0048 C$4,900 0049 6,700 0050 3,750 0051 4,820 0052 7,340 Información adicional para elaborar la conciliación bancaria: 1. Por error el banco débito a la cuenta del comercial DISCOVERY el cheque No. 2745 por C$15,910.00 el cual pertenece a otro cliente. 2. Por error el banco acredito a la cuenta de comercial DISCOVERY un depósito realizado por otro cliente el 31 de diciembre por C$5,910.00 3. El Cheque No. 0057 fue expedido por C$13,900.00 sin embargo el contador de comercial DISCOVERY lo registro por $19,300.00 el concepto era un pago a cuenta. 4. El cheque devuelto por FNA fue recibido de nuestro cliente comercial KLM. 5. El banco cobra por cuenta del comercial DISCOVERY un documento por $11 850 que incluía intereses por C$1,850.00

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BADCA S. A. SUCURSAL UNICA ESTADO DE CUENTA AL 30 DE JUNIO CLIENTE: COMERCIAL DISCOVERY, CUENTA CORRIENTE 01-070706-06 EN CORDOBAS Cheques Depósitos y Fecha Cheque No. y débitos créditos Saldo Junio 1 C$90,710 1 0048 C$4, 900 85,810 1 0049 6, 700 79,110 2 10 350 89,460 3 8 670 98,130 5 15 100 113, 230 7 7 620 120, 850 8 4 070 124, 920 9 5 590 130, 510 9 0053 4 ,750 125, 760 10 0054 2 ,820 122, 940 11 0055 2 ,340 120, 600 13 5 300 125, 900 15 4 750 130, 560 16 3 500 134, 150 17 2 750 136, 900 18 5 570 142, 470 19 0056 1 ,470 141, 000 19 0057 13 ,900 127, 100 20 0058 3 ,750 123, 350 20 0059 2 ,890 120, 460 21 0060 4 ,720 115, 740 21 0061 2 ,970 112, 770 21 0062 5 ,180 107, 590 21 0063 1 ,850 105, 740 23 7 370 103, 110 24 4 800 117, 910 25 3 780 121, 690 26 2 590 124, 280 27 2745 15 ,910 108, 370 30 0064 6 ,920 101, 450 30 0065 3 ,080 98, 370 9 ,030 FNA 30 1185 89, 340 200 CS 30 89, 140 11 850 CB 30 100, 990 30 5 910 106, 900 Explicación: FNA: firma no autorizada, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco. Se pide: 1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial DISCOVERY al 30 de junio. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo ajustado de la Conciliación Bancaria.

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VI Comercial HISPANA presenta la siguiente información al 30 de Noviembre. Fecha Débitos a bancos Cheque No. Créditos a bancos Noviembre1 C$800 718 C$725 3 1,500 719 570 5 820 720 885 7 1,310 721 790 8 950 722 655 9 2,120 723 480 14 1,130 724 1,275 15 750 725 480 16 1,350 726 270 17 920 727 1,500 21 2,100 728 1,800 24 1,350 729 1,530 25 1,420 730 2,540 27 960 731 1,320 28 990 732 1,360 30 590 733 950 30 790 734 875 30 1,090 735 1,015 Total C$20,940 736 850 737 960 738 1,620 739 530 Total C$22,980 Suponga que la cuenta de comercial HISPANA muestra la siguiente información al 30 de noviembre. Fecha Descripción Debe Haber Saldo Noviembre1 Saldo C$14,950 30 Movimiento del mes C$20,940 35,890 30 Movimiento del mes C$22,980 12,910 Comercial HISPANA tenía los siguientes cheques flotantes en su conciliación al 31 de Octubre: 713 C$950 714 870 715 930 716 680 717 740 Información adicional: 1. El Cheque No. 729 fue expedido por C$1,350.00 sin embargo el contador del comercial HISPANA lo registro por C$1,530.00 el concepto era un pago a cuenta. 2. El cheque devuelto por insuficiencia de fondo fue recibido de nuestro cliente comercial ABC 3. El banco cobra por cuenta del comercial HISPANA un documento por C$11,500.00 por lo cual cobro C$50.00 por cobranzas, acredito el neto a nuestra cuenta. 4. Por error el banco débito a la cuenta del comercial HISPANA el cheque No. 2530 el cual pertenece a otro cliente.

