• Author / Uploaded
• Yines Btz

• Categories
• Estado de resultados
• Presupuesto
• Compartir (Finanzas)
• Contabilidad
• Industrias

Citation preview

Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de SAN FERNANDO S.A la Educación UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CÁTEDRA:

Taller de Formulación de Estados Financieros

CATEDRÁTICO:

C.P.CC. Vicente Luis Torres Alva

ESTUDIANTES:

ANGUIS SURICHAQUI, Yoshelin ARANGO AYALA, Nidia ANCCASI ESPINOZA, Milar CUSI TICLLACURI, Wilber FUENTES MOLINA, Miguel Ángel HUAMAN HUAYHUA, Hector HUAMANI ESPINOZA, Mirtha HUAROC ALMINAGORDA, Sandra HUAYLLANI MATAMOROS, Rocsana HUAYLLANI YALLI, Carlos PARIONA ANTONIO, Pilar TAIPE ZUASNABAR, Esther DE LA CRUZ PALOMINO, Mirta Belinda DE LA CRUZ PALOMINO,

1

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

2

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

DEDICATORIA DEDICO

A NUESTROS PADRES QUIENES NOS

IMPULSAN A SEGUIR

CON NUESTROS

ESTUDIOS UNIVERSITARIOS

Y

MAESTROS

IMPARTEN

QUIENES

A

NUESTROS SUS

CONOCIMIENTOS PARA NUESTRO.

3

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

AGRADECIMIENTO

Agradecemos por este trabajo monográfico a Dios y a nuestros padres. A Dios porque ha estado conmigo a cada paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar, a mis padres, quienes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y educación siendo mi apoyo en todo momento. Depositando su entera confianza en cada reto que se me presentaba sin dudar ni un solo momento en mi inteligencia y capacidad. Es por ello que soy lo que soy ahora. Los amo con mi vida.

4

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

INTRODUCCIÓN En el presente trabajo monográfico se presentara todo los aspectos necesarios que se requiere para poder entender y ampliar nuestros conocimientos en relación al curso de Taller De Formulación De EE FF, para lo cual elegimos la empresa San Fernando S.A. ya que es una empresa líder en el mercado peruano y tiene visiones a futuro como convertirse en una multinacional teniendo la meta de convertirse en un jugador importante del segmento de alimentos en el Perú. En la primera parte de nuestro trabajo se menciona sobre los aspectos generales de la empresa, como es su historia, el plan estratégico que tiene la empresa para lograr sus objetivos, a través de su misión, visión y valores. Es importante recordar que también es necesario mencionar el diagnostico que tiene la empresa a través del FODA viendo así que ventajas competitivas y comparativas tiene la empresa. En la segunda parte su menciona el marco teórico, siendo necesario saber las terminologías ya sea financiera, contables, tributarias ya que en el campo empresarial se llega a usar todos estos conocimientos pues tienen relación. En la tercera y cuarta parte de nuestro trabajo abarca la organización administrativa y contable que tiene la empresa, dividiéndose en áreas necesarias para el buen funcionamiento, desarrollo y crecimiento de la empresa, siendo así cada área vital para sus fines específicos que tiene la empresa San Fernando y una de ellas es convertirse en una multinacional y ser la primera en el mercado de alimentos.

5

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA En el quinto capítulo se aplicara todo lo antes mencionado, como por ejemplo políticas de empresa, y el desarrollo de los estados financieros, complementariamente a esto se realizará los libros necesarios que se requiere para realizar los estados financieros más usados en nuestro país, lo cual está reglamentado por la Superintendencia de Mercados y Valores conjuntamente con un Manual para la preparación de la información financiera emitida por la SMV antes llamada Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores.

6

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA ÍNDICE DEDICATORIA AGRADECIMIENTO INTRODUCCION CAPITULO I GENERALIDADES O ANTECEDENTES HISTORICOS 1. PLAN ESTRATEGICO 1.1. RESEÑA HISTÓRICA 1.2. VISIÓN 1.3. MISIÓN 1.4. VALORES 1.5. OBJETIVOS 1.6. DIAGNOSTICO DEL FODA

