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COLEGIO DE BACHILLERES COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ESCOLAR Y DEL SISTEMA ABIERTO

CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, CONSOLIDACIÓN Y RETROALIMENTACIÓN DE LA ASIGNATURA

CONTABILIDAD I ( Versión preliminar )

CONTABILIDAD I

CONTABILIDAD I

Coordinador General del Proyecto • Álvaro Álvarez Barragán

Dirección Técnica •

Uriel Espinosa Robles

Coordinación: Luis Antonio López Villanueva

•

Elaboración:  Rocio Salas Silva  Luis Alonso Chong de la Cruz Revisión de Contenido:     

Carlos Gómez Hernández Guadalupe González Medrano Javier González Ulloa Enrique Prado Moreno Maria Loreto Romero Coria

Asesoría Pedagógica: •

Obdulia Martínez Villanueva

Diseño Editorial: • Alfredo Barrera Hernández • Julia Mary Soriano Saenz • Miguel Ángel López Contreras Asistencia técnica: •

Esteban Hernández Salazar

 Copyright en trámite para el Colegio de Bachilleres, México. Colegio de Bachilleres, México Rancho Vista Hermosa No. 105 ExHacienda Coapa, 04920, México, D.F. La presente obra fue editada en el procesador de palabras Word 97. Word 97, es marca registrada por Microsoft Corp. Ninguna parte de esta publicación, incluido el diseño de la cubierta, puede reproducirse, almacenarse o transmitirse en forma alguna, ni tampoco por medio alguno, sea este eléctrico, electrónico, químico, mecánico, óptico, de grabación o de fotocopia, sin la previa autorización escrita por parte del Colegio de Bachilleres, México.

2

ÍNDICE

PRESENTACIÓN.

4

INTRODUCCIÓN.

5

I.

OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA.

6

II.

TEMAS FUNDAMENTALES.

9

III.

RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES.

3.1 COMPENDIO FASCÍCULO 1. ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD.

10

3.2 COMPENDIO FASCÍCULO 2 TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE Y ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.

12

3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMA ANALÍTICO O PORMENORIZADO.

20

3.4 COMPENDIO FASCÍCULO 4 SISTEMAS DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES.

24

3.5 COMPENDIO FASCÍCULO 5 ESTADO DE RESULTADOS

28

IV.

HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACION.

31

I.

EVALUACIÓN MUESTRA.

49

5.1 HOJA DE RESPUESTA 5.2 HOJA DE COTEJO

61 63

II.

FORMATOS CONTABLES 6.1 ESQUEMAS DE MAYOR 6.2 HOJA TABULAR

65 66

BIBLIOGRAFÍA

67

PRESENTACIÓN El presente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación ha sido elaborado tomando en cuenta los diferentes aspectos que caracterizan a los estudiantes del Sistema de Enseñanza Abierta del Colegio de Bachilleres. El cuaderno ha sido estructurado de tal forma que facilite la verificación de los aprendizajes obtenidos a través del estudio del compendio fascicular. Los elementos de Evaluación Sumativa que lo estructuran son los siguientes: •

Objetivos de evaluación sumativa que te informa acerca de lo que se pretende lograr con el estudio del compendio fascícular.

•

Temas fundamentales donde se mencionan los contenidos que a nivel general se abordan en el Cuaderno.

•

Retroalimentación y verificación de aprendizajes en el cual encontrarás instrucciones generales y del compendio fascícular la síntesis de cada tema, ejemplos y evaluación a contestar.

•

Hoja de cotejo de evaluación en la cual identificarás respuestas correctas de los reactivos que respondiste.

•

Evaluación muestra donde se te presentan reactivos semejantes a los que te vas a encontrar en tu evaluación final de la asignatura.

•

Bibliografía que te apoya en la ampliación del conocimiento independientemente del compendio fascicular. Esperando te sirva de apoyo para tu aprendizaje:

¡ TE DESEAMOS SUERTE !

INTRODUCCIÓN El Departamento de Evaluación de la CAESA como parte de su actividad y basado en la concepción de evaluación que se tiene “...como un proceso integral, sistemático, continuo y flexible, que valora aspectos y elementos... por medio de la aplicación de distintas técnicas, 1 procedimientos e instrumentos que proporcionan información... que permite tomar decisiones...” ha elaborado el siguiente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación. El cuaderno tiene el propósito de apoyar al estudiante en su proceso de asesoría que desarrolla en el Sistema de Enseñanza Abierta, es un trabajo que da cuenta de la totalidad de objetivos de evaluación sumativa de la asignatura a la que esta dirigida; cabe señalar que es un documento para uso del estudiante y del asesor. Asimismo tiene como finalidad apoyar en los aprendizajes que posee el estudiante, además de prepararlo para la evaluación sumativa, ya que resolviendo los ejercicios que se presentan, se reafirmarán e identificarán aquellos avances y/o problemáticas que se tienen de uno o más contenidos de la asignatura. La Asignatura de Contabilidad I tiene como objetivo general proporcionar un conjunto de conocimientos, habilidades y actitudes que le permitan comprender, registrar y aplicar los sistemas para el control de las mercancias y las operaciones contables que realiza. Además, es base para abordar los contenidos de las asignaturas de Contabilidad II y III, Práctica Documental y Administrativa e Introducción a los Impuestos. Con base a lo anterior, este Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación apoyarán: Al Asesor. •

Para emplear las propuestas como un soporte más para el proceso formativo de los estudiantes, conjuntamente con el compendio fascicular y materiales que haya desarrollado como parte de su práctica educativa.

¡ ESPERAMOS LE SEA DE UTILIDAD ! Al Estudiante. Para utilizarlo como un apoyo en su estudio independiente, su proceso formativo y su evaluación sumativa.

¡ ÉXITO !

1 COLEGIO DE BACHILLERES, La Evaluación del Aprendizaje en el SEA. Documento Normativo. CAESA, 1998, pág. 12.

I.

OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 1 1.1

Comprender la finalidad de la Contabilidad a través del análisis de su concepto, así como del conocimiento de sus antecedentes y de los diferentes tipos de entidad, lo que le permitirá ubicar la importancia que tiene la Contabilidad para la entidad, para los trabajadores y terceras personas.

1.2

Conocer las principales leyes que regulan la Contabilidad en el país, a partir de la identificación del Código de Comercio, Código Fiscal de la Federación y su reglamento, Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado con el propósito de contar con un marco de referencia relativo a los aspectos de la Contabilidad.

1.3

Comprender los conceptos contables básicos: activo, pasivo y capital (económico, financiero, social y contable), a través de la identificación de los aspectos que lo conforman, lo que le permitirá entender la función que cumplen para proporcionar información financiera oportuna y ¡veraz!.

1.4

Comprender la finalidad de los Estados Financieros (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados), a partir de conocimientos de un concepto característico, la presentación y esquematización a fin de que ubique la importancia y relación que tienen estos documentos para mostrar la situación financiera a un tiempo determinado.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 2 2.1

Clasificar los elementos activo, pasivo y capital que integran el Estado de Situación Financiera a partir de su identificación, con objeto de que comprenda la organización y presentación de éstos en el Estado de Situación Financiera.

2.2

Comprender la teoría de la partida doble, a partir del conocimiento de las reglas de aumento y disminución, lo que le permitirá registrar contablemente operaciones financieras (técnica del registro contable).

2.3

Conocer la naturaleza y movimiento de las cuentas de activo, pasivo y capital, a partir de la identificación de sus características, lo que le permitirá registrar contablemente las operaciones financieras relacionadas con las cuentas.

2.4

Registrar las operaciones financieras en asientos de diario y esquemas de mayor, mediante la aplicación de las reglas de la partida doble y de sus conocimientos sobre la naturaleza y movimiento de las cuentas de activo, pasivo y capital, lo que le permitirá introducirse al trabajo.

2.5

Elaborar la balanza de comprobación, a partir del conocimiento de su concepto, finalidad y estructura, con el fin de comprender la importancia de este documento para verificar que el registro de operaciones se realiza de manera adecuada y como un medio para la elaboración del Estado de Situación Financiera.

2.6

Elaborar el Estado de Situación Financiera (Estado de Posición Financiera o Balance General), tanto en forma de cuenta como de reporte, a partir del conocimiento de su concepto, finalidad y estructura, lo que le permitirá comprender su procedimiento general.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 3 3.1

Identificar los sistemas para el control de las operaciones de compra-venta de mercancías, a partir del conocimiento de sus generalidades; lo que permitirá contar con elementos para introducirse en el manejo de los Sistemas Analítico o Pormenorizado y de Inventarios Perpetuos o Constantes.

