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PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo es la documentación verídica que contienen los datos e información obtenida por el auditor en su examen en la fase de ejecución, el detalle de las pruebas aplicativas y los resultados obtenidos de esta aplicación es la evidencia de auditoria.

ARCHIVOS DE AUDITORIA

1. ARCHIVO PERMANENTE El archivo permanente de auditoría contiene aquellos papeles de trabajo que conservan su importancia por un periodo de tiempo más o menos largo y hacen referencia a la información general necesaria para el conocimiento de la entidad de auditoría. El objetivo principal de preparar un archivo permanente es el de tener disponible la información que se necesita en forma continua sin tener que reproducir la información de cada año.  OBJETIVOS QUE CUMPLE EL ARCHIVO PERMANENTE   

Refrescar la memoria del auditor acerca de partidas aplicables en un periodo de varios años Proporcionar a los nuevos miembros del cuerpo de auditores, un breve sumario de las políticas y de la organización del cliente Conservar los papeles de trabajo correspondiente a partidas que muestren relativamente poco o ningún cambio, eliminando consecuentemente, la necesidad de preparación año tras año.  INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL ARCHIVO PERMANENTE

      

Catálogo de cuentas Extracto del acta constitutiva de la empresa manuales de procedimiento y políticas contables establecidas. O Contratos de arredramientos participación de utilidades y bonificaciones Graficas de organización y alcance de la autoridad y responsabilidad de los funcionarios. Extracto del acta de la asamblea de accionistas Análisis de cuentas (terrenos, capital social, pasivo a largo plazo)

2. ARCHIVO ADMINISTRATIVO Contiene información relacionada con la administración del trabajo de la auditoría, cuyo uso y vigencia está limitado solo al período o ejercicio del examen de auditoría.  CONTENIDO           

Oferta aprobada (asignación del trabajo) Carta compromiso de auditoría Carta de instrucciones de la dirección (cliente) Personal asignado Fechas críticas de actividades de auditoría Programas y arreglos de visitas a instalaciones Nombres y cargos de contactos en las dependencias Hoja de presupuesto de tiempo Cartas del abogado

3. ARCHIVO CORRIENTE

Contiene la información que soporta el resultado del trabajo (la opinión) del auditor independiente sobre la información financiera examinada. La evidencia y extensión de los procedimientos de auditoría contenidos tanto en pruebas de cumplimiento como sustantivas. Estas reflejan el cuidado y diligencia que ejercitó el auditor en la conducción de su examen.  DOCUMENTOS INCLUIDOS DENTRO DE ESTE ARCHIVO       

Cédulas sumarias Cédulas de detalle Cédulas analíticas Hojas de hallazgos Narrativas Cuestionarios de control interno Programas de auditoria

MARCAS DE AUDITORIA Entre los objetivos de las marcas de auditoria tenemos:  

 

Dejar constancia del trabajo realizado. Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la cédula, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la revisión de varias partidas. Agilizar la supervisión, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo realizado. Identificar y clasificar las técnicas y procedimientos utilizados en la auditoria.

CLASIFICACIÓN DE LAS MARCAS DE AUDITORIA. Por las características especiales de cada una, las marcas de auditoria pueden ser de dos tipos: 

Marcas de auditoria estándar. Las marcas estándar se utilizan para hacer referencia a técnicas o procedimientos que se aplican constantemente en las auditorias y son interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean. Son de utilización y aceptación general.



Marcas de auditoria específicas. Las marcas específicas no de uso común; en la medida en que se adopten deberán integrarse al índice de marcas correspondiente y señalarse con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de cada auditoria específica y según el usuario. No son las mismas marcas en una empresa que en otra, ni son las mismas en un tipo de auditoria que en otro.

ANEXOS ANEXO N°1 MARCAS DE AUDITORIA

Verificado con libros oficiales y auxiliares de contabilidad y registros presupuestales

Conciliado

Inspeccionado

Operación autorizada

Saldo determinado correctamente

?

