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CASUISTICA

MOVIMIENTO DEUDOR

TOTAL

1. CUENTA: EFECTIVO CARGO ABONO 7800 3645 4560 1630 1750 2000 875 650 695 420 15680 8345 7335 15680 15680

MOVIMIENTO ACREEDOR

4. CUENTA: FACTURAS POR COBR CARGO 26580 19590 MOVIMIENTO 4750 DEUDOR 8175 6195 65290

SALDO DEUDOR

2. CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CARGO ABONO 29550 16645 1560 300 MOVIMIENTO MOVIMIENTO 2750 1050 DEUDOR ACREEDOR 875 690 695 490 35430 19175 16255 SALDO DEUDOR 35430 35430 TOTAL 3. CUENTA: LETRAS POR COBRAR CARGO ABONO 29670 8745 11960 3800 MOVIMIENTO MOVIMIENTO 8750 1800 DEUDOR ACREEDOR 7875 8695 66950 14345 52605 SALDO DEUDOR 66950 66950 TOTAL

TOTAL

65290

5. CUENTA: MERCADERIA MANUFACT CARGO 48500 31760 MOVIMIENTO 12750 DEUDOR 7875 5695 106580 TOTAL

106580

6. CUENTA: ENVASES Y EMBALA CARGO 9500 7560 MOVIMIENTO 4750 DEUDOR 975 1595 24380 TOTAL

24380

CASUISTICA

NTA: FACTURAS POR COBRAR ABONO 8645 3800 MOVIMIENTO 14000 ACREEDOR 5650 32095 33195 65290

125810 SALDO DEUDOR

TOTAL

MERCADERIA MANUFACTURADAS ABONO 8645 10300 MOVIMIENTO 9600 ACREEDOR 3650 4420 36615 69965 SALDO DEUDOR 106580

ENTA: ENVASES Y EMBALAJES ABONO 3645 8530 MOVIMIENTO ACREEDOR 12175 12205 24380

MOVIMIENTO DEUDOR

7. CUENTA: VEHICULOS CARGO ABONO 29500 16645 51560 18300 44750 2650 8420

SALDO DEUDOR

125810

46015 79795 125810

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

8. CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES CARGO ABONO 5750 9645 875 2300 MOVIMIENTO MOVIMIENTO 695 920 DEUDOR ACREEDOR

SALDO ACREEDOR

TOTAL

7320 5545 7320

12865 12865

9. CUENTA: INGRESOS FINANCIEROS CARGO ABONO 500 9645 8560 5300 MOVIMIENTO MOVIMIENTO 1750 9500 DEUDOR ACREEDOR 1675 1650 995 920 13480 27015 13535 SALDO ACREEDOR 27015 27015 TOTAL

10. CUENTA: HONORARIOS POR PAGAR CARGO ABONO 9800 6000 MOVIMIENTO MOVIMIENTO 2650 DEUDOR ACREEDOR 2420

SALDO ACREEDOR

TOTAL

0 20870 20870

20870

12695

20870

12695

11. CUENTA: PROVISIONES CARGO ABONO 1500 7645 3450 4300 MOVIMIENTO MOVIMIENTO 8000 DEUDOR ACREEDOR 1650 2420 4950 24015 19065 SALDO ACREEDOR 24015 24015 TOTAL

MOVIMIENTO DEUDOR

12. CUENTA: COMPRAS CARGO ABONO 225450 110000 124457

349907 TOTAL

349907

13. CUENTA: GASTOS FINANCIEROS CARGO ABONO 9845 2850 MOVIMIENTO DEUDOR

110000 239907 349907

MOVIMIENTO ACREEDOR

0 12695 12695

14. CUENTA: PATENTES Y MARCAS CARGO ABONO 35500 26645 2300 MOVIMIENTO DEUDOR 35500 35500

28945 6555 35500

15. CUENTA: FRANQUICIA CARGO ABONO 95750 9645 12300 MOVIMIENTO 3920 DEUDOR 95750

SALDO DEUDOR

95750

25865 69885 95750

S FINANCIEROS

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

NTES Y MARCAS

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

RANQUICIA

MOVIMIENTO ACREEDOR

SALDO DEUDOR

PRACT

1.     Se adquiere mercaderías manufacturadas a Importaciones Araujo S.A.C., según factura electrónica N° se paga con transferencia a/c del Banco C

2.