9 9 9 9 10 11 11 11 11

1.6.1. Fortalezas

11

1.6.2. Oportunidades

12

1.6.3. Debilidades

14

1.6.4. Amenazas

15

1.7. CREDO EMPRESARIAL

15

1.8. MERCADO

16

1.8.1. Participación de mercado

16

1.8.2. Participación de ventas

16

1.9. MERCADO INTERNACIONAL

17

1.9.1. MULTINACIONAL DE ALIMENTOS 1.10. VENTAJAS 1.10.1. VENTAJAS COMPARATIVAS

17 18 18

1.10.2. VENTAJAS COMPETITIVAS

19

1.11. LA DIVERSIFICACIÓN 1.12. EN LA ACTUALIDAD SAN FERNANDO S.A. 1.13. MARKETING

19 20 21

CAPITULO II

23

MARCO TEÓRICO 2.1. CONCEPTOS 2.1.1. Sociedad anónima. 2.1.2. Estados financieros 2.1.3. Estado de resultados

23 23 23 23 24 7

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 2.1.4. Estado de resultados en una empresa comercial

24

2.1.5. COSTOS INDUSTRIALES 2.1.5.1. Concepto 2.1.5.2. Clasificación de los Costos Industriales. 2.2. TERMINOLOGIA

25 25 26 26

CAPITULO III ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA 3.1 ORGANIGRAMA GENERAL

33 33 33

3.2 ESTRUCTURA FUNCIONAL

33

3.2.1 DIRECTORIO

35

3.2.2 ALTA DIRECCION

35

3.3 ROF: REGLAMENTO DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES 3.3.1. FUNCIONES

39 39

3.4. MOF: MANUAL DE OPERACIONES Y FUNCIONES

40

3.5. FLUJOGRAMAS DE PROCESOS 3.5.1. FLUJO GRAMA DE PRODUCCION DE SAN FERNANDO S.A. 3.6. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

42 42 43

CAPITULO IV ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 4.1 ADECUACION DEL PCGE

44 44 44

4.2 CLASES DE ASIENTOS DE DIARIO

44

4.3. EJERCICIO PRÁCTICO

47

CONCLUCIONES

76

RECURSOS BIBLIOGRAFICOS O DE INTERNET

78

ANEXOS

79

8

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

CAPITULO I

GENERALIDADES O ANTECEDENTES HISTORICOS 1. PLAN ESTRATEGICO 1.1. RESEÑA HISTÓRICA San Fernando nace en el año 1948 bajo el mando del Sr. Julio Ikeda, un inmigrante japonés que tuvo como idea inicial criar patos para su comercialización. En los siguientes años y con la intervención de sus hijos, incursionó en la crianza de pollos y pavos. Luego de ese tiempo, abrieron la primera tienda San Fernando, lograron implementar un molino para procesar el alimento balanceado necesario para la crianza de los pollos. Hoy en día comercializan no solo aves, sino también huevos y embutidos. La producción se inició con un lote de 35 patas madres reproductoras.

En 1963 se inicia la crianza de pollos parrilleros y, en 1971, la crianza y comercialización de pavos. Posteriormente, en 1972 se abre la primera tienda San Fernando, orientada al comercio minorista. Esta cadena de tiendas se convertiría posteriormente, en 1994, en los Multimarket San Fernando.

A inicios de la década de los 70, se decide integrar verticalmente el negocio de pollos y, por ello, se incorpora la crianza de aves reproductoras (pollos BB). Esta integración se hizo con la finalidad de controlar el proceso productivo en su totalidad y garantizar la calidad de los productos finales. Posteriormente, en 1977, se pone en operación la primera planta de alimentos balanceados.

9

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Con la experiencia y los resultados obtenidos, San Fernando decidió incursionar en tres nuevos negocios: huevos comerciales en 1979, genética avícola en 1980, y crianza de cerdos en 1986. En 1983, San Fernando incursiona en la comercialización de productos CIIU 0146Cría de aves de corral CIIU 1010Proceso de beneficio CIIU 1040Elaboración de aceites y grasas de origen cárnicos. Posteriormente, en el año 1995 se pone en funcionamiento una planta ubicada en Chorrillos.

En el año 2001, las dos empresas principales del Grupo San Fernando, Molinos Mayo S.A. (dedicada principalmente a la producción de alimento balanceado, engorde de pollos y venta de pollo vivo) y Avícola San Fernando S.A. (dedicada principalmente al procesamiento y comercialización de carne de pollo, pavo, cerdo, huevos y productos procesados) culminaron un proceso de fusión con la finalidad de integrar todas las unidades de negocio en una sola empresa. Avícola San Fernando S.A. fue absorbida por Molinos Mayo S.A., la que modificó su denominación social convirtiéndose en la empresa actual: San Fernando S.A.

A partir de octubre de 2005, con la finalidad de enfocarse en las operaciones principales del negocio, San Fernando, que contaba con la operación de tres de los cinco Multimarket San Fernando, decidió dejar de operarlos directamente. Estos establecimientos en la actualidad son operados por una empresa especializada en la venta retail que venía operando los otros dos Multimarket San Fernando. San Fernando recibirá, mensualmente, un ingreso por la cesión de los activos involucrados en esta operación. 1.2. VISIÓN “Ser competitivos a nivel mundial suministrando productos de valor agregado para la alimentación”.

