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• Carol Chaura

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  DuocUC   Vicerrectoría Académica   ET3   FORMA A    

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Examen Transversal Alumno(a) 

 

  TRA2137    PUNTAJES Y NOTA 

CODIGO TRIBUTARIO 

Entrega de Encargo con Presentación 

 

PUNTAJE TOTAL: 39 ptos. 

NOTA: 7.0 

 

PUNTAJE: 23 ptos. 

NOTA: 4.0 

  INSTRUCCIONES GENERALES:  Entrega de Encargo con Presentación  .   

  DuocUC   Vicerrectoría Académica   ET3   FORMA A       Este examen corresponde a la asignatura CODIGO TRIBUTARIO, consiste en el desarrollo de un Informe que resuelva y  explique fundadamente 4 situaciones en las que se presentan problemas relacionados con la carga impositiva que  debe soportar el contribuyente. Las respuestas y soluciones deben fundarse en las normas constitucionales, legales y  administrativas  aplicables  a  cada  hipótesis  planteada.  Este  ET  exige  la  presentación  de  un  informe  grupal  y  la  presentación oral del mismo (defensa).   Para desarrollar este examen es necesario visitar y utilizar link del SII (www.sii.cl) para solucionar dudas y además para  indagar en las soluciones del caso planteado y descargue formularios, circulares y el código tributario.   Usted deberá realizar una defensa del informe a través de una presentación, el cual se evaluará según los criterios  establecidos en las instrucciones dadas por el docente.  Este encargo se entrega en la semana 14 y deberá realizar  presentación desde semana 17. Docente le entregará las instrucciones.     

INSTRUCCIONES GENERALES:    •

Deberá leer atentamente cada caso planteado y trabajar en la solución en grupos de 3 a 4 personas como  máximo.  

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El informe final con sus conclusiones del caso deberá ser entregado semana 17 en que realizará presentación  del desarrollo de caso entregado por docente.   

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Deberá llenar los formularios requeridos por el SII si alguno de los casos entregados lo exige.  

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Deberá  asesorar  al  contribuyente  en  todas  las  situaciones  planteadas  resolviendo  fundadamente  cada  problema propuesto.  

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La  presentación  del  informe  no  superará  los  6  minutos  por  grupo,  luego  deberán  responder  consultas  realizadas por docente de asignatura utilizando lenguaje técnico.  

  

INSTRUCCIONES DE PRESENTACIÓN:  

     

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El informe se presentará por escrito letra calibri 11, tamaño carta.  

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Adjuntar los formularios indicando número de anexo que prepararon cuando sea necesario.  

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No corte leyes en forma innecesaria solamente cuando el caso así lo requiera.  

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El máximo de hojas a entregar al profesor serán de 15 hojas escrita en una plana.  

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Presentación en vestimenta formal y exposición no debe superar los 6 minutos por grupo.  

  DuocUC   Vicerrectoría Académica   ET3   FORMA A              CÓDIGO TRIBUTARIO      CASOS A DESARROLLAR  

  CASO UNO    Don José Alfonso Lara Medina, es su primer cliente, solicita la asesoría profesional de su grupo pues  acaba de recibir una herencia, que deducidos los impuestos correspondientes, asciende a la suma  de $127.000.000.  El señor Lara, carece absolutamente de conocimientos tributarios y desea incursionar en el mundo  de los negocios, resultándole particularmente atractivo el suministro de insumos para la minería y  la agricultura.   A su grupo de trabajo le encarga la elección y constitución de una empresa offshore en Panamá, que  le permita limitar los riesgos asociados al devenir de los negocios y que le mantenga al margen del  régimen  tributario  e  impositivo  chileno,  haciendo  énfasis  en  que  no  necesita  RUT  y  tampoco  considera  necesario  declarar  el  inicio  de  actividades,  pues  aunque  hará  sus  negocios  en  Chile  se  someterá a las benévolas normas tributarias panameñas.    PREGUNTAS.  1) Qué principio aplicable en materia tributaria impide hacer efectiva la pretensión de su cliente?  Explique y fundamente.  2) Establecida la obligatoriedad de las normas tributarias nacionales, que denominación reciben  en Chile quienes realicen actividades lucrativas?  3) Considerando que la futura empresa de su cliente se establecerá en Chile, cuáles serían a juicio  de su grupo, las 3 primeras obligaciones tributarias que debería cumplir? Fundamente.           