3.2

Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor, las operaciones de compra-venta de mercancías aplicando el Sistema Analítico o Pormenorizado, mediante el conocimiento de las características de los movimientos y naturaleza de las cuentas que lo integran así como los traspasos correspondientes; con la finalidad de proporcionar los elementos básicos que le permitan determinar la utilidad o pérdida bruta, y comprender sus ventajas y desventajas.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 4 4.1

Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor las operaciones de compra-venta de mercancías, aplicando el Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes; a partir del conocimiento, tanto de sus características como de los movimientos y naturaleza de las cuentas que lo integran, así como los traspasos correspondientes; a fin de proporcionar los elementos necesarios para determinar la utilidad o pérdida bruta.

4.2

Conocer los principales Métodos de Valuación de Inventarios que se emplean para determinar el costo de mercancías, mediante el conocimiento de las características y funcionamiento de éstos (C.P., P.E.P.S. y U.E.P.S.), a fin de contar con elementos para seleccionar el más adecuado para cada situación. En el compendio fascicular el (C.P) se maneja como (costo promedio).

4.3

Determinar la utilidad o pérdida bruta, mediante la aplicación del Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes y los Métodos de Valuación; lo que le permitirá aplicar el sistema de manera integrada, así como comprender sus ventajas y desventajas.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 5 5.1

Identificar las cuentas de resultados, a través del conocimiento de su concepto y clasificación; a fin de comprender la importancia que tiene el registro de los ingresos y egresos efectuados por la entidad.

5.2

Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor las operaciones relativas a los diversos gastos y productos, a través del conocimiento tanto de las características de la naturaleza y movimientos de estas cuentas, así como los traspasos y ajustes correspondientes, lo que le permitirá obtener la utilidad o pérdida del ejercicio que se incorporará en el Estado de Situación Financiera o Estado de Posición Financiera.

5.3

Elaborar el Estado de Resultados, aplicando el Sistema Analítico y el Sistema de Inventarios Perpetuos; a fin de integrar el documento contable en que se determina la utilidad o pérdida del ejercicio antes de determinar los impuestos.

II.

TEMAS FUNDAMENTALES

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 1 •

Concepto, finalidad y leyes que regulan la Contabilidad.

•

Conceptos contables básicos y finalidad de los Estados Financieros.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 2 •

Teoría de la Partida Doble.

•

Balanza de Comprobación.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 3

•

Sistema Analítico o Pormenorizado.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 4 •

Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes.

•

Métodos de Valuación de Inventarios (C.P.; P.E.P.S.; U.E.S.P.).

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 5 •

Estado de Resultados.

III.

RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES

3.1

COMPENDIO FASCÍCULO 1 ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD

A continuación encontrarás una síntesis del tema con sus respectivos ejemplos y posteriormente se te presenta una evaluación para que pongas a prueba tus conocimientos, la cual se te recomienda que al finalizarla la verifiques con tu hoja de cotejo. Por último, debes contestar la evaluación muestra eligiendo la respuesta correcta de cada reactivo. Dicho examen es semejante a una Evaluación Global de la Asignatura; al final podrás verificar tus respuestas. El primer apartado o capítulo del compendio fascículo 1 estudiaste la finalidad de la CONTABILIDAD, las leyes que la regulan, los conceptos básicos contables y la finalidad de los Estados Financieros. El primer compendio abarca los conceptos básicos de la CONTABILIDAD, qué es y qué persigue, a quién le sirve y cuáles son las leyes que la rigen. Asimismo menciona los pasos que deben realizarse en el registro de las operaciones con una entidad económica hasta llegar al conocimiento de los Estados Financieros, explicando específicamente el Balance General, el cual nos permite conocer la situación financiera de una entidad.

EJEM EJEMPLOS PLOS : Contesta las preguntas que a continuación se te indican: •

¿Qué codigo señala que se debe llevar la contabilidad en el domicilio fiscal? El Código Fiscal de la Federación.

•

Las entidades se clasifican de acuerdo a la actividad que desempeñan en: Comerciales e Industriales.

•

Principio Contable que se refiere a la presentación de la Información Financiera: Principio de Revelación Suficiente.

EVALUACIÓN EVALUACIÓN

Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas: 1)

Contabilidad es:

2)

¿Para quiénes es importante la información que se obtiene de la contabilidad de la empresa?

3)

¿En México los dos ordenamientos que obligan a llevar contabilidad son?

4)

Al Capital Social se le define como:

5)

Define el Estado de Situación Financiera, llamado también Balance General.

3.2

COMPENDIO FASCÍCULO 2 TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE Y ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

En el compendio fascículo 2 estudiaste la clasificación de los elementos activo, pasivo y capital, la teoría de la partida doble, la naturaleza y movimientos de las cuentas. En el compendio fascículo 2 se explica cómo se lleva a cabo el registro de las operaciones de una entidad, utilizando la Teoría de la Partida Doble a través de “cuentas” que se registran en dos Libros: Uno llamado Libro Diario y otro Libro Mayor, hasta llegar a la elaboración de la Balanza de Comprobación y el Estado de Situación Financiera.

EJEM EJEMPLOS PLOS : •

De la ecuación A= P + C, determina el valor de P con los siguientes datos: A= 150 y C=90, entonces P = ?. A P P P

= = = =

P + C A - C 150 - 90 60

Es una cuenta de pasivo diferido donde se registran todos aquellos intereses que intervienen y son pendiente de devengarse. Intereses cobrados por anticipado

Registra los siguientes asientos contables:

•

Se compra un automóvil, firmando letra de cambio. CARGO A: Equipo de Transporte ABONO A: Documentos por Pagar

•

Un socio retira su capital y se le paga con cheque. CARGO A: Capital Social ABONO A: Bancos

•

Se paga en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo por $12,000. CARGO A: Documentos por Pagar ABONO A: Caja

Enseguida te proporcionamos un caso específico donde aplicarás los conocimientos adquiridos en tu estudio. La Empresa “Los Hermanos Sánchez, S.A.”, comienza actividades el día 1 de enero de 20

Bancos Mercancías Equipo de Oficina Proveedores Acreedores Diversos Capital Social

$ 40,000 $ 9,000 $ 27,000 $ 9,500 $ 11,800 $ 54,700

-

Se compra mercancía por $28,000; se expide cheque.

-

Se compra un escritorio y una máquina de escribir en $19,000 a crédito.

-

Se compran mercancías por $17,000 a crédito.

-

Se venden mercancías por $7,900; nos pagan $3,000 en efectivo; $1,500 con cheque; $3,400 a crédito.

-

Se efectúa un pago a los proveedores por $7,800; expedimos un cheque.

NOTA: Registra en esquemas de mayor y elabora la balanza de comprobación, en tu cuaderno de notas.

ESQUEMAS DE MAYOR:

BANCOS SI) 40,000 4) 1,500

28,000 (1 7,800 (5

MD)41,500 SD) 5,700

35,800(MA

ALMACEN SI) 9,000 1) 28,000 3) 17,000 MD) 54,000 SD) 46,100

7,900 (4 7,900 (MA

CAJA 4) 3,000 MD)3,000 SD)3,000

4) MD) SD)

CLIENTES. 3,400 3,400 3,400

PROVEEDORES 5) 7,800 9,500(SI 17,000(3 MD)7,800 26,500(MA 18,700(SA

ACREEDORES DIVERSOS 11,800 (1 19,000 (2 30,800 (MA 30,800 (SA

EQUIPO DE OFICINA 2) 27,00 0 6) 19,000 MD) 46,000 SD) 46,000

CAPITAL SOCIAL. 54,700(SI 54,700(MA 54,700(SA

“LOS HERMANOS SANCHEZ, S.A.” BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL MES DE ENERO DE 20 . CUENTAS CAJA BANCOS CLIENTES MERCANCIAS EQUIPO DE OFICINA PROVEEDORES ACREEDORES CAPITAL SOCIAL SUMA TOTAL

MOVIMIENTOS DEUDORA ACREEDORA $3,000 41,500 35,800 3,400 54,000 7,900 46,000 7,800 26,500 30,800 54,700 $155,700 $155,700

SALDOS DEUDOR ACREEDOR $3,000 5,700 3,400 46,100 46,000 18,700 30,800 54,700 $104,200 $104,200

EVALUACIÓN EVALUACIÓN 6)

El pasivo se clasifica dependiendo del grado de exigibilidad en:

7)

La regla: a todo cargo le corresponde un abono, se refiere a:

8)

A toda disminución de pasivo le corresponde:

9)

Las rentas pagadas por adelantado corresponden al grupo del:

10)

Define qué es la Balanza de Comprobación.

