Universidad Nacional de Loja Facultad Jurídica, Social y Administrativa Carrera de Contabilidad y Auditoría Nombre: Andr
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Universidad Nacional de Loja Facultad Jurídica, Social y Administrativa Carrera de Contabilidad y Auditoría Nombre: Andrea Michelle González Parra Ciclo: Séptimo Paralelo: “A” Fecha: 09/07/2019 Asignatura: Auditoría Financiera
Cuentas y documentos por pagar Cuestionario de control interno
21.2-1
N
PREGUNTAS ¿El sistema de cómputo incluye información suficiente sobre las 1 operaciones con proveedores y bancos de la empresa? 2
¿Las funciones de control contable sobre los pasivos con proveedores y bancos están formalmente definidas y asignadas?
¿Se reciben mensualmente estados de cuenta de los bancos y de los proveedores más importantes? ¿Los estados de cuenta antes mencionados se concilian con los registros de la empresa y se hacen oportunamente los 4 ajustes respectivos? ¿Se confirman periódicamente por escrito saldos con bancos y 5 con los principales proveedores? ¿Se aprovechan todos los descuentos por pronto pago con6 cedidos por los proveedores? 3
Sí
No
NA
Fecha
Auditor
X
09/07/19
J.V.
X
09/07/19
A.G.
X
09/07/19
T.R.
X
09/07/19
J.V.
09/07/19
A.S.
09/07/19
A.S.
X X
Grado de confianza del control interno: ALTO (X )
MODERADO ( )
BAJO ( )
Comentarios adicionales: La Confianza S.A. lleva un registro ordenado y actualizado de proveedores, lo que le permite mantener sus cuentas contables con saldos reales y actuales, así mismo esta entidad recibe tanto de proveedores como de entidades bancarias estados de cuenta que le permiten conciliar la información de la entidad con la proporcionada, de igual manera la Dirección General como estrategia de mayor volumen de compras, aprovechar los descuentos que ofrecen los proveedores, manteniendo a través de todo esto un eficiente control interno, sin embargo es necesario implementar un control mediante el cual se confirme estos saldos con bancos y proveedores, para confirmar que los mismos se encuentren correctos. Responsable de la evaluación:
A.G. Iniciales
09/07/2019 Fecha
Firma
A.00 Preparar cédula de referencia permanente que incluya los siguientes datos relativos a los proveedores más importantes de la empresa: a) Denominación y domicilio. b) Clase de mercancías que surten a la empresa. c) Monto promedio anual de compras. La Confianza S.A. Auditoría Financiera Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 CR1 Cédula de Referencia 1/1 Componente: Pasivo Corriente
Subcomponente: Proveedores Monto promedio de compras
Denominación
Domicilio
Mercancía
Filipo de México, S. A.
Avenida de los Paltas y Agustín Aguirre José Félix de Valdivieso 158-33 y Bernardo Valdivieso Av. Shyris 38-28 y El Telégrafo Sucre y Guayaquil, esquina
Aparatos de alumbrado.
2’127.600,00 ϟ
Herramientas eléctricas o electrónicas.
1’987.000,00 ϟ
Aparatos electrónicos de consumo. Grandes electrodomésticos.
2’584.800,00 ϟ
Instrumentos de vigilancia o control. Pequeños electrodomésticos. Equipos de informática y telecomunicaciones. Aparatos electrónicos de consumo.
2’328.600,00 ϟ
Fábrica Alemana en Electrónica Pioneros, S. A. Akross de México Electrónica Confort, S. A. Transistor de América, S. A. Sanllo, S. A. Industrias Yem, S. A. Fábrica Electro Solar, S. A. Grabadoras de Impacto, S. A. Punto Verde, S. A.
Av. Manuel Agustín Aguirre y Brasil Sucre 213 – 61 y Catacocha Av. Jorge Washington E4 – 157 y Amazonas Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte Av. Orillas del Zamora y Av. Isidro Ayora Entre Azuay y Miguel Riofrio Olmedo 08-84 y Rocafuerte
Aparatos de alumbrado. Pequeños electrodomésticos. Juguetes o equipos deportivos y de tiempo libre. TOTAL
3’194.400,00 ϟ
2’593.900,00 ϟ 2’498.140,00 ϟ 2’179.000,00 ϟ 849.000,00 ϟ 524.100,00 ϟ 1’057.460,00 ϟ 21’924.000,00gfg
Conclusiones: Respecto a la información proporcionada por la entidad respecto a proveedores, podemos evidenciar que el mayor proveedor de la entidad es Akross de México el cual provee la entidad de grandes electrodomésticos como: refrigeradoras, lavadoras, cocinas, hornos, etc., así mismo la entidad cuenta con otros proveedores que le proporcionan demás electrónicos necesarios para continuar con su actividad comercial.
