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J. Ernesto Molina L. ANOTACIONES IMPORTANTES

30

CATÁLOGO DE CUENTAS PARA ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO

Apéndice del Libro CONTABILIDAD BANCARIA

Por:

J. ERNESTO R. MOLINA M.

GUATEMALA, C.A. Edición para el 2014 en Adelante 1

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

2

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada ANOTACIONES IMPORTANTES

29

1236

1237

J. Ernesto Molina L.

GANADO VACUNO GANADO CABALLAR GANADO MULAR GANADO ASNAL GANADO LANAR GANADO CABRÍO GANADO PORCINO AVES ANIMALES VARIOS

ANIMALES 123.1 123.2 123.3 123.4 123.5 123.6 123.7 123.8 123.9 OTROS ACTIVOS 1221.4 MUEBLES Y ÚTILES DE DEPENDENCIAS DIVERSAS EQUIPOS DIVERSOS. 122.9

28

Cuentas de Orden

Contingencias, Compromisos y Otras Responsabilidades

Cuentas de Gastos

Cuentas de Productos

Cuentas de Capital Contable

Otras cuentas Acreedoras

Cuentas de Pasivo

Cuentas Regularizadoras del Activo

Cuentas de Activo

Conociendo Catálogo de Cuentas

Introducción

85

73

69

64

60

58

56

43

41

6

1

V

ÍNDICE

Modelos de Póliza de Diario

3

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

4

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

1226.3 OBRAS Y COLECCIONES DE DIBUJO, PINTURA, ESCULTURA Y GRABADO 1226.4 OBRAS Y COLECCIONES MUSICALES

AUTOMÓVILES Y JEEPS CAMIONES, CAMIONETAS Y PICK-UPS MOTOCICLETAS Y MOTOBICICLETAS BICICLETAS CARRUAJES Y CARRETAS AEROPLANOS EMBARCACIONES

1232.06 MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 1224.1 1224.2 1224.3 1224.4 1224.5 1224.6 1224.7

1232.07 MAQUINARIA Y EQUIPO DE COMUNICACIONES

1228.1 APARATOS E INSTRUMENTOS DE RADIODIFUSORAS 1228.2 APARATOS E INSTRUMENTOS DE RADIOCOMUNICACIONES 1228.3 APARATOS E INSTRUMENTOS DE TELEVISIÓN

TIERRAS Y TERRENOS

1223.1 HERRAMIENTAS DE CAMINOS 1223.2 HERRAMIENTAS DE OBRAS PÚBLICAS 1223.3 HERRAMIENTAS DE CARPINTERÍA 1223.4 HERRAMIENTAS DE ZAPATERÍA 1223.5 HERRAMIENTA DE HERRERÍA Y HOJALATERÍA 1223.6 APEROS DE LABRANZA 1223.7 HERRAMIENTAS DIVERSAS

1232.08 HERRAMIENTAS

1233

BIENES INMUEBLES 121.1 PROPIEDADES URBANAS 121.2 PROPIEDADES RÚSTICAS (EN LA CUENTA ANTERIOR INCLUIR ÚNICAMENTE LAS FINCAS URBANAS Y RÚSTICAS SIN CONSTRUCCIÓN) 27

J. Ernesto Molina L. 1222.7 MAQUINARIA TELEGRÁFICA MULTICANAL 1222.8 MAQUINARIAS DIVERSAS 1232.03 MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA Y MUEBLES 1221.1 MUEBLES Y ÚTILES DE OFICINA 1221.2 MUEBLES Y ÚTILES DE CENTROS DE ENSEÑANZA 1221.3 MUEBLES Y ÚTILES DE ESTABLECIMIENTOS DE ASISTENCIA SOCIAL 1221.5 MONTURAS Y APEROS 1221.6 MATERIAL DIDÁCTICO 1221.7 INSTRUMENTOS MUSICALES 1221.8 APARATOS DE COMUNICACIONES ELÉCTRICAS 1221.9 OTROS MUEBLES Y ÚTILES 12219.1 MUEBLES Y ÚTILES DE REPRESENTACIÓN DIPLOMÁTICA 12219.2 ROPA Y ÚTILES VARIOS 1232.04 MAQUINARIA Y EQUIPO MÉDICO SANITARIO Y DE LABORATORIO 1225.1 APARATOS E INSTRUMENTOS DE LABORATORIO 1225.2 APARATOS E INSTRUMENTOS DE CIRUGÍA 1225.3 APARATOS E INSTRUMENTOS DE VETERINARIA 1225.4 APARATOS E INSTRUMENTOS DE ÓPTICA 1225.5 APARATOS E INSTRUMENTOS DE DIBUJO E INGENIERÍA 1225.6 APARATOS E INSTRUMENTOS DE ELECTROTERAPIA Y ELECTRODIAGNÓSTICO, FOTOGRAFÍA Y CINEMATOGRAFÍA 1225.7 APARATOS E INSTRUMENTOS DE OBSERVATORIO 1225.8 APARATOS E INSTRUMENTOS VARIOS 1232.05 MAQUINARIA Y EQUIPO EDUCACIONAL, CULTURAL Y RECREATIVO 1226.1 MUSEOS 1226.2 BIBLIOTECAS 26

INTRODUCCIÓN

El presente documento contiene el Catálogo de Cuentas para los bancos, sociedades financieras, almacenes generales de depósito, casas de cambio y para aquellas entidades que también forman parte de un grupo financiero guatemalteco, tales como: empresas especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de crédito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, entidades fuera de plaza o entidades (off shore) y otras que califique la Junta Monetaria.

Anteriormente este catálogo de cuentas estaba incluido en el Libro de Contabilidad Bancaria del autor J. Ernesto R. Molina M.; pero debido a que los alumnos no podían entrar dicho libro a los exámenes, se hizo necesario extraerlo de allí y convertirlo en un apéndice del mismo.

Es importante mencionar que el presente catálogo contiene las modificaciones aprobadas por resolución 150-2006, así como las efectuadas por la Junta Monetaria durante el año 2010.

La diferencia del presente catálogo con los anteriores, es que éste contiene las cuentas que se han de utilizar en todas las empresas del sistema financiero guatemalteco, ya que el anterior solo contenía las cuentas que habrían de utilizarse en los bancos y en las sociedades financieras.

En las librerías usted encontrará distintos catálogos de cuentas y de otros autores, y no nos oponemos a que las adquiera; pero asegúrese de que le están vendiendo la más actualizada.

Atentamente,

J. Ernesto Molina Jr.

5

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

6

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA EL MANEJO DE INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES

Anteriormente, para la realización de los inventarios en las dependencias gubernamentales, se utilizaba una nomenclatura de cuentas contenida en la circular 3-57 del año 1957, pero fue modificada por la Dirección de Contabilidad del Estado en noviembre del año 2000.

NOTA: Es importante aclarar que la nomenclatura que se utiliza para la realización de los inventarios en las distintas dependencias gubernamentales es diferente al Código y Plan de Cuentas Gubernamentales aprobado por el Acuerdo Ministerial No. 18-98, y del cual hablamos en la página 1 de este apéndice, pero probablemente en el futuro sí se utilizará la misma nomenclatura.

A continuación encontrará la nomenclatura que utiliza la Dirección de Contabilidad del Estado para la realización y práctica del inventario de los bienes muebles e inmuebles de las distintas dependencias del Estado.

1231.01 EDIFICIOS E INSTALACIONES

BIENES INMUEBLES 121.1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES (SIN INCLUIR FINCAS URBANAS Y RÚSTICAS) 121.3 LÍNEAS TELEGRÁFICAS 121.4 LÍNEAS TELEFÓNICAS 121.5 PLANTA DE TELÉFONOS AUTOMÁTICOS (BIENES INMUEBLES) DERECHOS TELEFÓNICOS TÍTULOS DE PAJAS DE AGUA 121.6 121.7

1232.01 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN

1232.02 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN

1222.1 MAQUINARIA DE CAMINOS 1222.2 MAQUINARIA DE OBRAS PÚBLICAS 1222.3 MAQUINARIA AGRÍCOLA 1222.4 MAQUINARIA PRODUCTORA DE ENERGÍA ELÉCTRICA 1222.5 MAQUINARIA DE TALLERES 1222.6 BOMBAS Y TUBERÍAS 25

7000 00

00

00

00

00

DESAHORRO DE LA GESTIÓN

AHORRO DE LA GESTIÓN

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

CUENTAS DE CIERRE

NOMBRE DE LA CUENTA

CONOCIENDO EL CATÁLOGO DE CUENTAS

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

7100 00 00

J. Ernesto Molina L.

7200 00

CÓDIGO

7300

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Grupo

1 3 4 6 8 10 12 14

Cantidad de dígitos

Clasificación

Grupo de Primer Grado Grupo de Segundo Grado Cuenta de Primer Grado Divisionaria de Primer Grado Divisionaria de Segundo Grado Divisionaria de Tercer Grado Divisionaria de Cuarto Grado 1

Clase Grupo Subgrupo Cuenta Subcuenta Sub-subcuenta Sub-sub-subcuenta Sub-sub-sub-subcuenta

Luego el catalogo se ha estructurado, clasificado, dividido y codificado de la manera siguiente:

ACTIVO CUENTAS REGULARIZADORAS DE ACTIVO PASIVO OTRAS CUENTAS ACREEDORAS CAPITAL PRODUCTOS (O cuentas de ganancia) GASTOS (O cuentas de pérdida) CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y OTRAS RESPONSABILIDADES CUENTAS DE ORDEN

El catalogo de cuentas se ha codificado con número, y está dividido primeramente en 9 clases de cuentas, así:

¿Cómo buscar una cuenta en el Catalogo de Cuentas?

El catálogo que encontrará en las siguientes páginas, es un listado de cuentas contables creado por la Superintendencia de Bancos con el objetivo de uniformar el registro contable y la información financiera de todas las entidades que conforman el sistema financiero guatemalteco, tales como: bancos, sociedades financieras, casas de cambio, empresas especializadas en emisión y/o administración de tarjetas de crédito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, entidades fuera de plaza o entidades (off shore) y otras que califique la Junta Monetaria.

NOTA IMPORTANTE: En el siguiente enlace electrónico http://www.minfin.gob.gt/index.php/legislacion/manuales, podrá descargar el Manual de Contabilidad Gubernamental Completo, que contiene la descripción de cada una de las cuentas que aparecen en este plan de cuentas de Contabilidad Gubernamental.

24

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Como ayuda visual debe anotarse un punto luego del sexto y décimo dígito, es decir, después de la cuenta de primer grado y después de la divisionaria de segundo grado. El sistema de codificación establecido al nivel de cada cuenta, incluye el cuarto dígito para diferenciar las operaciones en distintas monedas, considerando los códigos siguientes: Uno (1): Para el registro de las operaciones en moneda nacional. Seis (6): Para el registro de las operaciones en moneda extranjera, registradas a su equivalente en moneda nacional. Así las cosas, si quisiéramos buscar la cuenta que representa el saldo de un préstamo fiduciario cuyo monto inicial era de Q30,000.00, que se encuentra dentro de la cartera del banco como vencido y en proceso de prórroga, seleccionaríamos la clase, grupo, subgrupo y divisionarias siguientes: 1 ACTIVO (Por ser una cuenta por cobrar) 103 CARTERA DE CRÉDITOS (Por ser parte de la cartera crediticia) 1031 MONEDA NACIONAL (Por ser en quetzales, el cuarto dígito es 1) 103102 VENCIDA (Por tratarse de un saldo vencido) 103102.01 En Proceso de Prórroga (Por la condición judicial en la que está) 103102.0102 Empresariales Menores (Por el monto inicial del préstamo) 103102.0102.01 Préstamos (Por tratarse de un préstamo) 103102.0102.0101 Fiduciarios (Por el tipo de garantía o préstamo que es) NOTA: No en todos los casos se utilizarán todas las divisiones ya mencionadas anteriormente, es decir hasta llegar a las divisionarias de cuarto grado (14 dígitos) como podemos notar en el siguiente ejemplo. Si quisiéramos encontrar la cuenta que representa la comisión ganada por el banco por prestar el servicio de transferencias de divisas, seleccionaríamos las divisionarias siguientes:

2

6163

6162

6161

00

00

00

00

00

00

00

00

Transferencias de Capital al Sector Público Municipal

Transferencias de Capital al Sector Externo

Transferencias de Capital al Sector Público

Transferencias de Capital al Sector Privado

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

6164

23

6140

6131

6130

6124

6123

6122

6121

6121 6121 6121 6121

00

00

00

00

00

00

00

02

02 02 02 02

00

00

00

00

00

00

00

00

04

00 01 02 03

Pérdidas por Inventarios Pérdidas por Inventarios Pérdidas por Baja de Inventarios

Otras Pérdidas

Pérdida por Venta de Activos

OTRAS PÉRDIDAS Y/O DESINCORPORACIÓN

Prestaciones de Seguridad Social

PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

Otros Alquileres

Derechos sobre Bienes Intangibles

Arrendamiento de Tierras y Terrenos

J. Ernesto Molina L.

6141 00 00 00 01

Comisiones y Otros Gastos Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna Comisiones y Otros Gastos Deuda Externa Comisiones y Otros Gastos sobre Préstamos Internos Comisiones y Otros Gastos sobre Préstamos Externos

6142 00 01 01

Transferencias Otorgadas al Sector Privado

6143 6143 6143

00

Transferencias Otorgadas al Sector Público

00

00 00

Transferencias Otorgadas al Sector Externo

00

6151 00 00

6150

6152 00

TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS

6153 00

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

00

00

6154 00

Transferencias Otorgadas al Sector Público Municipal

6160

22

PRODUCTO (Por tratarse de una ganancia) PRODUCTOS POR SERVICIOS (Por ser un servicio) COMISIONES POR SERVICIOS (Por tratarse de una comisión) Transferencias (Por tratarse de una transferencia)

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 6 602 602101 602101.01

Recordemos que las cuentas de activo (Clase 1) representan bienes materiales y derechos (cuentas por cobrar) que están a favor para la empres a la que se le lleva la contabilidad. Por ejemplo, para un banco el dinero en moneda nacional y extranjera que están en las cajas o depositados en otras instituciones crediticias son parte de su activo; las cuentas por cobrar por causa de los créditos o préstamos que conceden, también son parte del activo del banco, por lo tanto buscaremos la cuenta representativa que empiece con el dígito de la clase 1 (Cuentas de Activo).

Las cuentas de pasivo (Clase 3) representan obligaciones para el banco, es decir las cuentas por pagar o deudas en contra del banco, tales como, los depósitos que recibe de los cuentahabientes, la emisión de bonos, etc.

Las cuentas de producto (Clase 6) representan utilidad o ganancia para el banco, especialmente por los servicios que éste presta, como los intereses cobrados por préstamos, las comisiones por servicios, etc.

Las cuentas de gasto (Clase 7) representan pérdida para el banco por los servicios que recibe, tales como: el pago de sueldos, los intereses que paga a sus cuentahabientes, el pago de servicios de agua, luz, teléfono, etc.

Así, pues, para buscar una cuenta tendremos que buscarla de acuerdo a su clase y para eso nos sirve el primer dígito, ya que éste nos indicará el camino para encontrarlo más fácilmente. Consideraciones Finales

En la codificación adoptada para el Catálogo de Cuentas, se tomó en consideración lo siguiente:

1) Que permita la integración o desintegración de las cuentas. 2) Que permita el crecimiento e intercalación ordenada de las cuentas. 3) Que facilite su procesamiento por medios electrónicos. 3

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina Las entidades no podrán realizar modificaciones al presente catálogo de cuentas. Si una operación no contempla alguna de las cuentas de éste catálogo, las entidades deberán solicitar por escrito a la Superintendencia de Bancos la creación de las cuentas y/o divisionarias necesarias para su registro, para lo cual deberán aportar todos los elementos que justifiquen su inclusión. Las entidades únicamente podrán dividir las cuentas o divisionarias (6 ó más dígitos) que en el presente Catálogo de Cuentas no aparezcan expresamente divididas.

CAJA Caja Principal Caja Dependencias Agencia No. 1 (división permitida, porque la divisionaria 101101.02 no esta dividida) Agencia No. 2 (división permitida, porque la divisionaria 101101.02 no está dividida) Dispensadores de Efectivo Caja Chica Remesas en Tránsito (división no permitida, porque la cuenta 101101 ya está dividida) GIROS SOBRE EL EXTERIOR Oficinas Centrales (división permitida, porque la cuenta 101106 no está dividida) Agencias (división permitida, porque la cuenta 101106 no está dividida)

Para fines ilustrativos, a continuación se presentan ejemplos de las divisiones permitidas y no permitidas: 101101 101101.01 101101.02 101101.0201 101101.0202 101101.03 101101.04 101101.05 101101.06 101106 101106.01 101106.02

EJERCICIO El presente ejercicio está indicado solo con fines de aprendizaje y no de evaluación, pues de momento solo se está enseñando al alumno el uso de la nomenclatura o catalogo de cuentas; mientras que para su evaluación deberá ser realizada al hacer las tareas que se proponen en el libro de texto. Este ejercicio debe ser realizado dentro del aula bajo la supervisión del profesor.