Se vende mercaderías manufacturadas a Comercial Salaverry S.A.C., según factura electrónica N°M00 corriente del Banco Continental. Su cos

3

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

Valor de la compra de me

4 TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

Valor de la compra de me

5 TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

Valor de la venta de mec

6 TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

7

Valor de la compra de maqu

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

Valor de la compra de sum

8V

alor de la vent a de TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO mec DE RESULTADOS ORDEN DE CUENTA aderi a 1500 00 IGV

Valor del transporte

18% 2700 V 0 alor de la TOTA vent aL de TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS mec 1770 ORDEN DE CUENTA aderi 00 a MER 1500 CAD 00 ERIA IGV Valor de la venta de merc

9

1 18% CUE 0 Val 2700 NTAS or de laPOR 0 COB venta TOTA de RAR meca L 1770 1770 deria 00 15000 00

18% CUE 0 Val 2700 NTAS

or de laPOR 0 COB venta TOTA de RAR meca L TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO 1770 DE RESULTADOS 1770 ORDEN DE CUENTAderia 00 15000 00 0MER IGV CAD 1770 18% ERIA 00 Valor de la compra de me 27000

1 CUE 1 Val TIPO TOTAL NTAS

or DEde 17700 laPOR CUE COB venta 0NTA de SEG RAR MERC meca ÚN TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL YADERI ESTADO 1770 ELBA DE RESULTADOS deria ORDEN DE CUENTA LAN A00 CE 15000 CUEN GEN TAS 0ERAL IGV POR Y 1770 COBR ESTA 18% 00 DO AR DE 27000 17700 RESU Valor de la venta de merc LTAD TOTAL 0TIPO DE 17700 OSVal CUE or de ACTI 0NTA la 17700 SEG compr MERC VO ÚN aADERI de 0ELBA merca TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL YTIPO ESTADO DE RESULTADOS deria ALAN CE ACTI ORDEN DE CUENTADE 20000 CUEN GEN CUEN 0 IGV TAS VO ERAL TA 18% POR YORD SEGÚ 36000 COBR NESTA EN TOTAL DO ELBAL DE AR 23600 DE ANCE CUE 0 17700 RESU GENE ASESORIA MERC LTAD RAL NTAY 0 ANCIA ESTAD Val DEU OOS DE DOR or de BANC RESUL ACTI la O TADO 17700 A compr CONTI VO aNENT S0 de merca ACTIV TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL YAL ESTADO DE RESULTADOS TIPO deria ACR 23600 DE ACTI ORDEN DE CUENTA20000 EED O 0 CUEN 0 IGV 23600 VO TA ORA 18% 0 SEGÚ ORD 36000 TIPO N ACTIV EN TOTAL DE ELBAL DE 23600 CUEN OCUE ANCE 0 TA GENE SERVICIOS BASICOS ORDE MERC SEGÚ RAL Y NTA N DE N ANCIA ESTAD CUEN DEU ELBAL AS ODOR DE ANCE BANC RESUL ESORI TA GENE O TADO A A Y DEUD RAL CONTI 6000 ESTAD SReten NENT ORA O DE AL ACTIV cion RESUL ACR 23600 8% TADO EED O 0 480