Cotejado contra libro auxiliar

a

Verificación posterior

Va a otra cedula

Sin comprobante

Viene de otra cedula

Cobro posterior

Sumatoria correcta vertical

Procedimiento no aplicable

A-Z

Nota explicativa

Pendiente de registrar por la empresa

o

Aplicación contable verificada

Corrección realizada

Confrontado con libros

Sumado (vertical y horizontal)

Suma conforme

Cotejado y comprobado

Circularizado

Confirmado

Sumas verificadas

Verificado y revisado con documentación

Verificado la documentación sustentatoria

Inspección física

Pago posterior

Verificado con balance de comprobación

Calculo verificado

Chequeado con el balance general

Calculo verificado conforme

Inspeccionado y recontado físicamente conforme

ANEXO N°2 ASIGNACION DE ACTIVIDADES SECCION 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 42 43 44 45 46

CONCEPTO Antecedentes de la empresa Estados financieros Actas y contratos Organización y estructura de la empresa Asuntos jurídicos Sistemas, libros y normas de información Asuntos fiscales Personal y nominas Efectivo Inversiones financieras Cuentas por cobrar Servicios y otras contrataciones por anticipado Estimación de cobranza dudosa Mercadería Productos terminados Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares Envases y embalajes Activo no corriente mantenido para la venta Existencias por recibir Desvalorización de existencias Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmueble, maquinaria y equipo Intangible Desvalorización de activos inmovilizado Activo diferido Otros activos Depreciación Tributos Remuneraciones Cuentas por pagar Obligaciones financieras Provisiones Pasivo diferido Capital Acciones de inversión Reserva Resultados acumulados Compras Variación de existencias Gastos de personal Gastos de servicios Gastos por tributos Otros gastos

47 48 49 50 51 52 53 54

Gastos financieros Valuación y deterioro de activos y provisiones Costo de ventas Ventas Variación de la producción Descuentos Ganancias Ingresos financieros

ANEXO N°3 Estado de Situación Financiera 01 Al 31 de diciembre del 2016 y del 2015

Nota

2016 S/(000)

2015 S/(000) Notas

Activo

2016 S/(000)

2015 S/(000)

Activo corriente 2.2(c) y 3

49,342

56,172

B Cuentas por cobrar comerciales, neto

2.2(a),(d) y 4

299,202

212,838

C Cuentas por cobrar a relacionadas

2.2(a) y 26(a)

358,266

378,410

2.2(a) y 5

26,994

36,667

A Efectivo y equivalente de efectivo

D Porción corriente de otras cuentas por cobrar, neto

Pasivo corriente

6,278

20,651

1,403,807

1,512,864

2.2(a) y 26(a)

-

8,206

2.2(a) y 5

1,244

2,842

E Gastos pagados por adelantado Total activo corriente

Activo no corriente

F Cuentas por cobrar a relacionadas G Otras cuentas por cobrar, neto a largo plazo

Pasivo y patrimonio

AA Porción corriente de pasivos financieros BB Cuentas por pagar comerciales CC Cuentas por pagar a relacionadas

2.2(a) y 11

195,278

106,857

2.2(a) y 12

223,977

449,116

2.2(a) y 26(a)

81,832

65,707

DD Otros pasivos corrientes

2.2(a) y 13

291,410

219,041

792,497

840,721

2.2(a) y 11

640,067

645,345

2.2(a) y 12

2,280

5,403

2.2(m) y 14(a)

95,635

85,122

Total pasivo corriente

Pasivo no corriente

H Inversiones en subsidiarias y asociadas

2.2(f) y 7

174,842

163,636

I Propiedades de inversión

2.2(g) y 8

41,688

42,296

J Propiedades, planta y equipo, neto

2.2(h) y 9

1,488,492

1,432,572

K Intangibles , neto

2.2(i) y 10

EE Pasivos financieros a largo plazo FF Cuentas por pagar comerciales a largo plazo GG Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto Total pasivo no corriente Total pasivo