4

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

6115 6115 6115 6115

6114 6114 6114 6114

6113 6113 6113

6112 6112 6112 6112

6111 6111 6111 6111 6111 6111

6110

6100

6000

00

00 01 02 03

00 01 02 03

00 01 02

00 01 02 03

00 01 01 01 01 01

00

00

00

00 00 01 02 03 04

00

00 00 00 00

00 00 00 00

00 00 00

00 00 00 00

00 00 01 02 03 04

00

00

00

Intereses y Comisiones Intereses Intereses Deuda Interna Intereses Deuda Externa Intereses Préstamos Internos Intereses Préstamos Externos

INTERESES, COMISIONES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD

Cuentas Incobrables Cuentas a Cobrar Documentos a Cobrar Otros Créditos a Cobrar

Estimaciones para Reservas Técnicas Reservas Legales Reservas de Capitalización Otras Reservas Técnicas

Depreciación y Amortización Depreciación del Activo Fijo Amortización del Activo Intangible

Bienes y Servicios Servicios no Personales Impuestos, Derechos y Tasas Bienes de Consumo

Remuneraciones Al Personal Civil Sueldos y Salarios Aportes Patronales al Seguro Social Otros Aportes Patronales Beneficios Sociales

GASTOS DE CONSUMO

GASTOS CORRIENTES

GASTOS

NOMBRE DE LA CUENTA

6120

00 01 01 01 01 01

CÓDIGO

6121 6121 6121 6121 6121 6121

21

5140 00

00 00

00 Venta de Bienes

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

J. Ernesto Molina L.

5141 Venta de Servicios FORMACIÓN DE CAPITAL POR CUENTA PROPIA

00 00

00 00

5142 5150 00

5170

5165

5164

5163

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

Transferencias Corrientes del Sector Externo

Transferencias Corrientes del Sector Público

Transferencias Corrientes del Sector Privado

TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

Otras Rentas de la Propiedad

Derechos sobre Bienes Intangibles

Arrendamiento de Inmuebles y Otros

00

5160

5171 00 00

DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS

INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD

5172 00 00

Donaciones Externas

Intereses

5173 00 00

OTROS INGRESOS

00

5180 00 00

OTROS INGRESOS PERCIBIDOS

00

5181 00 00

Utilidad en Venta de Activos

5161

5200 00 00

Diferencias Cambiarias

Dividendos

5210 00

00

Otros Ingresos de Operación

00

5211 00

00

00

5212 00

5162

5213

20

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

4.

3.

2.

1.

Divisionarias que representan los intereses que el banco cobra por los préstamos que concede.

Divisionarias que representa el dinero expresado en moneda extranjera que nuestro banco tiene depositado en otro banco del país.

Divisionarias que representan el depósito monetario recibido del público.

Divisionarias que representan la depreciación de los vehículos que le pertenecen al banco.

Divisionarias que representan el servicio de energía eléctrica.

INSTRUCCIONES: Busque y anote en su cuaderno de notas las divisionarias correspondientes que se le piden en cada caso.

5.

5

ACTIVO

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 1 DISPONIBILIDADES MONEDA NACIONAL CAJA Caja Principal Caja Dependencias Dispensadores de Efectivo Caja Chica Remesas en Tránsito BANCO CENTRAL Depósito Legal Depósitos Especiales Otros Depósitos BANCOS DEL PAÍS Depósitos Monetarios Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Otros Depósitos BANCOS DEL EXTERIOR Depósitos Monetarios Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Otros Depósitos Remesas en Tránsito CHEQUES A COMPENSAR Acreditados en Cuentas Encajables Recibidos por Otros Conceptos Remesas en Tránsito Acreditados en Cuentas Encajables Recibidos por Otros Conceptos GIROS SOBRE EL EXTERIOR PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Intereses Banco Central Bancos del País Bancos del Exterior MONEDA EXTRANJERA CAJA Caja Principal Caja Dependencias Dispensadores de Efectivo

101 1011 101101 101101.01 101101.02 101101.03 101101.04 101101.05 101102 101102.01 101102.02 101102.03 101103 101103.01 101103.02 101103.03 101103.04 101104 101104.01 101104.02 101104.03 101104.04 101104.05 101105 101105.01 101105.02 101105.03 101105.0301 101105.0302 101106 101199 101199.01 101199.0102 101199.0103 101199.0104 1016 101601 101601.01 101601.02 101601.03

6

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

5130

5129

5127

5126

5125

5124

5123

5122

5121

5120

5113

5112 5112 5112

5111 5111 5111

5110

5100

5000

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00 01 02

00 01 02

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00 00 00

00 00 00

00

00

00

Otras Contribuciones

Contribuciones para la Seguridad Social

CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

Otros Ingresos No tributarios

Intereses por Mora

Multas

Regalías

Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones

Contribuciones por Mejoras

Tasas

Derechos

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Impuestos por Clasificar

Impuestos Indirectos Impuestos Indirectos Otros Impuestos Indirectos

Impuestos Directos Impuestos Directos Otros Impuestos Directos

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS CORRIENTES

INGRESOS

NOMBRE DE LA CUENTA

5131

00

CÓDIGO

5132

19

4270

4220

4216

4215

4214

4213

4212

4211

4210

00 01

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00 00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

IVA RETENIDO DTO. 20-2006 IVA RETENIDO DTO. 20-2006

IVA RETENIDO DTO. 20-2006

REMESAS AL INTERIOR POR CONFIRMAR

Registro Deuda por Construcción Franja Transversal del Norte

Fideicomisos por Constituir

Obligaciones por Colocar

Préstamos por Ejecutar

Deuda Pública por Ejecutar

Facturación Masiva

RECURSOS POR EJECUTAR

J. Ernesto Molina L.

4271 4271

18

101601.04 101601.05 101601.80 101602 101602.01 101602.02 101602.03 101602.80 101603 101603.01 101603.02 101603.03 101603.04 101603.80 101604 101604.01 101604.02 101604.03 101604.04 101604.05 101604.80 101605 101605.01 101605.02 101605.03 101605.0301 101605.0302 101605.80 101606 101606.01 101606.80 101699 101699.01 101699.0102 101699.0103 101699.0104 101699.80

Caja Chica Remesas en Tránsito Diferencial Cambiario BANCO CENTRAL Depósito Legal Depósitos Especiales Otros Depósitos Diferencial Cambiario BANCOS DEL PAÍS Depósitos Monetarios Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Otros Depósitos Diferencial Cambiario BANCOS DEL EXTERIOR Depósitos Monetarios Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Otros Depósitos Remesas en Tránsito Diferencial Cambiario CHEQUES A COMPENSAR Acreditados en Cuentas Encajables Recibidos por Otros Conceptos Remesas en Tránsito Acreditados en Cuentas Encajables Recibidos por Otros Conceptos Diferencial Cambiario GIROS SOBRE EL EXTERIOR Giros sobre el Exterior Diferencial Cambiario PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Intereses Banco Central Bancos del País Bancos del Exterior Diferencial Cambiario

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

102 1021 102101

INVERSIONES MONEDA NACIONAL EN TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIÓN De Gobierno y Entidades Oficiales 102101.01

7

Gobierno Central Banco Central Otras Entidades del Estado Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Banco Central Otras Entidades del Estado Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias EN TÍTULOS-VALORES PARA SU VENCIMIENTO De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Banco Central Otras Entidades del Estado Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias OPERACIONES DE REPORTO De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Banco Central Otras Entidades del Estado Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Intereses En Títulos-Valores para Negociación De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 102101.0101 102101.0102 102101.0103 102101.0104 102101.02 102101.03 102102 102102.01 102102.0101 102102.0102 102102.0103 102102.0104 102102.02 102102.03 102102.04 102103 102103.01 102103.0101 102103.0102 102103.0103 102103.0104 102103.02 102103.03 102103.04 102104 102104.01 102104.0101 102104.0102 102104.0103 102104.0104 102104.02 102104.03 102104.04 102105 102109 102199 102199.01 102199.0101 102199.0101.01 102199.0101.02 102199.0101.03

8

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

4170

4151

4150

4141

4140

4131

4130

4120

4116

4113

4112

4111

4110

4100

4000

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

Compensación IVA Exportadores Dto. 202006 Compensación IVA Exportadores Dto. 202006

COMPENSACIÓN IVA EXPORTADORES DTO. 20-2006

Recursos a Desembolsar p/Fideicomisos

RECURSOS A DESEMBOLSAR

Emisión de Valores

DEUDA PÚBLICA AUTORIZADA POR DESEMBOLSAR

Préstamos por Percibir

PRESTAMOS CONTRATADOS POR DESEMBOLSAR

RECUPERACIONES EN GESTIÓN JUDICIAL

Construcción Franja Transversal del Norte

Impuesto en Cuotas

Gestión Judicial

Gestión Administrativa

IMPUESTOS Y DERECHOS A COBRAR

CUENTAS DE ORDEN -DÉBITOS-

CUENTAS DE ORDEN

NOMBRE DE LA CUENTA

4171

01

00

CÓDIGO

4171

00

CUENTAS DE ORDEN -CRÉDITOS-

4200

17

J. Ernesto Molina L.

3212 3212

3211 3211

3211

3210

3200

3130

3122 3122 3122

3121

3120

3110

3100

3000

02

00 01

01 02

00

00

00

00

00 01 02

00

00

00

00

00

00

00

00 00

00 00

00

00

00

00

00 00 00

00

00

00

00

00

PATRIMONIO PÚBLICO

Transferencias De Capital Recibidas

Resultados Resultados Acumulados de los Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio

CAPITAL O PATRIMONIO INSTITUCIONAL Capital o Patrimonio Institucional Aportes por Capitalizar

CAPITAL SOCIAL E INSTITUCIONAL

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

PATRIMONIO PÚBLICO EN FORMACIÓN

Resultados Acumulados de los Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio

Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas

PATRIMONIO DE LA HACIENDA

PATRIMONIO FISCAL

PATRIMONIO NETO

PATRIMONIO

1026 102601

102199.0102 102199.0102.01 102199.0102.02 102199.0102.03 102199.0102.04 102199.0103 102199.0103.01 102199.0103.02 102199.0103.03 102199.0103.04 102199.0105 102199.02 102199.0201 102199.0202 102199.0203 102199.0204

En Títulos-Valores para la Venta De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias En Títulos-Valores para su Vencimiento De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias En Certificados de Participación Diferencias de precios en Operaciones de Reporto De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

3212 00 00

NOMBRE DE LA CUENTA

3213 00

CÓDIGO

3300

102601.01 102601.0101 102601.0102 102601.0103 102601.0104 102601.02 102601.03 102601.80 102602 102602.01 102602.0101 102602.0102 102602.0103 102602.0104 102602.02 102602.03 102602.04 102602.80 102603 102603.01 102603.0101 102603.0102

9

MONEDA EXTRANJERA EN TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIÓN De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Banco Central Otras Entidades del Estado Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras Diferencial Cambiario EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Banco Central Otras Entidades del Estado Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias Diferencial Cambiario EN TÍTULOS-VALORES PARA SU VENCIMIENTO De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Banco Central 16

Otras Entidades del Estado Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias Diferencial Cambiario OPERACIONES DE REPORTO De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Banco Central Otras Entidades del Estado Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias Diferencial Cambiario CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN Certificados de Participación Diferencial Cambiario INTERESES PAGADOS EN COMPRA DE VALORES Intereses Pagados en Compra de Valores Diferencial Cambiario PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Intereses En Títulos-Valores para Negociación De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras En Títulos-Valores para la Venta De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias En Títulos-Valores para su Vencimiento De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias En Certificados de Participación Diferencias de Precios en Operaciones de Reporto De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 102603.0103 102603.0104 102603.02 102603.03 102603.04 102603.80 102604 102604.01 102604.0101 102604.0102 102604.0103 102604.0104 102604.02 102604.03 102604.04 102604.80 102605 102605.01 102605.80 102609 102609.01 102609.80 102699 102699.01 102699.0101 102699.0101.01 102699.0101.02 102699.0101.03 102699.0102 102699.0102.01 102699.0102.02 102699.0102.03 102699.0102.04 102699.0103 102699.0103.01 102699.0103.02 102699.0103.03 102699.0103.04 102699.0105 102699.02 102699.0201 102699.0202 10

2271

2270

2269

2262

2261

2260

2252

2251

2250

2241 2241 2241

2240

2233 2233 2233

2232

2231

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00 01 01

00

00 01 02

00

02

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00

00 00 01

00

00 00 00

00

00

Amortización Acumuladas

Depreciaciones Acumuladas

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ACUMULADAS

Previsión para Otras Pérdidas

Previsión para Pérdidas de Inventario

Previsión para Cuentas Incobrables

PREVISIONES ACUMULADAS

Reservas Técnicas

Previsiones para Beneficios Sociales

PREVISIONES A LARGO PLAZO Y RESERVAS TÉCNICAS

Pasivos Diferidos a Largo Plazo Pasivos Diferidos a Largo Plazo Valores en Fase de Investigación Judicial

PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO

Préstamos Externos de Largo Plazo Deuda con Gobiernos Deuda con Organismos Multilaterales y Bilaterales

Préstamos Internos de Largo Plazo

Deuda Pública Externa

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

2272

15

2231

2230

2222

2221

2220

2212

2211 2211

2210

2200

2152

2151 2151 2151 2151 2151 2151

2151 2151 2151 2151 2151 2151

01 01 01 01 01

00

00

00

00

00

00

00 01

00

00

00

02 03 03 04 05 05

00 01 01 02 02 02

00 01 02 03 99

00

00

00

00

00

00

00 00

00

00

00

03 00 01 01 00 01

00 00 01 00 01 02

Obligaciones por Deuda Pública a Largo Plazo Deuda Pública Interna Títulos, Bonos y Otros Valores Títulos, Bonos y Otros Valores Sustituibles Movimientos Bancarios Recíprocos Títulos, Bonos y Valores Otros

DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO

Otros Documentos a Pagar a Largo Plazo

Documentos Comerciales a Pagar a Largo Plazo

DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO

Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo

Cuentas Comerciales a Pagar a Largo Plazo Deudas con Proveedores

CUENTAS A PAGAR A LARGO PLAZO

PASIVO NO CORRIENTE

Fondos en Garantía

Fondos de Terceros Originados en Recaudación Tributaria Recaudos por Devolver Fondos de Salarios Reintegros por Aplicar Contribuciones Voluntarias Clases Pasivas por Aplicar Reintegros Clases Pasivas Fondos de Depósitos Aduanales Depósitos Aduanales por Reintegrar IVA Retenido Dto. 20-2006 Originados por Ingresos Diversos Depósitos Varios

J. Ernesto Molina L.

2231 2231 2231 2231 2231

14

102699.0203 102699.0204 102699.80

CARTERA DE CRÉDITOS MONEDA NACIONAL VIGENTE Empresariales Mayores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar

De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias Diferencial Cambiario

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

103 1031 103101 103101.01 103101.0101 103101.0101.01 103101.0101.02 103101.0101.03 103101.0101.04 103101.0101.05 103101.0101.06 103101.0101.07 103101.0101.08 103101.0101.09 103101.0102 103101.0103 103101.0103.01 103101.0103.09 103101.0104 103101.0105 103101.0106 103101.0107 103101.0108 103101.0109 103101.0110 103101.0199 103101.02 103101.0201 103101.0201.01 103101.0201.02 103101.0201.03 103101.0201.04 103101.0201.05 103101.0201.06 103101.0201.07 103101.0201.08 103101.0201.09 103101.0202 103101.0203

11

Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos Hipotecarios De Consumo Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103101.0203.01 103101.0203.09 103101.0204 103101.0205 103101.0206 103101.0207 103101.0208 103101.0209 103101.0210 103101.0299 103101.03 103101.0301 103101.0301.01 103101.0301.02 103101.0301.03 103101.0301.04 103101.0301.05 103101.0301.06 103101.0301.07 103101.0301.08 103101.0301.09 103101.0302 103101.0303 103101.0303.01 103101.0303.09 103101.0304 103101.0305 103101.0306 103101.0307 103101.0308 103101.0309 103101.0310 103101.0399 103101.04 103101.0401 103101.0401.06 103101.05 103101.0501 103101.0501.01 103101.0501.02 103101.0501.03 103101.0501.04 103101.0501.05 12

2140

2134

2134

2134

2134

2134

2133

2132

2131 2131 2131 2131 2131 2131

2130

2122 2122

00 01 01 01 02 02 02 02

00

04

03

02

01

00

00

00

00 01 01 01 01 02

00

01 01

00

00 00 01 02 00 01 02 03

00

00

00

00

00

00

00

00

00 00 01 02 03 00

00

00 01

FONDOS DE TERCEROS Y EN GARANTÍA

Pasivos Diferidos a Corto Plazo Impuestos por Liquidar Depósitos Aduanales Depósitos Aduanales con Formulario Diferencial Cambiario Diferido Diferencial Cambiario Diferido Diferencial Cambiario Cuentas Préstamos Diferencial Cambiario Amortización de Anticipos