1 2

1 3

1 4

1 4

0 TA GENE ORDE MERC SEGÚ RAL NTA N DEY N ANCIA ESTAD CUEN DEU ELBAL AS ODOR DE ANCE BANC RESUL ESORI TA GENE O TADO A A DEUD RAL CONTI 6000Y ESTAD SReten NENT ORA O DE AL ACTIV cion RESUL ACR 23600 8% TADO EED O 0 480 ACRE S TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y23600 ESTADO DE RESULTADOS TOTAL ORA EDOR ACTIV 0 ORDEN DE CUENTA5520 O TIPO ACTIV CUEN A ACTIV DE TA O CUEN O POR ORDE TA PAGA ORDE N DE SEGÚ R N DE CUEN N BANC CUEN TA Compra de unidad de trans ELBAL O ACRE ANCE TA CONTI EDOR GENE NENT DEUD A SE RAL Y AL ESTAD RVICI DEUD ORA 5520 O OS DE ORA RESUL BASIC Valor 5520 TADO OS. de la TIPO Sventa ACRE Hidra DE EDOR ACTIV ndina de CUEN meca O SAC A TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL YTA ESTADO DE RESULTADOS ACTIV 1950 deria O ORDEN DE CUENTASEGÚ 351 N ORDE 15000 Sedali ELBAL N SAC DE b ANCE 0 IGV CUEN 900 GENE TA 162 RAL Y 18% ACRE IGV ESTAD EDOR 18% O DE A 27000 513 RESUL DEUD TOTAL TADO ORA TOTAL 3363 S Valor SERVI GAST 17700 de la CIOS O venta 0 BANC ACTIV de O MERC meca CONTI ORDE ADERI NENT N DE deria A AL CUEN 15000 3363 TA CUEN DEUD TASIGV 0 ORA POR 3363 COBR TIPO 18% ACRE DE AR EDOR CUEN 27000 A TA 17700 SEGÚ Valor TOTAL 0 la N de 17700 ELBAL compr ANCE a de 0 GENE merca 17700 RAL Y deria MERC ESTAD ADERI 20000 0 O DE 0 IGV TIPO A RESUL 18% DE TADO CUEN 36000 CUEN STOTAL TAS TA GAST POR 23600 SEGÚ O COBR 0 N ACTIV MERC ELBAL AR O ANCE ANCIA ORDE 17700 GENE N DEY RAL BANC CUEN 0 ESTAD O TA O DE CONTI DEUD

1 5

DE TADO CUEN 36000 CUEN STOTAL TAS TA GAST POR 23600 SEGÚ O COBR 0 N ACTIV MERC ELBAL AR O ANCE ANCIA ORDE 17700 GENE N DEY RAL BANC CUEN 0 ESTAD O TA O DE CONTI DEUD RESUL NENT ORA TADO AL 17700 23600 S0 ACRE EDOR ACTIV 23600 TIPO A 0 DE ASES O CUEN TIPO ORIA TA DE 6000 SEGÚ CUEN Reten N TA ACTIV cion ELBAL SEGÚ 8% O ANCE N 480 GENE ELBAL ORDE RAL ANCE TOTAL N DEY ESTAD GENE 5520 CUEN O DEY RAL CUEN RESUL ESTAD TA TADO O DE POR DEUD RESUL PAGA SR TADO ORA SACTIV BANC ACTIV O O CONTI ACRE ACTIV NENT EDOR O AL ORDE 5520 ACTIV A N DE CUEN O 5520 TA TIPO ORDE ACRE DE N DE EDOR CUEN A TA DEUD TA SEGÚ ORA N DEUD Valor ELBAL de la ANCE ORA venta GENE de Y RAL meca ESTAD ACRE O DE EDOR deria RESUL TADO 15000 A S 0 IGV GAST O 18% ACTIV O ORDE 27000 N DE CUEN TOTAL TA 17700 DEUD ORA 0 MERC ACRE ADERI EDOR A A Valor CUEN de TASla compr POR aCOBR de merca deria AR 20000

MERC ACRE ADERI EDOR A A Valor CUEN de TASla compr POR aCOBR de merca deria AR 20000 17700 0 IGV 18% 0 36000 TOTAL 23600 17700 0 MERC 0 ANCIA TIPO DE BANC CUEN O TA CONTI SEGÚ NENT N AL ELBAL 23600 ANCE 0 GENE 23600 RAL Y 0 ESTAD TIPO O DE DE RESUL CUEN TADO TA SEGÚ S N ACTIV ELBAL ANCE O GENE RAL Y ESTAD ACTIV O DE RESUL O TADO SORDE N DE ACTIV CUEN O ACTIV TA O DEUD ORDE N DE ORA CUEN TA ACRE EDOR ACRE A EDOR DEUD A ORA Valor de la venta de meca deria 15000 0 IGV 18% 27000 TOTAL 17700

15000 0 IGV 18% 27000 TOTAL 17700 0 MERC ADERI A CUEN TAS POR COBR AR 17700 0 17700 0 TIPO DE CUEN TA SEGÚ N ELBAL ANCE GENE RAL Y ESTAD O DE RESUL TADO S ACTIV O ACTIV O ORDE N DE CUEN TA DEUD ORA ACRE EDOR A

ACRE EDOR A

PRACTICA DE APLICACIÓN Nº 1

raujo S.A.C., según factura electrónica N°H001-00000125 por un valor de S/150,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se paga con transferencia a/c del Banco Continental.