PRÁCTICA 1 De acuerdo a los siguientes movimientos en las cuentas de la entidad “Hermanos Rodríguez, S.A.”, que se te muestra a continuación, realiza la Balanza de Comprobación 2 mostrando movimientos y saldos. Caja

(D) $ 80,000 y (H) $ 73,250

Gastos de Instalación

$1,530;

Deudores Diversos $60,048;

Mercancias $ 30,000; Equipo de Oficina $ 125,661; Proveedor

(D)$ 60,238 y

(H) $ 75,120;

Cliente (D)$155,070 y (H)$74,152;

Seguros pagados por anticipado $34,060; Acreedores Hipotecarios $30,000 Capital Social

$242,752; Acciones y bonos $5,000....Documentos por pagar $56,333

REALIZADA LA BALANZA DE COMPROBACIÓN CONTESTA LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS EN TU CUADERNO DE NOTAS. 11)

La cuenta de acciones, bonos y valores se coloca en el:

12)

El saldo final de clientes es de:

13)

El saldo final de seguros pagados por anticipado es de:

14)

El saldo final de acreedores Hipotecarios es de:

15)

El saldo final de la cuenta de Proveedores es de:

16)

El saldo final de la cuenta de gastos de instalación es de:

17)

El importe de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de:

18)

El importe de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:

2

Al final del cuaderno encontrarás Balanza de comprobación.

PRÁCTICA 2 Después de haber estudiado en el COMPENDIO FASCÍCULO 2, el registro de las operaciones en asientos de mayor y la elaboración de la balanza de comprobación. Te proporcionamos un caso específico donde aplicarás los conocimientos adquiridos en tu estudio. La Empresa “Gigante S.A.”, comienza actividades el día 1 de diciembre de 20 $33,900. Que se deposita en bancos.

con un capital de

1.

Pago a IBM S.A., $ 200.00 de su factura No. 418 más 10% de IVA, por compra de mobiliario de oficina se paga con cheque No. 101.

2.

Compra de mercancía a crédito. Factura No. 777, por $ 1,800.-, más 10% de IVA.

3.

Se recibe una aportación de capital por $15,000.-, se deposita en bancos.

4.

Se le pagó a nuestro proveedor de la Factura No. 777, por $ 950.00, con cheque No. 102.

5.

Se retiro del capital $ 1,500.00. se paga con cheque No. 103.

6.

Préstamo a nuestro empleado se le entrega un cheque No. 104 por la cantidad de $ 1,300.00.

7.

Venta a crédito por $1380.- más 10 % de IVA , según factura No. 8000.

8.

Se adquiere seguro contra robo por $1,817.-más 10% de IVA, se paga con cheque.No. 105.

9.

Pagó nuestro empleado $500.00. los cuales fueron dejados en caja.

2

A.Registra operaciones en esquemas de mayor. B.Elabora Balanza de Comprobación en una hoja de cuatro columnas con concepto. C.Utilizar el sistema de control de mercancías generales. NOTA. Elabora todo lo anterior en tu cuaderno de notas.

2

Al final del cuaderno encontrarás hojas para la balanza de comprobación y esquemas de mayor.

CONTESTA LO QUE SE TE PIDE EN TU CUADERNO DE NOTAS: 19)

El saldo final de Bancos en la Balanza de Comprobación es de:

20)

El saldo final de IVA Acreditable en la Balanza de Comprobación es de:

21)

El saldo de Bancos en la Balanza de Comprobación es de:

22)

El saldo final de Proveedores en la Balanza de Comprobación es de:

23)

El saldo final de IVA Trasladado en la Balanza de Comprobación es de:

24)

El saldo final de mercancías es de :

25)

El saldo final de Capital en la Balanza de Comprobación es de:

26)

El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es de:

27)

El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es de:

PRÁCTICA 3 (Teoría de la partida doble, naturaleza y movimientos de las cuentas, étc.)

Apertura.

La compañía “X” inicia actividades el 01 de noviembre con $20,000 en efectivo, que corresponden a la aportación de sus socios.

Operación 1.

El día 05 de noviembre se deposita en el Banco la cantidad de $19,000.00, que se retiran de la caja por seguridad.

Operación 2.

El día 10 de noviembre se paga con cheque la renta adelantada de las oficinas por $3,000.

Operación 3. El día 20 de noviembre se compra una motocicleta para que se transporte el mensajero con valor de $2,000.- se paga 40% con cheque y por el resto se firma un documento. 28)

REALIZA:

Asientos de diario y de mayor. Balanza de Comprobación. Balance General.

29)

La suma total en las columnas de los asientos de diario es de:

30)

El saldo final de Bancos en la Balanza de Comprobación es de:

31)

El saldo final de Documentos por Pagar es de:

32)

La suma final de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es de:

33)

La suma final de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es de:

3.3

COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMA ANALÍTICO O PORMENORIZADO.

En este compendio fascículo 3 estudiaste los sistemas para el control de las operaciones de compra-venta de mercancías y el manejo del sistema analítico o pormenorizado. En las empresas comerciales, el registro de las operaciones mercantiles puede hacerse mediante el Sistema Analítico o Pormenorizado. Este debe establecerse teniendo en cuenta factores como la capacidad económica de la empresa, volumen de operaciones, claridad de registro y, por último la información que se desea obtener. El sistema analítico es recomendable para entidades que manejan mercancías en pequeñas cantidades; por ejemplo, papelerías, negocios de abarrotes, ferreterías, étc.

EJEM EJEMPLO PLO : A continuación te presentamos un ejemplo para que pongas a prueba lo aprendido. Iniciamos un negocio con $2,000 en efectivo y $8,000 en mercancías.

1.

Vendimos mercancías por $12,000 más IVA del 10% , que nos pagaron en efectivo.

2.

Nos devolvieron mercancías por $2,000 más IVA del 10%, que se pagan en efectivo.

3.

Concedimos rebajas a los clientes por $500 más IVA del 10%, que pagamos en efectivo.

4.

Compramos a crédito mercancías por $10,000 más IVA. del 10%

5.

Las compras originaron gastos por $800 más IVA del 10%, que se pagaron en efectivo.

6.

Se devolvieron mercancías a los proveedores por $2,000 más IVA del 10%, cantidad que cargamos a su cuenta.

7.

Los proveedores nos concedieron rebajas por $300 más IVA del 10%, suma que también cargamos a su cuenta.

8.

El valor del Inventario Final es de $10,000.

NOTA: Registra las operaciones en esquemas de mayor y saldar las cuentas para traspasar los saldos correspondientes, determinando utilidad o pérdida bruta. Todo lo anterior hazlo en tu cuaderno de notas

. ESQUEMAS DE MAYOR: CAJA SI) 2,000 2,200 (2 1) 13,200 550 (3 880 (5 MD)15,200 3,630(MA SD)11,570

SI)

INVENTARIO 8,000 8,000 (T13

IVA TRASLADADO 2) 200 1,200 (1 3) 50 MD) 250 1,200 (MA 950 (SA

REB. S/VENTAS 500 500 (T9

COMPRAS 4) 10,000 2,000 (T1 T10) 800 3,000 (T12 T13) 8,000 10,000 (T14 15,000 (MA MD) 18,800 3,800 (T15 SD) 3,800

GASTOS DE COMPRA 5) 800 800 (T10

REB.S/COMPRA T12)3,000 3,000(7

10,000(MA 10,000(SA

T14) 10,000

VENTAS T8) 2,000 12,000 (1 T9) 500 MD)2,500 12,000(MA 12,000(SA

3)

CAPITAL SOCIAL 10,000(SI

IVA ACREDITABLE 4) 1000 200 (6 5) 500 700 (7 MD)1,080 SD) 580 PERDIDAD Y GANANCIAS T15)3,800 9,500(T16 T17)5,700 5,700(MA

DEV. S/VENTAS 2)2,000 2,000 (T8 MD)2,000

2,000 (MA

PROVEEDORES 6)2,200 11,000 (4 7)3,300 MD)5,500

11,000(MA 5,500(SA

DEV. S/COMPRA T11)2,000 2,000(6

UTILIDAD BRUTA 5,700 (T17

EVALUACIÓN EVALUACIÓN

CONTESTA LO QUE SE TE PIDE EN TU CUADERNO DE NOTAS . 34)

¿Cuáles son las cuentas que integran al Sistema Analítico o Pormenorizado?

35)

El inventario final se

a la cuenta de para determinar el costo de la

mercancía vendida.

