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C

EFECTIVO Y EQUIVALENTE S DE EEFECTIVO

CONTENIDO PROGRAMA DE AUDIOTRIA CUESTIONARI O DE CONTROL INTERNO

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

SUMARIA DE EEFECTIVO

ACTA DEL RESULTADO DE ARQUEO DE CAJA

ARQUEO DE CHEQUES

HOJA DE DESICIONES TENTATIVAS DE RIESGO

CONCILCIACI ON DE CAJA

AJUSTES

CONCILIACION BANCARIA

PROGRAM CLIENTE : EMSEOM CÍA. LTDA. PERIODO : 2014 CUENTA O RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO OBJETIVOS: 1. 2. 3. 4. 5.

Verificar la existencia del Efectivo. Verificar transacciones que se originaron el saldo. Verificar derechos y legalidad. Verificar la correcta valuación de cuentas. Razonabilidad de Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS A.1. CAJA 1. Evaluacion del control internoy riesgo 2. cotejo el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior 3. efectue un arqueo simultaneo de los fondoa y valores

4. determinar el saldo de caja de la siguiente forma: saldo según libros a alfech asiento. Mas ingresos no registrados desde la fecha del saldo según libros a ala arqueos 5. recuente e inspeccione fisicamente 5.1. billletes y monedas 5.2. cheques facturas, recibos o vales provisionales

6. si como resultado del arqueo encontrara diferncia (faltsante o sobrante), obte explicacion escrita del custodio

7. para los distintos fondo arqueados, obtenr declaracion de los custodios dond constar que mostraron todos los fondos, documentos y valores bajo su custodia

8. establecer independientemente el monto de las cobranzas pendientes por de la suma de facturas por ventas al contado , partes de cobradores , totales de cin registradoras y los listados de coboros por correspondencia durante este labor: 8.1. observe la fecha y secuencia numerica de los documentos

8.2. pase a revisar a los talonarios de los documentos verificando el ultimo utiliz posteriores aun no usados

9. si el arqueo seefectua posterior a la fecha del estado de situacion fianciera, c documentacion susutentatoria de las transacciones realizadas desde es fecha a arqueo

10. asegurese posteriormente que los fondos provenientes de cobranzad fueron intactos , cotejandolos contra el libro caja y bancos, papeles del depositoy desp estados ancarios investigando cualquier cheque devuelto por el banco 11. otros procedimietnos de auditoria de acuerdo a circunsatancias A.2. FONDOS FIJOS 1. Evaluacion del control internoy riesgo

2. identificacion de fondos que deben recortarase , confirmado su naturaleza y n custodio 3. efectue un arqueo, recontando billetes , monedas e inspeccionando docuemt y valores

4. prepare una lista de los comprobante sde gasto , y otros docuemtos de fondo desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad, y autenticidad del docue

5. obtenga declaracion y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolucio del fondo intacto 6. concilie el fondo con su saldo según registro 7. otros procedimientos de acuerdo a circunstancias A.3 BANCOS 1. Evaluacion del control internoy riesgo 2. coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior

3. obtenga de la empresa, una relacion de las personas autorizadas a firmar che periodo bajo examen 4. obtenga asi mismo de la empresa, lo siguiente:

a. conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba de lo sub s b. libro de caja y bancos c. estados bancarios

5. solicite confirmacion directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cu hayan tenido movimiento durante el ejercicio, aun cuando no tenga saldos al fin

6. en relacion a las conciliacines bancarias a la fecha del balance, realice lo sigu

6.1. compruebe las partidas que aparezca en las conciliaciones comparando el m registrado durante el mes en le libro de bancos contra el que muestra los estado

6.2. verifique su correccion aritmetica 6.3. cerciorese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por la esten incluidas en la conciliacion

7. verifique que todas las partidas de conciliacion que aparezcan en la conciliaci aparezcan en a la conciliacion practicada a al fecha del balnce

8. efectue una conciliacion bancaria, chequeando cargos en el libro de bancos c estado bancario

9. obtenga los estdos de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del e situacion y confronte contra estas las partidas las partidas de conciliacion no tom banco a la fecha del balance .investigue las partida importantes no tomadas po mes, con respecto a las partidas de conciliacionno tomadad por laempresa a la de situacion, discutir los montos soignificativos con los funcionarios de la empre dichos partidas se registren en libros

