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Módulo Teórico-Práctico Entrega Módulo Contabilidad General Nombre de la entrega Contabilidad general Nivel académic

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Módulo Teórico-Práctico

Entrega

Módulo Contabilidad General

Nombre de la entrega Contabilidad general

Nivel académico Profesional

Tipo de entrega Taller

INSTRUCCIONES PARA

REALIZAR LA ENTREGA Nota Tenga en cuenta que el tutor le indicará qué herramienta requiere y qué estrategia deberá desarrollar para evidenciar su participación individual en un trabajo colaborativo.

El trabajo general se realizará en tres entregas, de la siguiente manera: Entrega 1. Conceptualización general Entrega 2. Realización de asientos contables Entrega 3. Presentación del Estado de situación financiera y el estado de resultados.

Los trabajos deben presentarse en un documento Word con los siguientes elementos:

• Hoja de presentación • Cuerpo del trabajo o desarrollo del taller • Bibliografía consultada Letra Times New Román 12 puntos, color negro, márgenes superior de 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5 cm. Todas las indicaciones anteriores hacen parte del componente de evaluación.

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ENTREGA PREVIA 1

SEMANA 3

Para el correcto desarrollo del presente taller debe realizar:

• Las Lecturas fundamentales de los Escenarios 1 al 3. • El desarrollo de las actividades correspondiente a las semanas mencionadas anteriormente.

El taller se desarrolla con base en la parte teórica de la contabilidad general, principios, normatividad, generalidades y procesos por aplicar dentro de las operaciones financieras del ente económico. De igual manera, debe identificar el proceso necesario para el registro de operaciones contables referentes a los elementos de los estados financieros. Para su desarrollo debe colocar en la columna de la derecha, en el espacio requerido, el número del concepto que le corresponde de la columna izquierda.

Taller conceptos generales

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya el número del término a lo defina.

1. Ente económico

Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para el desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos futuros___________.

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2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado por un valor tangible y su duración es permanente, ________. 3. Empresa comercial 4. Sociedad limitada

Representan las deudas de la empresa con terceros. ________. Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el período en el cual se realicen los hechos económicos. __________.

5. Cuentas reales La información contable debe ser comprensible, útil y comparable. __________ 6. Comerciantes

Nombre con el cual se identifica una empresa ________.

7. Razón social

Corresponde a las sociedades en comanditas.

8. Cualidades de información contable Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna transformación. ___________. 9. Acumulación o devengo 10. Activo

Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y administrar bienes o servicios __________.

Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona______.

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable ________. 12. Compone los estados financieros 13. Dinámica

Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados financieros. _______.

Deudas de la empresa _______.

14. Compone el estado de situación

Activo, pasivo y patrimonio __________. financiera.

15. Compone el estado de resultados 16. Pasivo

Ingresos y gastos __________.

Por donde aumenta una cuenta contable. _______.

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera mercantil. _________.

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18. Cuenta contable

Registra las operaciones financieras de la empresa ______.

19. Ciclo contable

Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. _____.

20. Socios gestores

Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en cuotas de igual valor. _______.

ENTREGA PREVIA 2

SEMANA 5

Taller transacciones comerciales

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90% en cada artículo vendido. Los aportes iniciales se detallan a continuación: 1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por valor de $25.000.000. 2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad. 3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por valor de $10.000.000.

Realice las transacciones contables de los aportes iniciales Datos adicionales

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1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá 2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio 3. Tarifa de IVA 19% 4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de 9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos) 5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5% 6. Ninguna operación tiene IVA incluido 7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año 8. Regímenes para efectos tributarios:

• RR = Régimen Responsable del IVA • NR = No responsable del IVA • GC = Gran contribuyente • GCA = Gran contribuyente Autorretenedor Transacciones contables por realizar en el mes de mayo 1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR). 2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días. 3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo. 4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado. 5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.

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6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado. 7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR). 8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA). NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI CUMPLE CON LAS BASES EN CADA TRANSACCIÓN Y REALIZAR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

Se solicitan:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo. • Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a continuación:

EEF

Nombre de la cuenta

Débito

Activos

Inversiones

30.000.000

Activos

Bancos Sumas iguales

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Crédito

30.000.000 30.000.000

30.000.000

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ENTREGA FINAL

SEMANA 7

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A., elaborar:

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1. 2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Proveedores nacionales. $8.000.000 Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000 Bienes de arte y cultura $1.000.000 Obligaciones financieras con bancos nacionales

$5.200.000

Bonos y papeles comerciales por pagar

$5.000.000

Know How $3.000.000 Anticipos y avances recibidos de clientes

$5.000.000

Bancos $27.700.000 Caja $700.000 Ventas brutas $89.800.000 Pérdida en venta de activos

$500.000

Costos y gastos por pagar $2.300.000

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IVA por pagar $2.700.000 Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000 Impuesto de industria y comercio por pagar

$700.000

Descuentos en ventas $200.000 Devoluciones en ventas $100.000 Sueldos pagados al gerente general $3.000.000 Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000 Descuentos en compras $100.000 Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000 Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000 Construcciones y edificaciones $23.400.000 Inversiones en certificados $10.000.000 Intereses pagados por préstamos bancarios

$1.100.000

Honorarios asesoría jurídica $1.000.000 Inventario de mercancías $12.000.000 Equipo de computación y comunicación

$8.600.000

Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000 Cargos diferido–organización y preoperativos

$400.000

Valorización de inversiones $100.000 Reparaciones locativas oficinas de administración

$300.000

Depreciación acumulada $500.000 Superávit de capital-know how- $3.000.000 Reserva legal $4.600.000 Capital por suscribir $1.000.000

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Capital autorizado $9.000.000 Costo de ventas $22.000.000 Provisión para cuentas por cobrar $400.000 Utilidad en venta de inversiones $5.400.000 Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros

$700.000

Cuentas de orden deudoras por el contrario

$700.000

Terrenos $3.700.000 Fondos $10.000.000 Multas sanciones y litigios $300.000 Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general

$700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

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