36)

Los sistemas de registro que se utilizan para el control de mercancías son:

PRÁCTICA 4 UTILIZA EL SISTEMA ANALÍTICO O PORMENORIZADO. La compañía “XY” inicia operaciones a principio del mes de octubre con los siguientes saldos: BANCOS INVENTARIO CAPITAL SOCIAL

$ 13,000.$ 7,000.$ 20,000.-

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones en tu cuaderno de notas:

Operación 1

Se compran mercancías a crédito por $1,000 más el 10% de IVA.

Operación 2

Se realiza un pago por el flete de las mercancías con valor de $200 con cheque No. 01, más el 10% de IVA.

Operación 3

Se devuelven mercancías al proveedor por $500, por encontrarse en mal estado y esto disminuye el adeudo contraído más el 10% de IVA.

Operación 4

Se venden mercancías por $5,000 pagándonos $3,000 con cheque No. 02 y por el resto se otorga crédito más el 10% de IVA.

Operación 5

El cliente anterior devuelve mercancías con valor de $200 por maltrato en la transportación, cantidad que le pagamos con cheque No.03 más el 10% de IVA.

El inventario final es de $3,000.-

37)

Registra en esquemas de mayor las operaciones.

38)

Determina la utilidad o pérdida bruta en los mismos esquemas de mayor, aplicando los traspasos pertinentes.

39)

Las compras totales son por:

40)

Las ventas totales son por:

41)

La utilidad o pérdida bruta es por:

3.4

COMPENDIO FASCÍCULO 4 SISTEMAS DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES.

En el compendio fascículo 4 estudiaste el Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes, sus características y naturaleza de las cuentas que lo integran, así como los principales métodos de valuación de inventarios (U.E.P.S.; P.E.P.S. y C.P.), para determinar el costo de las mercancías. El Método de Inventarios Perpetuos se utiliza para controlar y registrar contablemente los movimientos de entrada y salida de mercancias en un almacen. Si el objetivo principal de las empresas, es obtener utilidades, mediante la venta de mercancías, es de gran importancia establecer un método de valuación adecuado a la entidad y ésto se puede lograr a través de los siguientes métodos: U.E.P.S.; P.E.P.S. y C.P. (Costo Promedio).

EJEM EJEMPLO PLO : Caso práctico utilizando el Método de Primeras Entradas y Primeras Salidas (P.E.P.S.) Almacén: Sillas 200 pzas. a $35.00 c/u. = $7,000.00

12 de Enero: Se compra a crédito a “Industrial Mueblera”; las siguientes mercancías: Sillas 50 pzas. a $ 33.00 c/u. = $1,650.00 15de Enero: Se venden mercancías a crédito a “Liverpool, S.A.”, Sillas 70 pzas. a $70.00 c/u = $4,900.00 16de Enero: Se compran a crédito a “Industrial León, S.A.”, la siguiente mercancía: Sillas 50 pzas. a $40.00 c/u. = $2,000

22 de Enero: Se vende a crédito a “Andrea, S.A.”, la siguiente mercancía: Sillas 40 pzas. a $80.00 c/u. = $3,200 Registra las operaciones en tarjeta de almacén.

ARTICULO: SILLAS FECHA

FAC. No.

ENTRADA

01/ENERO 12/ENERO 15/ENERO 16/ENERO 22/ENERO

SALIDA

EXIST.

COSTO POR UNIDAD $35.00 $33.00

70

200 250 180 230 190

50 50

40

$40.00

COSTO PROM. P.E.P.S.

DEBE

HABER

SALDO

$2,450.00

$7,000.00 $8,650.00 $6,200.00 $8,200.00 $6,800.00

$1,650.00 $35.00 $35.00

$2,000.00

$1,400.00

¿Cuál es el saldo final de la tarjeta de almacén? $ 6,800.00

EVALUACIÓN EVALUACIÓN CONTESTA LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS EN TU CUADERNO DE NOTAS: 42)

Es el documento que utilizaste para determinar el costo de ventas de los artículos en el sistema de Inventarios Perpetuos.

43)

¿Cuáles son los métodos de valuación de inventarios?

PRÁCTICA 5 UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES Y EL MÉTODO DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS ÚLTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (UEPS). La compañía “XYZ” inicia operaciones con los siguientes saldos: BANCOS operaciones CLIENTES PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL

$ 9,000 $ 6,000 (esta integrado por 4 TV’s con valor de $1,500 cada uno). $ 3,000.$ 4,000.$14,000.-

Realiza las siguientes operaciones en tu cuaderno de notas: Operacion 1 El 01 de octubre, se compran 6 TV’s con valor de $ 1,800 cada uno (se paga 30% con cheque y por el 70% nos otorgan crédito). Más el 10% de I.V.A. Operacion 2

El 07 de octubre, devolvemos 2 TV’s al proveedor por encontrarse en mal estado, el importe se considera a cuenta de nuestro adeudo. Más el 10% de I.V.A.

Operacion 3 El 10 de octubre, realizamos una venta de 6 TV’s con valor de $2,000 cada uno, nos pagan 40% al contado (se deposita) y por el resto otorgamos crédito. Más el 10% de I.V.A. Operación 4 Determina el costo de las TV’s por el método UEPS utilizando almacén.

la

tarjeta

de

Operación 5 El 19 de octubre, compramos 8 TV’s con valor de $1,900 cada uno más el 10% de I.V.A.,pagamos $ 6,080 con cheque y $ 9,120 a crédito.. Operación 6 El 25 de octubre, realizamos una devolución de 3 TV’s al proveedor por encontrarse defectuosos, el importe se considera a cuenta de nuestro adeudo. Más el 10% de I.V.A. 44)

Registra las operaciones de compra-venta de mercancías utilizando la tarjeta de almacén.

45)

Registra operaciones en esquemas de mayor.

46)

Elabora el Balance General y el Estado de Resultados.

Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas: 47)

.El saldo final de la tarjeta de almacén es de:

48)

La suma total de activo y la de pasivo y capital es de:

49)

La utilidad o pérdida bruta es de:

PRACTICA 6 UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES. Durante el mes realiza las siguientes operaciones: 1. El Sr. Alcocer inicia sus actividades con $ 10,000 en efectivo y $ 50,000 en mercancías. 2. Compra mercancía a crédito por $ 60,000, más el 10% de I.V.A. 3. Obtiene una rebaja sobre parte de sus compras por $ 1,800, más el 10% de I.V.A. que se aplica a cuenta, adeudo. 4. Se devuelve mercancía recibida en malas condiciones por $ 5,000 más el 10% de I.V.A. que se aplica a cuenta. Adeudo 5. Vende mercancía a crédito por $ 40,000. más el 10% de I.V.A. 6. La venta anterior tuvo un costo de $ 28,000. 7. Admite devolución de sus clientes, mercancías que había vendido en $ 10,000, más el 10% de I.V.A., que se aplica a la cuenta de su adeudo. 8. El costo de la mercancía devuelta del punto anterior es de $ 7,000.

50)

Registra operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas.

51)

Elabora el Balance General y el Estado de Resultados en tu cuaderno de notas.

Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas: 52)

El saldo de Proveedores es de:

53)

El saldo de Almacén es de:

54)

El saldo de Costo de Ventas es de:

55)

La utilidad bruta del Ejercicio es de:

56)

La suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situación Financiera es de:

3.5

COMPENDIO FASCÍCULO 5 ESTADO DE RESULTADOS

En tu compendio fascículo 5 estudiaste las cuentas que integran al Estado de Resultados, su concepto, clasificación e importancia, los movimientos a las cuentas de gastos, costos, ventas y productos, así como la elaboración del Estado de Resultados. El Estado de Resultados también se conoce como Estado de Pérdidas y Ganancias. Es el primer informe financiero básico que se elabora y tiene como objetivo principal mostrar el resultado obtenido por la empresa durante un período determinado; aquí se enfrentan los ingresos contra los gastos en que incurrieron para poder obtener dichos ingresos.