PASIVOS DIFERIDOS

Porción Corriente de Obligaciones y Préstamos a Largo Plazo Porción Corriente Obligaciones Deuda Interna a Largo Plazo

Préstamos Externos a Corto Plazo

Préstamos Internos a Corto Plazo

Obligación por Deuda Pública a Corto Plazo Deuda Pública Interna Colocación de Bonos Letras de Tesorería Deficiencias Netas Banco de Guatemala Deuda Pública Externa

DEUDA PUBLICA A CORTO PLAZO

Vales y Certificados Tributarios Vales y Certificados Tributarios

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141

00

Porción Corriente Obligaciones Deuda Externa a Largo Plazo Porción Corriente Préstamos Internos a Largo Plazo Porción Corriente Préstamos Externos a Largo Plazo

2150

13

J. Ernesto Molina L.

2120

2117

2116 2116

2116 2116 2116 2116 2116

2115

2114

2113 2113 2113 2113 2113

2112 2112

2111 2111

2110

2100

2000

00

00

00

05 05

00 01 02 03 04

00

00

00 01 02 03 04

00 01

00 01

00

00

00

00

00

00

00

00 01

00 00 00 00 00

00

00

00 00 00 00 00

00 00

00 00

00

00

00

Otros Documentos a Pagar a Corto Plazo

Documentos Comerciales a Pagar a Corto Plazo

DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A CORTO PLAZO

Oficina Central y Unidades Desconcentradas (Haber)

Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo Inversiones Financieras a Pagar Reposición Medio de Pago Otras Cuentas a Pagar Otras Cuentas a Pagar, transición entre cuentas Débitos Fiscales IVA Débito Fiscal

Intereses a Pagar

Impuestos, Tasas y Derechos a Pagar

Gastos del Personal a Pagar Sueldos y Jornales a Pagar Aportes Patronales a Pagar Jubilaciones y Pensiones a Pagar Retenciones a Pagar

Contratistas Contratistas Obras

Cuentas Comerciales a Pagar a Corto Plazo Deudas con Proveedores y Otros

CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

PASIVO CORRIENTE

PASIVO

NOMBRE DE LA CUENTA

2121 00

CÓDIGO

2122

12

Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros VENCIDA En Proceso de Prórroga Empresariales Mayores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103101.0501.06 103101.0501.07 103101.0501.08 103101.0501.09 103101.0502 103101.0504 103101.0505 103101.0506 103101.0508 103101.0509 103101.0599 103102 103102.01 103102.0101 103102.0101.01 103102.0101.0101 103102.0101.0102 103102.0101.0103 103102.0101.0104 103102.0101.0105 103102.0101.0106 103102.0101.0107 103102.0101.0108 103102.0101.0109 103102.0101.04 103102.0101.05 103102.0101.06 103102.0101.07 103102.0101.08 103102.0101.09 103102.0101.10 103102.0101.99 103102.0102 103102.0102.01 103102.0102.0101 103102.0102.0102 103102.0102.0103 103102.0102.0104 103102.0102.0105 103102.0102.0106 103102.0102.0107 103102.0102.0108 103102.0102.0109

13

Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos Hipotecarios De Consumo Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103102.0102.04 103102.0102.05 103102.0102.06 103102.0102.07 103102.0102.08 103102.0102.09 103102.0102.10 103102.0102.99 103102.0103 103102.0103.01 103102.0103.0101 103102.0103.0102 103102.0103.0103 103102.0103.0104 103102.0103.0105 103102.0103.0106 103102.0103.0107 103102.0103.0108 103102.0103.0109 103102.0103.04 103102.0103.05 103102.0103.06 103102.0103.07 103102.0103.08 103102.0103.09 103102.0103.10 103102.0103.99 103102.0104 103102.0104.01 103102.0104.0106 103102.0105 103102.0105.01 103102.0105.0101 103102.0105.0102 103102.0105.0103 103102.0105.0104 103102.0105.0105 103102.0105.0106 103102.0105.0107 103102.0105.0108 103102.0105.0109 103102.0105.04 103102.0105.05 14

1250

1241 1241 1241

1240

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00 00 00

00

Activo diferido a Largo Plazo Bienes en Tránsito Depósitos en Garantía Depósitos por Servicios Básicos Depósitos por Arrendamientos

ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO

Activo Intangible Bruto Proyectos de Inversión Social Proyectos de Inversión Social Desagregados

ACTIVO INTANGIBLE

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

1251 1251 1251 1251 1251

11

1238 1238 1238

1237

1236

1235

1234

1234

1234

1234

1234

1234 1234

1234

1234 1234

1233

1232 1232 1232 1232 1232 1232 1232 1232

00 01 02

00 01 02

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Bienes de uso no Común Bienes de uso no Común Escuelas Bienes de uso no Común Hospitales

Bienes de uso Común Bienes de uso Común Carreteras Bienes de uso Común Puentes

Otros Activos Fijos

Animales

Equipo Militar y de Seguridad

Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común (desagregado) Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común (desagregado) Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común, por Administración Construcciones en Proceso Tormenta STAN

Construcciones en Proceso Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común hasta 2002 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común h/2002 Construcciones Militares Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común

Tierras y Terrenos

De Producción Maquinaria y Equipo de Construcción De Oficina y Muebles Médico-Sanitario y de Laboratorio Educacional, Cultural y Recreativo De Transporte, Tracción y Elevación De Comunicaciones Herramientas

J. Ernesto Molina L.

1239 1239 1239

10

Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros En Cobro Administrativo Empresariales Mayores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103102.0105.06 103102.0105.08 103102.0105.09 103102.0105.99 103102.02 103102.0201 103102.0201.01 103102.0201.0101 103102.0201.0102 103102.0201.0103 103102.0201.0104 103102.0201.0105 103102.0201.0106 103102.0201.0107 103102.0201.0108 103102.0201.0109 103102.0201.02 103102.0201.03 103102.0201.0301 103102.0201.0309 103102.0201.04 103102.0201.05 103102.0201.06 103102.0201.07 103102.0201.08 103102.0201.09 103102.0201.10 103102.0201.99 103102.0202 103102.0202.01 103102.0202.0101 103102.0202.0102 103102.0202.0103 103102.0202.0104 103102.0202.0105 103102.0202.0106 103102.0202.0107 103102.0202.0108 103102.0202.0109 103102.0202.02 103102.0202.03 103102.0202.0301 103102.0202.0309

15

Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos Hipotecarios De Consumo Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103102.0202.04 103102.0202.05 103102.0202.06 103102.0202.07 103102.0202.08 103102.0202.09 103102.0202.10 103102.0202.99 103102.0203 103102.0203.01 103102.0203.0101 103102.0203.0102 103102.0203.0103 103102.0203.0104 103102.0203.0105 103102.0203.0106 103102.0203.0107 103102.0203.0108 103102.0203.0109 103102.0203.02 103102.0203.03 103102.0203.0301 103102.0203.0309 103102.0203.04 103102.0203.05 103102.0203.06 103102.0203.07 103102.0203.08 103102.0203.09 103102.0203.10 103102.0203.99 103102.0204 103102.0204.01 103102.0204.0106 103102.0205 103102.0205.01 103102.0205.0101 103102.0205.0102 103102.0205.0103 103102.0205.0104 103102.0205.0105 103102.0205.0106 103102.0205.0107 16

1230

1223

1222

1222 1222

1221 1221 1221

1220

1214 1214 1214 1214

1213

1213

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1213 1213 1213 1213

1213 1213

1213

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06 06 06 06

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00 00 00 01

06

05

04

00 01 02 03

00 01

00

Maquinaria y Equipo

Propiedad y Planta en Operación Edificios e Instalaciones

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)

Anticipos a Contratistas a Largo Plazo

Documentos a Cobrar a Largo Plazo Documentos Comerciales a Cobrar a Largo Plazo Otros Documentos a Cobrar a Largo Plazo

Cuentas a Cobrar a Largo Plazo Cuentas Comerciales a Cobrar a Largo Plazo Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo

CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A LARGO PLAZO

Fondos en Fideicomiso Fondos en Fideicomiso Fondos en Fideicomiso hasta 1999 Fondos en Fideicomiso 99 Clasificados

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

1231 1231

00

Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas Financieras Préstamos Otorgados al Sector Externo Préstamos Otorgados a Gobiernos y Organizaciones Préstamos Otorgados Préstamos Otorgados al Sector Privado Préstamos Otorgados al Sector Público Préstamos Otorgados a Instituciones Descentralizadas y Autónomas Registro de Préstamos Otorgados a las Municipalidades Registro de Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no Financieras Registro de Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas Financieras

1232

9

1213 1213

1213

1213 1213 1213

1213

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1211 1211 1211

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03

02 03

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01 02 02

00

05 05

05

04

04

04

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00

00

Acciones y Participaciones de Capital Acciones y Participaciones de Capital en Empresas Privadas Nacionales Acciones y Participaciones de Capital en Empresas Públicas Nacionales Acciones y Participaciones de Capital en Entidades Públicas Acciones y Participaciones de Capital en el Sector Externo Acciones y Participaciones de Capital en Organismos Internacionales Acciones y Participaciones de Capital en Otras Organizaciones Acciones y Participaciones de Capital por Consolidación Patrimonial Entidades Descentralizadas De Empresas

Títulos y Valores a Largo Plazo Títulos y Valores en Cartera Títulos y Valores en Cartera Sustituibles

INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

ACTIVO NO CORRIENTE (A LARGO PLAZO)

J. Ernesto Molina L.

1213 03

Préstamos Otorgados a Instituciones Descentralizadas y Autónomas Préstamos Otorgados a las Municipalidades Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no Financieras Préstamos Otorgados a Empresas Públicas Nacionales Préstamos Otorgados a Empresas de las Alcaldías

Préstamos Concedidos a Mediano y Largo Plazo Préstamos Otorgados al Sector Privado Préstamos Otorgados al Sector Público Préstamos Otorgados al Gobierno Central

1213

8

Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros En Cobro Judicial Empresariales Mayores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103102.0205.0108 103102.0205.0109 103102.0205.02 103102.0205.04 103102.0205.05 103102.0205.06 103102.0205.08 103102.0205.09 103102.0205.99 103102.03 103102.0301 103102.0301.01 103102.0301.0101 103102.0301.0102 103102.0301.0103 103102.0301.0104 103102.0301.0105 103102.0301.0106 103102.0301.0107 103102.0301.0108 103102.0301.0109 103102.0301.02 103102.0301.03 103102.0301.0301 103102.0301.0309 103102.0301.04 103102.0301.05 103102.0301.06 103102.0301.07 103102.0301.08 103102.0301.09 103102.0301.10 103102.0301.99 103102.0302 103102.0302.01 103102.0302.0101 103102.0302.0102 103102.0302.0103 103102.0302.0104 103102.0302.0105 103102.0302.0106 103102.0302.0107 103102.0302.0108

17

Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos Hipotecarios De Consumo Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103102.0302.0109 103102.0302.02 103102.0302.03 103102.0302.0301 103102.0302.0309 103102.0302.04 103102.0302.05 103102.0302.06 103102.0302.07 103102.0302.08 103102.0302.09 103102.0302.10 103102.0302.99 103102.0303 103102.0303.01 103102.0303.0101 103102.0303.0102 103102.0303.0103 103102.0303.0104 103102.0303.0105 103102.0303.0106 103102.0303.0107 103102.0303.0108 103102.0303.0109 103102.0303.02 103102.0303.03 103102.0303.0301 103102.0303.0309 103102.0303.04 103102.0303.05 103102.0303.06 103102.0303.07 103102.0303.08 103102.0303.09 103102.0303.10 103102.0303.99 103102.0304 103102.0304.01 103102.0304.0106 103102.0305 103102.0305.01 103102.0305.0101 103102.0305.0102 18

1160

1143

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1136

1136 1136 1136 1136

1136

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1136

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1134

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04

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09

09

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00

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00

01

00

02

Activo Diferido a Corto Plazo Bienes en Tránsito Locales Entre Almacenes Importación de Bienes Depósitos en Garantía Depósitos por Servicios Básicos Depósitos por Arrendamientos

OTROS ACTIVOS

Existencia de Productos Estratégicos

Existencia de Productos y Subproductos

Materias Primas, Materiales y Suministros

ACTIVO REALIZABLE NETO

Cuentas a Cobrar Organismos Receptores Administradores Cuentas a Cobrar Organismos Receptores Administradores Otras Cuentas a Cobrar a Organismos Receptores Cuentas a Cobrar a Organismos y ONG‘S Organismos Administradores de Fondos Organizaciones no Gubernamentales Organismos Ejecutores Delegados por Convenio Organismos Ejecutores Delegados por Convenio

Oficina Central y Unidades Desconcentradas (Debe)

Fondo Rotativo Juntas Escolares

Fondos Rotativos Cuenta Única de Donaciones Fondo Rotativo Juntas Escolares

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

1161 1161 1161 1161 1161 1161 1161 1161

7

1134

1134

1134

1134 1134 1134 1134 1134 1134

1133 1133

1133

1133 1133

1132 1132

1132 1132

1131 1131 1131

05 05 05

05

01

01

00 01 01 01 01 01

03 04

02

00 01

01 02

00 01

07 07 07

04 00 01 00 01 02 00 01

01 02 03

00

06

05

00 00 01 02 03 04

00 00

00

00 00

01 00

00 00

00 01 02 Documentos a Cobrar a Corto Plazo Documentos Comerciales a Cobrar a Corto Plazo Cheques Rechazados Otros Documentos a Cobrar a Corto Plazo

Créditos Fiscales IVA Crédito Fiscal IVA Retenido

J. Ernesto Molina L.

1134 1134 1134 05 06 06 07 07 07 08 08

Fondos en Avance Fondo Rotativo Fondo Rotativo Institucional Fondo Rotativo Privativo Fondo Rotativo Especial Fondo Rotativo Institucional Multisectorial Especial BIRF Fondo Rotativo Institucional Multisectorial Especial BID Fondo Rotativo Institucional Multisectorial Especial BCIE Fondo Rotativo Calamidades; Programas y proyectos; Emergencias. y Reconst. Fondo de Emergencia 2000 Fondo de Reconstrucción Fondo Rotativo Especial de Programas y Proyectos Fondo Rotativo de Calamidades Stan Fondo de Otras Instituciones Públicas Fondo de Otras Instituciones Públicas Fondos Rotativos de Préstamos y Donaciones Fondos Rotativos de Préstamos Fondos Rotativos de Donaciones Fondo Rotativo Cuenta Única Fondos Rotativos Cuenta Única Préstamos

Anticipos Anticipos a Proveedores y Contratistas a Corto Plazo Anticipos a Proveedores y Contratistas a Corto Plazo Anticipo a Proveedores del Exterior Anticipo a Proveedores Locales

1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134

6

Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Intereses Empresariales Mayores Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Documentos Descontados

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103102.0305.0103 103102.0305.0104 103102.0305.0105 103102.0305.0106 103102.0305.0107 103102.0305.0108 103102.0305.0109 103102.0305.02 103102.0305.04 103102.0305.05 103102.0305.06 103102.0305.08 103102.0305.09 103102.0305.99 103199 103199.01 103199.0101 103199.0101.01 103199.0101.02 103199.0101.03 103199.0101.04 103199.0101.05 103199.0101.06 103199.0101.07 103199.0101.08 103199.0101.09 103199.0101.10 103199.0101.99 103199.0102 103199.0102.01 103199.0102.02 103199.0102.03 103199.0102.04 103199.0102.05 103199.0102.06 103199.0102.07 103199.0102.08 103199.0102.09 103199.0102.10 103199.0102.99 103199.0103 103199.0103.01 103199.0103.02

19

Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos De Consumo Préstamos Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros Comisiones Empresariales Mayores Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103199.0103.03 103199.0103.04 103199.0103.05 103199.0103.06 103199.0103.07 103199.0103.08 103199.0103.09 103199.0103.10 103199.0103.99 103199.0104 103199.0104.01 103199.0105 103199.0105.01 103199.0105.02 103199.0105.04 103199.0105.05 103199.0105.06 103199.0105.08 103199.0105.09 103199.0105.99 103199.02 103199.0201 103199.0201.01 103199.0201.02 103199.0201.03 103199.0201.04 103199.0201.05 103199.0201.06 103199.0201.07 103199.0201.08 103199.0201.09 103199.0201.10 103199.0201.99 103199.0202 103199.0202.01 103199.0202.02 103199.0202.03 103199.0202.04 103199.0202.05 103199.0202.06 103199.0202.07 103199.0202.08 103199.0202.09 20