Realizado por: A.S. Fecha: 09-07-2019
Revisado por: T.R. Fecha: 09-07-2019
Definir el sistema de cuentas por pagar a proveedores y preparar cédula de referencia permanente respectiva. La Confianza S.A. FG1 Auditoría Financiera 1/1 Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 Flujograma del sistema de cuentas por pagar a proveedores Componente: Pasivo Corriente Subcomponente: Proveedores A.01
Departamento de Contabilidad
Contabilidad compara el Informe de Mercancías Recibidas contra la remisión del proveedor.
Se captura el IMR y, por interfase, se genera un asiento contable
Departamento de Cuentas por Pagar
El analista de CxP accede al sistema e identifica las facturas deben ser pagadas dentro de 15 días
El analista imprime un listado de Cuentas por pagar a proveedores
El analista presenta el LCP al Gerente de Contabilidad quien lo autoriza
El analista de CxP tramita la firma de aprobación del Director de Finanzas
Departamento de Cuentas por Pagar
Caja
El analista de CxP procede a elaborar manualmente las Solicitudes de Cheque para cada uno de los proveedores
El Cajero elabora los cheques respectivos, los firma y obtiene la rúbrica del Director de Finanzas.
El analista firma las solicitudes de cheque, en original y dos copias
Entrega original y copia 1 al Cajero General; conserva la copia 2 para su archivo.
El Cajero regresa los originales de las solicitudes al analista de CxP, quien los captura en el AS400 y produce un asiento contable
La Confianza, S. A. tiene asignados los jueves para la entrega de cheques a proveedores y otros terceros, función que tiene asignada el Cajero.
La Confianza S.A. Auditoría Financiera Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 Cédula de Referencia
CR2 1/1
Componente: Pasivo Corriente Subcomponente: Proveedores En el sistema de cuentas por pagar a proveedores de la entidad se establecen los mecanismos de control en vigor para la recepción de mercancías a los proveedores y el registro de los pasivos respectivos. En el cual primero se compara el Informe de Mercancías Recibidas (IMR) contra la remisión del proveedor y posteriormente se genera el siguiente asiento: Cuentas por pagar (CP)
$20,000
10000: Proveedores
$20,000
Posteriormente al analista de Cuentas por pagar, quien los captura en el AS400 para producir el siguiente asiento contable en base a las solicitudes de cheque de cada uno de los proveedores: 10000: Proveedores 12: Filipo de México.
$20,000
1400: Bancos 10: Bancomercio
$20,000
Adicionalmente, se deben tomar en consideración la información proporcionada por los proveedores, ya que la misma representa una deficiencia en el sistema de cuenta por pagar de la entidad, se encuentra así que: Pioneros, S. A. No está de acuerdo con su saldo al 31 de diciembre e informa que hay un descuento operado por La Confianza que no procede, por $750.00 (setecientos cincuenta pesos).
Akross de México Reporta que su factura número 3334 del 25 de febrero de este año, 11 meses atrás, no ha sido pagada por La Confianza. La investigación indica que, por error, se hizo un depósito directamente en la cuenta de cheques del proveedor Electrónica Confort, S. A.
Punto Verde, S. A. Informa que su factura número 1818 del 30 de abril de este año, por 125,000 pesos no ha sido pagada por La Confianza. Dicha factura no ha sido localizada y la empresa sigue buscándola hasta la fecha de terminación de la auditoría.
Conclusiones: Respecto a la información del sistema de cuentas por pagar de la entidad se determina que el mismo cumple con los requisitos de control previsto manteniendo un sistema que permite la comunicación entre los distintos departamentos relacionados así como manteniendo un registro control de la información, sin embargo aún existen deficiencias a tomar en consideración, ya que existen errores en el registro de información que afectan el saldo real de las cuentas, por tanto el sistema de cuentas por pagar utilizado por la entidad no posee un correcto nivel de control.