737,982

735,870

1,530,479

1,576,591

382,502

382,502

39,117

39,117

16,968

15,179

Total activo no corriente

1,723,234

1,664,731

Patrimonio

Total activo

3,127,041

3,177,595

HH Capital social II Acciones de inversión JJ Otras reservas de capital KK Resultados acumulados

76,500

76,500

1,098,443

1,102,885

Total patrimonio

1,596,562

1,601,004

Total pasivo y patrimonio

3,127,041

3,177,595

15

ANEXO N°4 Estado de Resultados Integrales 02 Al 31 de diciembre del 2016 y del 2015

Nota

2016

2015

S/(000)

S/(000)

Ñ Ventas netas de bienes y servicios

2.2(o) y 16

3,534,533

3,519,762

O Costo de ventas de bienes y servicios

2.2(p) y 17

(2,631,358)

(2,713,928)

903,175

805,834 25,640

P Utilidad bruta Q Otros ingresos operativos R Gastos de venta y distribución

2.2 (o) y 21

29,666

2.2(p) y 18

(399,547)

(321,008)

S Gastos de administración

2.2 (p) y 19

(140,299)

(138,298)

392,995

372,168

2.2 (o)

4,669

2,412

2.2 (p) y 22

(68,401)

27(b)

2,241

(741)

331,504

314,377

(115,446)

(100,363)

216,058

214,014

-

-

216,058

214,014

T Utilidad operativa U Ingresos financieros V Gastos financieros W Diferencia de cambio, neta X Utilidad antes de impuesto a las ganancias Y Gasto por impuesto a las ganancias

2.2(m) y 14(b)

Z Utilidad neta del ejercicio Otros resultados integrales Total resultados integrales

(59,462)

Utilidad neta básica y diluida por acción común y de inversión, en soles

Número de acciones en circulación (en miles)

2.2(t) y 25

2.2(t) y 25

0.512

421,619

0.508

421,619

ANEXO N° 5 INDICES 1 A B C D E F G H I J K AA BB CC DD EE FF GG HH II JJ KK

Estado de Situación Financiera Efectivo y Equivalentes al Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar Gastos pagados por adelantado Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar Propiedades de Inversión Propiedades, Planta y Equipo Activos Intangibles Pasivos Financieros Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Otras Cuentas por Pagar Pasivos Financieros a largo plazo Cuentas por Pagar Comerciales a largo plazo Pasivos por Impuestos Diferidos Capital Emitido Acciones de Inversión Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados

2

Estado de resultados integrales

Ñ

Ventas netas de bienes y servicios

O

Costo de ventas de bienes y servicios

P

Utilidad bruta

Q

Otros ingresos operativos

R

Gastos de venta y distribución

S

Gastos de administración

T

Utilidad operativa

U

Ingresos financieros

V

Gastos financieros

W

Diferencia de cambio

X

Utilidad antes de impuesto a las ganancias

Y

Gasto por impuesto a las ganancias

Z

Utilidad neta del ejercicio

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CAJA Y BANCOS EMPRESA GLORIA S, A CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO 

PREPARO: VEGAS CORDOVA JUAN



FECHA: 25/11/17



ENTREVISTADO:



CIRCULO: CAJA Y BANCOS



OBJETIVO o Verificar que los sistemas de control de efectivo sean los adecuados y se estén utilizando de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos REF. PREGUNTAS 1

NO SI N/A

¿Cuenta con un sistema de

X

control interno?