1131

1131 1131 1131 1131 1131

1131 1131

1130

1123 1123

1123

1123

1123

1123 1123

1123 1123 1123

04 04 04 05

04

02 03 03 03 03

00 01

00

05 05

04

03

03

02 03

02 02 02

00 01 02 03 04 05 06

01 02 03 00

00

00 00 01 02 03

00 00

00

00 01

00

02

01

03 00

00 01 02

Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo Deudores del Estado Deudores del Estado Ex PAC Deudores en Fase de Investigación Judicial Deudores del Estado Fondo Rotativo Pendiente de Liquidar Cuentas por Liquidar Superintendencia de Administración Tributaria Cuentas por Liquidar SAT Cuentas por Liquidar Bancos SAT Cuentas por Liquidar Deducciones SAT Cuentas a Cobrar Comisión Liquidadora Rentas y Aduanas Otras Cuentas por Liquidar Aportes en Especie por Liquidar Cuentas por Liquidar Consumo Agua Cuentas por Liquidar Varias Depósitos en Transito Cuenta Virtual por Liquidar Cuenta por Liquidar de Donaciones

Cuentas a Cobrar a Corto Plazo Cuentas Comerciales a Cobrar a Corto Plazo

ACTIVO EXIGIBLE

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

1131 1131 1131 1131

06 06 06 06 06 06 06

Préstamos Otorgados al Sector Público Préstamos Otorgados al Gobierno Central Préstamos Otorgados a Instituciones Descentralizadas y Autónomas Préstamos Otorgados a las Municipalidades Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no Financieras Préstamos Otorgados a Empresas Públicas Nacionales Préstamos Otorgados a las Empresas Públicas de las Alcaldías Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas Financieras Préstamos Otorgados al Sector Externo Préstamos Otorgados a Gobiernos y a Organizaciones

1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131

5

J. Ernesto Molina L.

1121 1121 1121

1120

1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112

1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111

1110

1100

1000

00 01

00 01 02

00

00 01 02 02 02 03 03 03 03 04 04 04

00 01 04 05 06 06 06 07 07

00

00

00

00 00

00 00

00 00 00

00

00 00 00 01 02 00 01 02 03 00 01 02

00 00 00 00 00 01 02 00 01

00

00

00

Préstamos Otorgados a Corto Plazo Préstamos Otorgados al Sector Privado

Títulos y Valores en Cartera Títulos y Valores en Cartera

Inversiones Temporales Del Gobierno Central Otras Inversiones Temporales

INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

Bancos Fondo Común Fondos Privativos Del Gobierno Central Otros Fondos Privativos Cuentas Específicas Préstamos Donaciones Cuenta Única de Préstamos Bancos Recaudadores SAT Bancos Recaudadores SAT Bancos Recaudadores SAT 2002

Caja Caja Principal Caja Por Préstamos Externos Caja por Donaciones Externas Caja Recaudadora Caja Recaudadora Almacenadoras Otras Cajas Recaudadoras Caja Convenios de Pago Caja Convenios de Pago

ACTIVO DISPONIBLE

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO

NOMBRE DE LA CUENTA

1122 1122 00 01

CÓDIGO

1123 1123

4

103199.0202.10 103199.0202.99 103199.0203 103199.0203.01 103199.0203.02 103199.0203.03 103199.0203.04 103199.0203.05 103199.0203.06 103199.0203.07 103199.0203.08 103199.0203.09 103199.0203.10 103199.0203.99 103199.0204 103199.0204.01 103199.0205 103199.0205.01 103199.0205.02 103199.0205.04 103199.0205.05 103199.0205.06 103199.0205.08 103199.0205.09 103199.0205.99

MONEDA EXTRANJERA VIGENTE Empresariales Mayores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros

Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos De Consumo Préstamos Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

1036 103601 103601.01 103601.0101 103601.0101.01 103601.0101.02 103601.0101.03 103601.0101.04 103601.0101.05 103601.0101.06 103601.0101.07 103601.0101.08 103601.0101.09 103601.0102 103601.0103 103601.0103.01 103601.0103.09

21

Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103601.0104 103601.0105 103601.0106 103601.0107 103601.0108 103601.0109 103601.0110 103601.0199 103601.02 103601.0201 103601.0201.01 103601.0201.02 103601.0201.03 103601.0201.04 103601.0201.05 103601.0201.06 103601.0201.07 103601.0201.08 103601.0201.09 103601.0202 103601.0203 103601.0203.01 103601.0203.09 103601.0204 103601.0205 103601.0206 103601.0207 103601.0208 103601.0209 103601.0210 103601.0299 103601.03 103601.0301 103601.0301.01 103601.0301.02 103601.0301.03 103601.0301.04 103601.0301.05 103601.0301.06 103601.0301.07 103601.0301.08 103601.0301.09 103601.0302 22

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

ACTIVO DISPONIBLE CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO PATRIMONIO FISCAL IMPUESTOS Y DERECHOS A COBRAR INGRESOS TRIBUTARIOS GASTOS DE CONSUMO

Tres dígitos, representa un subgrupo de cuentas, por ejemplo: 111 211 311 411 511 611

Caja Cuentas Comerciales a Pagar Corto Plazo Resultados Gestión Administrativa Impuestos Directos Remuneraciones

Cuatro dígitos, representa una cuenta principal, por ejemplo: 1111 2111 3122 4111 5111 6111

Seis dígitos, representa una subcuenta de primer grado, por ejemplo:

1111-06 Caja Recaudadora 2111-01 Deudas con Proveedores y Otros 3122-01 Resultados Acumulados de los Ejercicios Anteriores 5111-01 Impuestos Directos 6111-01 Al Personal Civil

Caja Recaudadora de Almacenadoras

Ocho dígitos, representa una subcuenta de segundo grado, por ejemplo: 1111-06-01

No todas las cuentas tienen subcuentas de primer y segundo grado.

NOTA IMPORTANTE: El catálogo de cuentas que encontrará en las páginas siguientes fue preparado por la Unidad de Desarrollo y Normatividad de la Dirección de Contabilidad del Estado, para todo el Gobierno Central; sin embargo, también puede ser adoptado por las entidades descentralizadas y autónomas o de seguridad social, las cuales pueden incluir otras cuentas que no aparezcan en el listado, ya que son cuentas específicas de cada entidad. En todo caso es la D.C.E., la encargada de asistir técnicamente a todas las instituciones del Estado.

El Catálogo que aparece a continuación contiene los últimos cambios realizados por la DCE al 31 de diciembre de 2011. 3

J. Ernesto Molina L. Con el computador se adquirió velocidad, pudiéndose procesar grandes volúmenes de información en reducida cantidad de tiempo. Se logró con el nuevo lenguaje utilizado, eliminar en gran parte los errores de interpretación y con gran facilidad adaptar las informaciones a los requerimientos de los usuarios. Los procedimientos contables exigen mucha claridad y precisión. Se pretende que toda operación se contabilice diariamente, para que las informaciones sean actualizadas. Al elaborar Un Código para formar Un Manual de Cuentas, debe pensarse en que dicho plan tendrá que ser suficientemente analítico, preciso y adecuado para contabilizar los movimientos de cada actividad desarrollada y esté en condiciones de suministrar información al grado de detalle y en la oportunidad que se solicite. El Código y Manual de cuentas gubernamentales, está contenida en el documento titulado "Manual de Contabilidad, de Acuerdo Ministerial No.18-98. La identificación de la codificación se realiza según el sistema decimal, dividiéndose de la manera siguiente:

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN INGRESOS EGRESOS CUENTAS DE CIERRE

Un dígito, representa una parte de los estados financieros de las instituciones del sector público, así: 1 2 3 4 5 6 7

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO NETO CUENTAS DE ORDEN - DÉBITOS INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

Dos dígitos, representa un grupo de cuentas, por ejemplo: 11 21 31 41 51 61 71

2

Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos Hipotecarios De Consumo Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros Diferencial Cambiario VENCIDA En Proceso de Prórroga Empresariales Mayores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103601.0303 103601.0303.01 103601.0303.09 103601.0304 103601.0305 103601.0306 103601.0307 103601.0308 103601.0309 103601.0310 103601.0399 103601.04 103601.0401 103601.0401.06 103601.05 103601.0501 103601.0501.01 103601.0501.02 103601.0501.03 103601.0501.04 103601.0501.05 103601.0501.06 103601.0501.07 103601.0501.08 103601.0501.09 103601.0502 103601.0504 103601.0505 103601.0506 103601.0508 103601.0509 103601.0599 103601.80 103602 103602.01 103602.0101 103602.0101.01 103602.0101.0101 103602.0101.0102 103602.0101.0103 103602.0101.0104 103602.0101.0105 103602.0101.0106

23

Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103602.0101.0107 103602.0101.0108 103602.0101.0109 103602.0101.04 103602.0101.05 103602.0101.06 103602.0101.07 103602.0101.08 103602.0101.09 103602.0101.10 103602.0101.99 103602.0102 103602.0102.01 103602.0102.0101 103602.0102.0102 103602.0102.0103 103602.0102.0104 103602.0102.0105 103602.0102.0106 103602.0102.0107 103602.0102.0108 103602.0102.0109 103602.0102.04 103602.0102.05 103602.0102.06 103602.0102.07 103602.0102.08 103602.0102.09 103602.0102.10 103602.0102.99 103602.0103 103602.0103.01 103602.0103.0101 103602.0103.0102 103602.0103.0103 103602.0103.0104 103602.0103.0105 103602.0103.0106 103602.0103.0107 103602.0103.0108 103602.0103.0109 103602.0103.04 103602.0103.05 24

Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Integrada

PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRADA

Las actividades del Gobierno son tan variadas y sus operaciones tan numerosas que su contabilización forzosamente tiene que ser muy diversificada. Y para que esa contabilidad sea analítica, se requiere el empleo de regular número de cuentas, necesitándose cierta retentiva para seleccionar la que sea apropiada para un caso dado.

CÓDIGO Y PLAN DE CUENTAS INTEGRADO Y UNIFORME DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO

Criterios Utilizados Los criterios utilizados en la interpretación y aplicación de las cuentas que conforman el sistema contable integrado fueron establecidos como resultado de una evaluación de las operaciones financieras desarrolladas por todas las instituciones que conforman el sector público de Guatemala, siguiendo principios universalmente aceptados, habiéndose logrado establecer una nomenclatura UNIFORME de cuentas de diferente naturaleza para registrar, controlar y evaluar el universo de las operaciones llevadas a cabo por el Gobierno Central y resto del Sector Público, incluyendo municipalidades de la República, con lo cual se logrará en el futuro, llegar a obtener Estados Financieros consolidados de todo el sector.

Identificación de los Códigos La codificación de cuentas tiene como objetivo general la presentación uniforme e integrada de cuentas y dígitos de identificación, presentando la ventaja de ser flexible, dado que cualquier actividad contable, presupuestaria o de costos, no prevista puede ser introducido como subcuenta al momento de ser necesario o viceversa, así como ser cancelada sin que altere su correlatividad y ordenamiento lógico.

En un principio el registro de información se efectuaba a mano; de éste método se avanzó al mecánico, luego al electrónico y finalmente desde 1950 a la época actual se han logrado perfeccionar cinco generaciones de computadoras y las técnicas de almacenamiento de información. La constante adaptación de la administración pública a los requerimientos del proceso de desarrollo, ha requerido una acción eficaz para adecuar la estructura administrativa a las nuevas circunstancias, la cual incluye la institucionalización de sistemas específicos de racionalización administrativa, utilizando la computación electrónica. 1

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Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos Hipotecarios De Consumo Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros En Cobro Administrativo Empresariales Mayores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103602.0103.06 103602.0103.07 103602.0103.08 103602.0103.09 103602.0103.10 103602.0103.99 103602.0104 103602.0104.01 103602.0104.0106 103602.0105 103602.0105.01 103602.0105.0101 103602.0105.0102 103602.0105.0103 103602.0105.0104 103602.0105.0105 103602.0105.0106 103602.0105.0107 103602.0105.0108 103602.0105.0109 103602.0105.04 103602.0105.05 103602.0105.06 103602.0105.08 103602.0105.09 103602.0105.99 103602.02 103602.0201 103602.0201.01 103602.0201.0101 103602.0201.0102 103602.0201.0103 103602.0201.0104 103602.0201.0105 103602.0201.0106 103602.0201.0107 103602.0201.0108 103602.0201.0109 103602.0201.02 103602.0201.03 103602.0201.0301 103602.0201.0309 103602.0201.04

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Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103602.0201.05 103602.0201.06 103602.0201.07 103602.0201.08 103602.0201.09 103602.0201.10 103602.0201.99 103602.0202 103602.0202.01 103602.0202.0101 103602.0202.0102 103602.0202.0103 103602.0202.0104 103602.0202.0105 103602.0202.0106 103602.0202.0107 103602.0202.0108 103602.0202.0109 103602.0202.02 103602.0202.03 103602.0202.0301 103602.0202.0309 103602.0202.04 103602.0202.05 103602.0202.06 103602.0202.07 103602.0202.08 103602.0202.09 103602.0202.10 103602.0202.99 103602.0203 103602.0203.01 103602.0203.0101 103602.0203.0102 103602.0203.0103 103602.0203.0104 103602.0203.0105 103602.0203.0106 103602.0203.0107 103602.0203.0108 103602.0203.0109 103602.0203.02 103602.0203.03 26

INTRODUCCIÓN

El presente documento contiene el Plan de Cuentas del Sistema Integrado de Contabilidad Gubernamental contenido en el Manual de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo Ministerial No.18-98 y sus modificaciones.

Anteriormente este catálogo de cuentas estaba incluido en el libro de Introducción al Estudio de la Contabilidad Gubernamental del autor J. Ernesto Molina L.; pero debido a que los alumnos no podían entrar dicho libro a los exámenes, se hizo necesario extraerlo de allí y convertirlo en un apéndice del mismo.

Es importante mencionar que el presente catálogo contiene las modificaciones realizadas por la Unidad de Desarrollo y Normatividad de la Dirección de Contabilidad del Estado hasta el 31 de diciembre de 2011.

Espero que el presente documento sea de mucha ayuda, tanto a profesores como alumnos.

Que Dios, les bendiga y les llene de su infinita sabiduría. Atentamente,

J. Ernesto Molina Jr.

91

90

Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos Hipotecarios De Consumo Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros En Cobro Judicial Empresariales Mayores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103602.0203.0301 103602.0203.0309 103602.0203.04 103602.0203.05 103602.0203.06 103602.0203.07 103602.0203.08 103602.0203.09 103602.0203.10 103602.0203.99 103602.0204 103602.0204.01 103602.0204.0106 103602.0205 103602.0205.01 103602.0205.0101 103602.0205.0102 103602.0205.0103 103602.0205.0104 103602.0205.0105 103602.0205.0106 103602.0205.0107 103602.0205.0108 103602.0205.0109 103602.0205.02 103602.0205.04 103602.0205.05 103602.0205.06 103602.0205.08 103602.0205.09 103602.0205.99 103602.03 103602.0301 103602.0301.01 103602.0301.0101 103602.0301.0102 103602.0301.0103 103602.0301.0104 103602.0301.0105 103602.0301.0106 103602.0301.0107 103602.0301.0108 103602.0301.0109

27

Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103602.0301.02 103602.0301.03 103602.0301.0301 103602.0301.0309 103602.0301.04 103602.0301.05 103602.0301.06 103602.0301.07 103602.0301.08 103602.0301.09 103602.0301.10 103602.0301.99 103602.0302 103602.0302.01 103602.0302.0101 103602.0302.0102 103602.0302.0103 103602.0302.0104 103602.0302.0105 103602.0302.0106 103602.0302.0107 103602.0302.0108 103602.0302.0109 103602.0302.02 103602.0302.03 103602.0302.0301 103602.0302.0309 103602.0302.04 103602.0302.05 103602.0302.06 103602.0302.07 103602.0302.08 103602.0302.09 103602.0302.10 103602.0302.99 103602.0303 103602.0303.01 103602.0303.0101 103602.0303.0102 103602.0303.0103 103602.0303.0104 103602.0303.0105 103602.0303.0106 28

CUENTAS DE CIERRE

CUENTAS DE GASTOS

CUENTAS DE INGRESOS

CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS DE PATRIMONIO

CUENTAS DE PASIVO

CUENTAS DE ACTIVO

PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

INTRODUCCIÓN

25

24

21

19

17

16

12

4

1

V

ÍNDICE

NOMENCLATURA PARA INVENTARIOS

89

7.

6.

5.

4.

3.

2.

1.

Contabilidad Financiera (Por J. Ernesto Molina L.)

Introducción al Estudio de la Auditoría (por J. Ernesto Molina L.)

Introducción al Estudio de la Contabilidad Gubernamental (por J. Ernesto Molina L.)

Contabilidad Bancaria (por J. Ernesto R. Molina M.)

Contabilidad de Costos Fabriles (por J. Ernesto R. Molina M.)

Contabilidad de Sociedades Mercantiles (por J. Ernesto R. Molina M.)

Prontuario de Contabilidad General (por J. Ernesto R. Molina M.)

OBRAS DE LA CASA EDITORA

8.

Subir un Volcán, Una Reflexión para la Vida (Por J. Ernesto Molina L.)