Realizado por: A.S. Fecha: 09-07-2019
Revisado por: T.R. Fecha: 09-07-2019
B.01 Preparar solicitudes de confirmación a proveedores, considerando la información mencionada en A.00. CS1 La Confianza S.A. 1/1 Solicitud de Confirmación de Saldos
09 de julio de 2019 Filipo de México, S. A. Avenida de los Paltas y Agustín Aguirre De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $2’127.600,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A.
CS2 1/1
Solicitud de Confirmación de Saldos
09 de julio de 2019 Fábrica Alemana en Electrónica José Félix de Valdivieso 158-33 y Bernardo Valdivieso De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $1’987.000,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A.
CS3 1/1
Solicitud de Confirmación de Saldos
09 de julio de 2019 Pioneros, S. A. Av. Shyris 38-28 y El Telégrafo De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $2’584.800,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A.
CS4 1/1
Solicitud de Confirmación de Saldos
09 de julio de 2019 Akross de México Sucre y Guayaquil, esquina De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $3’194.400,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A.
CS5 1/1
Solicitud de Confirmación de Saldos
09 de julio de 2019 Electrónica Confort, S. A. Av. Manuel Agustín Aguirre y Brasil De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $2’328.600,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A. Solicitud de Confirmación de Saldos
CS6 1/1
09 de julio de 2019 Transistor de América, S. A. Sucre 213 – 61 y Catacocha De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $2’593.900,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A. Solicitud de Confirmación de Saldos
CS7 1/1
09 de julio de 2019 Sanllo, S. A. Av. Jorge Washington E4 – 157 y Amazonas De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $2’498.140,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A. Solicitud de Confirmación de Saldos
CS8 1/1
09 de julio de 2019 Industrias Yem, S. A. Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $2’179.000,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A. Solicitud de Confirmación de Saldos
CS9 1/1
09 de julio de 2019 Fábrica Electro Solar, S. A. Av. Orillas del Zamora y Av. Isidro Ayora De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $849.000,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A. Solicitud de Confirmación de Saldos
CS10 1/1
09 de julio de 2019 Grabadoras de Impacto, S. A Entre Azuay y Miguel Riofrio De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $524.100,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
La Confianza S.A. Solicitud de Confirmación de Saldos
CS11 1/1
09 de julio de 2019 Punto Verde, S. A. Olmedo 08-84 y Rocafuerte De nuestra consideración: Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, que está llevando a cabo el auditor Contadores Públicos Titulados, S.C.; agradeceremos proporcionar directamente a nuestros auditores externos un estado de cuenta con la integración del saldo a cargo de La Confianza, confirmando el saldo a pagar al 31 de diciembre del 2018, según el detalle siguiente: Facturas por cobrar de $1’057.460,00 a su favor Para tal efecto rogamos utilizar el sobre con porte pagado que se acompaña y que incluye el domicilio de nuestros auditores. En caso de no existir conformidad, mucho agradecemos se sirvan detallamos las facturas que conforman el saldo. Contadores Públicos Titulados, S. C José Antonio Eguiguren y Bernardo Valdivieso (Esq.)
Atentamente,
Arturo Salinas Chávez
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Filipo de México, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018
03/09/2018
Número de factura 69945
03/09/2018 04/09/2018
Fecha Factura
Importe
Vencimiento
1’063.800,00
12/11/2019
69943
531.900,00
25/09/2020
12859134
531.900,00
17/08/2019
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 2’127.600,00 que aparece en los libros de Filipo de México, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
José Nestor Gaona Salinas
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Fábrica Alemana en Electrónica 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018
03/12/17
Número de factura 2608
03/11/17
770
Fecha Factura
Importe
Vencimiento
1’000.000,00
12/01/2019
987.000,00
15/08/2020
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 1’987.000,00 que aparece en los libros de Fábrica Alemana en Electrónica al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
Jose Mauricio Erreyes Cruz
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Pioneros, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018 Importe
Vencimiento
19/01/2017
Número de factura 128595
430.925,00
12/11/2019
20/10/2017
102733
1’292.775,00
25/09/2020
17/08/201
811548
861.850,00
17/08/2019
Fecha Factura
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 2’585.550,00 que aparece en los libros de Pioneros, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto _____ Incorrecto X Existe un descuento operado por La Confianza S. A que no procede, por $750,00 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
Jorge Agusto Camacho Condo