OBSERVACIONES Si cuenta con un sistema de control interno

2

¿Existe un control adecuado

X

Si existe un control

sobre los recibos

adecuado control

prenumerados relaciones de

sobre las entradas

cobranza y valores recibidos

de efectivo.

por correo? 3

¿Son reportados

X

No son reportados

oportunamente al

oportunamente al

departamento de contabilidad,

departamento de

todos los ingresos o

contabilidad, todos

cobranzas?

los ingresos o cobranzas

4

¿Se hacen todos los

X

Si se realizan los

desembolsos con cheques

desembolsos con

nominativos, excepto los de

cheques

caja chica?

nominativos

5

¿los cheques anulados son

X

Si son cancelados y

apropiadamente cancelados y

archivados los

archivados?

cheques anulados

COMENTARIO Con base a los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluye que el control interno relativo a esta área es alto APROVADO POR: CORONADO ESTEVES JOSE

CUENTAS POR COBRAR EMPRESA GLORIA S, A CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO 

PREPARO: SUNCION CRUZ MARIA



FECHA: 25/11/17



ENTREVISTADO:



CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR



OBJETIVO o Verificar si están establecidas las políticas de cobranza REF. PREGUNTAS 1

NO SI N/A

¿Cuenta con un sistema de

X

control interno?

OBSERVACIONES Si cuenta con un sistema de control interno

2

¿Las políticas de cobranza son X

Las políticas de

las adecuadas?

cobranza no están adecuadamente definidas

3

¿se verifica la existencia de deudores incobrables?

X

NO se verifica la existencia de deudores incobrables

4

¿los movimientos de las

X

Si se registran

cuentas por cobrar se registran

adecuadamente los

adecuadamente?

movimientos de las cuentas por cobrar

COMENTARIO: Con base a los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluye que el control interno relativo a esta área es medio APROVADO POR: CORONADO ESTEVES JOSE

EXISTENCIAS EMPRESA GLORIA S, A CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO 

PREPARO: VEGAS CORDOVA JUAN



FECHA: 25/11/17



ENTREVISTADO:



CIRCULO: EXISTENCIAS



OBJETIVO: o Verificar si existen adecuados controles en la entra y salida de mercaderías

REF. PREGUNTAS 1

¿Cuenta con un sistema de

NO SI N/A X

control interno?

OBSERVACIONES Si cuenta con un sistema de control interno

2

¿Existe políticas claramente

X

Las políticas si

definidas y expresas en cuanto

están claramente

a recepción, almacenamiento

definidas en cuanto

y conservación?

a recepción, almacenamiento y conservación

3

¿los retiros de inventarios son

X

Si son autorizados

autorizados por funcionarios

los retiros de

competentes?

inventarios por funcionarios competentes

4

¿Existen controles de entrada

X

y salida adecuadamente?

Si existen controles de entrada y salida adecuadamente

COMENTARIO: Con base a los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluye que el control interno relativo a esta área es alto APROVADO POR: CORONADO ESTEVES JOSE

ACTIVO FIJO EMPRESA GLORIA S, A CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO 

PREPARO: VEGAS CORDOVA JUAN



FECHA: 25/11/17



ENTREVISTADO:



CIRCULO: ACTIVO FIJO



OBJETIVO: o Comprobar su registro y valuación de acuerdo a los principios generalmente acepados

REF. PREGUNTAS 1

¿Cuenta con un sistema de control interno?

NO SI N/A X

OBSERVACIONES Si cuenta con un sistema de control interno

2

¿Se realiza un adecuado

X

No se realizan

control de los activos fijos?

adecuadamente los controles de activos fijos

3

¿se toman periódicamente

X

No se toman

inventarios físicos de los

periódicamente

bienes muebles e inmuebles,

inventarios físicos

así como de sus condiciones

de los bienes

físicas?

muebles e inmuebles, así como de sus condiciones físicas

4

¿se deprecian los activos

X

anualmente?

Si se realiza la depreciación anualmente

COMENTARIO: Con base a los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluye que el control interno relativo a esta área es medio APROVADO POR: CORONADO ESTEVES JOSE

VENTAS EMPRESA GLORIA S, A CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO 

PREPARO: VEGAS CORDOVA JUAN



FECHA: 25/11/17



ENTREVISTADO:



CIRCULO: VENTAS



OBJETIVO: o Verificar las ´políticas de las ventas

REF. PREGUNTAS 1

NO SI N/A

¿Cuenta con un sistema de

X

control interno?