10. sume el auxliar de bancos por elmes durante el cual se revisa la conciliacion correccion de los pases al libro mayor. Coteje los saldos según libro que apareza conciliacion 11. otros procedimientos de auitoria de acuerdo a als circunstancias ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

AUDITORIA

REF/PT

HECHO POR

AC/CC

EPC

AR/CR

EPC

A

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC

A-1

EPC EPC EPC

A-2

EPC

A-2

EPC

A-2

EPC

A-2

EPC

A-2

EPC

A-2

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

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EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

A-3

EPC

INICIO

FECHA DE TERMINO 24.06.2015 24.06.2016 24.06.2017 24.06.2018

24.06.2019 24.06.2020 24.06.2021 24.06.2022 24.06.2023

24.06.2024

24.06.2025

24.06.2027 24.06.2028

24.06.2029

24.06.2030 24.06.2031 24.06.2032 24.06.2033 24.06.2034 24.06.2035

24.06.2036 24.06.2037 24.06.2038 24.06.2039

24.06.2042

24.06.2043 24.06.2044 24.06.2045 24.06.2046 24.06.2047

24.06.2048

24.06.2050 24.06.2051 24.06.2052 24.06.2053 24.06.2054

24.06.2055

24.06.2056 24.06.2057

CUESTIONARIO CLIENTE : EMSEOM CIA LTDA PERIODO : 2014 CUENTA O RUBRO : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A.      EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PREGUNTAS

1. ¿Se hacen los pagos menores por medio de caja chica reembolsable co entrega de comprobantes?

2. ¿Están los pagos de caja chica soportados por documentos debidamente aprobados?

3. ¿Se concilia la cuenta bancaria de la caja chica por un empleado indep del encargado de su custodia?

4. ¿Se realizan arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información, con el fin de verificar si todo el efectivo recibido se ha regist contabilizado correctamente? 5. ¿Se expiden los cheques para reponer el fondo de caja chica a la orden de que tiene a su cargo la custodia de la misma?

6. ¿Existe algún límite al importe de cualquier cheque expedido sobre la cuenta de la caja chica?

7. ¿Se comparan las papeletas de depósito selladas por partidas, con los registr ingresos de caja?

8. ¿Se depositan los anticipos y depósitos recibidos de clientes en forma inm intacta lo más pronto posible y se contabilizan adecuadamente?

9. ¿Los depósitos diarios de dineros en efectivo son realizados por el mensaje

10. ¿El respaldo físico de dichos depósitos es entregado al contador? 11. ¿Los depósitos son registrados de manera oportuna? 12. ¿Dichos respaldos físicos de los depósitos diarios son archivados en forma cronológica?

13. ¿Se realizan las conciliaciones por empleados que no participan en el recibo desembolso de efectivo y que no sean personas autorizadas para firmar cheque

14. ¿Se revisa minuciosamente la conciliación cada mes por un funcionario o u empleado responsable?

15. ¿Los sobregiros bancarios ocurren con mucha frecuencia?

16. ¿Se realizan por medio de cheques todos los pagos, salvo los de caja chica? 17. ¿La empresa trabaja con transferencias electrónicas? 18. ¿Existe un control adecuado para la emisión de cheques?

19. ¿Se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la de cheques?

20. ¿Para que un cheque sea pagadero se cuenta con la firma de más de una p ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

E VALUACION DE CONTROL INTERNO

N/A

SI

NO

X

X X

X

X

X

X

X

X

X X X

X

X

X X

X X X X

AC/C C INICIO COMENTARIO

No se realiza arqueos sorpresa para ese control.

No se han establecido ningún tipo de límites. El custodio no realiza esta actividad en ningún momento

No existe un mensajero en la empresa definido pero se delega esta función algún guardia de turno que este en la oficina

Las conciliaciones se realizan por el contador. No se lleva un control cronologico de las conciliaciones , pero si se realizan Siempre la cuenta bancos está sobregirada.

No existe ese control por lo que siempre existe un sobregiro.

ICIO

SOBREGIRO

MES

VALOR SI /NO

ENERO

-18,864.78

SI

FEBRERO

-35,915.69

SI

MARZO

-44,516.82

SI

ABRIL

-47,875.38

SI

MAYO

-61,530.82

SI

JUN IO

-51,379.68

SI

JUL IO

-52,955.68

SI

-61,492.33

SI

-60,627.92

SI

17,507.06

NO

-60,877.95

SI

-5,285.51

SI

AGOST O

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

REF P/T

DEFICIENCIAS

4

No se realizan arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información.

