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• David Romaní

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ROMANI FLORES ISAI DAVID

CASOS PRACTICOS CON EL PCGE  Los socios aumentan el capital social aportando S/. 9000 en efectivo 141 501

9,000.00 9,000.00 x

101 141

9,000.00 9,000.00

 Se paga multas a la SUNAT, en efectivo S/.450 6592 409

450.00 450.00 x

409 101

450.00 450.00

 Intereses devengados por prestamos

673 4551

450.00 450.00

 Compra de papel bond consumo inmediato 603 4011 421

200.00 38.00 238.00 x

94 79

200.00 200.00

 Venta de activo en S/.18000 Costo de maquinaria 24000 Depreaciacion acum. (9000) Valor de venta 15000 27 39 33

15,000.00 9,000.00 24,000.00 x

165 4011 756

21,420.00 3,420.00 18,000.00 x

65 27

1

15,000.00 15,000.00

ROMANI FLORES ISAI DAVID x 94 79

15,000.00 15,000.00

 Préstamo de accionista 101 441

10,000.00 10,000.00

 Compra de acciones para ser vendidas al corto plazo y pago al agente de bolsa 10000 acciones a un valor nominal S/55 c/u Pago al agente de bolsa 3200 + IGV

11 46

550,000.00 550,000.00 x

46 104

550,000.00 550,000.00 x

11 4011 46

3,200.00 608.00 3,808.00 x

46 104

3808 3,808.00

 Venta de 100 acciones valor nominal S/.50 c/u 165 756

5,000.00 5,000.00 x

101 165

5,000.00 5,000.00 x

65 11

5,000.00 5,000.00

 Venta de acciones 30 inversiones mobiliarias 450,000 Se decide vender por razones de déficit de liquidez a S/.400, 000 Reclasificación 11 30

450,000.00 450,000.00 reconocimiento de la perdida

2

ROMANI FLORES ISAI DAVID

56 11

50,000.00 50,000.00 costo de venta

65 11

400,000.00 400,000.00 venta de las acciones

165 756

400,000.00 400,000.00 cobro de la venta

101 165

400,000.00 400,000.00 ajuste de la perdida NIC39

67 56

50,000.00 50,000.00

 Concedemos un descuento por volumen de venta con nota de crédito S/300 74 4011 121

300.00 57.00 357.00

 Recibimos donaciones de mercadería según factura Nº012 S/5000 201 52

5,000.00 5,000.00

 Recibimos donación de moto lifan valor S/.3000 33 52

3,000.00 3,000.00

 Se recibe mercaderías por S/.4000 mas IGV con el rotulo “mercaderías para muestras, sin valor comercial”. Tratamiento contable y tributario. mercaderías de muestra 601 731

4,000.00 4,000.00 destino al almacén

201 611

4,000.00 4,000.00

 Nos roban mercaderías por S/.5000, tenemos en total mercaderías S/.320000 y desvalorización S/.3000. La mercadería se encuentra asegurada al 100%

3

ROMANI FLORES ISAI DAVID

291

3000 x .016 =

320,000.00

100%

5,000.00

0.016

48.00

reclamación al seguro 1621 291 201

4,952.00 48.00 5,000.00

 Se recibe nota de debito del Banco Scotiabank por ITF S/.1404 provision y pago del gasto ITF 64 104

1,404.00 1,404.00 Destino del gasto

94 79

1,404.00 1,404.00

 Incendio del activo fijo Valor en libros 24000 Depreciación (7200) Valor del activo 16800 655 391 334

16,800.00 7,200.00 24,000.00

 Se recibe anticipo por S/.5000 (tramiento trib.) Anticipo mas IGV 121 4011 122

5,950.00 590.00 5,000.00 cobro del anticipo

101 121

5,950.00 5,950.00

 Cobramos una letra por S/.900 con un interés del 3.5% (tratamiento trib.) 101 4011 123 77

4

937.50 6.00 31.50 900.00

ROMANI FLORES ISAI DAVID

 De un proceso judicial para el cobro de una deuda solo se pudo recuperar S/.3000 de S/.9680. recuperación de deuda 191 68

3,000.00 3,000.00 reversión del gasto

79 94

3,000.00 3,000.00

 La empresa otorga celulares a sus vendedores, pero solo acepta un importe de consumo de S/.1000, se consumió S/.1400 contabilice. empresa trabajador

1,000.00 400.00

190.000 76.00

1,400.00

1190 476 1666

por el servicio de telefonía 63 14 4011 469

1,000.00 476.00 190.00 1,666.00 Destino de los gastos

94 79

1,000.00 1,000.00

 El propietario del negocio retiro mercaderías para uso personal, el precio de venta es de S/15000 14 4011 701 

5

15,000.00 2,395.00 12,605.00