EJEM EJEMPLO PLO : En base a las siguientes cuentas elabora el Estado de Resultados: Ventas totales Inventario Inicial Compras Devoluciones s/compra Inventario final Gastos de venta Devoluciones s/venta Rebajas s/venta Gastos de compra Rebajas s/compra Gastos de administración

$12,000 8,000 10,000 2,000 10,000 500 2,000 500 800 3,000 300

SOLUCIÓN: ESTADO DE RESULTADOS AL 1 DE DICIEMBRE DE 20 . Ventas totales menos: Devoluciones s/ventas Rebajas s/ventas Ventas netas Inventario inicial Compras menos: Gastos de compra Compras totales menos: Devoluciones s/compras Rebajas s/compras Compras netas suma total de las mercancías menos: Inventario final Costo de lo vendido Utilidad Bruta Gastos de Operación Gastos de venta Gastos de administración Utilidad de operación

$12,000 $2,000 500

2,500 $8,000

$ 10,000 800 $2,000 3,000

$9,500

$10,800 5,00 . 5,800 $13,800 10,000 3,800 $5,700 $500 300

800 $ 4,900

EVALUACIÓN EVALUACIÓN El COMPENDIO FASCÍCULO 5, está compuesto por el Estado de Resultados (Estado de Pérdidas y Ganancias), a continuación te presentamos un ejercicio en donde pondrás en práctica los conocimientos adquiridos en tu estudio. PRÁCTICA 7 ESTADO DE RESULTADOS. La compañía “UVW” inicia operaciones con los siguientes saldos. BANCOS CLIENTES ALMACEN PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL

$ 5,000.1,000.3,800.4,000.5,800.-

Realiza las siguientes operaciones en el mes de octubre. Operación 1

El día 02, se compran mercancías por $ 1,500 más el 10% de I.V.A. se pagan con cheque $ 500 y por la diferencia nos otorgan crédito.

Operación 2

El día 06, pagamos el recibo del teléfono y luz eléctrica por $ 300, más el 10% de I.V.A. el 40% le corresponde al Departamento de Ventas y el 60% al Departamento de Administración; se expide un cheque por el monto del pago.

Operación 3

El día 11, vendemos mercancías por $ 2,000 más el 10% de I.V.A nos pagan $ 1,000 en efectivo (se deposita) y por el resto se otorga crédito.

Operación 4

El costo de la mercancía vendida del punto anterior es de $ 1,200.-

Operación 5

El día 12, se paga la renta por anticipado de las oficinas por $ 1,200 más el 10% de I.V.A se expide cheque.

Operación 6 El día 15, se paga la nómina de los empleados por $ 2,000 el pago se realiza en efectivo (retirando del banco dicha cantidad), aplicar 60% al Departamento de Ventas y 40% al Departamento de Administración. 57)

Realiza operaciones en esquemas de mayor con los traspasos respectivos.

58)

Elabora el Estado de Resultados.

59)

Aplica el resultado anterior al Balance General.

60)

El saldo de Costo de Ventas es de:

61)

El saldo de Gastos de Venta es de:

62)

La utilidad o pérdida es de:

63)

La utilidad bruta es de:

64)

La suma total de activo, la suma de pasivo y capital es de:

IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 1 1)

Es la técnica construida por métodos, procedimientos e instrumentos aplicables al registro de las operaciones que realiza una entidad. Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base para entender el significado de CONTABILIDAD en una entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

2)

Los propietarios de la misma empresa, a los futuros socios, trabajadores, gobierno e instituciones bancarias. Evidentemente, que para tomar una decisión sea de orden personal o de una organización se requiere tener en cuenta a que personas les interesa dicha información. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

3)

El Código Fiscal de la Federación y el Código de Comercio. Con sus disposiciones legales obliga a la entidad a presentar información en forma y tiempo específicos, por eso es de gran utilidad el conocimiento de las leyes y códigos que regulan a la contabilidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

4)

Es el importe total de las aportaciones que hacen las personas-socios para constituir una sociedad o empresa. A través del conocimiento del Capital Social, iniciamos la apertura de un negocio, sea chico o grande. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

5)

Es el documento contable que muestra la situación financiera de un negocio a una fecha determinada. A través del conocimiento del estado de situación financiera se pueden tomar decisiones en una entidad y da pauta para definir y elaborar los demás estados financieros básicos. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad I.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 2 6)

A corto plazo o circulante, a largo plazo o fijo y diferido. La clasificación del pasivo es de gran importancia, ya que te va a permitir clasificarlo dentro de los estados financieros básicos. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

7)

La teoría de la Partida Doble. La teoría de la partida doble, es la base fundamental en el registro de las operaciones, por tal razón es de gran utilidad su conocimiento y análisis. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

8)

Un aumento del capital, una disminución del activo, un aumento del mismo pasivo. Es de gran importancia el conocimiento de la teoría de la partida doble, ya que a través del análisis de ésta, se registran las operaciones contables correctamente. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

9)

Activo Diferido. Es de gran importancia la clasificación del activo, ya que nos permite clasificarlo dentro del Estado de Situación Financiera. A través del conocimiento y elaboración de la balanza de comprobación se pueden elaborar los estados financieros básicos en forma correcta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascúclo 2 de Contabilidad I.

10)

Es el documento elaborado para verificar que los registros de las operaciones se realizaron de manera adecuada, aplicando la teoría de la partida doble. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I. PRÁCTICA 1 “HERMANOS RODRÍGUEZ, S.A” BALANZA DE COMPROBACIÓN

CUENTAS CAJA MERCANCIAS CLIENTES DEUDORES DIVERSOS ACCIONES Y BONOS EQUIPO DE OFICINA GASTOS DE INSTALACION SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO. PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES HIPOTECARIOS CAPITAL SOCIAL

SUMA TOTAL

MOVIMIENTOS DEUDORA ACREEDORA $ 80,000 73,250 30,000 155,070 74,152 60,048 5,000 125,661 1,530 34,060 60,238 75,120 56,333 30,000 242,752

$ 551,607

$551,607

SALDOS DEUDOR ACREEDOR 6,750 30,000 80,918 60,048 5,000 125,661 1,530 34,060 14,882 56,333 30,000 242,752

$343,967

$343,967

Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

11)

Se coloca en el Activo Circulante. Es de gran importancia conocer la naturaleza y clasificación de las cuentas, ya que te ayudará a registrar las operaciones y presentarla en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

12)

El saldo final de clientes es de: $ 80,918. A través del conocimiento de la cuenta de clientes (naturaleza deudora), te ayudará a registrarla en forma correcta y clasificarla en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

13)

El saldo final de seguros pagados por anticipado es de: $ 34,060. A través del conocimiento de la cuenta de seguros pagados por anticipado (naturaleza deudora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

14)

El saldo final de acreedores hipotecarios es de: 30,000. A través del conocimiento de la cuenta de acreedores diversos (naturaleza acreedora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

15)

El saldo final de proveedores es de: $ 14,882. A través del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

16)

El saldo final de gastos de instalación es de: $ 1,530. A través del conocimiento de la cuenta de gastos de instalación (naturaleza deudora), te ayudará a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

17)

El importe de la columna de saldos en la Balanza de comprobaciones es de: $343,967. Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

18)

El importe de $551,607.

la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:

Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

PRÁCTICA 2 BANCOS SI) 33,900 220 (1 3) 15,000 950 (4 1,500 (5 1,300 (6 1,999.(8 MD)48,900 5,969(MA SD)42,931

MERCANCIAS 1,800 1,380 (7

2)

MD) 1,800 SD) 420

CAJA 9)

500

MD) 500

IVA TRASLADADO 138 (7 138 (MA 138 (SA MOBILIARIO Y EQUIPO 5) 200 MD) 200 SD) 200

1,380 (MA

7)

CLIENTES. 1,518

MD) SD)

1,518 1,518

PROVEEDORES 4) 950 1,980 (2 MD) 950 1,980 (MA 1,030 (SA SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO 8) 1,817 MD) 1,817 SD) 1,817

IVA ACREDITABLE 1) 20 2) 180 3) 182 MD) SD)

382 382

CAPITAL SOCIAL. 5) 1,500 33,900(SI 15,000(MA MD)1,500 48,900(MA 47,400(SA DEUDORES DIVERSOS 6) 1,300 500 (9 MD)1,300 500 (MA SD) 800

GIGANTE,S.A. BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20 CUENTA CAJA BANCOS MERCANCIAS CLIENTES IVA ACREDITABLE DEUDORES DIVERSOS MOBILIARIO Y EQUIPO SEGUROS PAG. POR A. PROVEEDORES IVA TRASLADADO CAPITAL SUMA TOTAL

MOVIMIENTOS DEBE HABER $ 500 48,900 5,969 1, 800 1,380 1,518 382 1,300 500 200 1,817 950 1,980 138 1,500 48,900 $58,867

$58,867

SALDOS DEBE HABER $ 500 42,931 420 1518 382 800 200 1,817 $1,030 138 47,400 $48,568

$48,568

19)

$ 42,931. A través del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora),registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

20)

$ 382 A través del conocimiento de la cuenta de IVA Acreditable (naturaleza deudora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

21)

$ 42,931 A través del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

22)

$ 1,030 A través del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

23)

$ 138 A través del conocimiento de la cuenta de IVA trasladado (naturaleza acreedora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

24)

$ 420. A través del conocimiento de la cuenta de mercancias (naturaleza deudora), registrarás las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

