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• Manuel Orlando Sarmiento Vasquez

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN GUIA PARA EL TALLER/LA SIMULACIÓN/EL JUEGO DE ROLES/ ESTUDIO DE CASO Proceso Gestión de Formación Profesional Integral Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

EL TALLER

LA SIMULACIÓN

GUIA PARA EL JUEGO DE ROLES

Versión:1 Fecha: 20/09/2013 Código:

ESTUDIO DE CASO

1. DATOS GENERALES Programa de Formación:

Complementaria: Contabilidad, Costos y Presupuesto

Proyecto de la Formación Profesional:

NA

Competencia:



Preparar y presentar la información Contable y Financiera según normas legales y políticas organizacionales.

Actividad de Aprendizaje:



Identifica y aplica correctamente la estructura y clasificación del plan de cuentas teniendo en cuenta la actividad desarrollada por la organización.

1. CLASIFICAR LAS EMPRESAS Y LAS SOCIEDADES DE

ACUERDO AL CÓDIGO DE COMERCIO DETERMINAR LOS CAMPOS DE ACCIÓN DE LA CONTABILIDAD, CONCEPTUALIZACIÓN Y SUS OBJETIVOS DE ACUERDO CON EL RÉGIMEN CONTABLE COLOMBIANO 2. IDENTIFICAR CUENTAS DE BALANCE Y DE RESULTADO DE ACUERDO CON EL RÉGIMEN CONTABLE COLOMBIANO. 3. COSTEAR PRODUCTOS Y SERVICIOS TENIENDO EN CUENTA LA MODALIDAD DE FORMACIÓN Y DE ACUERDO CON LAS NECESIDADES DEL CLIENTE 4. CALCULAR LA UTILIDAD SOBRE EL COSTO Y SOBRE LAS VENTAS DE UN PRODUCTO DE ACUERDO A LA POLÍTICA INTERNA. 5. PRESENTAR COTIZACIONES DE UN PRODUCTO O SERVICIO DE ACUERDO CON LOS REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE 6. PRESUPUESTAR LAS VENTAS Y UTILIDADES DE UN PRODUCTO O SERVICIO DE ACUERDO CON LAS NECESIDADES DEL CLIENTE.

DURACIÓN DE LA ACTIVIDAD: 2 HORAS

Nombre del Aprendiz(a) en formación: ____________________________________________ No. de ficha: _______________________________________________________________ Centro de formación: _________________________________________________________ Regional: ___________________________________________________________________ Nombre del Instructor (a): ______________________________________________________

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Versión:1 Fecha: 20/09/2013 Código:

2. INSTRUCCIONES PARA EL DILIGENCIAMIENTO: Lea cuidadosamente cada una de las preguntas y responda de manera clara, concisa y precisa. Usted debe:  Leer y analizar tranquilamente cada pregunta  Realizar las orientaciones que aparecen paso a paso en el contenido y/o situación descriptiva. 3. CONTENIDO y/o SITUACION DESCRIPTIVA: 3.1 Responda las siguientes preguntas: a) QUE NAURALEZA TIENEN LAS CUENTAS DEL ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO, INGRESOS, GASTOS, COSTOS DE VENTAS, COSTOS DE PRODUCCIÓN. b) CUANTOS NIVELES EXISTEN Y QUE SE FORMA EN CADA UNO DE ELLOS Y CUANTOS DIGITOS POSEE. c) EXPLIQUE QUÉ ES Y EN QUÉ CASOS DEBE DILIGENCIARSE UN PAGARÉ d) EN QUÉ CASOS SE USA LA LETRA DE CAMBIO. e) PARA QUÉ SIRVE EL COMPROBANTE DE EGRESO f) PARA QUÉ SIRVE EL COMPROBANTE DE INGRESO O RECIBO DE CAJA. g) PARA QUE SIRVE LA NOTA DE CONTABILIDAD h) PARA QUE SE USA EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 3.2 CON LA INFORMACIÓN SUMINISTRADA A CONTINUACIÓN, DETERMINE QUE SOPORTES CONTABLES, COMERCIALES Y/O TÍTULOS VALORES DEBEN UTILIZARSE Y PROCEDA CON SU ELABORACIÓN: a) Se compran refrigerios por valor de $12.000 al señor Jorge Macías para atención al asesor jurídico b) Se realiza la compra de una nevera para uso de la empresa a crédito al almacén los Alpes por valor de 950.000 c) Se compran al almacén Electrohogar las siguientes mercancías para la venta: 12 batidoras log a 28.000c/u, 6 licuadoras Oster a 85.000 c/u, 20 sanduceras home a 30.000c/u. La compra se paga de contado con cheque d) Se venden a Camilo Franco 5 batidoras a 35.000c/u y 2 licuadoras a 98.000 c/u paga en efectivo e) Se consigna el dinero de la compra anterior. f) Se requiere adquirir nuevos escritorios (4) para las oficinas. Realice proceso de solicitud de cotizaciones, análisis de las mismas y decisión de compra. 4. EVALUACIÓN: Observaciones: Recomendaciones: Juicio de Valor: Observaciones del evaluado:

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________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ Ciudad y Fecha: Firmas: Instructor:________________________________________ Aprendiz(a):___________________________________________

SOLUCIÓN CLASE 1 2 3 4 5 6 7 8 9

TIPO DE CUENTA ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO o CAPITAL INGRESOS GASTOS COSTOS DE VENTAS COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACIONES CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

NATURALEZA DÉBITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO DÉDITO DÉDITO DÉDITO DÉDITO CRÉDITO

2. La codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles.

Clase: El primer digito Grupo: Los dos primeros dígitos Cuenta: Los cuatro primeros dígitos Subcuenta: Los seis primeros dígitos (después de los seis primeros dígitos se usan otros para distinguir algunas cuentas de otras, generalmente son "CUENTAS AUXILIARES" que usan las empresas, cuando tienen muchas cuentas)

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Versión:1 Fecha: 20/09/2013 Código:

como se puede observar en este ejemplo:

1 ACTIVOS (Clase de cuenta) 11 Disponible (Grupo) 1110 Bancos (la cuenta general) 111005 Bancos nacionales (Subcuenta) 111005001 Banco Popular (Una cuenta auxiliar de la empresa etc.) 111005002 Banco BBVA (Otra cuenta auxiliar de la empresa etc.

3.PAGARE: El pagaré es un título de crédito, con determinadas formalidades, que contiene la promesa pura y simple de pagar una cantidad de dinero a una persona determinada. Según el artículo 94 de la Ley Cambiaria y del Cheque, para que un documento sea considerado pagaré, ha de cumplir los siguientes requisitos: a). - Ha de contener la palabra pagaré literalmente escrita en el documento, sin que sean válidas otras palabras o expresiones similares como pagará, páguese, etc. Además, algunos juristas no aceptan la validez del efecto si la denominación “pagaré” aparece puesta en el margen o en una esquina del documento, manteniendo que debe figurar en la frase central del documento que contiene la promesa de pago. La palabra pagaré puede escribirse en español o en cualquier idioma autonómico, pero todo el pagaré ha de estar íntegramente redactado en el mismo idioma, ya que, en caso contrario, el documento no se considerará pagaré. b). - Debe contener la promesa de pago de una cantidad de dinero en euros o en moneda extranjera, expresada en números o en letras, sin que sea válido pagar con otros bienes que no sean dinero. c). - Debe señalar un vencimiento, que es el momento en que será abonado el pagaré. Aunque existen distintos tipos de vencimiento (a la vista, a un plazo desde la vista, a un plazo desde la fecha…), en la práctica, casi siempre se señalará el vencimiento del pagaré a una fecha fija, escrita en el documento con números o letras. La fecha de vencimiento no puede ser alterada o manipulada y siempre ha de tratarse de una fecha concreta, posible y cierta. Cualquier incumplimiento de los anteriores requisitos, conlleva la nulidad del pagaré.