88

Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Documentos por Cobrar Anticipos sobre Exportaciones Otros Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos Hipotecarios De Consumo Préstamos Fiduciarios Prendarios - Fiduciarios Prendarios Hipotecarios - Fiduciarios Hipotecarios - Prendarios Hipotecarios Con Bono de Prenda Hipotecarios - Prendarios - Fiduciarios Con Garantía de Obligaciones Propias Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros Diferencial Cambiario PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Intereses Empresariales Mayores Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103602.0303.0107 103602.0303.0108 103602.0303.0109 103602.0303.02 103602.0303.03 103602.0303.0301 103602.0303.0309 103602.0303.04 103602.0303.05 103602.0303.06 103602.0303.07 103602.0303.08 103602.0303.09 103602.0303.10 103602.0303.99 103602.0304 103602.0304.01 103602.0304.0106 103602.0305 103602.0305.01 103602.0305.0101 103602.0305.0102 103602.0305.0103 103602.0305.0104 103602.0305.0105 103602.0305.0106 103602.0305.0107 103602.0305.0108 103602.0305.0109 103602.0305.02 103602.0305.04 103602.0305.05 103602.0305.06 103602.0305.08 103602.0305.09 103602.0305.99 103602.80 103699 103699.01 103699.0101 103699.0101.01 103699.0101.02 103699.0101.03

29

Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos De Consumo Préstamos Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 103699.0101.04 103699.0101.05 103699.0101.06 103699.0101.07 103699.0101.08 103699.0101.09 103699.0101.10 103699.0101.99 103699.0102 103699.0102.01 103699.0102.02 103699.0102.03 103699.0102.04 103699.0102.05 103699.0102.06 103699.0102.07 103699.0102.08 103699.0102.09 103699.0102.10 103699.0102.99 103699.0103 103699.0103.01 103699.0103.02 103699.0103.03 103699.0103.04 103699.0103.05 103699.0103.06 103699.0103.07 103699.0103.08 103699.0103.09 103699.0103.10 103699.0103.99 103699.0104 103699.0104.01 103699.0105 103699.0105.01 103699.0105.02 103699.0105.04 103699.0105.05 103699.0105.06 103699.0105.08 103699.0105.09 103699.0105.99 30

PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Apéndice del libro INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

POR:

J. ERNESTO MOLINA L.

GUATEMALA, C.A. 2014 87

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

86

Comisiones Empresariales Mayores Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Empresariales Menores Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Microcréditos Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Hipotecarios para Vivienda Préstamos De Consumo Préstamos Documentos Descontados Pagos por Cartas de Crédito

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 103699.02 103699.0201 103699.0201.01 103699.0201.02 103699.0201.03 103699.0201.04 103699.0201.05 103699.0201.06 103699.0201.07 103699.0201.08 103699.0201.09 103699.0201.10 103699.0201.99 103699.0202 103699.0202.01 103699.0202.02 103699.0202.03 103699.0202.04 103699.0202.05 103699.0202.06 103699.0202.07 103699.0202.08 103699.0202.09 103699.0202.10 103699.0202.99 103699.0203 103699.0203.01 103699.0203.02 103699.0203.03 103699.0203.04 103699.0203.05 103699.0203.06 103699.0203.07 103699.0203.08 103699.0203.09 103699.0203.10 103699.0203.99 103699.0204 103699.0204.01 103699.0205 103699.0205.01 103699.0205.02 103699.0205.04

31

103699.0205.05 103699.0205.06 103699.0205.08 103699.0205.09 103699.0205.99 103699.80

Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Otros Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

104 1041 104101 104101.01 104101.02 104101.03 104101.04 104101.05 104101.06 104101.07 104101.0701 104101.0702 104101.08 104101.09 104101.10 104101.11 104101.12 104101.13 104101.14 104101.99 104102 104102.01 104102.0101 104102.02

CUENTAS POR COBRAR MONEDA NACIONAL DEUDORES VARIOS Pagos por Cuenta Ajena Faltantes de Caja y Valores Saldos Insolutos Adjudicación de Garantías Derechos por Servicios Primas de Seguros Gastos Judiciales Impuestos, Arbitrios y Contribuciones Propios De Terceros Anticipos sobre Sueldos Depósitos para Impugnaciones Sobregiros Temporales Cheques Rechazados Deudores por Remates de Mercaderías Depósitos en Garantía Faltantes de Mercadería Otros CUENTAS POR LIQUIDAR Erogaciones por Bienes Ajenos en Administración Fideicomisos Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de Reporto Otras PRODUCTOS POR COBRAR Productos Financieros por Cobrar Intereses Comisiones Productos por Servicios por Cobrar Arrendamientos Cajillas de Seguridad Otros Bienes Almacenaje Bodega Propia

104102.99 104199 104199.01 104199.0101 104199.0102 104199.02 104199.0201 104199.0201.01 104199.0201.02 104199.0202 104199.0202.01

32

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

85

Por Cuentas por Cobrar Por Otras Inversiones Diferencial Cambiario PRODUCTOS POR SERVICIOS POR LUCRO CESANTE Productos por Servicios por Lucro Cesante Diferencial Cambiario FORMACIÓN FONDO PARA PROTECCIÓN DEL AHORRO Formación Fondo para Protección del Ahorro Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

913606.01 913606.80 CUENTAS DE REGISTRO DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA Propios Ajenos ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS FORMAS EN BLANCO Chequeras Cheques de Caja Libretas Títulos Tarjetas Plásticas Certificados de Depósito a Plazo Bonos de Prenda Certificados de Depósito sobre Mercaderías Giros Cheques de Ventanilla Facturas Especiales Boletos de Ornato Ordenes de Pago Otras

913604.03 913604.04 913604.80 913605

914 914101 914101.01 914101.02 914102 914103 914103.01 914103.02 914103.03 914103.04 914103.05 914103.06 914103.07 914103.08 914103.09 914103.10 914103.11 914103.12 914103.13 914103.99 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO

913605.01 913605.80 913606

999999

84

104602.80 104602.99 104699 104699.01 104699.0101 104699.0102 104699.02 104699.0201 104699.0201.01 104699.0201.02 104699.0202 104699.0202.01 104699.0202.02 104699.0202.03 104699.0299 104699.80

1046 104601 104601.01 104601.02 104601.03 104601.04 104601.05 104601.06 104601.08 104601.10 104601.11 104601.12 104601.13 104601.14 104601.80 104601.99 104602 104602.01 104602.0101 104602.02

104199.0202.02 104199.0202.03 104199.0299

BIENES REALIZABLES

MONEDA EXTRANJERA DEUDORES VARIOS Pagos por Cuenta Ajena Faltantes de Caja y Valores Saldos Insolutos Adjudicación de Garantías Derechos por Servicios Primas de Seguros Gastos Judiciales Anticipos sobre Sueldos Sobregiros Temporales Cheques y Giros Rechazados Deudores por Remates de Mercaderías Depósitos en Garantía Faltantes de Mercadería Diferencial Cambiario Otros CUENTAS POR LIQUIDAR Erogaciones por Bienes Ajenos en Administración Fideicomisos Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de Reporto Diferencial Cambiario Otras PRODUCTOS POR COBRAR Productos Financieros por Cobrar Intereses Comisiones Productos por Servicios por Cobrar Arrendamientos Cajillas de Seguridad Otros Bienes Almacenaje Bodega Propia Bodega Habilitada Bodega Fiscal Otros Diferencial Cambiario

Bodega Habilitada Bodega Fiscal Otros

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

105

33

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 1051 105101 105101.01 105101.02 105101.03 105101.04 105102

MONEDA EXTRANJERA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Títulos-Valores Inmuebles Muebles Erogaciones por Activos Extraordinarios Diferencial Cambiario BIENES PARA ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inmuebles Muebles Anticipos para Adquisición de Bienes para Arrendamiento Financiero Diferencial Cambiario

105102.01 105102.02 105102.09

105602.80

INVERSIONES PERMANENTES MONEDA NACIONAL ACCIONES De Instituciones Financieras De Entidades no Financieras

MONEDA NACIONAL ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Títulos-Valores Inmuebles Muebles Erogaciones por Activos Extraordinarios BIENES PARA ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inmuebles Muebles Anticipos para Adquisición de Bienes para Arrendamiento Financiero

106 1061 106101 106101.01 106101.02

MONEDA EXTRANJERA ACCIONES De Instituciones Financieras De Entidades no Financieras Diferencial Cambiario

1056 105601 105601.01 105601.02 105601.03 105601.04 105601.80 105602

1066 106601 106601.01 106601.02 106601.80

OTRAS INVERSIONES MONEDA NACIONAL FONDOS DE AMORTIZACIÓN

105602.01 105602.02 105602.09

107 1071 107101

34

MONEDA EXTRANJERA CRÉDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS Préstamos Diferencial Cambiario Otros DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES DECLARADOS INCOBRABLES Inversiones Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Bienes Realizables Inversiones Permanentes Otras Inversiones Diferencial Cambiario INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS Por Inversiones Por Cartera de Créditos Por Cuentas por Cobrar Por Otras Inversiones Diferencial Cambiario COMISIONES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS Por Inversiones Por Cartera de Créditos

INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS Por Inversiones Por Cartera de Créditos Por Cuentas por Cobrar Por Otras Inversiones COMISIONES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS Por Inversiones Por Cartera de Créditos Por Cuentas por Cobrar Por Otras Inversiones PRODUCTOS POR SERVICIOS POR LUCRO CESANTE FORMACIÓN FONDO PARA PROTECCIÓN DEL AHORRO

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 913103 913103.01 913103.02 913103.03 913103.04 913104 913104.01 913104.02 913104.03 913104.04 913105 913106 9136 913601 913601.01 913601.80 913601.99 913602 913602.01 913602.02 913602.03 913602.04 913602.05 913602.06 913602.80 913603 913603.01 913603.02 913603.03 913603.04 913603.80 913604 913604.01 913604.02

83

9126 912601 912601.01 912601.80

912 9121 912101

9116 911601 911601.01 911601.02 911601.03 911601.80 911601.99 911602 911602.01 911602.02 911602.03 911602.80 911602.99

911102.01 911102.02 911102.03 911102.99

MONEDA EXTRANJERA CONTRATOS DE REPORTO Contratos de Reporto Diferencial Cambiario

OPERACIONES DE REPORTO MONEDA NACIONAL CONTRATOS DE REPORTO

MONEDA EXTRANJERA CONTRATADAS POR LA ENTIDAD Seguros sobre Mercaderías Depositadas Seguros sobre Activos Propios Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco Diferencial Cambiario Otras ENDOSADAS A FAVOR DE LA ENTIDAD Seguros sobre Mercaderías Depositadas Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco Seguros y Fianzas sobre Operaciones de Crédito Diferencial Cambiario Otras

Seguros sobre Mercaderías Depositadas Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco Seguros y Fianzas sobre Operaciones de Crédito Otras

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

913 9131 913101 913101.01 913101.99 913102

OTRAS CUENTAS DE ORDEN MONEDA NACIONAL CRÉDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS Préstamos Otros DEUDORES POR CUENTAS Y VALORES DECLARADOS INCOBRABLES Inversiones Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Bienes Realizables Inversiones Permanentes Otras Inversiones

913102.01 913102.02 913102.03 913102.04 913102.05 913102.06

82

MONEDA EXTRANJERA FONDOS DE AMORTIZACIÓN Para Servicio de Títulos Financieros Efectivo Depósitos en el Banco Central Depósitos en Otros Bancos del País Títulos-Valores Para Recompra de Títulos Financieros Efectivo Depósitos en el Banco Central Depósitos en Otros Bancos del País Títulos-Valores Para Servicio Extraordinario de Títulos Financieros Efectivo Depósitos en el Banco Central Depósitos en Otros Bancos del País Títulos-Valores Diferencial Cambiario

Para Servicio de Títulos Financieros Efectivo Depósitos en el Banco Central Depósitos en Otros Bancos del País Títulos-Valores Para Recompra de Títulos Financieros Efectivo Depósitos en el Banco Central Depósitos en Otros Bancos del País Títulos-Valores Para Servicio Extraordinario de Títulos Financieros Efectivo Depósitos en el Banco Central Depósitos en Otros Bancos del País Títulos-Valores Otros PROMOCIÓN DE EMPRESAS FONDOS ESPECIALES Para Provisiones Especiales Del Sistema de Hipotecas Aseguradas PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Intereses

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 107101.01 107101.0101 107101.0102 107101.0103 107101.0104 107101.02 107101.0201 107101.0202 107101.0203 107101.0204 107101.03 107101.0301 107101.0302 107101.0303 107101.0304 107101.99 107102 107103 107103.01 107103.02 107199 107199.01 1076 107601 107601.01 107601.0101 107601.0102 107601.0103 107601.0104 107601.02 107601.0201 107601.0202 107601.0203 107601.0204 107601.03 107601.0301 107601.0302 107601.0303 107601.0304 107601.80

35

108

107601.99 107602 107602.01 107602.80 107603 107603.01 107603.02 107603.80 107699 107699.01 107699.80 SUCURSALES, CASA MATRIZ Y DEPARTAMENTOS ADSCRITOS MONEDA NACIONAL SUCURSALES, CAPITAL ASIGNADO SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CAPITAL ASIGNADO Almacenes de Depósito Seguros y Previsión Fianzas Nacional de Ahorro del Niño Monte de Piedad DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA CORRIENTE Almacenes de Depósito Seguros y Previsión Fianzas Nacional de Ahorro del Niño Monte de Piedad OFICINA CENTRAL, CUENTA CORRIENTE

Otros PROMOCIÓN DE EMPRESAS Promoción de Empresas Diferencial Cambiario FONDOS ESPECIALES Para Provisiones Especiales Del Sistema de Hipotecas Aseguradas Diferencial Cambiario PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Intereses Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

108105.01 108105.02 108105.03 108105.04 108105.05 108106

MONEDA EXTRANJERA SUCURSALES, CAPITAL ASIGNADO Sucursales, Capital Asignado Diferencial Cambiario SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE Sucursales, Cuenta Corriente Diferencial Cambiario CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE Casa Matriz, Cuenta Corriente

108104.01 108104.02 108104.03 108104.04 108104.05 108105

1081 108101 108102 108103 108104

1086 108601 108601.01 108601.80 108602 108602.01 108602.80 108603 108603.01

36

9106 910601 910601.01 910601.80 910602 910602.01 910602.80

9101 910101 910102

910

9096 909601 909601.01 909601.80

9091 909101

909

908601.01 908601.80 908602 908602.01 908602.02 908602.80 908603 908603.01 908603.02 908603.80

PÓLIZAS DE SEGUROS Y FIANZAS MONEDA NACIONAL CONTRATADAS POR LA ENTIDAD Seguros sobre Mercaderías Depositadas Seguros sobre Activos Propios Fianzas sobre Derechos a Favor del Fisco Otras ENDOSADAS A FAVOR DE LA ENTIDAD

MONEDA EXTRANJERA CERTIFICADOS DE DEPÓSITO Certificados de Depósito Diferencial Cambiario BONOS DE PRENDA Bonos de Prenda Diferencial Cambiario

TÍTULOS SOBRE MERCADERÍAS EN DEPÓSITO MONEDA NACIONAL CERTIFICADOS DE DEPÓSITO BONOS DE PRENDA

MONEDA EXTRANJERA BONOS Bonos Diferencial Cambiario

OBLIGACIONES FINANCIERAS AMORTIZADAS MONEDA NACIONAL BONOS

Bonos Diferencial Cambiario DISPONIBLES PARA COLOCAR Bonos Pagarés Financieros Diferencial Cambiario EN CIRCULACIÓN Bonos Pagarés Financieros Diferencial Cambiario

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

911 9111 911101 911101.01 911101.02 911101.03 911101.99 911102

81

908 9081 908101 908101.01 908102 908102.01 908102.02 908103 908103.01 908103.02

9076 907601 907601.01 907601.80 907602 907602.01 907602.80 907603 907603.01 907603.80

9071 907101 907102 907103

907

9066 906601 906601.01 906601.02 906601.80 906602 906602.01 906602.80

906101.02 906102

MONEDA EXTRANJERA PENDIENTES DE EMITIR

OBLIGACIONES FINANCIERAS MONEDA NACIONAL PENDIENTES DE EMITIR Bonos DISPONIBLES PARA COLOCAR Bonos Pagarés Financieros EN CIRCULACIÓN Bonos Pagarés Financieros

MONEDA EXTRANJERA BONOS Bonos Diferencial Cambiario PAGARÉS FINANCIEROS Pagarés Financieros Diferencial Cambiario BONOS-PAGARÉS FINANCIEROS Bonos-Pagarés Financieros Diferencial Cambiario

EMISIONES AUTORIZADAS DE OBLIGACIONES FINANCIERAS MONEDA NACIONAL BONOS PAGARÉS FINANCIEROS BONOS-PAGARÉS FINANCIEROS

MONEDA EXTRANJERA PARA SU COBRO A Jurídico A Terceros Diferencial Cambiario EN CONSIGNACIÓN En Consignación Diferencial Cambiario