1.3. MISIÓN 10

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA “Contribuir al bienestar de la humanidad suministrando alimentos de consumo masivo en el mercado global”. 1.4. VALORES • Honestidad: Comportarse y expresarse siempre con la verdad • Respeto: Consideración y reconocimiento de la dignidad de la persona y la integridad de la empresa • Lealtad: Identificación con San Fernando en toda circunstancia • Laboriosidad: Realizar con dedicación, tenacidad y convicción las etapas que permitan lograr objetivos y metas. 1.5. OBJETIVOS El grupo San Fernando S.A. es una empresa que tiene como objetivo expandirse para llegar a más familias, brindando productos de calidad, por lo que desarrolla diversos proyectos. Actualmente cuenta con un proyecto en la región San Martin que tiene como visión crear un

polo de desarrollo que genere la comercialización y exportación rentable de

productos agroindustriales. 1.6. DIAGNOSTICO DEL FODA 1.6.1. Fortalezas La experiencia de la compañía en la crianza y comercialización de aves para el consumo humano, que le ha permitido adquirir un know how importante que le permite ser más eficiente en su sistema productivo, con altos estándares de bioseguridad en sus procesos, según indica la Clasificadora de Riesgo Equilibrium, tras realizarle una evaluación para la emisión de bonos corporativos. Esta experiencia también pone a San Fernando por delante de sus competidores. San Fernando tiene una importante participación en el mercado en sus diversas líneas de negocio a nivel nacional, de las cuales en varias es líder. 11

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA La marca San Fernando es muy importante a nivel nacional, los consumidores tienen un alto nivel de recordación de la marca, además de relacionarlos con atributos relevantes como la calidad y garantía. La empresa con casi 65 años en el mercado cuenta con personal altamente calificado, es intensiva en tecnología moderna que la ha llevado a ser líder en el mercado, que se reflejan en importantes ventas anuales de alrededor de los $300’000,000 dólares americanos. La empresa tiene una variedad de líneas de productos: pollos, gallinas, pavos, huevos, embutidos y procesados y cerdos. Y además de ello está el servicio que ofrece a sus clientes, al entregar productos de alta calidad, procesados y al cuidado de profesionales expertos, así como al distribuir y entregar los productos. También ofrece a sus clientes productos aumentados, consejos, recetas, clubs de cocina, logrando con ello acercar y fidelizar a sus clientes con sus productos y su marca. 1.6.2. Oportunidades La empresa San Fernando está pasando por un buen momento dado el crecimiento económico que ha experimentado el Perú en los últimos años, y el sector avícola, al cual pertenece, ha presentado de igual manera un importante crecimiento. El Perú está entre los 20 principales productores avícolas del mundo, según un estudio elaborado por Apoyo Consultoría, encargado por la Asociación Peruana de Avicultura (APA). El crecimiento del sector se explica por el aumento y perfeccionamiento de la productividad en los últimos 20 años. Además debido al crecimiento del consumo interno y aunado a la baja del precio del pollo durante los últimos años, las ventas del mercado avícola alcanzaron los S/.11 millones en el 2012, 8% más que en el año anterior y este año crecerían un 8% más. El presidente de la APA, José Vera indica que los empresarios apuestan por una mayor demanda, por un mayor consumo de pollo a la brasa, y señala que en Lima 12

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA se consume más pollos que en provincia debido a problemas de distribución, siendo el consumo per cápita del pollo de 60 kilos en Lima y de 39 kilos a nivel nacional. Por el lado de la distribución San Fernando tiene oportunidades de integración vertical hacia delante y así poder abastecer mejor a nivel de provincias. Esto también puede mejorarse optimizando la cadena de frío. Además el éxito que está teniendo el sector también se debe a una labor conjunta del Estado y la empresa privada por el desarrollo y competitividad para proveer alimentos sanos, nutritivos y accesibles. Los retos para el sector están por el lado de ser más eficientes en la producción para aumentar las exportaciones. En el 2012, el Perú exportó US$2.694 millones, muy por detrás de Chile (US$208.606 millones), Argentina (US$546.098 millones) y Brasil (US$7.211,311 millones). Por otro lado está el tema de nutrición, el huevo y el pollo son fuentes naturales de vitaminas, minerales y proteínas, del total de proteínas per cápita que consumen los peruanos el 56% proviene de ave, 30% de pescado, 9% de vacuno, 4% de porcino y 1% de ovino, este predilección del consumidor peruano por las aves se debe a sus precios accesibles, frescura, calidad y sus aportes nutricionales. En la gastronomía nacional el pollo juega un papel muy importante, los platos preferidos de los peruanos son el arroz con pollo y ají de gallina, y es importante insumo para platos emblemáticos como el pollo a la brasa, polladas, pollo al horno, etc. El maíz amarillo duro (MAD) es el principal insumo para el sector, y mantienen una relación estrecha y positiva es por ello el interés del sector por fortalecer su cadena productiva. Más de 800 productores avícolas en el mundo, muestra las empresas líderes del 2013 – Productores Líderes de Pollos de Engorda y en el Perú la empresa líder es el Grupo San Fernando, seguido por Redondos S.A. pero con un diferencial en la producción de más del 50%. 13