Valor de la compra IGV 18% TOTAL

150000 27000 177000

MERCADERIA 177000

tipo dde cuenta

BANCO CONTINEN

ACTIVO DEUDORA

y S.A.C., según factura electrónica N°M001-00001151 por un valor de S/220,000 más 18% IGV e IPM. Importe cobrado es depositado corriente del Banco Continental. Su costo de ventas asciende a S/145,000.

Valor total de la venta IGV 18% TOTAL Valor de la venta

220000 39600 259600 145000

BANCO CONTINENTAL 259600 ACTIVO ACREEDORA

POR LO TANTO

TIPO DE CUENTA SEGÚN ELBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ORDEN DE CUENTA

3

. Valor de la mecaderia IGV 18% TOTAL

95000 17100 112100

MERCADERIA 112100

BANCO CONTINEN

ACTIVO DEUDORA

Valor de la compra de mecaderia IGV 18% TOTAL

155000 27900 182900

MERCADERIA 182900

BANCO CONTINEN

ACTIVO DEUDORA

Valor de la compra de mecaderia IGV 18% TOTAL

120000 21600 141600

MERCADERIA 141600

CUENTAS POR PAG

ACTIVO DEUDORA

Valor de la venta de mecaderia IGV 18% TOTAL

150000 27000 177000

MERCADERIA 177000

CUENTAS POR COB

ACTIVO DEUDORA

Valor de la compra de maquinaria ($) tipo de cambio Total S/.

7500 3.3 24750 4455 29205

IGV 18% TOTAL

MAQUINARIA 29205

BANCO CONTINEN

ACTIVO DEUDORA

Valor de la compra de suministros

65000 11700 76700

IGV 18% TOTAL

SUMINISTROS 76700

BANCO CONTINEN

ACTIVO ACREEDORA

Valor del transporte

10000 1800 11800

IGV 18% TOTAL

TRANSPORTE 11800 GASTO DEUDORA

Valor de la venta de mercaderia IGV 18% TOTAL

285000 51300 336300

BANCO CONTINEN

VENTA DE MERCADERIA 336300

BANCO CONTINEN

INGRESO ACREEDORA

Valor de la compra de mercaderia IGV 18% TOTAL

200000 36000 236000

MERCADERIA 236000

BANCO CONTINEN

ACTIVO DEUDORA

Valor de la venta de mercaderia IGV 18% TOTAL

305000 54900 359900

VENTA DE MECADERIA 359900

BANCO CONTINEN

INGRESO ACREEDORA

ASESORIA Retencion 8% TOTAL

6000 480 5520

CUENTA POR PAGAR 5520

BANCO CONTINEN

GASTO DEUDORA

SERVICIOS BASICOS. Hidrandina SAC Sedalib SAC

1950 900 IGV 18%

351 162 513

TOTAL

3363

SERVICIOS 3363

BANCO CONTINEN

GASTO DEUDORA

Compra de unidad de transporte ($) tipo de cambio total S/. IGV 18% TOTAL

22,500.00 3.31 74,362.50 13,385.25 87,747.75

camioneta 87747.75 ACTIVO DEUDORA

BANCO CONTINEN

177000 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

te cobrado es depositado en cuenta

259600 VENTAS INGRESO DEUDORA MERCADERIA 145000

COSTO DE LA VENTA 145000 GASTO

ACTIVO ACREEDORA

DEUDORA

112100 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

182900 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

141600 CUENTAS POR PAGAR ACTIVO ACREEDORA

177000 CUENTAS POR COBRAR ACTIVO

ACREEDORA

29205 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

76700 BANCO CONTINENTAL ACTIVO DEUDORA

11800 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

BANCO CONTINENTAL 336300 ACTIVO DEUDORA

236000 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

359900 BANCO CONTINENTAL ACTIVO DEUDORA

5520 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

3363 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

87747.75 BANCO CONTINENTAL ACTIVO ACREEDORA

1.     Se adquiere mercaderías manufacturadas a Importaciones Araujo S.A.C., según factura electrónica N°H001con transferencia a/c del Banco Contine

volor de la venta IGV 18% TOTAL mercaderia 177000 ACTIVO DEUDORA

1.     Se vende mercaderías manufacturadas a Comercial Salaverry S.A.C., según factura electrónica N 18% IGV e IPM. Importe cobrado es depositado en cuenta corriente del Banco Continental. Su