A Terceros EN CONSIGNACIÓN

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

9086 908601

80

108605.01 108605.02 108605.03 108605.04 108605.05 108605.80

INMUEBLES Y MUEBLES MONEDA NACIONAL INMUEBLES Terrenos Costo Incremento por Tasación Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal Edificios Costo Mejoras Incremento por Tasación Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal MUEBLES Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas Informáticos Equipo de Cómputo Programas Informáticos Costo Reinversión de Utilidades Beneficio Fiscal Equipo de Comunicaciones Maquinaria Vehículos Pinacoteca y Otras Obras de Arte Costo Incremento por Tasación Biblioteca Otros CONSTRUCCIONES EN PROCESO Anticipos para Construcción Edificaciones ANTICIPOS Para Adquisición de Activos

Diferencial Cambiario DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA CORRIENTE Almacenes de Depósito Seguros y Previsión Fianzas Nacional de Ahorro del Niño Monte de Piedad Diferencial Cambiario

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

109 1091 109101 109101.01 109101.0101 109101.0103 109101.0104 109101.02 109101.0201 109101.0202 109101.0203 109101.0204 109102 109102.01 109102.02 109102.0201 109102.0202 109102.0204 109102.03 109102.04 109102.05 109102.06 109102.0601 109102.0603 109102.07 109102.99 109103 109103.01 109103.02 109104 109104.01

MONEDA EXTRANJERA

108603.80 108605

1096

37

109601 109601.01 109601.0101 109601.0103 109601.02 109601.0201 109601.0202 109601.0203 109601.80 109602 109602.01 109602.02 109602.0201 109602.0202 109602.03 109602.05 109602.06 109602.0601 109602.0603 109602.07 109602.99 109602.80 109603 109603.01 109603.02 109603.80 109604 109604.01 109604.80 CARGOS DIFERIDOS MONEDA NACIONAL GASTOS POR AMORTIZAR Organización Acondicionamiento y Remodelación de Oficinas Mejoras a Propiedades Ajenas Gastos por Fusión ACTIVOS INTANGIBLES Derechos de Llave Marcas y Patentes Concesiones Licencias de Programas Informáticos Otros

INMUEBLES Terrenos Costo Incremento por Tasación Edificios Costo Mejoras Incremento por Tasación Diferencial Cambiario MUEBLES Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas Informáticos Equipo de Cómputo Programas Informáticos Equipo de Comunicaciones Vehículos Pinacoteca y Otras Obras de Arte Costo Incremento por Tasación Biblioteca Otros Diferencial Cambiario CONSTRUCCIONES EN PROCESO Anticipos para Construcción Edificaciones Diferencial Cambiario ANTICIPOS Para Adquisición de Activos Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

110 1101 110101 110101.01 110101.02 110101.03 110101.04 110102 110102.01 110102.02 110102.03 110102.04 110102.99 38

DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS MONEDA NACIONAL PARA SU COBRO A Jurídico

Cheques de Viajero Otras Recibidos para su Cobro Cobranzas Remitidos para su cobro A Bancos del País A Bancos del Exterior A Sucursales, Agencias y Departamentos Adscritos Cartas de Crédito de Exportación Avisadas Diferencial Cambiario ADMINISTRACIÓN CÉDULAS HIPOTECARIAS Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas Diferencial Cambiario Otras ADMINISTRACIÓN TÍTULOS-VALORES AJENOS Bonos Pagarés Financieros Acciones Diferencial Cambiario Otras ADMINISTRACIÓN CARTERA AJENA Cartera de Créditos Diferencial Cambiario Otras FIDEICOMISOS De Administración De Garantía De Inversión Diferencial Cambiario Otros IMPUESTOS DE MERCADERÍAS EN BODEGAS FISCALES Impuestos de Mercaderías en Bodegas Fiscales Diferencial Cambiario

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 905601.0101 905601.0199 905601.02 905601.0201 905601.03 905601.0301 905601.0302 905601.0303 905601.04 905601.80 905602 905602.01 905602.80 905602.99 905603 905603.01 905603.02 905603.03 905603.80 905603.99 905604 905604.01 905604.80 905604.99 905605 905605.01 905605.02 905605.03 905605.80 905605.99 905606 905606.01 905606.80 906 9061 906101 906101.01

79

904602.99 904603 904603.01 904603.02 904603.80 904603.99

Otros ORGANISMOS INTERNACIONALES Créditos Líneas de Crédito Diferencial Cambiario Otros

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

905 9051 905101 905101.01 905101.02 905101.0201 905101.03 905101.0301 905101.0302 905101.0303 905101.04 905102 905102.01 905102.99 905103

MONEDA EXTRANJERA DOCUMENTOS Y VALORES En Consignación

ADMINISTRACIONES AJENAS MONEDA NACIONAL DOCUMENTOS Y VALORES En Consignación Recibidos para su Cobro Cobranzas Remitidos para su Cobro A Bancos del País A Bancos del Exterior A Sucursales, Agencias y Departamentos Adscritos Cartas de Crédito de Exportación Avisadas ADMINISTRACIÓN CÉDULAS HIPOTECARIAS Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas Otras ADMINISTRACIÓN TÍTULOS-VALORES AJENOS Bonos Pagarés Financieros Acciones Otras ADMINISTRACIÓN CARTERA AJENA Cartera de Créditos Otras FIDEICOMISOS De Administración De Garantía De Inversión Otros IMPUESTOS DE MERCADERÍAS EN BODEGAS FISCALES

905103.01 905103.02 905103.03 905103.99 905104 905104.01 905104.99 905105 905105.01 905105.02 905105.03 905105.99 905106 9056 905601 905601.01

78

GASTOS ANTICIPADOS Materiales y Suministros Proveeduría Especies Valorizadas Servicios Reparaciones y Mantenimiento Sistemas Informáticos Mercadeo Intereses y Comisiones Primas de Seguros y Fianzas Seguridad y Vigilancia Sueldos y Honorarios Alquileres Seguros de Bienes dados en Arrendamiento Financiero Otros Impuestos, Arbitrios y Contribuciones Impuestos Arbitrios Contribuciones

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

110103.0299 110103.03 110103.0301 110103.0302 110103.0303

MONEDA EXTRANJERA GASTOS POR AMORTIZAR Organización Acondicionamiento y Remodelación de Oficinas Mejoras a Propiedades Ajenas Gastos por Fusión Diferencial Cambiario ACTIVOS INTANGIBLES Derechos de Llave Marcas y Patentes Concesiones Licencias de Programas Informáticos Diferencial Cambiario Otros GASTOS ANTICIPADOS Materiales y Suministros Proveeduría Servicios Reparaciones y Mantenimiento Sistemas Informáticos Mercadeo Intereses y Comisiones

110103 110103.01 110103.0101 110103.0102 110103.02 110103.0201 110103.0202 110103.0203 110103.0204 110103.0205 110103.0206 110103.0207 110103.0208 110103.0209

1106 110601 110601.01 110601.02 110601.03 110601.04 110601.80 110602 110602.01 110602.02 110602.03 110602.04 110602.80 110602.99 110603 110603.01 110603.0101 110603.02 110603.0201 110603.0202 110603.0203 110603.0204

39

Primas de Seguros y Fianzas Seguridad y Vigilancia Sueldos y Honorarios Alquileres Seguros de Bienes dados en Arrendamiento Financiero Otros Impuestos, Arbitrios y Contribuciones Impuestos Arbitrios Contribuciones Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 110603.0205 110603.0206 110603.0207 110603.0208 110603.0209 110603.0299 110603.03 110603.0301 110603.0302 110603.0303 110603.80

40

903602.0501 903602.0502 903602.0503 903602.0504 903602.0505 903602.80 903603 903603.01 903603.02 903603.03 903603.04 903603.05 903603.80

Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo Diferencial Cambiario OTROS ACTIVOS CREDITICIOS Categoría "A" Categoría "B" Categoría "C" Categoría "D" Categoría "E" Diferencial Cambiario

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

904 9041 904101 904101.01 904101.02 904101.99 904102

MONEDA EXTRANJERA INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES Créditos Líneas de Crédito Diferencial Cambiario Otros INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS Créditos Líneas de Crédito Diferencial Cambiario

MÁRGENES POR GIRAR MONEDA NACIONAL INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES Créditos Líneas de Crédito Otros INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS Créditos Líneas de Crédito Otros ORGANISMOS INTERNACIONALES Créditos Líneas de Crédito Otros 904102.01 904102.02 904102.99 904103 904103.01 904103.02 904103.99 9046 904601 904601.01 904601.02 904601.80 904601.99 904602 904602.01 904602.02 904602.80

77

903102.05 903102.0501 903102.0502 903102.0503 903102.0504 903102.0505 903103 903103.01 903103.02 903103.03 903103.04 903103.05 MONEDA EXTRANJERA INVERSIONES Inversiones Diferencial Cambiario CARTERA DE CRÉDITOS Categoría "A" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo Categoría "B" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo Categoría "C" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo Categoría "D" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo Categoría "E"

Categoría "E" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo OTROS ACTIVOS CREDITICIOS Categoría "A" Categoría "B" Categoría "C" Categoría "D" Categoría "E"

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

9036 903601 903601.01 903601.80 903602 903602.01 903602.0101 903602.0102 903602.0103 903602.0104 903602.0105 903602.02 903602.0201 903602.0202 903602.0203 903602.0204 903602.0205 903602.03 903602.0301 903602.0302 903602.0303 903602.0304 903602.0305 903602.04 903602.0401 903602.0402 903602.0403 903602.0404 903602.0405 903602.05 76

201 2011 201102 201102.01 201102.02 201103 201103.01 201103.02 201104 201104.01 201104.02 201105 201105.01 201105.02 201106 201106.01 201106.02 201107 201107.01 201107.02

2

MONEDA EXTRANJERA INVERSIONES Específica Genérica Diferencial Cambiario CARTERA DE CRÉDITOS Específica Genérica Diferencial Cambiario CUENTAS POR COBRAR Específica Genérica Diferencial Cambiario BIENES REALIZABLES Específica Genérica Diferencial Cambiario INVERSIONES PERMANENTES Específica Genérica

ESTIMACIONES POR VALUACIÓN MONEDA NACIONAL INVERSIONES Específica Genérica CARTERA DE CRÉDITOS Específica Genérica CUENTAS POR COBRAR Específica Genérica BIENES REALIZABLES Específica Genérica INVERSIONES PERMANENTES Específica Genérica OTRAS INVERSIONES Específica Genérica

CUENTAS REGULARIZADORAS DE ACTIVO

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

2016 201602 201602.01 201602.02 201602.80 201603 201603.01 201603.02 201603.80 201604 201604.01 201604.02 201604.80 201605 201605.01 201605.02 201605.80 201606 201606.01 201606.02

41

203 2031 203110 203110.01 203110.02

2026 202609 202609.01 202609.02 202609.80

202 2021 202109 202109.01 202109.02

201606.80 201607 201607.01 201607.02 201607.80

MONEDA EXTRANJERA CARGOS DIFERIDOS Gastos por Amortizar Activos Intangibles Diferencial Cambiario

AMORTIZACIONES ACUMULADAS MONEDA NACIONAL CARGOS DIFERIDOS Gastos por Amortizar Activos Intangibles

MONEDA EXTRANJERA INMUEBLES Y MUEBLES Inmuebles Muebles Diferencial Cambiario

DEPRECIACIONES ACUMULADAS MONEDA NACIONAL INMUEBLES Y MUEBLES Inmuebles Muebles

Diferencial Cambiario OTRAS INVERSIONES Específica Genérica Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

2036 203610 203610.01 203610.02 203610.80

42

902604 902604.01 902604.80 902605 902605.01 902605.80 902606 902606.01 902606.02 902606.03 902606.80 902606.99

FIDEICOMISOS Fideicomisos Diferencial Cambiario DEPÓSITOS BANCARIOS Depósitos Bancarios Diferencial Cambiario OTRAS GARANTÍAS RECIBIDAS Fianzas Avales Cartas de Crédito Stand By Diferencial Cambiario Otras

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

903

CLASIFICACIÓN DE INVERSIONES, CARTERA DE CRÉDITOS Y OTROS ACTIVOS CREDITICIOS MONEDA NACIONAL INVERSIONES CARTERA DE CRÉDITOS Categoría "A" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo Categoría "B" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo Categoría "C" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo Categoría "D" Empresariales Mayores Empresariales Menores Microcréditos Hipotecarios para Vivienda De Consumo 9031 903101 903102 903102.01 903102.0101 903102.0102 903102.0103 903102.0104 903102.0105 903102.02 903102.0201 903102.0202 903102.0203 903102.0204 903102.0205 903102.03 903102.0301 903102.0302 903102.0303 903102.0304 903102.0305 903102.04 903102.0401 903102.0402 903102.0403 903102.0404 903102.0405

75

MONEDA EXTRANJERA TÍTULOS-VALORES Bonos Pagarés Financieros Acciones Cédulas Hipotecarias Certificados de Depósito a Plazo Certificados de Inversión Títulos Convertibles en Acciones Diferencial Cambiario Otros HIPOTECAS Hipotecas Diferencial Cambiario PRENDAS En Poder de la Institución En Poder de Otras Instituciones del Grupo Financiero En Poder del Deudor En Poder de Terceros Diferencial Cambiario

Pagarés Financieros Acciones Cédulas Hipotecarias Certificados de Depósito a Plazo Certificados de Inversión Títulos Convertibles en Acciones Otros HIPOTECAS PRENDAS En Poder de la Institución En Poder de Otras Instituciones del Grupo Financiero En Poder del Deudor En Poder de Terceros FIDEICOMISOS DEPÓSITOS BANCARIOS OTRAS GARANTÍAS RECIBIDAS Fianzas Avales Cartas de Crédito Stand By Otras

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 902101.02 902101.03 902101.04 902101.05 902101.06 902101.07 902101.99 902102 902103 902103.01 902103.02 902103.03 902103.04 902104 902105 902106 902106.01 902106.02 902106.03 902106.99 9026 902601 902601.01 902601.02 902601.03 902601.04 902601.05 902601.06 902601.07 902601.80 902601.99 902602 902602.01 902602.80 902603 902603.01 902603.02 902603.03 902603.04 902603.80

74

3

OBLIGACIONES DEPOSITARIAS MONEDA NACIONAL DEPÓSITOS MONETARIOS Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado DEPÓSITOS DE AHORRO Ahorro Corriente Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado Ahorro Especial Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado Ahorro Programado DEPÓSITOS A PLAZO Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado DEPÓSITOS A LA ORDEN Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado DEPÓSITOS CON RESTRICCIONES Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR

PASIVO

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

301 3011 301101 301101.01 301101.02 301101.03 301101.0301 301101.0309 301102 301102.01 301102.0101 301102.0102 301102.0103 301102.0103.01 301102.0103.09 301102.02 301102.0201 301102.0202 301102.0203 301102.0203.01 301102.0203.09 301102.03 301103 301103.01 301103.02 301103.03 301103.0301 301103.0309 301104 301104.01 301104.02 301104.03 301104.0301 301104.0309 301105 301105.01 301105.02 301105.03 301105.0301 301105.0309 301199

43

301199.01 301199.0101 301199.0102 301199.0103 301199.0104 301199.0105 301199.02 301199.03 MONEDA EXTRANJERA DEPÓSITOS MONETARIOS Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado Diferencial Cambiario DEPÓSITOS DE AHORRO Ahorro Corriente Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado Ahorro Especial Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado Ahorro Programado Diferencial Cambiario DEPÓSITOS A PLAZO Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado Diferencial Cambiario DEPÓSITOS A LA ORDEN Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales

Intereses Depósitos Monetarios Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Depósitos a la Orden Depósitos con Restricciones Comisiones Beneficios Adicionales

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

3016 301601 301601.01 301601.02 301601.03 301601.0301 301601.0309 301601.80 301602 301602.01 301602.0101 301602.0102 301602.0103 301602.0103.01 301602.0103.09 301602.02 301602.0201 301602.0202 301602.0203 301602.0203.01 301602.0203.09 301602.03 301602.80 301603 301603.01 301603.02 301603.03 301603.0301 301603.0309 301603.80 301604 301604.01 301604.02 301604.03 44

9

CUENTAS DE ORDEN

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

901

901102.01 901102.02 901102.03 901102.99 901103

9011 901101 901101.01 901101.02 901102

VALORES Y BIENES CEDIDOS EN GARANTÍA MONEDA NACIONAL POR CRÉDITOS DEL BANCO CENTRAL Cartera de Créditos Inmuebles POR CRÉDITOS OBTENIDOS DE OTRAS ENTIDADES Títulos-Valores Cartera de Créditos Inmuebles Otros POR OBLIGACIONES FINANCIERAS EN CIRCULACIÓN Títulos-Valores Cartera de Créditos Inmuebles Otros 901103.01 901103.02 901103.03 901103.99

MONEDA EXTRANJERA POR CRÉDITOS DEL BANCO CENTRAL Cartera de Créditos Diferencial Cambiario POR CRÉDITOS OBTENIDOS DE OTRAS ENTIDADES Títulos-Valores Cartera de Créditos Diferencial Cambiario Otros POR OBLIGACIONES FINANCIERAS EN CIRCULACIÓN Títulos-Valores Cartera de Créditos Inmuebles Diferencial Cambiario Otros