6

No existe algún límite al importe de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica.

7

El custodio no compara las papeletas de depósito selladas por partidas, con los registros de los ingresos de caja

9

No existe un mensajero en la empresa definido que haga los depósitos diarios de dineros en efectivo pero se delega esta función algún guardia de turno que este en la oficina

13

las conciliaciones se realizan por el contador

14

No se lleva un control cronologico de las conciliación cada mes por un funcionario o un empleado responsable

15

Los sobregiros bancarios ocurren con mucha frecuencia

19

No se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques

ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

EMSEOM CÍA. LTDA.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL I GRADO MAYOR

MENOR

X

X

X

X

X

X

X

X

EMSEOM CÍA. LTDA. HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIONES

se recomienda a la gerencia que realice arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información.

Se recomienda a la gerencia que disponga de una politica sobre el límite de los importes de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica.

Que la gerencia disponga de un encargado responsable de verificar las papeletas de depósito selladas por partidas, con los registros de los ingresos de caja

que la gerencia disponga de un encargado que haga los depósitos diarios de dineros en efectivo y esta tenga funciones definidas

Que la gerencia se sirva disponer que el área contable realice conciliaciones mensuales entre los saldos de registros auxiliares de caja

Que la gerencia se sirva disponer que el área contable realice conciliaciones mensuales entre los saldos de registros auxiliares llevados en el área con la cuenta de mayor general

que la gerencia implante politicas de cobranza eficientes para disponer de dinero en sus cuenas corrientes y evitar los sobre giros

que la gerenica se sirva disponer de un encargado que haga un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques

TERNO AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

ampliar la revisión entre los registros en los libros auxiliares de caja

ampliar la revisión de los registro de giro de cheques

Ampliar la revisión a los registrso de la recepcion y giro de cheques

ampliar la revisión en las cuentas corrientes de la empresa y sus movimientos del periodo

ampliar la muestra de la confirmación de saldos de las conciliaciones realizadas y las que no se realizaron

indagar en los registros de los libros auxiliares de caja y cuentas corrientes y comparar os saldos con las sumas del mayor

amplicar la revision en las cuentas por cobrar a los clientes, del periodo

ampliar la revison en los permisos de la emison de cheques del periodo

AR/CR INCLUYE CCI SI

X

X

X

NO

X

X

X

X

X

AR/CR

INICIO

COMPONENTES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

OR: E. P

2015

R:

HOJA DE DECI FACTORES DE RIESGO 1. No se realizan arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información.

2. No existe algún límite al importe de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica.

3. No se lleva un control cronologico de las conciliación cada mes por un funcionario o un empleado responsable

4. Los sobregiros bancarios ocurren con mucha frecuencia.

5. No se cuenta con un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques.

HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGO CLASIFICACION INH. CONT.

ALTO

ALTO

TENTATIVA DE RIESGO CONTROLES CLAVES

1. realizar arqueos sorpresa de los informes de cobro, facturas, notas o boletas de venta, efectivo recibido por correo y otras fuentes originales de información. 2. implantar una politica sobre el límite de los importes de cualquier cheque expedido sobre la cuenta bancaria de la caja chica. 3. el área contable realice conciliaciones mensuales entre los saldos de registros auxiliares llevados en el área con la cuenta de mayor general. 4. implante politicas de cobranza eficientes para disponer de dinero en sus cuenas corrientes y evitar los sobre giros. 5. encargado que haga un control exhaustivo del saldo de la cuentas bancos para la emisión de cheques.

PROCEDIMIENTOS BASICO

1. revisión entre los registros en los libros auxiliares de caja

2. revisión de los registro de giro de cheques

3. indagar en los registros de los libros auxiliares de caja y cuentas corrientes y comparar os saldos con las sumas del mayor 4. amplicar la revision en las cuentas por cobrar a los clientes, del periodo 5. revision en los permisos de la emision de cheques del periodo

AR/CR

AR/CR

INICIO

Cliente: Tipo de Examen: Auditoría:

EMSEOM CIA. LTDA. Ingresos Al 31 de Diciembre del 2015

CODIGO 

CUENTA

10201 fondos fijos 10401 cuenta corrientes en banco de la Nación 10402 cuenta corrientes en el banco de creditos TOTAL

Trabajo realizado ∑= suma conforme √= chequeado con cuentas del mayor conforme X= chequeado con el estado de resultados conforme CONCLUSIÓN:

Al 31 de diciembre de 2014, la empresa de Seguridad Omega, en la presentació RECOMENDACIÓN:

Se recomienda al contador General, realizar la respectiva reclasificación al pasiv ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

CÉDULA SUMARIA Elaborado por: Fecha: Revisado por:

INDICE

CIFRAS HISTORICAS AL  31.12.2014

AJUSTES Y RECLASIFICA DEBE

1000 -5285.51

-5285.51

157.18 -4128.33

n la presentación de su Estado Financiero presenta al Sobregiro Bancario como un dispon

ficación al pasivo de manera que el Estado Financiero se presente con la debida razonab

A E. PERCCA 24.06.2015

ES Y RECLASIFICACION HABER

SALDOS AUDITADOS AL  31.12.2015

INICIO

1000

157.18 1157.18

io como un disponible, lo cual demuestra que el balance no se presentó con objetivida

la debida razonabilidad.

ICIO

entó con objetividad.

Cliente: Tipo de Examen: AUD:

EMSEOM CIA. LTDA. Análisis del manejo de Cuentas Cuentas bancarias Periodo 2014

Nombre de la entidad

Cuenta bancaria

bancaria

Banco de la Nación

Banco de creditos

ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

3001038804

027755-8

Ciudad

Utilización

Firmas autorizadas

Puno

Puno

Pago a proveedores, recepción de pagos de clientes, pago de impuestos, pago préstamos, pago nómina.

Pago oficinas de la empresa

José Loza, Gustavo Real

José Loza, Gustavo Real

A-1

Utiliza firmas

Monto

conjuntas

Tipo de cuenta

Tipo de conciliació n

José Loza, Gustavo Real

Sin montos

Corriente

Programa Contable

José Loza, Gustavo Real

Sin montos

Corriente

Programa Contable

A-1

Custodio

INICIO Fabricio Egas

Fabricio Egas

EMPRESA DE SEGURIDA OMEGA "EMSEOM" CÍA. LTDA.

Diario de Ajustes _____________________X________________________ 10401 CUENTA CORIRTES SOBRE GIRO BANCARIO 31.12 Por el ajuste del sobre giro bancario reconocido como activo

SEOM" CÍA. LTDA. DEBE HABER 5,285.51 5,285.51

o como activo

INICIO

IO

Cliente: P/T: AUD:

No. De cuenta bancaria 3001038804 027755-8

EMSEOM CIA. LTDA. Análisis conciliaciones bancarias Periodo 2014

Banco

Banco de la Nación Banco de creditos TOTAL

Trabajo realizado ∑= suma conforme √= chequeado con cuentas del mayor conforme X= chequeado con el estado de resultados conforme

Conclusión:

El valor que se encuentra dentro de las conciliaciones bancarias son razo realizados, porque no se presenta en la conciliación el detalle de los cheques gir de responsabilidad. ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

Saldo según confirmación bancaria al 31 dic. 2014

Saldo según estado de cuenta

(-) Cheques girados y no cobrados

-74,363.43

-74,363.43

67,086.24

157.18

157.18

-

-74,206.25

67,086.24

nforme

bancarias son razonables, sin embargo, los controles internos no se encuentran lle de los cheques girados y no cobrados y ninguna de las conciliaciones pose firmas

(-) Notas de crédito

(+) Depósitos en tránsito

(+) Notas de débito

1,991.68

-

-

-

-

-

1,991.68

s no se encuentran bien ciones pose firmas

-

Saldo conciliado

Saldo contable

Diferencia

-5,285.51

-5,285.51

-

157.18

157.18

-

5,442.69

-5,128.33

-

A-3

INICIO Conciliación tiene firmas de elaboración y revisión NO NO

Cliente : P/T: AUD:

EMS EO M CIA. LTDA.