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      CASO DOS    CAMBERRA  MINERALS  CORPORATION  es  una  empresa  de  origen  australiano,  dedicada  a  la  explotación  de  actividades  mineras  en  China,  Nigeria  y  ahora  proyecta  obras  en  Chile.  Todo  ha  marchado a la perfección, se ha optado por asociarse con medianas empresas mineras de la Tercera  Región  y  por  promocionar  una  política  de  responsabilidad  social  empresarial  y  capacitación  que  atenúe los efectos de la explotación.  La  empresa  ha  contactado  con  urgencia  a  su  grupo,  pues  ha  recibido  una  citación  al  Juzgado  de  Policía Local de la comuna de Maña ( ficticia)  debido al incumplimiento en el pago de un tributo que  el Alcalde correspondiente impone mediante un decreto a todas las empresas que tengan su origen  en  el  extranjero.  Uno  de  los  integrantes  de  su  grupo  se  presenta  a  la  audiencia  debidamente  mandatado y allí un funcionario le explica que el decreto que impone el tributo es perfectamente  legal, pues su valor normativo proviene del legítimo ejercicio de la Potestad Reglamentaria y que así  lo ha sostenido la Unidad correspondiente del SII mediante un Oficio.        PREGUNTAS.  1) Cómo  se  denomina  en  materia  tributaria  la  facultad  para  establecer  tributos  y  a  quién  le  corresponde? Explique  2) Qué  instrumento  es  el  único  que  puede  establecer  tributos  en  Chile  y  que  significa  tributo?  Explique  3) Quién es sujeto activo del tributo y quién es el sujeto pasivo? Explique                 

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    CASO TRES    El día 6 de noviembre de 2017, uno de los integrantes del grupo recibe una llamada urgente a las  07:00,  se  trata  de  don  Raúl  Alfaro  Tesada,  principal  accionista  y  administrador  de  Tesada  SpA,  sociedad  por  acciones  dedicada  al  desarrollo  de  energías  alternativas  y  fabricación  de  paneles  solares de aplicación industrial. Le informa que ha revisado recién su correo electrónico y que ha  recibido una notificación del SII para que comparezca el mismo día a la Unidad Oriente, el correo  aparece enviado una semana antes y publicado en la página web del SII, por lo que le pide a uno de  uds. que comparezca en su lugar, aunque se encuentra en la ciudad de Chañaral y no puede llegar a  Santiago antes de 72 horas.  Terminada la conversación, el Sr. Tesada le envía un correo con dos antecedentes desconocidos por  su  grupo,  el  primero  es  que  tuvieron  que  trasladar  las  oficinas  a  la  comuna  de  Macul,  pues  necesitaban una bodega más grande y que la nueva dirección es Avda .Macul número 5647, además  han comenzado a vender a sus clientes vestuario de seguridad, calzado y equipos.      PREGUNTAS  1) Puede comparecer alguno de los integrantes de su grupo a nombre del contribuyente y de ser  así cómo se denomina tal comparecencia? Explique.  2) Cuántas formas de notificación existen en materia tributaria en Chile? Explíquelas  3) Qué infracciones ha cometido el contribuyente y por qué?  4) Cuál era la obligación que incumplió el contribuyente? Explíquela  5) Complete adecuadamente el formulario correcto.                               

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    CASO CUATRO      UNITED FRUITS COMPANY, es una empresa dedicada a la explotación de actividades frutícolas en  distintas partes del continente, se han instalado en Chile el año 2016 y sólo a partir de éste año han  dado inicio a sus actividades y aunque han recurrido a una empresa de Auditores Internacionales  para  la  realización  de  los  trámites  exigidos  por  la  ley,  subsisten  aspectos  dudosos  y  erradas  interpretaciones de la normativa legal chilena.   En  efecto,  no  queda  claro  al  Directorio  quién  es  el  encargado  de  fiscalizar  y  de  recaudar  los  impuestos  internos  en  Chile,  cuál  es  el  mecanismo  más  habitual  de  fiscalización,  quién  es  el  encargado de efectuar la liquidación del impuesto.     Por otra parte, al momento de instalarse en Chile en enero de 2016, sus actividades se encontraban  sometidas  a  los  impuestos  establecidos  en  una  ley  que  se  derogó  a  principios  del  mismo  mes,  entrando en vigencia otra norma publicada al mismo tiempo. Además les preocupa que en marzo  del 2016, se modifican por ley las bases imponibles en la Ley de Impuesto a la Renta, lo que puede  afectar sus operaciones del mismo año.      PREGUNTAS  1) Qué  es  la  Administración  Financiera  del  Estado,  que  órganos  la  componen  y  cuáles  son  sus  funciones.  2) Qué es la Auditoría Tributaria, cuáles son sus acciones o etapas y en qué consisten?  3) Quiénes pueden efectuar la liquidación del impuesto en Chile y en qué circunstancias?  4) Cuáles son las reglas en materia de vigencia de la ley impositiva o tributaria?