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CLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES PARA REALIZAR PARTIDAS, HOJAS DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS. No. CUENTAS CONTABL

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CLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES PARA REALIZAR PARTIDAS, HOJAS DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS.

No.

CUENTAS CONTABLES

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO

   

1 Acciones adquiridas 2 Acciones no suscritas 3 Acciones por suscribir 4 Acciones suscritas

     

5 Acreedores 6 Acreedores a Largo Plazo 7 Acreedores comerciales 8 Acreedores Hipotecarios 9 Acreedores no Comerciales 10 Acreedorespor Prendas en Garantía

  

11 Activos Inservibles 12 Aguinaldos 13 Aguinaldos de Administración 14 Aguinaldos de Fábrica

 

15 Aguinaldos Sala de Ventas



16 Almacén de Envases 17 Alquiler de Fábrica 18 Alquiler Sala de Ventas 19 Alquileres

  

 

20 Alquileres Cobrados



21 Alquileres Cobrados por Anticipado 22 Alquileres de Oficinas

  

23 Alquileres Devengados 24 Alquileres Ganados



25 Alquileres Pagados por Anticipado



26 Alquileres Percibidos



27 Alquileres Por pagar



28 Alquileres Producto 29 Amortización Crédito Mercantil 30 Amortización de Patentes

PASIVO

 

Si necesitas servicios contables profesionales contáctanos en: 4ta. Calle 3-04 Residenciales La Mariposa, Amatitlán Guatemala CA. Teléfonos: (502) 5092-0064; (502) 6633-5719 (502) 3233-2134. [email protected]; www.contanic.com.gt

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CUENTAS CONTABLES

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

HABER PÉRDIDA GANANCIA

32 Amortización Gastos de Constitución Amortización Gastos de Instalación de 33 Oficina 34 Amortización Gastos de Organización Amortización Gastos Instalación de 35 Administración Amortización Gastos Instalación Fábrica Amortización Gastos Instalación Sala de 37 Ventas

ACTIVO

  

39 Amortización Renombre Comercial



Amortizaciones Acumuladas (cualquiera)



41 Anticipo a proveedores



42 Anticipo de clientes

 

43 Anticipo sobre compras 44 Anticipo sobre sueldos



45 Anticipo sobre ventas



46 Artículos enviados en consignación 47 Artículos o productos en proceso I

 

48 Artículos o productos en proceso II



49 Artículos o productos terminados I



50 Artículos o productos terminados II 51 Artículos recibidos en consignación 52 Bancos 53 Bonificación Incentivo de Fábrica 54 Bonificación Incentivo Sala de Ventas 55

Bonificación Inventivo de Administración

56 Bono 14 57 Bono 14 de Administración

PASIVO



38 Amortización Marcas y Patentes

40

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

    

31 Amortización Derecho de Llave

36

ESTADO DE RESULTADOS

  

    

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE 58 Bono 14 de Fábrica

ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO

 

59 Bono 14 por pagar



60 Bono 14 Sala de Ventas



61 Bonos Comprados



62 Bonos Emitidos

  

63 Caja 64 Caja Chica 65 Caja y Bancos

  

66 Capital 67 Capital Autorizado 68 Capital Social

 

69 Clientes 70

Combustibles y Lubricantes (Inventario) Combustibles y Lubricantes Consumidos 71 de administración Combustibles y Lubricantes consumidos 72 fábrica 73 Comisiones

   

74 Comisiones cobradas por anticipado

 

75 Comisiones devengadas 76 Comisiones ganadas 77 Comisiones gasto

 

78 Comisiones pagadas por anticipado



79 Comisiones percibidas 80



Comisiones percibidas no devengadas



81 Comisiones por cobrar



82 Comisiones por pagar



83 Comisiones producto 84 Comisiones sobre ventas 85 Comitentes por mercaderías

PASIVO

 

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO

 

88 Construcciones



89 Correo, teléfono y telégrafos



90 Corresponsales (acreedor)

  

91 Corresponsales (deudor) 92 Crédito fiscal 93 Crédito Mercantil



94 Créditos recuperados

 