25)

$47,400. Es de gran importancia el conocimiento de la cuenta de capital (naturaleza acreedora), ya que en base a ello nos permite realizar la balanza correctamente. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

26)

$58,867 Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los movimientos como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

27)

$ 48,568 Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los saldos como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

28)

PRÁCTICA 3 ASIENTOS

DE

DIARIO:

OPERACION APERTURA

CAJA 1

BAN

2

RENT

3

EQUI

SUM Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

ESQUEMAS DE MAYOR CAJA SI)20,000 19,000 (1 MD)20,000 SD) 1,000

19,000(MA

BANCOS 1) 19,000 3,000 (2 800 (3 MD) 19,000 3,800 (MA SD) 15,200

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 2 ) 3,000 MD)3,000 SD)3,000

CAPITAL 20,000 (SI 20,000 (MA 20,000 (SA

EQUIPO DE TRANSPORTE

DOCUMENTOS POR PAGAR 1,200 (3 1,200 (MA 1,200 (SA

3) 2,000 MD) 2,000 SD) 2,000

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución, no olvides obtener saldos finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I. BALANZA DE COMPROBACIÓN CONCEPTOS CAJA BANCOS EQUIPO DE TRANS. RENTAS PAG. A. DOC. X PAGAR CAPITAL

MOVIMIENTOS DEBE HABER $20,000 $19,000 19,000 3,800 2,000 3,000 1,200 20,000

SALDOS DEBE HABER $ 1,000 $ 15,200 2,000 3,000 1,200 20,000

SUMAS TOTALES

$44,000

$21,200

$44,000

$21,200

Recuerda que en la balanza de comprobación se escriben las cantidades totales de los movimientos (debe y haber), incluyendo las cuentas que no tengan movimientos y en las columnas de saldos se registran las cantidades totales o finales de cada esquema de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

BALANCE GENERAL ACTIVO CIRCULANTE CAJA BANCOS

PASIVO $

1,000 15,200

FIJO EQUIPO TRANS.

2,000

DIFERIDO RENTAS PAG A.

3,000

SUMA ACTIVO

$ 21,200 =======

A CORTO PLAZO DOC.POR PAGAR

CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL

SUMA PASIVO Y CAPITAL

$ 1,200

20,000

$21,200 =======

Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la Balanza de Comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I. 29)

$44,000. Recuerda que al resultar las columnas iguales, significa que realizaste las operaciones en forma correcta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

30)

$ 15,200. Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de bancos podrás registrarla correctamente en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

31)

$ 1,200. Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de documentos por pagar podrás registrarla correctamente en la balanza de comprobación. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

32)

$ 44,000. Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

33)

$21,200. Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad I.

COMPEND IO FASCÍ OMPENDIO FASCÍCULO CULO 3 34)

Compras, gastos sobre compras, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre compras, ventas, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre ventas e inventarios. Recuerda que al conocer bien las cuentas que integran el sistema analítico podrás distinguirlas dentro de los demás sistemas de registro. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.

35)

Se abona a la cuenta de compras. Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono; Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.

36)

Analítico o Pormenorizado, Inventarios Perpetuos o Constantes y el General o Global. Recuerda que en una entidad es de gran importancia el conocer cuáles son las operaciones de compra-venta que se han realizado, así mismo llevar un control sobre cada una de ellas, para lograrlo existen tres sistemas. Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.

37)

PRÁCTICA 4

INVENTARIO SI) 7,000 7,000 (T4 T5) 3,000

COMPRAS 1) 1,000 T2) 200 1,200 S) 700 T4) 7,000 MD)8,200 SD) 4,700

500 (T3

CAPITAL 20,000 (SI

PROVEEDORES

GASTOS SOBRE COMPRAS 2) 200 200 (T2

3) 550

1,100 (1

20,000 (MA 20,000 (SA

550 (SA 3,000(T5 3,500(MA 4,700 (T6

VENTAS T1)

BANCOS SI) 13,000 220 (2 4) 3,300 220 (5 MD) 16,300 400 (MA SD) 15,860

200

5,000 (4

T7) 4,800

4,800 (S

DEVOLUCIONES S/COMPRA T3) 500 500 (3

CLIENTES 4)2,200

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 5) 200

200

(T1

IVA ACREDITABLE 1) 100 2) 20 3) 20 MD) 140 SD) 140

IVA TRASLADADO 50 (3 500 (4 550 (MA 550 (SA

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos tú, sin ver la solución. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I. 38)

DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA. PÉRDIDAS Y GANANCIAS T6) 4,700 4,800 (T7 T8) 100 100 (S

UTILIDAD EN VENTAS 100 (T8

Recuerda que si el resultado es deudor obtendrás pérdida del ejercicio, pero si el resultado es acreedor será ganancia o utilidad. 39)

$1,200.Recuerda que la cuenta de compras más gastos sobre compra son de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.

40)

$ 5,000.Recuerda que la cuenta de ventas es de naturaleza acreedora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.

41)

La utilidad es de $100.Recuerda que si el resultado es acreedor será ganancia. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad I.

COMPENDIO FASCÍCULO 4 42)

Es la tarjeta de almacén Recuerda que el conocimiento de la tarjeta de almacén, te ayudará a registrar las operaciones de compra-venta de mercancías, aplicando los métodos de valuación (P.E.P.S.; U.E.P.S. y C.P), adecuado a cada entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

43)

Son Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS), Primeras Entradas, (PEPS) y Costos Promedio (C.P).

Primeras

Salidas

Es de gran importancia establecer un método de valuación adecuado a cada entidad: Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. PRÁCTICA 5 44)

TARJETA DE ALMACÉN

ARTICULOS: T.V. (TELEVISORES) METODO: Últimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS) FECHA REFER. ENTRADA SALIDA EXIST.

1/OCT. 7/OCT. 10/OCT.

SALDO COMPRA DEVOL. VENTA

19/OCT. 25/OCT.

COMPRA DEVOL.

6 2 4 2 8 3

4 10 8 2 10 7

COSTO UNIT. 1,500 1,800 1,800 1,800 1,500 1,900 1,900

DEBE

HABER

SALDO

3,600 7,200 3,000

6,000 16,800 13,200 6,000 3,000 18,200 12,500

10,800

15,200 5,700

Esta es una forma de presentar la tarjeta de almacén, recuerda que lo importante es que cuente con los datos principales como las entradas, salidas, debe, haber y saldo. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. 45)

ESQUEMAS DE MAYOR

SI) 9,000 3) 4,800 MD)13,800 SD) 4,480

BANCOS 3,240 (1 6,080 (5 9,320(MA

CAPITAL SOCIAL 14,000(SI

14,000(MA 14,000(SA

ALMACEN SI) 6,000 3,600 (2 5) 11,880 10,200 (5 5) 16,720 5,700 (6 MD) 34,600 19,500 (MA SD) 15,100

SI) 3)

CLIENTES 3,000 7,200

MD) 10,200 SD) 10,200

PROVEEDORES 3) 3,960 4,000 (SI 6) 6,270 7,560 (1 9,120 (5 MD) 10,230 20,680(MA 10,450(SA IVA ACREDITABLE 1,080 (1 360 (2 1,520 (5 570 (6 T3) 3,530 3,530 (SA

VENTAS T1)13,200 13,200 (3

IVA POR PAGAR T4) 1,200 3,530 (T3 2,330 (SA

COSTO DE VENTAS 4) 10,200 10,,200 (T2

1,200 (T4

3) 1,220

PÉR Y GAN. T2) 10,200 13,200 (T1 T3) 3,000 3,000 (SA

UT. DEL EJER. 3,000 (T3

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad 1. 46)

BALANCE GENERAL ACTIVO CIRCULANTE BANCOS ALMACEN CLIENTES

SUMA ACTIVO

$ 4,480 15,100 10,200

$ 29,780 ======

PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES IVA POR PAGAR

$

10,450 2,330

CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJER.

