• Author / Uploaded
• Jalonso Hilares

Citation preview

PREGUNTAS:

En aplicación a las NIC que correspondan, desarrollar los asientos contables y comentar los asuntos tributarios de las siguientes operaciones: 1. El Gerente Financiero de la empresa Alfa S.A. con fecha 20.08.2017 ha decidido constituir un Certificado Bancario por SI. 100,000 los cuales son transferidos de la cuenta corriente de la empresa del Banco de Crédito. (2 puntos)

2. El banco de Crédito comunica el 23.08.2017 que del saldo de la cuenta corriente por SI. 35,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT. (2 puntos) ----------------x--------------

DEBE

10 107 1071 10 104 1041

35,000.00

CAJA Y BANCO FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN CAJA Y BANCO CUENTAS CORRIENTES CTA CTE M.N

HABER

35,000.00

NIC 7. Los intereses y comisiones ya que eso no está aceptado por la sunat

3. La empresa comercial Línea Blanca SAC, dedicada a la venta de artefactos electrodomésticos, ha recibido el 22.08.17 un cheque no negociable por SI. 30,000 (incluye IGV), para garantizar la venta de un lote de refrigeradoras. (2 puntos) ----------------x--------------

DEBE

HABER

12 CLIENTES 30,000.00 121 FACTURAS POR COBRAR 40111 IGV 4,576.27 70 VENTAS 25,423.73 701 MERCADERIAS ----------------x-------------107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN 30,000.00 12 CLIENTES 30,000.00 NIC 12, Un activo por impuestos diferidos que surja del reconocimiento inicial de un activo o pasivo, no derivado de una combinación de negocios que, en el momento de la operación, no afecte al resultado contable ni a la base imponible.

4. El 02.08.2017, la empresa comercial Los Girasoles SAC, efectúa un deposito como garantía por el alquiler de un local para las labores administrativas de la empresa, por SI. 15,000 con cheque. (2 puntos) ----------------x-------------164 GARANTIA ALQUILERES 104 CTA CTE

DEBE 15,000.00

HABER 15,000.00

NIC 17 . Se precisa que se considera venta las arras, depósitos o garantías que superen el límite establecido en el Reglamento, y la norma reglamentaria

(modificada por el Decreto Supremo Nº 161-2012-EF) ha determinado que, en el caso de las arras, depó-sitos o garantías, la obligación tributaria del IGV nace cuando estos superen el 3 % del valor total de la venta del bien, del valor de la prestación o utilización de servicios, o también del valor total de la construcción, según corresponda. 5. El 15.06.2017 la empresa paga alquileres adelantados por un año, a Inmobiliaria Bahamas SA, importe pagado con cheque SI. 20,000 más IGV. (2 puntos) ----------------x-------------DEBE HABER 183 ALQUILERES 20,000.00 4011 IGV 3,600.00 421 CTA POR PAGAR 23,600.00 PAGO DE ALQUILER ----------------x-------------DEBE HABER 6352 ALQUILERES 20,000.00 183 ALQUILERES 20,000.00 REGISTRO DEL GASTO DEL PAGO DE ALQUILER POR EL AÑO NIC 17. Los pagos de arrendamientos operativos se reconocen como gasto en resultados, de forma lineal a lo largo del período del arrendamiento, salvo que resulte más representativa otra base sistemática de reparto. 6. La empresa comercial El Rayo SAC recibe la comunicación que su cliente Sensación S.A., se ha declarado en insolvencia financiera hace 5 meses, por lo que procede a efectuar el castigo de la factura por cobrar a esta empresa, cuyo importe es SI. 7,500. (2 puntos) ----------------x-------------6841 ESTI. DE CTAS COBRANZA DUDOSA 1911 ESTI. DE CTAS COBRANZA DUDOSA ----------------x-------------941 GASTOS 79

DEBE 7,500.00 DEBE 7,500.00

HABER 7,500.00 HABER 7,500.00

NIC 39,10. La normatividad contable establece el reconocimiento de ciertas provisiones, una de ellas es la provisión para cuentas de cobranza dudosa, que consiste en reconocer como “gasto del período” la evidencia de incobrabilidad de algunas partidas por cobrar; de esta forma el importe de cuentas por cobrar que se mostrará en el balance general es el que realmente se espera que genere beneficios económicos a la empresa. Al observar la normatividad contenida en la Ley del Impuesto a la Renta, particularmente el literal i) del artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta no se define a las deudas de cobranza dudosa, solamente se establece que estas pueden ser deducibles como gasto siempre que cumplan conciertas condiciones (las condiciones están reguladas en el literal f) del artículo 21º del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta) 7. La empresa adquiere un terreno por SI. 200,000 en el Distrito de Lince, para venderlo dentro de un mes. Esta operación se cancela con cheque no negociable. (2 puntos) Pertenece a la NIC 40 Inversiones Inmobiliaria, en la compra de terreno tributariamente no está afecto al IGV