95 Cristalería (Inventario) 96 Cuenta promesa

   

97 Cuentas de difícil cobro 98 Cuentas dudosas 99 Cuentas incobrables 100 Cuentas malas

 

101 Cuentas por cobrar comerciales 102 Cuentas por cobrar no comerciales

    

103 Cuentas por pagar 104 Cuentas por pagar comerciales 105 Cuentas por pagar no comercilaes 106 Cuotas laborales 107 Cuotas laborales por pagar



108 Cuotas patronales de administración 109 Cuotas patronales fábrica

 

110 Cuotas patronales por pagar



111 Cuotas patronales sala de ventas



112 Débito fiscal



113 Depósitos en Garantía 114



Depreciación Acumulada de todo activo

115 Depreciación Construcción de Fábrica

PASIVO



86 Compras 87 Compras de Materia Prima

ESTADO DE RESULTADOS



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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

118 Depreciación Edificios de Oficina

 

123 Depreciación Inmuebles de Oficina 124 Depreciación Inmuebles Fábrica 125

127

Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica

128 Depreciación Sistemas Informáticos 129 Depreciación Vehículos de Oficina 130

 

Depreciación Inmuebles Sala de Ventas

126 Depreciación Maquinaria

Depreciación Vehículos Sala de Ventas

     

131 Derecho de Llave 132

Derechos arancelarios de importación

133 Descuentos Concedidos

  

134 Descuentos percibidos 135 Descuentos sobre acciones

  

136 Descuentos sobre compras Descuentos sobre compras de materia 137 prima 138 Descuentos sobre ventas 139 Deudores 140 Deudores comerciales 141 Deudores empleados 142 Deudores no comerciales

PASIVO

 

Depreciación Equipo de Computación

122 Depreciación Herramientas

ACTIVO



120 Depreciación Edificios Sala de Ventas 121

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

  

116 Depreciación Construcción de Oficina Depreciación construcción Sala de 117 Ventas. 119 Depreciación Edificios Fábrica

ESTADO DE RESULTADOS

    

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

  

147 Dividendos ganados

 

148 Dividendos no pagados 149 Dividendos no retirados



150 Dividendos percibidos



151 Dividendos por cobrar



152 Dividendos por pagar



153 Divisas adquiridas

  

154 Documentos por pagar a largo plazo 155 Documentos descontados 156 Documentos endosados

 

157 Documentos por cobrar a corto plazo 158 Documentos por cobrar a largo plazo

  

159 Documentos por cobrar descontados 160 Documentos por pagar a corto plazo 161 Documentos por pagar a largo plazo 162 Donativos 163 Donativos pagados 164 Donativos percibidos

   

165 Donativos por pagar 166 Edificios

  

167 Efectos descontados 168 Efectos endosados 169 Efectos por cobrar 170 Efectos por pagar a corto plazo 171 Efectos por pagar a largo plazo

PASIVO



144

146 Devoluciones y rebajas sobre ventas

ACTIVO



143 Deudores varios Devoluciones y rebajas sobre compras Devoluciones y rebajas sobre compras de 145 materia prima

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

  

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HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO

  

174 Energía Eléctrica Oficina 175 Energía Eléctrica Sala de Ventas 176



178 Equipo de reparto

  

Envases en Departamento de producción Equipo de computación o sistemas 177 informáticos 179 Especies fiscales 180

   

Estimación para cuentas de difícil cobro

181 Estimación para cuentas dudosas 182 Estimación para cuentas incobrables 183 Estimación para cuentas malas

 

184 Faltante de caja 185 Fletes sobre compras 186

Fletes sobre compras de materia prima

 

187 Fórmulas patentadas



188 Fuerza motriz 189 Fuerza motriz fábrica 190 Fuerza motriz oficina 191 Fuerza motriz sala de ventas 192

     

Ganancia Antes del impuesto y reserva

193 Ganancia Después del Impuesto 194

Ganancia Después del Impuesto y reserva Ganancia en Negociación de Activos o 195 Ganancia de Capital 196 Ganancia en venta de activos

PASIVO



172 Energía Eléctrica Administración 173 Energía Eléctrica Fábrica

ESTADO DE RESULTADOS

 