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d). - Debe designar un lugar de pago, exigiéndose únicamente indicar la población, sin necesidad de especificar la calle y el número del lugar de pago o la cuenta bancaria donde se cargará el importe del pagaré el día de su vencimiento, aunque habitualmente estos datos figurarán en el documento porque, en la práctica, siempre se domicilia su pago en una cuenta bancaria del firmante. Si faltase el lugar del pago, se entenderá suplido por el lugar de emisión. e). - Debe designar un tomador, es decir, debe indicar el nombre de la persona o sociedad concreta a cuyo favor se emite el pagaré, legalmente denominada beneficiario, siendo nulos los pagarés emitidos al portador. f). - Debe figurar el lugar y fecha emisión del pagaré. Si falta la fecha o el lugar de emisión, el pagaré es nulo, aunque la ausencia del lugar de emisión puede subsanarse teniendo por tal lugar el que figure junto al nombre del firmante o emisor del pagaré g). - Debe constar la firma del emisor del pagaré, que es la persona o entidad obligada a pagarlo a su vencimiento. Por el momento, la tendencia de los Juzgados es exigir que la firma sea manuscrita y original, pese a los avances técnicos y a la necesidad de grandes empresas de emitir, en ocasiones, un gran volumen de pagarés. Cuando el emisor del pagaré es una sociedad, la persona que lo firme en su nombre debe consignar la denominación de la entidad que representa, ya escribiéndola, ya estampando el sello o antefirma de la sociedad junto a su firma, con la finalidad de que la que quede obligada al pago sea la mercantil, ya que, de no hacerlo así, será la persona que firme quien quede obligado a pagarlo a su vencimiento con cargo a su patrimonio particular. A diferencia de lo que ocurre con la letra, no existe un modelo oficial de pagare en papel timbrado, por lo que ha de considerarse que cualquier documento que reúna los requisitos enumerados anteriormente tendrá la consideración de pagaré. Los anteriores son los requisitos mínimos que debe contener un documento para que pueda ser considerado “pagaré”. Si falta alguno de ellos, el documento tendrá mayor o menor valor jurídico según el caso, pero no será un “pagaré” y no gozará de las ventajas que conlleva serlo a la hora de reclamarlo por impago, transmitirlo a terceros, etc. LETRA DE CAMBIO

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l origen de la letra de cambio hay quien dice que se remonta a la época de los fenicios; otros afirman que se remonta a la época de la Italia medieval. En ambos casos, la letra de cambio era un instrumento que servía para efectuar pagos en las transacciones comerciales de la época. En el caso de Italia, los comerciantes que se movían entre diferentes localidades usaban la letra de cambio para evitar el riesgo de que les robaran por el camino el dinero que necesitaban para comprar mercancías. ¿Para qué sirve una letra de cambio? La letra de cambio sirve, por tanto, para sustituir al dinero en efectivo, recogiendo un compromiso de pago de una cantidad de dinero entre dos partes y en una fecha determinada. La letra de cambio también sirve para obtener crédito, cuando la persona que dispone de una letra de cambio acude a descontarla al banco. El descuento de letras de cambio es una práctica muy común en las empresas. Tiene lugar cuando una empresa posee una letra de cambio y acude a una entidad financiera para que le anticipe parte o la cantidad total que está fijada en una letra de cambio en la que figura como beneficiaria. En función del riesgo de la operación, el banco cobra una pequeña cantidad en forma de intereses y procede a anticipar la cantidad solicitada. Cuando la letra de cambio vence, el banco gestiona el cobro con el librado. Si la letra no es de la confianza del banco, por ejemplo, si el librado es una persona física o jurídica con un historial de impagos, el banco podría negarse a admitir esa letra al descuento. De ahí la importancia de ser riguroso a la hora de emitir y aceptar letras de cambio. COMPROBANTE DE EGRESO Los comprobantes de egreso es el documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio. Este documento es obligatorio tanto para las pequeñas como para grandes empresas (Negocios). Antes de la elaboración de un comprobante de egreso y el cheque, el tesorero se debe asegurar que los bienes o servicios adquiridos cuentan con la aceptación de los directivos o ejecutivos de la empresa, ya que de no ser así se tendría que anular el cheque y el comprobante de egreso, cuando se anula un comprobante de egreso se debe anular también todas las copias, igual que como se procede con otros documentos. A continuación, vamos a observar un comprobante de egreso, un cheque y el asiento de diario en nuestro sistema de Contabilidad, todo realizado en Excel.