14,000 3,000

SUMA PASIVO Y CAPITAL

$ 29,780 ======

Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se integró la Balanza de Comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición en el Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. ESTADO DE RESULTADOS VENTAS menos COSTO DE VENTAS

$ 13,200.-

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 3,000.=======

10,200.-

Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD y si fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. 47)

$12,500.-

Recuerda que el manejo que le des a la tarjeta de almacén te servirá para conocer la existencia de mercancías en el almacén. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. 48)

$29,780.-

No olvides la naturaleza de las cuentas dentro del Estado de Situación Financiera. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. 49)

La utilidad es de: $ 3,000.-

No olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I. PRÁCTICA 6 50)

ESQUEMAS DE MAYOR. CAJA

CAPITAL 60,000 (1

1) 10,000

ALMACEN 1) 50,000 2) 60,000 8) 7,000 MD)117,000 SD) 82,200

1,800 (3 5,000 (4 28,000 (6 34,800(MA

CLIENTES 5) 44,000 11,000 (7 MD)33,000

PROVEEDORES 3)1,980 66,000 (2 4)5,500 66,000 (MA MD) 7,480 58,520 (SA

COSTO DE VENTAS 6) 28,000

7,000 (8

S) 21,000

21,000(T2

IVA TRASLADADO 7) 1,000 4,000 (5 3,000 (MA

VENTAS 7)10,000 T1)

30,000

40,000(5 30,000(SA

IVA ACREDITABLE 2)6,000 180 (3 580 (4 MD) 6,000 680 (MA SD) 5,320

PÉRDIDAS Y GANANCIAS T2)21,000 T3) 9,000

51)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,000 (T3

30,000 (T1 9,000(MA

ESTADO DE RESULTADOS Ventas menos: Costo de Ventas

$30,000

Utilidad Bruta:

$ 9,000

21,000

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTIVO Circulante Caja Almacén Clientes IVA. Acreditable

PASIVO A corto plazo $ 10,000 82,200 30,000 5,320

Proveedores $ 53,200 IVA. Trasladado 3,000 CAPITAL CONTABLE Capital social Utilidad

SUMA ACTIVO

52)

$130,520

60,000 9,000 $130,520

$58,520.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de proveedores es de naturaleza acreedora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

53)

$ 82,200.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de almacén es de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

54)

$21,000.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de Costo de Ventas es de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

55)

$ 9,000.Recuerda que cuando la cuenta de ventas es mayor al costo de ventas, el resultado es utilidad bruta. Para más información acerca del tema, leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

56)

$130,520.Recuerda que para clasificar las cuentas dentro del estado de situación financiera debes de conocer su naturaleza y movimiento de las cuentas. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 4 de Contabilidad I.

COMPENDIO FASCÍCULO 5 PRÁCTICA 7 57)

ESQUEMAS DE MAYOR. BANCOS SI) 5,000 500(1 3) 1,000 330(2 1,320(5 2,000(6 MD)6,000 4,150(MA SE) 2,000 PROVEEDORES 4,000 (SI 1,000 (1 5,000 (SA

ALMACEN SI) 3,800 1,200 (4 1) 1,650 MD) 5,450 SD) 4,100

1,200 ( MA

VENTAS T1) 2,200 2,200 (3

CLIENTES SI)1,000 3) 1,000 SD)

2,000

COSTO DE VENTAS 4)1,200 1,200 (T2

GASTOS DE VENTAS 2) 120 6) 1,200 S) 1,320

GASTOS DE ADMON 2) 180 6) 800

1,320 (T4

S) 980

RTAS PAG X ANTICIPADO 5) 1,200

CAPITAL SOCIAL 5,800 (SI

IVA TRASLADADO 2) 30 5) 120 MD) 150

150 (1

980 (T3

PÉRDIDAS Y GANANCIAS T1)1,200 T3) 980 T4)1,320 MD) 3,500

2,200 (T1 2,200 (MA

PÉRDIDA DEL EJERCICIO T5)1,300

IVA ACREDITABLE 3) 200

150 (MA

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los esquemas de mayor, toma como guía estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solución. Para obtener más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I. 58)

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA

$ 2,200.1,200.$ 1,000.-

GASTOS DE OPERACIÓN: GASTOS DE ADMON GASTOS DE VENTA PÉRDIDA DEL EJERC.

$

980.1,320.-

$ 2,300 $ 1,300

59)

BALANCE GENERAL ACTIVO Circulante

PASIVO A corto plazo

Bancos Almacén Clientes IVA Acred.

$ 1,850 4,250 2,000 200

Diferido

Capital Social Pérdida del Ej.

Anticipado

60)

$ 5,000

CAPITAL CONTABLE

Rentas pagadas por

Sumas totales

Proveedores

5,800 1,300

1,200 $

9,500

$9,500

$1,200.-

Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono, la cuenta de costo de ventas es de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I. 61)

$1,320.-

Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono, la cuenta de gastos de venta es de naturaleza deudora. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I. 62)

Pérdida de $1,300.-

Recuerda que si el resultado es deudor obtendrás pérdida del ejercicio, pero si el resultado es acreedor será ganancia o utilidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I. 63)

$ 1000.-

Recuerda que al restarle a las ventas el costo de ventas te da como resultado utilidad bruta y si el costo de venta es mayor a las ventas el resultado será pérdida bruta. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I. 64)

$9,500.-

Recuerda que la naturaleza y clasificación de las cuentas es de gran importancia dentro del estado de situación financiera. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 5 de Contabilidad I.

V. EVALUACIÓN MUESTRA

49

COLEGIO DE BACHILLERES COORDINACION DE ADMINISTRACION ESCOLAR Y DEL SISTEMA ABIERTO

EVALUACIÓN FINAL GLOBAL

MODELO: A ASIGNATURA:

CONTABILIDAD I

SEMESTRE:

CUARTO SEMESTRE

CLAVE:

EVALUACIÓN MUESTRA

DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN

CONTABILIDAD I EVALUACIÓN GLOBAL COMPENDIO FASCÍCULO 1 En el compendio fascículo 1 estudiaste la finalidad de la Contabilidad, las leyes que la regulan, los conceptos básicos contables y la finalidad de los estados financieros. Elige la opción correcta de las siguientes enunciados y escríbelo en tu cuaderno de notas: 1.-

Son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información financiera cuantitativa por medio de los estados financieros. a) b) c) d)

2.-

Llevar contabilidad y efectuar conforme a este último la separación de los actos o actividades de las operaciones, por las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas. a) b) c) d)

3.-

Bienes. Derechos. Recursos. Obligaciones.

Se elabora a una fecha determinada y se dice que es estático (sin movimiento): a) b) c) d)

5.-

Ley del ISR. Código de Comercio. Código Fiscal de la Federación. Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Son aquellas a las que se le da el nombre de deudas: a) b) c) d)

4.-

Principio de Entidad. Principio de Realización. Principio de Contabilidad. Principio de Dualidad Económica.

Estado de Resultados. Estado de Situación Financiera. Estado de Costo de lo Vendido. Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

Es un Estado Financiero derivado de los estados básicos (secundario): a) b) c) d)

Estado de Resultados. Estado de Costo de Producción. Estado de Pérdidas y Ganancias. Estado de Origen y Aplicación de Recursos. 53

COMPENDIO FASCÍCULO 2 6.-

Títulos de Crédito (Letras de Cambio, Pagarés, étc.) a favor de la entidad que garantizan el pago de un bien a una fecha determinada. a) b) c) d)

7.-

Documentos por pagar. Documentos por cobrar. Documentos endosados. Documentos descontados.

Por el importe de las devoluciones, rebajas, descuentos, bonificaciones concedidas, por las ventas realizadas o los servicios prestados. a) b) c) d)

IVA directo. IVA indirecto. IVA trasladado. IVA acreditable.

PRÁCTICA 1.

La Empresa “El Arca de Noé, S.A.”, se constituye con $600,000 que aportaron sus socios y que se depositan en el Banco. 2.

Se compra un edificio en $38,000 se expide el cheque No. 2030.

3.

Se compran mercancías con la factura No. 400 por $180,000; a crédito.

4.

Se venden mercancías con la factura No. 100 por $100,000 documental.

5.

Se efectúa un pago a los proveedores con cheque No. 2032 por $30,000.

a crédito sin garantía

Para contestar las siguientes preguntas utiliza hojas de esquemas de mayor y una hoja tabular que se. Resolver por el método de Mercancías Generales en tu cuaderno de notas. 8.-

Importe total de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación: a) b) c) d)

9.-

$948,000. $600,000. $750,000. $532,000.

Importe total de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación: a) b) c) d)

$527,000. $754,000. $600,000. $750,000.

10.-

Suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situación Financiera: a) b) c) d)

$893,000. $750,000. $953,000. $527,000.

PRÁCTICA 2 La entidad denominada “La Nave del Olvido” inicia las operaciones del mes de septiembre con los siguientes valores: Caja Bancos Clientes Inventario Equipo de Oficina

$ 2,000.00 10,000.00 9,750.00 35,000.00 45,980.00 Proveedores Acreedores Diversos Capital

$ 15,800.00 3,800.00 83,130.00

1.

Se compran mercancías por $5,800 a crédito según factura No.3900.

2.

La compra de la factura No. 3900 ocasionó gastos por fletes que ascienden a $400, se liquidan con cheque No. 3800 del Banco Bital, S.A.