9016 901601 901601.01 901601.80 901602

901603.01 901603.02 901603.03 901603.80 901603.99

GARANTÍAS CARTERA DE CRÉDITOS MONEDA NACIONAL TÍTULOS-VALORES Bonos

901602.01 901602.02 901602.80 901602.99 901603

902 9021 902101 902101.01

73

Con Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda Diferencial Cambiario EN BODEGAS FISCALES POR ACTIVIDAD EXPORTADORA Y DE MAQUILA Mercaderías Importadas Sin Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito no Transferible Diferencial Cambiario MERCADERÍAS EN TRÁNSITO Con Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda Diferencial Cambiario MERCADERÍAS EN REMATE Mercaderías en Remate Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

802605.01 802605.0101 802605.0102 802605.80 802606 802606.01 802606.02 802606.80 802607 802607.01 802607.80 CUENTAS POR CONTRA

802604.0202 802604.0203 802604.80 802605

888888

72

302 3021 302101 302102

301604.0301 301604.0309 301604.80 301605 301605.01 301605.02 301605.03 301605.0301 301605.0309 301605.80 301699 301699.01 301699.0101 301699.0102 301699.0103 301699.0104 301699.0105 301699.02 301699.03 301699.80

CRÉDITOS OBTENIDOS MONEDA NACIONAL DEL BANCO CENTRAL DE INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS DE ORGANISMOS INTERNACIONALES GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Intereses Banco Central Instituciones Financieras Nacionales Instituciones Financieras Extranjeras Organismos Internacionales Comisiones Banco Central Instituciones Financieras Nacionales Instituciones Financieras Extranjeras Organismos Internacionales

Gobierno Central Otras Entidades del Estado Diferencial Cambiario DEPÓSITOS CON RESTRICCIONES Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales Gobierno Central Otras Entidades del Estado Diferencial Cambiario GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Intereses Depósitos Monetarios Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Depósitos a la Orden Depósitos con Restricciones Comisiones Beneficios Adicionales Diferencial Cambiario

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

302104 302199 302199.01 302199.0101 302199.0102 302199.0103 302199.0104 302199.02 302199.0201 302199.0202 302199.0203 302199.0204

MONEDA EXTRANJERA DEL BANCO CENTRAL

302103

3026 302601

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS MONEDA NACIONAL BONOS Con Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada Materializados Desmaterializados Sin Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada Materializados Desmaterializados PAGARÉS FINANCIEROS Con Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada Materializados Desmaterializados

Del Banco Central Diferencial Cambiario DE INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES De Instituciones Financieras Nacionales Diferencial Cambiario DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS De Instituciones Financieras Extranjeras Diferencial Cambiario DE ORGANISMOS INTERNACIONALES De Organismos Internacionales Diferencial Cambiario GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Intereses Banco Central Instituciones Financieras Nacionales Instituciones Financieras Extranjeras Organismos Internacionales Comisiones Banco Central Instituciones Financieras Nacionales Instituciones Financieras Extranjeras Organismos Internacionales Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 302601.01 302601.80 302602 302602.01 302602.80 302603 302603.01 302603.80 302604 302604.01 302604.80 302699 302699.01 302699.0101 302699.0102 302699.0103 302699.0104 302699.02 302699.0201 302699.0202 302699.0203 302699.0204 302699.80 303 3031 303101 303101.01 303101.0101 303101.0102 303101.02 303101.0201 303101.0202 303102 303102.01 303102.0101 303102.0102

46

MONEDA EXTRANJERA EN BODEGAS PROPIAS Con Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda Con Certificado de Depósito no Transferible Sin Certificado de Depósito Diferencial Cambiario EN BODEGAS HABILITADAS Con Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda Con Certificado de Depósito no Transferible Diferencial Cambiario EN BODEGAS FISCALES PROPIAS Sin Certificado de Depósito Con Póliza Provisional Con Póliza Definitiva Con Certificado de Depósito no Transferible Con Póliza Provisional Con Póliza Definitiva Diferencial Cambiario EN BODEGAS FISCALES DE ZONAS FRANCAS Mercaderías Importadas Sin Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito no Transferible Mercaderías de Exportación Sin Certificado de Depósito

Sin Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito no Transferible Mercaderías de Exportación Sin Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda EN BODEGAS FISCALES POR ACTIVIDAD EXPORTADORA Y DE MAQUILA Mercaderías Importadas Sin Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito no Transferible MERCADERÍAS EN TRÁNSITO Con Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda MERCADERÍAS EN REMATE

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 802104.0101 802104.0102 802104.02 802104.0201 802104.0202 802104.0203 802105 802105.01 802105.0101 802105.0102 802106 802106.01 802106.02 802107 8026 802601 802601.01 802601.02 802601.03 802601.04 802601.80 802602 802602.01 802602.02 802602.03 802602.80 802603 802603.01 802603.0101 802603.0102 802603.02 802603.0201 802603.0202 802603.80 802604 802604.01 802604.0101 802604.0102 802604.02 802604.0201

71

MERCADERÍAS EN DEPÓSITO MONEDA NACIONAL EN BODEGAS PROPIAS Con Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda Con Certificado de Depósito no Transferible Sin Certificado de Depósito EN BODEGAS HABILITADAS Con Certificado de Depósito Con Certificado de Depósito y Bono de Prenda Con Certificado de Depósito no Transferible EN BODEGAS FISCALES PROPIAS Sin Certificado de Depósito Con Póliza Provisional Con Póliza Definitiva Con Certificado de Depósito no Transferible Con Póliza Provisional Con Póliza Definitiva EN BODEGAS FISCALES DE ZONAS FRANCAS Mercaderías Importadas

CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN CONFIRMADAS Hasta 30 Días A más de 30 Días Diferencial Cambiario CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN CONFIRMADAS Hasta 30 Días A más de 30 Días Diferencial Cambiario CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR Préstamos Líneas de Crédito De Entrega Gradual Otros Tarjetas de Crédito Diferencial Cambiario OTRAS Diferencial Cambiario Otras

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 801606 801606.01 801606.02 801606.80 801607 801607.01 801607.02 801607.80 801608 801608.01 801608.0101 801608.0102 801608.0199 801608.02 801608.80 801699 801699.80 801699.99 802 8021 802101 802101.01 802101.02 802101.03 802101.04 802102 802102.01 802102.02 802102.03 802103 802103.01 802103.0101 802103.0102 802103.02 802103.0201 802103.0202 802104 802104.01

70

MONEDA EXTRANJERA BONOS Con Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada Materializados Desmaterializados Sin Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada Materializados Desmaterializados Diferencial Cambiario PAGARÉS FINANCIEROS Con Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada Materializados Desmaterializados Sin Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada Materializados Desmaterializados Diferencial Cambiario OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA ORDEN Bonos Pagarés Financieros Diferencial Cambiario

Sin Garantía de Recompra o Desinversión Anticipada Materializados Desmaterializados OBLIGACIONES FINANCIERAS A LA ORDEN Bonos Pagarés Financieros OBLIGACIONES FINANCIERAS CON RESTRICCIONES Bonos Pagarés Financieros GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Intereses Bonos Pagarés Financieros Obligaciones Financieras con Restricciones

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 303102.02 303102.0201 303102.0202 303103 303103.01 303103.02 303104 303104.01 303104.02 303199 303199.01 303199.0101 303199.0102 303199.0104 3036 303601 303601.01 303601.0101 303601.0102 303601.02 303601.0201 303601.0202 303601.80 303602 303602.01 303602.0101 303602.0102 303602.02 303602.0201 303602.0202 303602.80 303603 303603.01 303603.02 303603.80

47

CUENTAS POR PAGAR MONEDA NACIONAL OBLIGACIONES INMEDIATAS Acreedores Establecimientos Afiliados Administradoras de Cajeros Automáticos Tenedores de Bonos de Prenda y Certificados de Depósito Faltantes de Mercadería Gastos por Pagar Sobrantes de Caja y Valores Sobregiros Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas Impuestos Arbitrios Contribuciones Cuotas FOPA Otras Retenciones Contribuciones Laborales Impuesto sobre la Renta Impuesto sobre Productos Financieros Avalúos e Inspecciones Dividendos por Pagar Participación en Utilidades Incentivos por Uso de Tarjeta de Crédito Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de Reporto Otras

OBLIGACIONES FINANCIERAS CON RESTRICCIONES Bonos Pagarés Financieros Diferencial Cambiario GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Intereses Bonos Pagarés Financieros Obligaciones Financieras con Restricciones Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 303604 303604.01 303604.02 303604.80 303699 303699.01 303699.0101 303699.0102 303699.0104 303699.80 305 3051 305101 305101.01 305101.0101 305101.0102 305101.0103 305101.0104 305101.02 305101.03 305101.04 305101.05 305101.0501 305101.0502 305101.0503 305101.0504 305101.0504.01 305101.0504.99 305101.06 305101.0601 305101.0602 305101.0603 305101.07 305101.08 305101.09 305101.10 305101.11 305101.99

48

801 8011 801101 801102 801103 801104 801105 801106

8

CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS MONEDA NACIONAL GARANTÍAS OTORGADAS AVALES FIANZAS CARTAS DE CRÉDITO STAND BY AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN CONFIRMADAS Hasta 30 Días A más de 30 Días CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN CONFIRMADAS Hasta 30 Días A más de 30 Días CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR Préstamos Líneas de Crédito De Entrega Gradual Otros Tarjetas de Crédito OTRAS

CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y OTRAS RESPONSABILIDADES

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

801108.01 801108.0101 801108.0102 801108.0199 801108.02 801199

MONEDA EXTRANJERA GARANTÍAS OTORGADAS Garantías Otorgadas Diferencial Cambiario AVALES Avales Diferencial Cambiario FIANZAS Fianzas Diferencial Cambiario CARTAS DE CRÉDITO STAND BY Cartas de Crédito Stand By Diferencial Cambiario AJUSTES Y DEMANDAS EN CONTRA Ajustes y Demandas en Contra Diferencial Cambiario

801107.01 801107.02 801108

801106.01 801106.02 801107

8016 801601 801601.01 801601.80 801602 801602.01 801602.80 801603 801603.01 801603.80 801604 801604.01 801604.80 801605 801605.01 801605.80

69

708 708101 708101.01 708101.02 708102 708102.01 708102.02 708102.03 708103

707 707101 707102 707199

706199.99

GASTOS EXTRAORDINARIOS ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Pérdida en Tenencia y Explotación Pérdida en Liquidación VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES Pérdida en Venta de Inmuebles Pérdida en Venta de Muebles Pérdida en Bienes para Arrendamiento Financiero CONSUMOS EN TARJETAS DE CRÉDITO REPORTADAS EXTRAVIADAS INDEMNIZACIONES POR DAÑOS OTROS

GASTOS POR PROMOCIÓN DE EMPRESAS NEGOCIACIÓN DE ACCIONES NEGOCIACIÓN DE PARTICIPACIONES OTROS

Otros 305102.01 305102.02 305102.03 305102.04 305102.05 305102.06 305103 305104 305104.01 305104.02 305104.99 305105 305105.01 305105.02 305105.03 305105.04

305102

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

708104 708199 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

798 798101

OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO Cheques de Caja Cheques Certificados Transferencias Cheques con Provisión Garantizada Cheques Caducados Órdenes de Pago CONVENIOS Y CRÉDITOS RECÍPROCOS INGRESOS POR APLICAR Consignaciones para Gastos Cartera de Créditos Otros OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN Cobros por Cuenta Ajena Fideicomisos Venta Valores Ajenos Recaudaciones por Sistema de Hipotecas Aseguradas Investigación del Solicitante Tramitación Solicitud Escrituración Seguros de Hipotecas Seguros Contra Incendio y Terremoto Impuestos Arbitrios Municipales Inversionistas, Préstamos Cedidos Tenedores de Cédulas Hipotecarias Intereses Tenedores de Cédulas Hipotecarias Seguro de Vida Otras Consignaciones para Inversiones Financieras Ingresos por Activos Extraordinarios DEPÓSITOS EN GARANTÍA Cartas de Crédito Remates Otros DEPÓSITOS PAGADOS POR EL FOPA OTRAS IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA

305105.0401 305105.0402 305105.0403 305105.0404 305105.0405 305105.0406 305105.0407 305105.0408 305105.0409 305105.0410 305105.0411 305105.0499 305105.05 305105.06 305106 305106.01 305106.02 305106.99 305107 305199

MONEDA EXTRANJERA OBLIGACIONES INMEDIATAS Acreedores 49

3056 305601 305601.01

799 799101

68

Establecimientos Afiliados Administradoras de Cajeros Automáticos Tenedores de Bonos de Prenda y Certificados de Depósito Faltantes de Mercadería Gastos por Pagar Sobrantes de Caja y Valores Sobregiros Impuestos, Arbitrios, Contribuciones y Cuotas Impuestos Arbitrios Contribuciones Cuotas FOPA Otras Retenciones Contribuciones Laborales Impuesto sobre la Renta Impuesto sobre Productos Financieros Avalúos e Inspecciones Dividendos por Pagar Participación en Utilidades Incentivos por Uso de Tarjeta de Crédito Diferencia en Títulos-Valores por Operaciones de Reporto Diferencial Cambiario Otras OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO Cheques de Caja Cheques Certificados Transferencias Cheques con Provisión Garantizada Cheques Caducados Órdenes de Pago Giros Cheques de Viajero Diferencial Cambiario CONVENIOS Y CRÉDITOS RECÍPROCOS Convenios y Créditos Recíprocos Diferencial Cambiario INGRESOS POR APLICAR Consignaciones para Gastos

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 305601.0101 305601.0102 305601.0103 305601.0104 305601.02 305601.03 305601.04 305601.05 305601.0501 305601.0502 305601.0503 305601.0504 305601.0504.01 305601.0504.99 305601.06 305601.0601 305601.0602 305601.0603 305601.07 305601.08 305601.09 305601.10 305601.11 305601.80 305601.99 305602 305602.01 305602.02 305602.03 305602.04 305602.05 305602.06 305602.07 305602.08 305602.80 305603 305603.01 305603.80 305604 305604.01 50

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Depreciaciones Edificios Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas Informáticos Equipo de Comunicaciones Maquinaria Vehículos Biblioteca Otras Amortizaciones Gastos de Organización Gastos de Acondicionamiento y Remodelación de Oficinas Mejoras a Propiedades Ajenas Gastos por Fusión Derechos de Llave Marcas y Patentes Concesiones Licencias de Programas Informáticos Otras PAPELERÍA, ÚTILES Y SUMINISTROS GASTOS VARIOS Seguridad y Vigilancia Mensajería Procesamiento Electrónico de Datos Reclutamiento de Personal Mantenimiento y Otros Servicios Cuotas Asociaciones Diversas Donaciones Fletes y Acarreos Energía Eléctrica Agua Suscripciones Comunicaciones Teléfono Correo Electrónicas Parqueo Membresía por uso de marca de Tarjetas de Crédito Multas Control Fiscal

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 706109 706109.01 706109.0101 706109.0102 706109.0103 706109.0104 706109.0105 706109.0106 706109.0107 706109.0199 706109.02 706109.0201 706109.0202 706109.0203 706109.0204 706109.0205 706109.0206 706109.0207 706109.0208 706109.0299 706110 706199 706199.01 706199.02 706199.03 706199.04 706199.05 706199.06 706199.07 706199.08 706199.09 706199.10 706199.11 706199.12 706199.1201 706199.1202 706199.1203 706199.13 706199.14 706199.15 706199.16

67

Cuota Patronal IGSS, IRTRA e INTECAP Vacaciones Asistencia Médica y Seguros Otras Prestaciones Laborales IMPUESTOS, ARBITRIOS, CONTRIBUCIONES Y CUOTAS Impuestos Arbitrios Contribuciones Cuotas HONORARIOS PROFESIONALES Auditoría Externa Asesoría Legal Asistencia Técnica Valuaciones Auditoría Interna Investigación Otros ARRENDAMIENTOS Inmuebles Muebles Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas Informáticos Equipo de Comunicaciones Vehículos Maquinaria Otros REPARACIONES Y MANTENIMIENTO Inmuebles Muebles Mobiliario y Equipo de Oficina Sistemas Informáticos Equipo de Comunicaciones Vehículos Maquinaria Otros MERCADEO Y PUBLICIDAD Estudios de Mercado Publicidad y Propaganda Otros PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS Seguros Fianzas

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 706102.09 706102.10 706102.11 706102.99 706103 706103.01 706103.02 706103.03 706103.04 706104 706104.01 706104.02 706104.03 706104.04 706104.05 706104.06 706104.99 706105 706105.01 706105.02 706105.0201 706105.0202 706105.0203 706105.0204 706105.0205 706105.99 706106 706106.01 706106.02 706106.0201 706106.0202 706106.0203 706106.0204 706106.0205 706106.99 706107 706107.01 706107.02 706107.99 706108 706108.01 706108.02 66