OBSERVACIONES Si cuenta con un sistema de control interno

2

¿están las políticas de ventas

X

debidamente establecidas?

Si están debidamente definidas las políticas de ventas

3

¿se encuentran claramente

X

Si se encuentran

definidas la línea de autoridad

claramente

y responsabilidad?

definidas la línea de autoridad y responsabilidad

4

¿el sistema de operación de ventas es apropiado?

X

Si es apropiado el sistema de operación de ventas

COMENTARIO: Con base a los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluye que el control interno relativo a esta área es alto APROVADO POR: CORONADO ESTEVES JOSE

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA Nombre de la empresa: Gloria S.A. Área: Caja y Banco Periodo: 2017 Objetivo: 

verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general, así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.



verificar la consistencia de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones efectuadas

PROCEDIMIENTO 1. Verificar las conciliaciones bancarias

HECHO POR VEGAS CORDOVA JUAN

REF. A PT´’S 1.A.1

2. Verificar los arqueos de caja

VEGAS CORDOVA JUAN

1.A.2

3. Verificar si están debidamente establecidas las políticas y líneas de autoridad el área de caja

VEGAS CORDOVA JUAN

1.A.3

Conclusión: Con base a los resultados del trabajo de auditoria, las afirmaciones que sustentan este componente son válidas.

Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN

Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA

Fecha: 12/12/17 Aprobado por: CORONADO ESTEVES JOSE

Fecha:12/12/17

1.A.1 Gloria S.A Acta de arqueo de caja Fecha:

12/12/2017

Periodo: Hecho: Superviso:

01 de enero al 31 de diciembre del 2017 Vegas córdoba Juan Sunción Cruz María

Descripción

Cantidad

Denominación

Valor

Efectivo 4

billetes de 200

800

7

billetes de 100

700

9

billetes de 50

450

12

monedas de 5

60

40

monedas de 2

80 2,090

∑

Cheques 02/07/2016

BCP

N° 001-832

300

06/09/2016

BCP

N° 025-932

250 550

∑

Vales 1

N° 45

100 100

∑

Total presentado:

2740

N

Saldo contable:

2,600

?

Diferencia:

140

Observación: Existe un faltante de 100 soles por un billete falso. ∑ Suma conforme N Saldo determinado correctamente ? Cotejado contra libro auxiliar

1.A.2 Gloria S.A Conciliación bancaria - BCP Auditoria del 01 de enero al 31 de diciembre

Elaboro: Superviso: Fecha:

Vegas Córdoba Juan Sunción cruz María 12/12/2017

Descripción S/.

Saldo en libro bancos al 31/12/16 (+) Nota de crédito (-) Nota de debito Saldo a conciliar

35,550 150 -90 35,610

©

Saldo en el estado de cuenta bancario al 31/12/16 (+) Depósitos en transito (-) Cheques girados y no cobrados Saldo a conciliar

35,600 200 -190 35,610

©

Fuente: Autoria propia

©

Conciliado

GLORIA S.A

1.A.3

ACTA DE VERIFICACIÓN DE LAS POLITICAS Y LINEAS DE AUTORIDAD Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Verificado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017- 31 enero del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de caja se ha podido constatar que las políticas y líneas de autoridad están debidamente establecidas Se puede concluir que si están debidamente establecidas las políticas y líneas de autoridad en el área de caja

PROGRAMA DE AUDITORIA Nombre de la empresa: Gloria S.A. Área: CLIENTES Periodo: 2017 Objetivo: 

Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su documentación sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y presentación a los estados financieros PROCEDIMIENTO

HECHO POR

1. Verificar si la empresa cuenta con una lista de sus clientes

VEGAS CORDOVA JUAN

2. Verificar si la empresa cuenta con el manual de funciones y procedimientos

VEGAS CORDOVA JUAN

3. Verificar si las cuentas por cobrar se presentan razonablemente

VEGAS CORDOVA JUAN

Conclusión: Con base a los resultados del trabajo de auditoria, las afirmaciones que sustentan este componente son válidas.

Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Aprobado por: CORONADO ESTEVES JOSE

Fecha: 12/12/17

REF. A PT’S 1.B1

1.B.2

1.B.3

GLORIA S.A VERIFICACION DE LA LISTA DE CLIENTES Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN

1.B.2

Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017

Cliente

Deprodeca S.A.C. Suiza Dairy Corporation Agrolmos S.A. Panificadora Gloria S.A. Pil Andina S.A. Agropecuaria Chachani S.A.C. Ecolat Uruguay S.A. Trupal S.A. Compañía Regional de Lácteos Argentina S.A. Yura S.A. Feria Oriente S.A. Agroindustrial del Perú S.A.C. Lechera Andina S.A. Distribuidora Feria Pucallpa S.A.C. Otros

Servicio Venta al por mayor de alimentos, bebidas y tabaco Fabricacion de productos lacteos Elaboracion de azucar Elaboracion de productos de panaderia Fabricacion de productos lacteos Cria de ganado Fabricacion de productos lacteos Fabricacion de pasta de madera, papel y carton Fabricacion de productos lacteos Fabricacion de cemento, cal y yeso Venta al por mayor de alimentos, bebidas y tabaco Venta al por mayor de alimentos, bebidas y tabaco Fabricacion de productos lacteos Venta al por mayor de alimentos, bebidas y tabaco

Conclusión se ha podido verificar que la empresa cuenta con la lista de clientes

GLORIA S.A

1.B.2

ACTA DE VERIFICACION DEL MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de clientes se ha podido constatar que el manual de funciones y procedimientos si se encuentra debidamente establecido Se puede concluir que si están debidamente establecido el manual de funciones y procedimientos

1.B.3

Gloria S.A

Cedula Sumaria Cuentas por cobrar comerciales Auditoria del 01 de enero al 31 de diciembre Saldo diciembre 31 Sumarias año anterior

1 Facturas por cobrar 2 Letras por cobrar

Totales

Elaboro: Superviso:

Ajustes y reclasificaciones DEBE HABER

Saldo diciembre 31 año de examen

222,209 8,154

230,363

VEGAS CORDOBA JUAN SUNCION CRUZ MARIA

Saldo diciembre 31 según auditoria

311,256 5,963

317,219

311,256 5,963

∑

Fuente: Libro Mayor

Conclusion: ∑

Fecha: 12/12/17

Suma conforme Esta cuenta representa razonablemente las cuentas por cobrar.

317,219

∑

PROGRAMA DE AUDITORIA Nombre de la empresa: Gloria S.A. Área: inventarios Periodo: 2017 Objetivo: 

Verificar la existencia real de los activos que tiene la empresa GLORIA S.A

PROCEDIMIENTO

HECHO POR

REF. A PT’S

VEGAS CORDOVA JUAN

1.I.1

2. Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados.

VEGAS CORDOVA JUAN

1.I.2

3. Verificar si el área de inventarios tiene debidamente establecido su manual de procedimientos

VEGAS CORDOVA JUAN

1.I.3

1. Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean óptimas.

Conclusión: Con base a los resultados del trabajo de auditoria, las afirmaciones que sustentan este componente son válidas.

Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Aprobado por: CORONADO ESTEVES JOSE Fecha:12/12/17

GLORIA S.A

1.I.1

ACTA DE CONFIRMACION DE LAS CONDICIONES DE ALMACENAJE DE LOS INVENTARIOS SEAN ÓPTIMAS. Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de inventarios se ha podido constatar que las condiciones de almacenaje de los inventarios son óptimas Se puede concluir que las condiciones de almacenaje de los inventarios son óptimas

GLORIA S.A

1.I.2

ACTA DE VERIFICACION DE LOS INVENTARIOS Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de inventarios se ha podido constatar que los inventarios están debidamente asegurados Se puede concluir que inventarios están debidamente asegurados

GLORIA S.A

1.I.3

ACTA DE VERIFICACION DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de inventarios se ha podido constatar que el área de inventarios si tiene debidamente establecido el manual de procedimientos Se puede concluir que el área de inventarios si tiene debidamente establecido el manual de procedimientos.