VALOR DE LA VENTA IGV TOTAL

220000 39600 259600

CUENTA CORRIENTE 259600 ACTIVO DEUDORA POR LO TANTO COSTO DE MERCADERIA MERCADERIA

145000 145000 COSTO DE MERCADERIA 145000 GASTO DEUDORA

1.     Se adquiere mercaderías manufacturadas a Consorcio Huanchaco S.A.C., según factura electrón con ch/124125 a/c del Banc

volor de la COMPRA IGV 18% TOTAL mercaderia 112100

95000 17100 112100

ACTIVO DEUDORA

4.Se vende mercaderías manufacturadas a Comercial Camacho y Hnos. S.A.C., según factura electrónica N

volor de la VENTA IGV 18% TOTAL

155000 27900 182900

banco continental 182900 ACTIVO DEUDORA

1.

Se adquiere mercaderías manufacturadas a Inversiones Miramar S.A.C., según factura electrónica N

volor de la compra IGV 18% TOTAL

120000 21600 141600

mercaderia 141600 ACTIVO DEUDORA

1.     Se vende mercaderías manufacturadas a Compañía Rodríguez & Méndez S.A.C., según factura ele

volor de la venta IGV 18% TOTAL

150000 27000 177000

cuentas por cobrar

177000 ACTIVO DEUDORA 7.

Se adquiere máquina de helados, marca Vikale, modelo BQL818B a Import Chiclayo S.A.C., según IPM. Importe que se paga con ch/124127 a/c del Ban

MAQUINARIA T/C TOTAL S/. IGV 18% TOTAL

7500 3.3 24750 4455 11955

cuentas por cobrar 11955 ACTIVO DEUDORA

1.     Se adquiere suministros diversos a Corporación Barranco S.A.C., según factura electrónica N°F01 con ch/124128 a/c del Banco Co

volor de la venta IGV 18% TOTAL cuentas por cobrar 177000 ACTIVO DEUDORA

150000 27000 177000

n factura electrónica N°H001-00000125 por un valor de S/150,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se paga erencia a/c del Banco Continental.

150000 27000 177000 mercaderia

banco continental 177000 ACTIVO ACREEDORA

, según factura electrónica N°M001-00001151 por un valor de S/220,000 más te del Banco Continental. Su costo de ventas asciende a S/145,000.

VENTA 259600 INGRESO ACREEDORA

MERCADERIA 145000 ACTIVO ACREEDORA

S.A.C., según factura electrónica N°F001-00001118 por un valor de S/95,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se paga con ch/124125 a/c del Banco Continental.

banco continental 112100

ACTIVO ACREEDORA

C., según factura electrónica N°M001-00001152 por un valor de S/155,000 más 18% IGV e IPM. Importe cobrado es depositado en cuenta c

VENTAS 182900 INGRESO ACREEDORA

C., según factura electrónica N°A001-00001135 por un valor de S/120,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se pagará en 30 días.

cuentas por pagar 141600 PASIVO ACREEDORA

dez S.A.C., según factura electrónica N°M001-00001150 por un valor de S/150,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se cobrará en 30 día

mercaderia

177000 ACTIVO ACREEDORA

mport Chiclayo S.A.C., según factura electrónica N°F001-00001118 por un valor de US$7,500 más 18% IGV e ga con ch/124127 a/c del Banco Continental. T/C S/3.300.

mercaderia 11955 ACTIVO ACREEDORA

gún factura electrónica N°F015-00001245 por un valor de S/65,000 más 18% IGV e IPM. Importe que se paga ch/124128 a/c del Banco Continental.

mercaderia 177000 ACTIVO ACREEDORA

do es depositado en cuenta corriente del Banco Continental.

e pagará en 30 días.

orte que se cobrará en 30 días.