Cartera de Créditos Diferencial Cambiario Otros OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN Cobros por Cuenta Ajena Fideicomisos Venta Valores Ajenos Recaudaciones por Sistema de Hipotecas Aseguradas Investigación del Solicitante Tramitación Solicitud Escrituración Seguros de Hipotecas Seguros Contra Incendio y Terremoto Impuestos Arbitrios Municipales Inversionistas, Préstamos Cedidos Tenedores de Cédulas Hipotecarias Intereses Tenedores de Cédulas Hipotecarias Seguro de Vida Otras Consignaciones para Inversiones Financieras Ingresos por Activos Extraordinarios Diferencial Cambiario DEPÓSITOS EN GARANTÍA Cartas de Crédito Remates Diferencial Cambiario Otros DEPÓSITOS PAGADOS POR EL FOPA Derechos sobre Depósitos pagados por el FOPA Diferencial Cambiario OTRAS Diferencial Cambiario Otras

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

305605.0401 305605.0402 305605.0403 305605.0404 305605.0405 305605.0406 305605.0407 305605.0408 305605.0409 305605.0410 305605.0411 305605.0499 305605.05 305605.06 305605.80 305606 305606.01 305606.02 305606.80 305606.99 305607 305607.01 305607.80 305699 305699.80 305699.99

PROVISIONES MONEDA NACIONAL LABORALES Aguinaldos Bonificaciones Indemnizaciones Otras

305604.02 305604.80 305604.99 305605 305605.01 305605.02 305605.03 305605.04

306 3061 306101 306101.01 306101.02 306101.03 306101.99

51

307603.01 307603.02 307603.03 307603.04 307603.05 307603.80

UTILIDADES POR REMESAR Utilidades por Remesar Diferencial Cambiario

MONEDA EXTRANJERA SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE Sucursales, Cuenta Corriente Diferencial Cambiario CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE Casa Matriz, Cuenta Corriente Diferencial Cambiario DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA CORRIENTE Almacenes de Depósito Seguros y Previsión Fianzas Nacional de Ahorro del Niño Monte de Piedad Diferencial Cambiario

MONEDA EXTRANJERA LABORALES Aguinaldos Bonificaciones Indemnizaciones Diferencial Cambiario Otras SUCURSALES, CASA MATRIZ Y DEPARTAMENTOS ADSCRITOS MONEDA NACIONAL SUCURSALES, CUENTA CORRIENTE CASA MATRIZ, CUENTA CORRIENTE DEPARTAMENTOS ADSCRITOS, CUENTA CORRIENTE Almacenes de Depósito Seguros y Previsión Fianzas Nacional de Ahorro del Niño Monte de Piedad OFICINA CENTRAL, CUENTA CORRIENTE UTILIDADES POR REMESAR

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 3066 306601 306601.01 306601.02 306601.03 306601.80 306601.99 307 3071 307101 307102 307103 307103.01 307103.02 307103.03 307103.04 307103.05 307104 307105

307605 307605.01 307605.80

OTRAS OBLIGACIONES

3076 307601 307601.01 307601.80 307602 307602.01 307602.80 307603

308

52

702101.02 702101.03 702101.04 702101.99

Avales, Fianzas y Garantías Operaciones Cajeros Automáticos Por Uso de Tarjetas de Crédito Otras

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

703

PÉRDIDA POR VALOR DE MERCADO DE TÍTULOS-VALORES PÉRDIDA POR VALOR DE MERCADO DE TÍTULOS-VALORES 703101 704

VARIACIONES Y PÉRDIDAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA VARIACIONES TIPO DE CAMBIO PÉRDIDA CAMBIARIA En Realización de Activos En Liquidación de Pasivos En Compra-Venta de Divisas OTRAS

CUENTAS INCOBRABLES Y DE DUDOSA RECUPERACIÓN INVERSIONES CARTERA DE CRÉDITOS CUENTAS POR COBRAR BIENES REALIZABLES INVERSIONES PERMANENTES OTRAS INVERSIONES

704101 704102 704102.01 704102.02 704102.03 704199

705101 705102 705103 705104 705105 705106

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Dietas Gastos de Representación Transporte y Viáticos Otros FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS Sueldos Ordinarios Sueldos Extraordinarios Aguinaldos Indemnizaciones Bonificaciones Gastos de Representación Entrenamiento y Capacitación Transporte y Viáticos

705

706 706101 706101.01 706101.02 706101.03 706101.99 706102 706102.01 706102.02 706102.03 706102.04 706102.05 706102.06 706102.07 706102.08

65

7

GASTOS

3086 308601 308601.01 308601.02 308601.0201 308601.0202 308601.03 308601.04 308601.05 308601.80 308602

308102.01 308102.02 308102.03 308103 308103.01 308103.02 308103.0201 308103.0202 308103.03 308103.04 308199 308199.01 308199.0101 308199.0102 308199.0103

53

MONEDA EXTRANJERA OBLIGACIONES SUBORDINADAS Del Público De Instituciones Financieras Nacionales Extranjeras De Gobierno y Entidades Oficiales De Organismos Internacionales Fondo de Capitalización Bancaria Diferencial Cambiario OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales

MONEDA NACIONAL OBLIGACIONES SUBORDINADAS Del Público De Instituciones Financieras Nacionales Extranjeras De Gobierno y Entidades Oficiales De Organismos Internacionales Fondo de Capitalización Bancaria OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Del Público De Instituciones Financieras De Gobierno y Entidades Oficiales INSTRUMENTOS INNOVADORES DE CAPITAL Del Público De Instituciones Financieras Nacionales Extranjeras De Gobierno y Entidades Oficiales De Organismos Internacionales GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Intereses Obligaciones Subordinadas Obligaciones Convertibles en Acciones Instrumentos Innovadores de Capital

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

701 701101 701101.01 701101.0101 701101.0102 701101.0103 701101.0104 701101.02 701101.0201 701101.0202 701101.0203 701101.0204 701101.03 701101.0301 701101.0302 701101.0303 701101.04 701101.0401 701101.0402 701101.0403 701102 701102.01 701102.02 701102.99 701103 701104 701104.01 701104.02 701104.03 701105 701106 701107

GASTOS FINANCIEROS INTERESES Obligaciones Depositarias Depósitos Monetarios Depósitos de Ahorro Depósitos a Plazo Depósitos Con Restricciones Créditos Obtenidos Del Banco Central De Instituciones Financieras Nacionales De Instituciones Financieras Extranjeras De Organismos Internacionales Obligaciones Financieras Bonos Pagarés Financieros Obligaciones Financieras con Restricciones Otras Obligaciones Obligaciones Subordinadas Obligaciones Convertibles en Acciones Instrumentos Innovadores de Capital COMISIONES Obligaciones Depositarias Créditos Obtenidos Otras BENEFICIOS ADICIONALES NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS-VALORES De Títulos-Valores para Negociación De Títulos-Valores para la Venta De Títulos-Valores para su Vencimiento CUOTA DE FORMACIÓN FOPA PRODUCTOS NO COBRADOS DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE REPORTO De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias 308602.01 308602.02 308602.03

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

701107.01 701107.02 701107.03 701107.04

GASTOS POR SERVICIOS COMISIONES POR SERVICIOS Cobranzas

3081 308101 308101.01 308101.02 308101.0201 308101.0202 308101.03 308101.04 308101.05 308102

702 702101 702101.01

64

Diferencial Cambiario INSTRUMENTOS INNOVADORES DE CAPITAL Del Público De Instituciones Financieras Nacionales Extranjeras De Gobierno y Entidades Oficiales De Organismos Internacionales Diferencial Cambiario GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR Intereses Obligaciones Subordinadas Obligaciones Convertibles en Acciones Instrumentos Innovadores de Capital Diferencial Cambiario

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina 308602.80 308603 308603.01 308603.02 308603.0201 308603.0202 308603.03 308603.04 308603.80 308699 308699.01 308699.0101 308699.0102 308699.0103 308699.80 CRÉDITOS DIFERIDOS MONEDA NACIONAL INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS Disponibilidades Inversiones Cartera de Créditos Otros COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS Arrendamientos Cajillas de Seguridad Otros Bienes Almacenaje Bodega Propia Bodega Habilitada Bodega Fiscal Otros

309 3091 309101 309101.01 309101.02 309101.03 309101.99 309102

309103.01 309103.0101 309103.0102 309103.02 309103.0201 309103.0202 309103.0203 309103.99

MONEDA EXTRANJERA INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS Disponibilidades Inversiones Cartera de Créditos Diferencial Cambiario

309103

3096 309601 309601.01 309601.02 309601.03 309601.80

54

607102.02 607103 607104 607199

PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Utilidad en Venta de Muebles RECUPERACIONES INDEMNIZACIONES POR DAÑOS OTROS

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

698 698101

63

602103.01 602103.02 602103.03 602104 602105 602105.01 602105.02 602105.0201 602105.0202 602199

Bodega Propia Bodega Habilitada Bodega Fiscal AVALÚOS E INSPECCIONES MANEJO DE CUENTA Depósitos Tarjetas de Crédito Membresía Renovación OTROS

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

603

VARIACIONES Y GANANCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA VARIACIONES TIPO DE CAMBIO GANANCIA CAMBIARIA En Realización de Activos En Liquidación de Pasivos En Compra-Venta de Divisas OTRAS

GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE TÍTULOS-VALORES GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE TÍTULOS-VALORES

603101 604 604101 604102 604102.01 604102.02 604102.03 604199 605

PRODUCTOS POR INVERSIONES EN ACCIONES DIVIDENDOS PRODUCTOS POR PROMOCIÓN DE EMPRESAS NEGOCIACIÓN DE ACCIONES NEGOCIACIÓN DE PARTICIPACIONES DIVIDENDOS UTILIDAD EN PARTICIPACIONES OTROS

605101

606101 606102 606103 606104 606199

PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Utilidad en Tenencia y Explotación Utilidad en Liquidación VENTA DE INMUEBLES Y MUEBLES Utilidad en Venta de Inmuebles

606

607 607101 607101.01 607101.02 607102 607102.01

62

Otros COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS Comisiones Percibidas no Devengadas Diferencial Cambiario PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS Arrendamientos Otros Bienes Diferencial Cambiario Otros

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras 309601.99 309602 309602.01 309602.80 309603 309603.01 309603.0102 309603.80 309603.99

55

4

OTRAS CUENTAS ACREEDORAS

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

401 4011 401101 401101.01 401101.02 401101.03 401101.04 401101.07 401102 401102.03 401102.04 401102.07 401103 401104 MONEDA EXTRANJERA INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Disponibilidades Inversiones Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Otras Inversiones Diferencial Cambiario COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Otras Inversiones Diferencial Cambiario RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE REPORTO Rendimientos por Operaciones de Reporto Diferencial Cambiario PRODUCTOS POR SERVICIOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Productos por Servicios Devengados no Percibidos Diferencial Cambiario

UTILIDADES DIFERIDAS MONEDA NACIONAL INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS Disponibilidades Inversiones Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Otras Inversiones COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS Cartera de Créditos Cuentas por Cobrar Otras Inversiones RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE REPORTO PRODUCTOS POR SERVICIOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOS

4016 401601 401601.01 401601.02 401601.03 401601.04 401601.07 401601.80 401602 401602.03 401602.04 401602.07 401602.80 401603 401603.01 401603.80 401604 401604.01 401604.80

56

Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Cuentas por Cobrar Otras NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS-VALORES De Títulos-Valores para Negociación De Títulos-Valores para la Venta De Títulos-Valores para su Vencimiento DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE REPORTO De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias -

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

601104.01 601104.02 601104.03 601104.04

PRODUCTOS POR SERVICIOS COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS Transferencias Comunicaciones Teléfono Correo Electrónicas Recaudaciones por Cuenta de Terceros De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras Custodia y Traslado de Valores Avales, Fianzas y Garantías Fideicomisos Cobranzas Apertura de Cartas de Crédito Aceptación de Tarjetas de Crédito Otras ARRENDAMIENTOS Cajillas de Seguridad Otros Bienes ALMACENAJE

601102.0104 601102.0105 601102.0106 601102.0107 601102.0108 601102.0109 601102.0110 601102.0199 601102.02 601102.99 601103 601103.01 601103.02 601103.03 601104

602 602101 602101.01 602101.02 602101.0201 602101.0202 602101.0203 602101.03 602101.0301 602101.0302 602101.0303 602101.04 602101.05 602101.06 602101.07 602101.08 602101.09 602101.99 602102 602102.01 602102.02 602103

61

6 PRODUCTOS FINANCIEROS INTERESES Disponibilidades Banco Central Bancos del País Bancos del Exterior Inversiones En Títulos-Valores para Negociación De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras En Títulos-Valores para la Venta De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias En Títulos-Valores para su Vencimiento De Gobierno y Entidades Oficiales De Instituciones Financieras De Entidades Privadas no Financieras De Personas Individuales - Cédulas Hipotecarias En Certificados de Participación Cartera de Créditos Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar Pagos por Cartas de Crédito Tarjetas de Crédito Arrendamiento Financiero Factoraje Créditos en Cuentas de Depósitos Monetarios Deudores por Venta de Activos Extraordinarios Deudores por Venta de Inmuebles y Muebles Otros Cuentas por Cobrar Otras Inversiones COMISIONES Cartera de Créditos Préstamos Documentos Descontados Documentos por Cobrar

PRODUCTOS

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

601 601101 601101.01 601101.0102 601101.0103 601101.0104 601101.02 601101.0201 601101.0201.01 601101.0201.02 601101.0201.03 601101.0202 601101.0202.01 601101.0202.02 601101.0202.03 601101.0202.04 601101.0203 601101.0203.01 601101.0203.02 601101.0203.03 601101.0203.04 601101.0205 601101.03 601101.0301 601101.0302 601101.0303 601101.0304 601101.0305 601101.0306 601101.0307 601101.0308 601101.0309 601101.0310 601101.0399 601101.04 601101.07 601102 601102.01 601102.0101 601102.0102 601102.0103 60

402 4021 402101 402102 402102.01 402102.02 402103

MONEDA EXTRANJERA CARTERA DE CRÉDITOS Cartera de Créditos Diferencial Cambiario ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Productos Acumulados Excedente por Avalúo Diferencial Cambiario VENTAS A PLAZOS Ventas a Plazos Diferencial Cambiario

PRODUCTOS CAPITALIZADOS MONEDA NACIONAL CARTERA DE CRÉDITOS ACTIVOS EXTRAORDINARIOS Productos Acumulados Excedente por Avalúo VENTAS A PLAZOS

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

4026 402601 402601.01 402601.80 402602 402602.01 402602.02 402602.80 402603 402603.01 402603.80

57

501 501101 501102 501102.01 501102.02 501103 501103.01 501103.02

5 CAPITAL PAGADO CAPITAL AUTORIZADO CAPITAL NO PAGADO (-) Acciones por Suscribir Suscriptores de Acciones CASA MATRIZ, CAPITAL ASIGNADO Sucursales Departamentos Adscritos

CAPITAL CONTABLE

Apéndice del libro Contabilidad Bancaria de J. Ernesto Molina

502 502101 502102 502103

505 505101 505102

504101 504102 504103 504104

OBLIGACIONES SUBORDINADAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS

REVALUACIÓN DE ACTIVOS REVALUACIÓN DE INMUEBLES REVALUACIÓN DE MUEBLES

RESERVA PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS UTILIDADES POR EXPLOTACIÓN PRODUCTOS ACUMULADOS EXCEDENTE POR AVALÚO UTILIDADES EN VENTA A PLAZOS

RESERVAS DE CAPITAL RESERVA LEGAL RESERVA PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES RESERVA PARA FUTUROS DIVIDENDOS RESERVA PARA EVENTUALIDADES RESERVA PARA REINVERSIÓN DE UTILIDADES BENEFICIO FISCAL OTRAS RESERVAS

APORTACIONES PERMANENTES PRIMAS SOBRE ACCIONES DONACIONES RECIBIDAS APORTACIONES EXTRAORDINARIAS DEL ESTADO APORTES PARA ACCIONES

502104 503 503101 503102 503103 503104 503105 503199

506 506101

GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUSIÓN

504

507

58

507101 507102

GANANCIAS POR FUSIÓN PÉRDIDAS POR FUSIÓN

Catálogo de Cuentas para Entidades Financieras

508

VALUACIÓN DE ACTIVOS DE RECUPERACIÓN DUDOSA (-) INVERSIONES CARTERA DE CRÉDITOS CUENTAS POR COBRAR BIENES REALIZABLES INVERSIONES PERMANENTES OTRAS INVERSIONES

509101

AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PROVISIÓN DE BENEFICIOS A EMPLEADOS (-) INDEMNIZACIONES

508101 508102 508103 508104 508105 508106

510 510101

509

511 511101

RESULTADOS DEL EJERCICIO GANANCIAS DEL EJERCICIO PÉRDIDAS DEL EJERCICIO

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES GANANCIAS POR APLICAR DE EJERCICIOS ANTERIORES PÉRDIDAS POR APLICAR DE EJERCICIOS ANTERIORES

GANANCIAS O PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO DE LAS INVERSIONES GANANCIAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO DE LAS INVERSIONES PÉRDIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR DE MERCADO DE LAS INVERSIONES 511102 512 512101 512102 513 513101 513102

59