• Author / Uploaded
• marlon zuniga

• Categories
• Inventario
• Contabilidad
• Cheque
• Presupuesto
• Crédito (finanzas)

Citation preview

Universidad Tecnológica De Honduras Campus San Pedro Sula Asignatura: Auditoria Financiera

Asunto: Tarea 1, 3er parcial, Ciclos Contables

Catedrático: Cristina Elizabeth Amaya

Alumno: Cristian Alberto robles --- 201111310018

San Pedro Sula, 22 de marzo de 2017

A) Detalle de las cuentas contables que se utilizan en cada uno de los ciclos.

Supermercado la colonia (empresa comercial)

Ciclo de ventas y cobranzas

Ventas, gastos de ventas, ingresos de caja, devoluciones o rebajas sobre ventas, descuentos y promociones, gastos de comisiones, ventas corporativas, cancelaciones y recuperaciones de cuentas incobrables, creación de pasivos por el impuesto de ventas

Ciclo de adquisición y pago

Activos fijos, inventarios, suministros o abastecimiento s, compras, desembolsos de efectivo, pagos anticipados, acumulaciones de pasivos, ajustes de compras.

Alucom (empresa de producción)

Ciclo de inventario y almacenamiento

Ciclo de efectivo

Ciclo de ventas y cobranza s

Proveedor, inventario de mercancías compradas, cuentas por cobrar clientes corporativos, efectivo.

Ventas de contado, ventas con tarjetas de crédito, obtención y pago de financiamient o, compra y venta de moneda extranjera, acumulación.

Ventas, costo de ventas, gastos de ventas, devoluciones o rebajas sobre ventas, descuentos por pronto pago, provisiones para cuentas de cobro dudoso, cancelaciones y recuperaciones de cuentas incobrables.

Ciclo de adquisición y pago

Ciclo de inventario y almacenamiento

Activos Fijos, servicios externos, inventarios, suministros o abastecimientos , compras de materias primas, desembolsos de efectivo, pagos anticipados, acumulaciones de pasivos, ajustes de compras.

Proveedor, inventario de materias primas, inventario producto en proceso, Inventario de producto terminado, cuentas por cobrar, efectivo.

Ciclo de efectivo

Obtención y pago de financiamiento , emisión y retiro de acciones, compra y venta de inversiones en valores, compra y venta de moneda extranjera, acumulación, cobro y pago.

B) Detalle de las diferentes operaciones que se llevan a cabo en cada ciclo.

Supermercado la colonia (empresa comercial)

Ciclo de ventas y cobranzas

Ciclo de adquisición y pago

Ciclo de inventario y almacenam iento

Registro de ventas, entradas de efectivo, devolución y descuento sobre ventas, otorgamient o de crédito, cotizaciones, facturación

Procesamient o de las órdenes de compra, recepción de los bienes o servicios, reconocimien to de las obligaciones, toma de pedidos, entrega de mercancía, contabilizació n,

Registro de compra, registro Inventario de mercaderías, toma física de inventario en almacén, bodegaje, despacho.

ALUCOM (empresa productora)

Ciclo de efectivo

Administraci ón de efectivo, inversiones de los accionistas, registro de las cuentas por cobrar a clientes corporativos, efectivo.

Ciclo de ventas y cobranzas

Ventas, devolución y descuento sobre ventas, eliminación de cuentas incobrables, estimación de deudas incobrables, otorgamient o de crédito, toma de pedidos, facturación.

Ciclo de adquisició n y pago

Ciclo de inventario y almacenami ento

Órdenes de compra, informe de recepción, inventario de materias primas, inventario de producto en proceso, inventario de producto terminado, ventas, cobros.

Registro de inventario de materias primas, registro de inventario producto en proceso, registro de inventario de producto terminado, almacenamie nto.

Ciclo de efectivo

Registro de las operaciones en efectivo, producción, ventas de contado y crédito.

C) Lista de los libros legales y auxiliares que se utilizan en cada ciclo.

Supermercado la colonia (empresa comercial)

Alucom (empresa de producción)

Ciclo de ventas y cobranzas

Ciclo de adquisició n y pago

Ciclo de inventario y almacenami ento

Ciclo de efectivo

Ciclo de ventas y cobranzas

Ciclo de adquisición y pago

Pedidos de clientes, Ordenes de ventas, facturación, notas de crédito, diario de ventas, libro mayor, recibos.

Libro mayor banco, diario adquisición, factura Proveedor, notas de crédito, mayor de cuentas por pagar, estado cuentas de proveedor, control de cheques.

Libro diario, libro mayor, balance de sumas y saldos, cuenta de pérdidas y ganancias.

Libro de asientos y gestión, asientos de apertura, libro de cuenta de pérdidas y ganancias.

Pedidos de clientes, órdenes de ventas, órdenes de producción, facturación, notas de credito, diario de ventas, libro mayor.

Libro mayor, presupuesto de materiales, presupuestos de producción, diario adquisición, factura proveedor, notas de crédito, mayor de cuentas por pagar, estado cuentas de proveedor, cheques.

Ciclo de inventario y almacenami ento

Balance de situación, libro diario, libro mayor, balance de sumas y saldos, cuenta de pérdidas y ganancias.

Ciclo de efectivo

Libro de diario, libro mayor, libro de asientos y gestión, asientos de apertura, libro de cuenta de pérdidas y ganancias.

D). Lista de las categorías de evidencia que puede recopilarse en cada ciclo.

Supermercado la colonia (empresa comercial)

Ciclo de ventas y cobranzas

Se realizan el examen físico, la documentación, procedimientos analíticos, redesempeño.

Ciclo de adquisición y pago

Ciclo de inventario y almacenami ento

Se pueden realizar la evidencia del examen físico, documentación , la confirmación y el redesempeño.

Se puede realizar el examen físico, procedimient os analíticos, la documentaci ón y la confirmación.

Alucom (empresa de producción)

Ciclo de efectivo

Se realizan el examen físico, la documentación, procedimientos analíticos, redesempeño.

Ciclo de ventas y cobranzas

Ciclo de adquisición y pago

Se realiza la confirmación, los procedimient os analíticos, interrogatorio al cliente, el examen físico.

Se pueden realizar la evidencia del examen físico, documentació n, la confirmación y el redesempeño.

Ciclo de inventario y almacenami ento

Se realizan el examen físico, la documentación , procedimientos analíticos, redesempeño, la observación.

Ciclo de efectivo

Se puede realizar el examen físico, procedimientos analíticos, la documentación y la confirmación