PROGRAMA DE AUDITORIA Nombre de la empresa: Gloria S.A. Área: Activo fijo Periodo: 2017 Objetivo: 

verificar los bienes muebles, inmuebles que tiene la empresa GLORIA S.A PROCEDIMIENTO

1. verificar si es que se lleva un inventario permanente de los activos fijos

2. Revisar que la depreciación haya sido aplicada debidamente.

3. Verificar el buen estado en que se encuentra los activos Conclusión: Con base a los resultados del trabajo de auditoria, las afirmaciones que sustentan este componente son válidas.

Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Aprobado por: CORONADO ESTEVES JOSE Fecha 12/12/17

HECHO POR

VEGAS CORDOVA JUAN

REF. A PT’S

1.J.1

VEGAS CORDOVA JUAN

1.J.2

VEGAS CORDOVA JUAN

1.J.3

GLORIA S.A

1.J.1

ACTA DE VERIFICACION DE INVENTARIO PERMANENTE DE ACTIVO FIJO Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de inventarios se ha podido constatar que el área de activo fijo no lleva el inventario permanente de activo fijo Se puede concluir que el área de inventario no lleva el inventario permanente de activo fijo

GLORIA S.A

1.J.2

Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017

DENOMINACION MAQUINARIAS TERRENOS UNIDADES DE TRANSPORTE MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DIVERSOS

TOTAL

DEPRECIACION SEGÚN LIBROS 3050 1792.5 5040 1400 1000 12282.5

DEPRECIACION SEGÚN AUDITORIA 3000 1750 5000 1200 800 11750

DIFERENCIA 50 42.5 40 200 200 532.5

GLORIA S.A

1.J.3

ACTA DE VERIFICACION DEL ESTADO EN EL QUE SE ENCUENTRA LOS ACTIVOS Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de activo fijo se ha podido constatar que los activos fijos que tiene la empresa se encuentran en buen estado Se puede concluir que los activos fijos que tiene la empresa se encuentran en buen estado

PROGRAMA DE AUDITORIA Nombre de la empresa: Gloria S.A Área: Ventas Periodo: 2017 Objetivo: 

Determinar si sus ventas son al crédito o al contado y verificar si existe un registro adecuado de las operaciones PROCEDIMIENTO

1. Verificar si la empresa tiene debidamente establecido el manual de funciones 2. Revisar si el sistema de operación de cobro es apropiado o adecuado. 3. Verificar si las políticas de ventas son las apropiadas

HECHO POR

REF. A PT’S

VEGAS CORDOVA JUAN

2.Ñ.1

VEGAS CORDOVA JUAN

2.Ñ.2

VEGAS CORDOVA JUAN

2.Ñ.3

Conclusión: Con base a los resultados del trabajo de auditoria, las afirmaciones que sustentan este componente son válidas.

Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Aprobado por: CORONADO ESTEVES JOSE Fecha:12/12/17

GLORIA S.A

2.Ñ.1

ACTA DE VERIFICACION DEL MANUAL DE FUNCIONES Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de ventas se ha podido constatar que si se encuentra debidamente establecido el manual de funciones Se puede concluir que si se encuentra debidamente establecido el manual de funciones.

GLORIA S.A

2.Ñ.1

ACTA DE VERIFICACION DEL MANUAL DE FUNCIONES Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de ventas se ha podido constatar que si se encuentra debidamente establecido el manual de funciones Se puede concluir que si se encuentra debidamente establecido el manual de funciones.

