FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA: DELITOS ECONÓMIC
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA: DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS Actividad N° 13: Practica Calificada CURSO: PERITAJE CONTABLE JUDICIAL DOCENTE: Dr. CPCC. ITALO S. CAPA ROBLES ALUMNA: ZAVALA BEDON LESLIE LUCÍA CICLO: IX-B
CHIMBOTE – PERÚ 2019
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DELITOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS 1. Concepto: Según el criterio criminológico, el delito económico es la consecuencia sobre las investigaciones de distintas formas de delincuencia. Así aparece este tipo de delito cuyo factor común estaría dado por que los delincuentes pertenecerían a un status social alto, y a que, la mayoría de las veces, sus delitos los cometen en el marco de su actividad profesional, empresarial o industrial. El término “delitos económico y financiero” se refiere, en términos generales, a cualquier delito no violento que da lugar a una pérdida financiera. Estos delitos, por lo tanto, comprenden una amplia gama de actividades ilegales, incluidos el fraude, la evasión tributaria y el blanqueo de dinero. La categoría de “delincuencia económica” es difícil de definir y su conceptualización exacta sigue siendo un reto. 2. Daño de la delincuencia económica Los efectos de la Delincuencia Económica se pueden evidenciar en daños materiales y daños financieros. Ejemplos:
Desconfianza en los inversores y abuso de los ahorristas.
La telefónica Worldcom, falsificó cuentas de utilidades por más de $ 3,850.mm
Cosas en común en todos estos fraudes, fue que se trataba de grandes empresas o personas que simbolizaban el triunfo.
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Se falsearon estados de cuentas.
Se eludieron suministrar información relevante al mercado.
Daño económico.
Porque los especuladores, usureros, acaparadores ejercen su actividad sobre el pueblo consumidor, entorpecen la libre competencia y la libertad de mercado. –
Daño fiscal.
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Porque el fraude tributario incide en el menoscabo del erario público afectando al industrial y comerciante honesto. Produce una competencia desleal. –
Daño Administrativo.
Por el poder corruptor que ejerce sobre los funcionarios públicos. –
Daño inmaterial o moral.
Por la pérdida de confianza en el tráfico mercantil y en mercado financiero. Lesión a la economía, orden económico y la competencia. 3. Características del delito: En muchos casos de delitos financieros se presentan las siguientes características:
Apariencia externa de licitud.
En muchos casos es difícil si una operación financiera o mercantil es una operación normal de un empresario audaz e innovador o una vil estafa.
La ausencia de afectividad social del delito.
A diferencia de los delitos clásicos (homicidio, robo, secuestros, ejecuciones) que producen repudio social; el delito económico, se confunde con lo lícito e incluso socialmente beneficioso y meritorio.
Su complejidad e innovación permanente.
Su transnacionalidad.
4. Delitos Financieros Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en la tecnología disponible, tales como las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras de color. Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de millones de dólares. Las pérdidas continúan creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes. Para el consumidor, la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores, 3
comerciantes locales así como posibles repercusiones a los burós de crédito, pueden ser considerables. 4.1 Obtención Indebida de Créditos Esta conducta va dirigida a las personas que mediante la presentación de información falsa obtiene créditos a su favor. Actualmente mediante la utilización de los tipos penales de falsificación de documentos públicos y privados se sanciona las citada conducta, sin embargo, se debe especializarse esta figura con relación a la presentación de información falsa a los bancos, toda vez que el perjuicio no sólo recae en el banco como institución, sino en los ahorradores que mantienen su dinero depositado. 4.2 Utilización Indebida de Información Esta conducta con lleva dos aspectos importantes, por un lado la divulgación de información confidencial de la institución bancaria ya sea de aspectos de seguridad u operacional que pueda permitir la realización de conductas delictivas en perjuicio del banco y por otro lado la divulgación de información confidencial de los usuarios de los servicios bancarios tales como números de cuentas, números de tarjeta de créditos, claves de utilización de tarjetas de crédito y débitos. 4.3 Medios informáticos para ejecutar el crimen La utilización o manipulación fraudulenta de medios informáticos, dentro del banco o institución financiera de:
Cuentas bancarias.
Falsificación de firmas
Transferencias
Expedición de cheques falsos
Retiros.
La utilización de medios informáticos o fraudes por personas ajenas al banco.
Fraude por internet.
Phishing
Pharming
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4.4 Delitos Económicos Algunos Delitos Económicos son:
Monopolio
Lavado de dinero
Contrabando
Informes y balances falsos
Negociación indebida de títulos
Otros.
4.5 Lavado de Dinero El lavado de dinero es esencial para lograr el funcionamiento efectivo de prácticamente toda forma de delincuencia transnacional y organizada. Los esfuerzos para combatirlo, que tienen por objeto impedir o limitar el desarrollo de la capacidad de los delincuentes de utilizar ganancias mal obtenidas, son un componente tan básico como eficaz de la lucha contra el delito. Dichas transacciones generalmente tienen tres etapas: 1.
Estratificación (distanciar de su origen las ganancias procedentes de actividades ilícitas por
medio de varias capas de transacciones financieras complejas) y, 2.
Integración (el proceso de emplear una transacción aparentemente legítima para disfrazar
ganancias ilícitas). Mediante estos procesos el delincuente trata de transformar los beneficios monetarios derivados de actividades ilícitas en fondos con un origen aparentemente legal. El lavado de dinero tiene potencialmente consecuencias devastadoras económicas y sociales, así como para la seguridad; es el combustible con que traficantes de drogas, terroristas, comerciantes ilegales en armas, funcionarios públicos corruptos y demás pueden operar y ampliar sus actividades ilícitas. 5. Consecuencias del Lavado de Dinero El lavado de dinero tiene un efecto corrosivo en la economía, el gobierno y el bienestar social de un país. Esta práctica distorsiona las decisiones comerciales, aumenta el riesgo de la quiebra bancaria, quita al gobierno el control de la política económica, daña la reputación del país y expone a su pueblo al tráfico de drogas, el contrabando y otras actividades delictivas. Dadas las ventajas
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tecnológicas que emplean actualmente quienes lavan dinero, se requiere un alto nivel de cooperación internacional para tenerlos a raya. 6. Conclusiones Los delitos de cuello blanco dentro de los cuales encuadran los delitos económicos no dañan únicamente a la persona física o moral que sufre en su patrimonio, sino también en contra de la Economía de Estado y por ende del orden público económico interno y global. A la par de los daños económicos y materiales encontramos daños a la confianza en las transacciones mercantiles, en las instituciones financieras que minimizan la sana competencia. Otro de los factores de la delincuencia económica para el análisis económico del derecho es que no se trata del delincuente común, estamos hablando de sujetos con capacidades y adiestramiento profesional lo que trae aparejado la desestimación de la trascendencia social, jurídica y política de las consecuencias de la realización de este tipo de delitos. 7. Referencias Bibliografícas Undécimo Congreso de las Naciones Unidas sobre Prevención del Delito y Justicia Penal, 18 a 25 de abril de 2005, Bangkok (Tailandia). Extraído de: www.unodc.org y del www.11uncongress.org Las consecuencias del Lavado de Dinero y el Delito Financiero. John McDowell. Oficina de Asuntos Internacionales de Narcóticos y Aplicación de la Ley del Departamento de Estado. Extraído de http://usinfo.state.gov/journals/ites/0501/ijes/toc.htm Disertación del Dr. Cano en el Evento "El Buen Gobierno Corporativo Su impacto en las Organizaciones y en la Auditoría Interna" Hotel Crowne Plaza Panamericano 22 de Octubre de 2003. Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 1990 y 2001.
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