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Akross de México 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018
23/12/2017
Número de factura 699245
25/02/2018
3334
Fecha Factura
Importe
Vencimiento
3’000.000,00
12/11/2018
194.400,00
25/12/2018
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 3’194.400,00 que aparece en los libros de Akross de México al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Nuestra factura número 3334 del 25 de febrero de este año, no ha sido pagada por La Confianza Atentamente,
Edguin Eduardo Gutierrez Lara
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Electrónica Confort, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018 Fecha Factura 03/09/2017
Número de factura 5755
Importe 2’328.600,00
Vencimiento 16/12/2019
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 2’328.600,00 que aparece en los libros de Electrónica Confort, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
Miguel Arturo Orozco Serrano
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Transistor de América, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018 Importe
Vencimiento
29/10/2017
Número de factura 589518
2’000.900,00
13/10/2019
25/01/2017
548492
593.000,00
15/12/2019
Fecha Factura
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 2’593.900,00 que aparece en los libros de Transistor de América, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
Breyner Santiago Silva Morales
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Sanllo, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018
25/01/2017
Número de factura 2989652
23/11/2017
2645561
1’000.000,00
23/07/2020
26/07/2017
2566254
498.140,00
18/08/2021
Fecha Factura
Importe 1’000.000,00
Vencimiento 21/10/2019
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 2’498.140,00 que aparece en los libros de Sanllo, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
Bolivar Heriberto Analuisa Estrella
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Industrias Yem, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018 Fecha Factura 15/10/2017
Número de factura 655449
Importe 2’179.000,00
Vencimiento 12/12/2019
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 2’179.000,00 que aparece en los libros de Industrias Yem, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
Vicente Leonardo Cordova Vivanco
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Fábrica Electro Solar, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018 Fecha Factura 03/08/2017
Número de factura 79979742
Importe
Vencimiento
849.000,00
12/11/2019
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 849.000,00 que aparece en los libros de Fábrica Electro Solar, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
Diego Fernando Feijoo Chicaiza
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Grabadoras de Impacto, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018 Fecha Factura 25/09/2017
Número de factura 4812
Importe 524.100,00
Vencimiento 15/10/2020
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 524.100,00 que aparece en los libros de Grabadoras de Impacto, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2. Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018 Ninguna
Atentamente,
José Nestor Gaona Salinas
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Punto Verde, S. A. 25 de enero de 2019 1. Facturas por cobrar al 31 de diciembre de 2018
03/02/2017
Número de factura 1818515
125.000,00
11/11/2019
30/05/2017
2215584
466.230,00
31/09/2020
29/01/2017
183584
466.230,00
02/08/2019
Fecha Factura
Importe
Vencimiento
Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de 1’057.460,00 que aparece en los libros de Punto Verde, S. A. al 31 de diciembre de 2018 es: Correcto X Incorrecto _____ 2.
Otras información no incluidas en la punto anterior al 31 de diciembre de 2018
Nuestra factura número 1818 del 30 de abril de este año, por 125,000 pesos no ha sido pagada por La Confianza Atentamente,
Juan Gerardo Granda Vega
La Confianza S.A. Auditoría Financiera Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 Cédula Sumaria Componente: Pasivo Corriente
CS 1/1
Subcomponente: Proveedores
Proveedor
Saldo Contable
Filipo de México, S. A. Fábrica Alemana en Electrónica Pioneros, S. A. Akross de México Electrónica Confort, S. A. Transistor de América, S. A. Sanllo, S. A. Industrias Yem, S. A. Fábrica Electro Solar, S. A. Grabadoras de Impacto, S. A. Punto Verde, S. A.
2’127.600,00 √ 1’987.000,00 √ 2’584.800,00 √ 3’194.400,00 √ 2’328.600,00 √ 2’593.900,00 √ 2’498.140,00 √ 2’179.000,00 √ 849.000,00 √ 524.100,00 √ 1’057.460,00 √
Saldo Según Confirmación 2’127.600,00 √ 1’987.000,00 √ 2’585.550,00 √ 3’194.400,00 √ 2’328.600,00 √ 2’593.900,00 √ 2’498.140,00 √ 2’179.000,00 √ 849.000,00 √ 524.100,00 √ 1’057.460,00 √
Conclusiones: En concordancia cn la información proporcionada por los proveedores se puede observar que en la gran mayoría no existen diferencias al saldo proporcionado por la entidad sin embargo en el caso de Pioneros, S.A. existe una diferencia de 750,00 esta diferencia se debe a un descuento operado por la entidad que de acuerdo al proveedor no procede.
Realizado por: A.S. Fecha: 09-07-2019
Revisado por: T.R. Fecha: 09-07-2019