3.

Al proveedor, se le devuelven mercancías de la factura No. 3900 por $500 y por esta cantidad no entregan mercancías.

4.

Se vende mercancía, por $5,300.- según factura No. 980 a crédito.

5.

Al cliente se le otorga una rebaja del 2% sobre el importe de la factura No. 980, que se aplica a su cuenta corriente.

Registra las operaciones en mayor y elabora la balanza de comprobación en tu cuaderno de notas u hojas especiales. Después de haber realizado lo que se te pide en el ejercicio y con los datos que obtuviste contesta las preguntas que a continuación se te indican en tu cuaderno de notas: 11.-

El resultado de la cuenta de clientes es de: a) b) c) d)

$14,944.$21,600.$45,980.$35,000.-

12.-

El resultado de la cuenta de bancos es de: a) b) c) d)

13.-

El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobación es: a) b) c) d)

14.-

$10,000.$35,000.$ 9,600.$ 5,300.-

$183,130.$145,980.$114,944.$114,836.-

El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobación es: a) b) c) d)

$114,836.$114,330.$148,836.$145,986.-

COMPENDIO FASCÍCULO 3 PRÁCTICA 3 A continuación se anotaron saldos que presentan las cuentas que integran el Sistema Analítico o Pormenorizado para llegar a determinar: I.II.III.-

Las ventas netas. El costo de la mercancía vendida. La utilidad bruta.

Ventas Devoluciones s/ventas. Rebajas s/ventas. Compras Inventario Gastos s/compra. Devoluciones s/compra Rebajas s/compra

$58,000.600.85.9,000.1,850.166.587.120.-

NOTA: Inventario Final

$ 2,850.-

15.-

El importe total de las Ventas Netas es por: a) b) c) d)

16.-

El importe total de los costos de la mercancía vendida es por: a) b) c) d)

17.-

$ 9,000.$58,000.$57,315.$57,850.-

$7,459.$8,382.$7,398.$7,936.-

La utilidad del ejercicio es por: a) b) c) d)

$49,750.$58,936.$48,936.$49,856.-

COMPENDIO FASCÍCULO 4 REGISTRA EN ESQUEMAS DE MAYOR LA APERTURA Y LAS OPERACIONES PROPUESTAS A CONTINUACIÓN, DETERMINA LOS SALDOS DE LAS CUENTAS EN HOJAS ESPECIALES O EN TU CUADERNO DE NOTAS PRÁCTICA 4

INVENTARIOS PERPETUOS

La entidad denominada “S.I.P, S.A” realizan los siguientes saldos: 20 Bancos Proveedores Equipo de Oficina Almacen Capital Social

$ 90,000 $ 35,000 $ 30,000 $ 65,000 $150,000

Durante el mes en curso se realizaron las siguientes operaciones. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Adquirimos mercancias por $65,000, concediendonos crédito por su totalidad. De la compra anterior devolvemos mercancias por $15,000 a cuenta de nuestro adeudo. Se paga a los proveedores $20,000 con cheque. Vendemos mercancías por $75.000 que nos pagan de la siguiente forma, 25% a crédito, 25% con documentos y la diferencia al contado la cual tiene un costo de $37,500. Nos devulven mercancia del punto 4 por el 10%. Considerando el importe a cuenta de su adeudo. Costo $ 3,750. Adquirimos mercancias por $80,000 pagando el 50% con documentos y por el resto nos conceden crédito. Por el traslado de la mercancia anterior pagamos fletes por $2,000 con cheque. Vendemos mercancia por $84,000 los cuales nos pagan al contado, su costo es de $42,000.

9.

Sobre la venta anterior (punto 10) nos devuelven mercancía por el 5%.,se expide cheque y su costo es de $2,100. 10. Del punto 8 concedemos una rebaja del 2%. Sobre el importe total. Se expide cheque. A.-

Registra las operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas.

En base a la práctica contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas: 18)

El saldo de almacén es de: a) b) c) d)

19)

El saldo de bancos es de: a) b) c) d)

20)

217,500.189,500.121,580.141,488.-

El saldo de costo de ventas es de: a) b) c) d)

21)

129,300.114,790.111,650.184,300.-

85,350.62,650.79,750.65,150.-

El saldo de ventas es de: a) b) c) d)

121,640.129,300.145,704.179,750.-

COMPENDIO FASCÍCULO 5 PRÁCTICA 5 Del listado que se te presenta, selecciona las cuentas de resultados, para que determines los valores que se te piden. La entidad denominada “Espero pasar el examen S.A”: Relizo diversas operaciones entre el 1º de enero y el 30 de junio del presente año, de los cuales resultaron los saldos siguientes Gastos de Organización Pagos Anticipados Compras Proveedores Acciones y valores Otros gastos Documentos por pagar Hipotecas por pagar Deudores Diversos Ventas Utilidad Rebaja sobre venta Bancos Documentos por cobrar Edificios Moviliario y equipo Equipo de cómputo Devoluciones sobre ventas Caja Clientes Gastos de Administración Propaganda y publicidad Gastos de venta Cobros anticipados Inventario final Otros productos Terrenos Capital social Productos financieros Devoluciones sobre compra Gastos de instalación Impuestos por pagar Inventario inicial Gastos sobre compras Gastos financieros Rebaja sobre compras Patentes y marcas Rentas cobradas por anticipado Rentas pagadas por anticipado

$1,296 518 5,040 4,320 1,728 432 964 8,232 800 10,000 1,080 360 1,518 950 5,600 360 1,462 608 72 916 144 1,008 216 446 2,700 396 1,600 7,700 1,440 940 1,170 662 2448 7,020 2,160 500 850 463 3,160

En base a la práctica realizada contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas: 22)

Las ventas netas son por: a) $ b) $ c) $ d) $

23)

Las compras netas son por: a) $ b) $ c) $ d) $

24)

10,620.40,000.64,800.54,800.-

El costo de la mercancía vendida es de: a) $ b) $ c) $ d) $

25)

8,624.7,548.1,250.9,032.-

28,000.10,000.10,368.20,000.-

La utilidad o pérdida bruta es de: a) $ b) $ c) $ d) $

8,000.1,336.4,000.2,388.-

5.2

HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA.

FASCICULO 1 1 C 2 D 3 D 4 B 5 B

FASCÍCULO 2 6 B 7 C 8 A 9 D 10 B 11 A 12 C 13 D 14 B FASCÍCULO 3 15 C 16 A 17 D

FASCÍCULO 4 18 C 19 B 20 A 21 C

FASCÍCULO 5 22 D 23 A 24 C 25 B

63

VI.

FORMATOS CONTABLES

6.1

ESQUEMAS DE MAYOR

65

6.2

HOJA DE BALANZA DE COMPROBACIÓN Cuentas

Movimientos Debe

Haber

Debe

Saldos

Haber

BIBLIOGRAFÍA Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Elementos Fundamentales de la Contabilidad). Fascículo 1, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Teoría de la partida Doble). Fascículo 2, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993.

Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Sistema Analítico o Pormenorizado). Fascículo 3, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema de Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Sistema de Inventarios Perpetuos ). Fascículo 4, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. Colegio de Bachilleres, Dirección de Planeación Académica Coordinación del Sistema del Enseñanza Abierta. Contabilidad 1 (Estado de resultados). Fascículo 5, Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. México D.F 1993. NAVA García José Luís.: Contabilidad I. Editorial Nueva Imagen, 1994. GONZÁLEZ Sánchez Guillermo,: Contabilidad I. IPN. 1998. ESTRADA Morales Ma. Esther, Delgado Guzmán Evangelina. Contabilidad II, Editorial Nueva Imagen, 1995.

DIRECTORIO

Jorge González Teyssier Director General Javier Guillén Anguiano Secretario Académico Francisco Lara Almazán Coordinador Sectorial Norte Alfredo Orozco Vargas Coordinador Sectorial Centro Rafael Velázquez Campos Coordinador Sectorial Sur Álvaro Álvarez Barragán Coordinador de Administración Escolar y del Sistema Abierto José Noel Pablo Tenorio Director de Asuntos Jurídicos

María Elena Saucedo Delgado Directora de Servicios Académicos

Ma. Elena Solís Sánchez Directora de Información Y Relaciones Públicas

Ricardo Espejel Director de Programación

Lilia Himmelstine Cortés Directora de Planeación Académica Mario Enrique Martínez de Escobar y Ficachi Director de Extensión Cultural

Francisco René García Pérez Director Administrativo Jaime Osuna García Director de Recursos Financieros

69

COLEGIO DE BACHILLERES