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO

   

197 Ganancia Post-Impuesto 198 Ganancia Post-Impuesto y reserva 199 Ganancia Pre-impuesto 200 Ganancia Pre-impuesto y reserva

   

201 Gastos de constitución 202 Gastos de instalación 203 Gastos de instalación fábrica 204 Gastos de organización



205 Gastos diversos de administración 206 Gastos diversos de fábrica

  

207 Gastos diversos sala de ventas 208 Gastos generales 209 Gastos misceláneos de fábrica

    

210 Gastos misceláneos de oficina 211 Gastos misceláneos sala de ventas 212 Gastos publicitarios 213 Gastos sobre compras 214

Gastos sobre compras de materia prima

 

215 Gnanacia Antes del impuesto



216 Grasas y aceites (inventario) Grasas y aceites consmidos sala de 217 ventas 218 Grasas y aceites consumidos fábrica 219 Herramientas

     

220 Hipotecas 221 Hipotecas a corto plazo 222 Hipotecas a largo plazo 223 IETAAP por acreditar 224 IGSS Laboral

PASIVO

 

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ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO

  

225 IGSS por pagar 226 Impuesto sobre la renta por pagar 227 Impuesto sobre la renta retenido Impuesto único sobre inmuebles de 228 administración 229

Impuesto único sobre inmuebles fábrica Impuesto único sobre inmuebles por 230 pagar Impuesto único sobre inmuebles sala de 231 ventas 232 Impuestos aduanales sobre compras Impuestos aduanales sobre compras de 233 materia prima Impuestos sobre la renta pagado por 234 anticipado Impuestos y contribuciones de 235 administración 236 Impuestos y contribuciones fábrica

         

237

Impuestos y contribuciones por pagar Impuestos y contribuciones sala de 238 ventas

 

239 Indemnizaciones de administración 240 Indemnizaciones fábrica 241 Indemnizaciones sala de ventas

  

242 Inmuebles



243 Intereses cobrados por anticipado

 

244 Intereses devengados 245 Intereses ganados 246 Intereses gasto

 

247 Intereses pagados por anticipado



248 Intereses percibidos no devengados 249 Intereses percibidos o producto 250 Intereses por cobrar

PASIVO

 

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO



251 Intereses por pagar 252 253



Inventario final de artículos en proceso

 

Inventario final de artículos terminados



254 Inventario final de materia prima



255 Inventario final de mercaderías 256 Inventario I de artículos en proceso

  

259 Inventario I de mercaderías



260 Inventario II de artículos en proceso



261 Inventario II de artículos terminados



262 Inventario II de materia prima



263 Inventario II de mercaderías 264 265

Inventario inicial de artículos en proceso

267 Inventario inicial de mercaderías 268 Inversiones 269 Inversiones a corto plazo 270 Inversiones a largo plazo 271 Inversiones en valores 272 Inversiones en valores a corto plazo 273 ISR trimestral 274 IVA acreditable

   

 

Inventario inicial de artículos terminados

266 Inventario inicial de materia prima

  



257 Inventario I de artículos terminados 258 Inventario I de materia prima

          

275 IVA acreedor 276 IVA debitable 277 IVA deudor 278 IVA por acreditar

PASIVO

 

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ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO



279 IVA por cobrar

  

280 IVA por debitar 281 IVA por pagar 282

IVA retenido sobre facturas especiales

283 Mano de obra directa 284 Mano de obra indirecta

    

285 Maquinaria 286 Marcas y patentes 287 Materi prima en tránsito 288 Materia prima destruida

 

289 Materia prima en aduana 290 Materia prima estropeada



291 Materia prima final 292 Materia prima I

295 Materia prima inservible

Material de empaque consumido fábrica







  

296 Material de empaque consumido 297

 

293 Materia prima II 294 Materia prima inicial





     





298 Material de empaque en existencia 299 Mercaderías en aduana 300 Mercaderías en camino 301 Mercaderías en transito 302

Mercaderías enviadas en consignación

303 Mercaderías final 304 Mercaderías I



305 Mercaderías II 306 Mercaderías inicial

PASIVO



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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE 307 308

ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO



Mercaderías inservibles o estropeadas

 

Mercaderías recibidas en consignación

309 Mobiliario y equipo

 

310 Multas y recargos 311 Papelería y útiles consumidos

      

312 Papelería y útiles en existencia 313 Patentes 314 Pérdida de capital 315 Pérdida de ejercicios anteriores 316 Pérdida en negociación de activos 317 Pérdidal del ejercicio 318 Pérdidas acumuladas

  

319 Préstamos bancarios 320 Préstamos bancarios a corto plazo 321 Préstamos bancarios a largo plazo



322 Prima sobre acciones



323 Primas de seguro no vencidas

 

324 Primas de seguro vencidas Primas de seguro vencidas de 325 administración 326 Primas de Seguro vencidas fábrica 327

Primas de seguro vencidas sala de ventas

  

328 Productos percibidos no devengados



329 Productos por cobrar 330 Propaganda 331 Propaganda pagada por anticipado

  

332 Proveedores 333 Proveeduría en existencia 334

Provisión para cuentas de difícil cobro

PASIVO

 

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

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ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO

  

335 Provisión para cuentas incobrables 336 Provisión para cuentas malas 337 Provisión para cuentas morosas



338 Publicidad



339 Publicidad pagada por anticipado



340 Recuperación de créditos



341 Regalías



342 Regalías percibidas 343 Renombre comercial Reparación y mantenimiento de 344 vehículos Repración y mantenimiento de 345 maquinaria

   

346 Repuestos y accesorios consumidos



347 Repuestos y accesorios en existencia

       

348 Reserva legal 349 Reserva para cuentas de difícil cobro 350 Reserva para cuentas incobrables 351 Reserva para cuentas malas 352 Reserva para cuentas morosas 353 Reserva para indemnizaciones 354

Retención del impuesto sobre la renta

355 Retenciones laborales

   

356 Seguros 357 Seguros anticipados 358 Seguros no vencidos 359 Seguros pagados por anticipado

 

360 Seguros vencidos 361 Seguros vencidos de administración 362 Seguros vencidos de fábrica 363 Seguros vencidos sala de ventas

PASIVO

 

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ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO

  

364 Señor X cuenta particular 365 Señor X cuenta personal Sistemas informáticos o equipo de 366 computación



367 Sobrantes de caja



368 Socio X cuenta particular acreedor



369 Socio X cuenta particular deudor



370 Socio X cuenta personal acreedor

 

371 Socio X cuenta personal deudor 372 Socio X cuenta promesa

 

373 Sueldos de administración 374 Sueldos de vendedores



375 Sueldos pagados por anticipado



376 Sueldos por pagar

 

377 Sueldos sala de ventas 378 Suministros consumidos de oficina 379 Suministros consumidos fábrica 380

Suministros consumidos sala de ventas

  

381 Suministros existencia

 

382 Superávit acumulado 383 Superávit revaluación de activos

 

384 Suscriptores de acciones 385 Terrenos 386 Timbre de prensa

 

387 Timbre de prensa retenido 388 Útiles y enseres consumidos 389 Útiles y enseres en existencia 390 Utilidad del ejercicio 391 Utilidad por distribuir 392 Utilidades no distribuidas

PASIVO

    

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No.

CUENTAS CONTABLES

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

DEBE

ESTADO DE RESULTADOS

HABER PÉRDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE G.)

ACTIVO



393 Utilidades retenidas

    

394 Valores mobiliarios 395 Valores mobiliarios a largo plazo 396 Valores mobilidarios a corto plazo 397 Vehículos 398 Vehículos de reparto



399 Ventas



400 Ventas por realizar 401 Viáticos

PASIVO



Basado en: Orellana, A. E. (2007). Practiquemos contabilidad. Guatemala, Guatemala: Ediciones ALENRO. Si necesitas servicios contables profesionales contáctanos en: 4ta. Calle 3-04 Residenciales La Mariposa, Amatitlán Guatemala CA. Teléfonos: (502) 5092-0064; (502) 6633-5719 (502) 3233-2134. [email protected]; www.contanic.com.gt