GLORIA S.A

2.Ñ.2

ACTA DE REVISIÓN DEL SISTEMA DE COBROS Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de ventas se ha podido constatar que el sistema de operación y cobros si es el apropiado Se puede concluir que el sistema de operación y cobros si es el apropiado.

GLORIA S.A

2.Ñ.3

ACTA DE VERIFICACION DE LAS POLITICAS DE VENTAS Hecho por: VEGAS CORDOVA JUAN Revisado por: SUNCION CRUZ MARIA Fecha: 12/12/17 Periodo: 1 enero del 2017 al 31 diciembre del 2017 Luego de haber realizado una inspección a la empresa GLORIA S.A al área de ventas se ha podido constatar que no se cumple con las políticas de ventas establecido Se puede concluir que no se cumple con las políticas de ventas establecido

HALLAZGO N°1

I

EMPRESA GLORIA S.A Elaborado por: Vegas córdoba Juan Revisado por: Sunción Cruz María Fecha: 12/12/2017

CONTROL INADECUADO DE LOS ACTIVOS FIJOS

 Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de activos fijos en la empresa gloria. Además de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado control de los activos fijos.

 Reglamento para el control de activos fijos. Aprobada en la sesión N°. 3409 celebrado el 17 de noviembre del 2009. Artículos 1.9.10.15.19

 Debido a la falta de experiencia del técnico contable. No ha sabido llevar un control sobre la depreciación de los activos fijos  No se han establecido ni han ejecutado actividades que le permita a la institución identificar todos los activos fijos que le pertenecen

 Pérdida de recursos económicos en la adquisición de activos no custodiados adecuadamente o que ya se poseen  Facilita el uso inadecuado de los activos  Gasto de recursos económicos invertidos en activo fijo no justificado

 Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento de lo indicado en el reglamento y a que se definan de manera razonable los planes de corrección y los responsables.

HALLAZGO N°2

A

EMPRESA GLORIA S.A

Elaborado por: Vegas Córdoba Juan Revisado por: Sunción Cruz María Fecha: 12/12/2017 FALTA DE DINERO EN EL ARQUEO DE CAJA  Como resultado de haber realizado un arqueo de caja, hemos evidenciado que existe un faltante de dinero en la empresa, además de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado control del movimiento del efectivo. Reglamento para la entrada y salida de dinero, aprobado el 20 de diciembre del 2015, aprobados en la sesión n°45-08, en los artículos 1-2-3.

 Debido a la falta de experiencia del supervisor de cajas, no ha sabido llevar un correcto arqueo de caja.  No se han establecido, ni ejecutado en la empresa acciones para resolver el tema de los faltantes de dinero, y así que en el último arqueo de caja se encontró un faltante de 150 nuevos soles.

 Pérdida de recursos económicos.  Existe un inadecuado arqueo de caja.  Falta de experiencia del supervisor de caja.

 Implementar actividades que ayuden en el correcto movimiento de dinero, cumpliendo siempre con el reglamento establecido y que se definan una correcta capacitación para el supervisor de cajas.

HALLAZGO N°3

Ñ

EMPRESA GLORIA S.A

Elaborado por: Vegas Córdoba Juan Revisado por: Sunción Cruz María Fecha: 12/12/2017 MALA POLÍTICA DE VENTA  Como resultado de haber realizado una inspección en el área de ventas , hemos evidenciado que existe una mala política de experiencia en las ventas.  Reglamento de políticas de venta de la empresa gloria , aprobado el 18 de diciembre del 2015,

 Debido a la falta de la política de venta, se ha detectado una disminución en las ventas  No se han establecido, ni ejecutado en la empresa acciones para resolver el tema de la disminución de las ventas

 Pérdida de recursos económicos.  Existe una inadecuada política de venta.  Falta de experiencia en el área de ventas.

 Implementar nuevas políticas de ventas, cumpliendo siempre con el reglamento establecido y que se definan una correcta política para no disminuir nuestras ventas