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BANCO ZETA SUCURSAL UNICA ESTADO DE CUENTA AL 30 DE NOVIEMBRE CLIENTE: COMERCIAL HISPANA CUENTA CORRIENTE 01-070706-06 EN CORDOBAS Fecha Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos Saldo Nov. 1 C$19,120 1 713 C$950 18,170 1 714 870 17,300 1 715 930 16,370 2 718 725 15,645 2 719 570 15,075 3 720 885 14,190 3 800 14,990 3 1,500 16,490 3 820 17,310 4 721 790 16,520 5 722 655 15,685 5 723 480 15,385 5 724 1,275 14,110 9 727 1,500 12,610 9 728 1,800 10,180 9 729 1,350 9,460 9 730 2,540 6,920 9 725 480 6,440 12 726 270 6,170 12 731 1,320 4,850 14 1,310 6,160 14 950 7,110 14 2,120 9,230 14 1,130 10,360 18 733 950 9,410 18 734 875 8,535 18 735 1,015 7,520 18 2530 1,500 6,020 21 750 6,770 21 1,350 8,120 21 920 9,040 21 2,100 11,140 28 736 850 10,920 28 737 960 9,330 28 738 1,620 7,710 28 1,350 9,060 28 1,420 10,480 28 960 11,440 28 990 12,430 430 SSF 29 12,000 30 CS 30 11,970 11,450 CB 30 23,420 Explicación: SSF: sin suficiente fondo, CS: cobro por servicios, CB: cobro por banco. Se pide: 1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria de comercial HISPANA al 30 de Noviembre. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo ajustado de la Conciliación Bancaria.

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Comercial APOLO presenta la siguiente información al 31 de Agosto. Fecha Agosto 1 2 3 5 7 12 15 16 22 23 24 28 30 31 31 Total

Débitos a bancos C$1,500 450 280 4,300 3,700 1,450 2,750 1,800 1,940 3,200 1,970 2,310 1,120 980 1,090 C$28,840

Cheque No. 814 815 816 817 818 819 820 821 822 823 824 825 826 827 828 829 830 Total

Créditos a bancos C$1,800 900 360 1,350 900 4,100 2,300 2,060 510 710 460 3,120 830 460 380 675 575 C$21,490

Suponga que la cuenta del comercial APOLO muestra la siguiente información al 31 de Agosto. Fecha Descripción Debe Haber Saldo Agosto 1 Saldo C$14,790 Agosto 31 Movimiento del mes C$28,840 43,630 Agosto 31 Movimiento del mes C$21,490 $22,140 Comercial APOLO tenía los siguientes cheques flotantes en su conciliación al 31 de Julio: 808 807 812 813 Información adicional:

C$840 1,780 450 480

1. El cheque No. 825 fue expedido por C$3,210.00 sin embargo el contador del comercial APOLO lo registro por C$3,120.00 el concepto era un pago a cuenta. 2. El cheque devuelto por insuficiencia de fondo fue recibido de nuestro cliente comercial APOLO. 3. El banco cobra por cuenta del comercial un documento por C$6,200.00 por lo cual cobro C$20.00 por cobranzas, acredito el neto a nuestra cuenta. 4. Por error el banco débito a la cuentea del comercial APOLO el cheque No. 1105 el cual pertenece a otro cliente.

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BANCO DOS SUCURSAL UCA ESTADO DE CUENTA AL 31 DE AGOSTO CLIENTE: COMERCIAL APOLO CUENTA CORRIENTE 01-070706-06 EN CORDOBAS Cheque No. Cheques y débitos Depósitos y créditos

Fecha Saldo Ago. 1 18,340 Ago 2 807 1,780 16,560 Ago 2 808 840 15,720 Ago 3 817 1,350 14,370 Ago 3 818 900 13,470 Ago 3 1,500 14,970 Ago 3 450 15,420 Ago 3 280 15,700 Ago 5 814 1,800 13,900 Ago 5 815 900 13,000 Ago 5 816 360 12,640 Ago 6 819 4,100 8,540 Ago 6 820 2,300 6,240 Ago 6 821 2,060 4,180 Ago 12 4,300 8,480 Ago 12 3,700 12,180 Ago 12 1,450 13,630 Ago 15 1105 1,200 12,430 Ago 15 822 510 11,920 Ago 15 823 710 11,210 Ago 15 824 460 10,750 Ago 22 2,750 13,500 Ago 22 1,800 15,300 Ago 22 1,940 17,240 Ago 28 825 3,210 14,030 Ago 28 3,200 17,230 Ago 28 1,970 19,200 Ago 28 2,310 21,510 2,400SSF Ago 30 19,110 30CS Ago 30 19,080 6,180CB Ago 31 25,260 Explicación: SSF: sin suficiente fondo, CS: cobro por servicio, CB: cobro por banco. Se pide: 1. Elabore el anexo de la conciliación bancaria. 2. Prepare la conciliación bancaria del comercial APOLO al 31 de Agosto. 3. Registre en asientos de diario los ajustes necesarios para que la cuenta bancos sea igual al saldo ajustado de la Conciliación Bancaria.

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