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COMPROBANTE DE INGRESO O RECIBO DE CAJA Es un documento de contabilidad, que debemos diligenciar cuando hay un ingreso en efectivo o en cheque a nuestra empresa. Es muy común anexarle el soporte del pago o consignación. Por lo general se generan tres copias y una original, una de ellas se anexa al comprobante de contabilidad, la otra se archiva en el consecutivo y la original se le entrega al cliente, quien realizo un pago o abono por algún concepto. Su contabilización se hace, un débito a la cuenta de bancos o de caja y un crédito a alguna cuenta o cuentas de contrapartida NOTA DE CONTABILIDAD La nota de contabilidad es un documento interno de la empresa, que es utilizado para hacer registros contables, cuando se trata de operaciones que no tienen soportes externos, u operaciones para las cuales no existen documentos internos específicos. En primer lugar, se debe hacer claridad que las operaciones que la empresa realice con terceros, necesariamente deben tener soportes válidos como son las facturas. Una factura no puede ser reemplazada por una nota de contabilidad o cualquier otro documento diferente. Por ejemplo, cuando ser realiza compra de bienes, el único documento válido es la factura, o en su defecto un documento equivalente a la factura en el caso que la operación se realice con una persona no obligada a facturar. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD El comprobante de contabilidad es un documento comercial. Las empresas lo utilizan para registrar todas las transacciones que realizan y respaldar estas en su libro de contabilidad. Dicho respaldo también puede realizarse con soportes como recibos de caja y facturas. Cuando alguien presta un servicio y no está obligado a emitir factura, la empresa que lo contrató le puede solicitar uno de estos comprobantes para registrar el pago por sus servicios. Preguntas y respuestas sobre el comprobante de contabilidad

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¿Qué es un comprobante de contabilidad? Es un documento utilizado para registrar una transacción entre una empresa y una persona que presta un servicio. Cumple el mismo objetivo que las facturas: registrar una transacción y servir de soporte para incluir dicha transacción en las cuentas de la empresa. ¿Cuándo pueden pedirle un comprobante de contabilidad? Cuando usted presta un servicio y le pagan por él, la empresa que lo contrató puede solicitarle documentos que sirvan para registrar y probar dicha transacción. En el caso de las personas que no están obligadas a facturar, el comprobante de contabilidad puede servir como documento equivalente. ¿Por qué debe diligenciar un comprobante de contabilidad? Las empresas tienen la obligación legal de llevar un libro de contabilidad. En ese libro registran todas las operaciones comerciales que realizan; incluidas aquellas que implican contratar sus servicios para hacer una obra, un mantenimiento, unos arreglos, etc. Por eso, si presta un servicio, le pagan y no puede entregar factura, debe hacer un comprobante de contabilidad. ¿A quién se entrega el comprobante de contabilidad? Por lo general, debe ser entregado a la persona o área de la empresa que se encarga de realizar los pagos. En ocasiones, también se lo puede entregar a la persona que contrató y supervisó sus servicios. Esto depende de la estructura de la empresa y su organización interna.

Aprenda cómo elaborar el comprobante de contabilidad Como hemos visto, el comprobante de contabilidad sirve para registrar transacciones. En ocasiones, las empresas pueden tener su propio formato. En ese caso solo deberá completarlo con la información que le pidan. Si la empresa que contrató sus servicios no tiene un formato estándar, usted puede hacer su propio comprobante. Estos son los elementos que no pueden faltar: 1) Fecha: debe especificar el día, mes y año en que se presenta el comprobante.

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Versión:1 Fecha: 20/09/2013 Código:

2) Origen: esta es la información acerca de quién genera el comprobante. Debe incluir su nombre, número de cédula y datos de contacto, como teléfono, dirección física y correo electrónico. 3) Descripción del producto o servicio: en esta parte se describe el objeto de la transacción. Es decir, los servicios que prestó, los trabajos que hizo y la fecha en la que ejecutó el contrato. 4) Cuantía de las operaciones para su reconocimiento: aquí señala cuánto le pagó la empresa por sus servicios. Debe aclarar si el pago es parcial o total.