Banco de la Nación 3001038804

CHEQUE FECHA Y DESCRIPCION 05-Nov-10 Pago Quincena Noviembre/2010 Levap an 06-Nov-10 Canc.Fact ura 258 Servicio De T ransp ort e Guay aquil 04-Nov-10 Pago Dias T rabajados 04-Nov-10 Canc.Sueldo 26-Nov-10 Canc.Fact ura 1603 Pago Por Servicios 04-Dec-10 Canc.Sueldo 04-Dec-10 Prest amo Guaman Andres Y M oviliz acion Vargas M anuel 08-Dec-10 Pago Dias T rabajados 26-Nov-10 Pago Cuent a Loriva Y Pago Ret encion Judicial Sr.Garofalo 28-Dec-10 Pago 2da.Quincena Noviembre/2010 Personal Emseom 31-Dec-10 Pago 2da.Quincena Noviembre/2010 Personal Emseom 30-Dec-10 Pago 2da.Quincena Noviembre/2010 Personal Emseom 30-Dec-10 Pago Noviembre/2010 30-Dec-10 Pago Noviembre/2010

2da.Quincena Personal Emseom 2da.Quincena Personal Emseom

30-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal Emseom M et rop olit ano-Juris Y Qu

31-Dec-10 Pago Decimo T ercero Personal Emseom M et rop olit ano-Juris Y Qu 31-Dec-10 Emseom 31-Dec-10 Emseom 31-Dec-10 Y13410 M

Pago Decimo T ercero Personal Pago Decimo T ercero Personal Canc.Fact uras 13338-13408 ant enimient o Radios

31-Dec-10 Canc.Fact uras 13272- 13273 Y 13275 M ant enimient o Radios 31-Dec-10 Pago Planillas Ap orres Prest amos Y Fondos De Reserva 31-Dec-10 Pago Quincenas Hidalgo Julio Y Ramos Gonz alo 31-Dec-10 Canc.Cuot a Condominio Noviembre Y Diciembre 2010 31-Dec-10 Pago Fest ejo Cena Navidad 31-Dec-10 Pago Prest amo 31-Dec-10 Canc.Sueldo 31-Dec-10 Canc.Fact ura 23056 Poliz a Accident es Personales Guardias 31-Dec-10 Pago T ramit es Permiso Armas M art inez Raul Y 13ero. Sanmart in 31-Dec-10 Pago Cuot a Convenios 31-Dec-10 Gast o Banco Pichincha Diciembre/2010 31-Dec-10 Canc.Fact ura 2208 Comp ra De Agendas Para Client es 31-Dec-10 Pago Prest amo TOTAL

Trabajo realizado ∑= suma conforme

√= chequeado con cuentas del mayor conforme X= chequeado con el estado de resultados conforme Conclusión:

Los cheques girados y no cobrados no tienen mayor antigü Por otro lado la explicación de la existencia de los cheque de mes y se quedan en poder de la tesorera hasta que se tenga

Recomendación:

Se recomienda no girar cheques futuros, si no se tiene un contro ELABORADO POR: E. P FECHA: 24.05.2015 REVISADO POR:

Analítica Antigüedad de Saldos A l 31 de Diciembre del 2014

CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS DOC.

VALOR

2748

1,500.00

2754

3,132.40

2787 2788

362.6 2,415.00

2808

571.2

2837

64.47

2841

111.61

2851

693.47

2859

5,309.00

2905

1,500.00

2906

799.27

2921

310.8

2922

500

2924

2,600.00

2925

1,373.62

L

2926

3,468.03

2927

1,515.02

2928

10,000.00

2929

133.65

2930

139.99

2931

1,084.96

2932

62

2933

770.1

2934 2935 2936

138.26 1,190.47 2,477.66

2937

1,065.00

2938

1,138.50

2939

10,947.61

2940

340.4

2942

744.91

2943

10626.24

67,086.24

mayor conforme resultados conforme

no cobrados no tienen mayor antigüedad por lo que están conforme a lo estipulado ión de la existencia de los cheques girados y no cobrados, por parte del contador der de la tesorera hasta que se tenga dinero y se los pueda entregar.

eques futuros, si no se tiene un control eficiente del dinero que se tiene en la cuenta de

COBRADOS ANTIGÜEDAD AL 31.12.2015

ANTIGÜEDAD EN MESES

55

2

(1)

55

2

(1)

57 57

2 2

(1) (1)

35

1

(1)

27

1

(1)

27

1

(1)

23

1

(1)

35

1

(1)

3

0

(1)

0

0

(1)

1

0

(1)

1

0

(1)

1

0

(1)

1

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0 0 0

0 0 0

(1) (1) (1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

0

0

(1)

án conforme a lo estipulado en la ley os, por parte del contador de la empresa, es que se gira los cheques a fin entregar.

ue se tiene en la cuenta del banco.

A-1/1

INICIO COBRADOS PROXIMOS MESES SI NO NO NO SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI NO

gira los cheques a fin