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Así, es claro que San Fernando está aprovechando las oportunidades que le da el sector, y está siendo más productivo y competitivo con respecto a la competencia. Dado que aún hay retos por alcanzar y el sector tiene mucho más por crecer, San Fernando tiene una importante ventaja y también presión por mantener el liderazgo en el mercado. 1.6.3. Debilidades Uno de los riesgos más importantes de San Fernando viene por el lado de sus insumos, ya que la empresa depende mayormente de insumos importados, cómo ya se había mencionado anteriormente el maíz amarillo duro es su principal insumo, además de la soya para la elaboración de alimento balanceado para la producción de aves y cerdos. Según Equilibrium, el 70% del costo de venta de San Fernando corresponde a alimentos, de los cuales el 90% es importado. También cabe mencionar el fuerte sector avícola informal existente, dado las reducidas barreras de entrada de competidores, más aún de pequeños productores cuando suben los precios. 1.6.4. Amenazas La dependencia de San Fernando por los insumos importados, lo hace vulnerable al precio de los mismos que se determina en el mercado internacional, por lo que un aumento importante de los precios puede afectar negativamente los ingresos de San Fernando. Otro riesgo relacionado e importante es por el lado del tipo de cambio, debido a que su facturación de ventas es en soles, y como ya se comentó el mayor porcentaje de sus costos se facturan en dólares. El sector avícola al pertenecer al rubro de alimentos para el consumo humano, también es susceptible de riesgos de epidemias, enfermedades que pueden dañar una producción entera, y/o desincentivar el consumo. 14

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 1.7. CREDO EMPRESARIAL Creemos en la dedicación, esfuerzo y trabajo honesto como la única fuente de éxito sostenible. Creemos que los recursos son limitados y por lo mismo deben usarse en forma eficiente. Creemos en la importancia del cliente, quien contribuye a nuestro bienestar y el éxito de la Empresa. Creemos en nuestra responsabilidad de formular productos de calidad, con sensibilidad humana, que optimicen el bienestar y satisfacción de nuestros clientes. Creemos que el recurso humano es lo más valioso y debemos promover activamente la oportunidad de mejorar sus vidas, fomentando unas relaciones basadas en la honestidad, ética y respeto mutuo. Creemos que las relaciones con nuestros proveedores deben ser a base de honestidad y responsabilidad para lograr una relación estable de mutuo beneficio. Creemos que el optimizar la rentabilidad de la empresa no solamente es una recompensa justa para la misma, sino una oportunidad para el propio crecimiento profesional. Creemos ser responsables de cumplir con la función social de crear trabajo y riqueza, contribuyendo a mejorar las condiciones económicas de nuestro país. 1.8. MERCADO 1.8.1. Participación de mercado

Linea de Negocio Pollos Pavos Cerdos Huevos Procesados Genética

Participación de Mercado 2008 2009 29% 27% 64% 67% 3% 3% 5% 5% 32% 32% 35% 40%

2010 27% 67% 3% 4% 34% 40%

2011 29% 74% 3% 4% 34% 34%

2012 29% 70% 4% 5% 31% 42%

15

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

1.8.2. Participación de ventas

Linea de Negocio Pollos Pavos Cerdos Huevos Procesados Genética

Participación de Mercado 2008 2009 2010 68.8% 68.2% 67.6% 7.7% 7.3% 7.7% 3.3% 3.1% 2.6% 2.0% 1.7% 1.6% 7.4% 7.9% 8.2% 6.5% 7.2% 7.5%

2011 69.9% 8.1% 2.7% 1.5% 7.8% 5.5%

2012 68.7% 9.3% 2.8% 1.0% 7.7% 6.3%

1.9. MERCADO INTERNACIONAL 1.9.1. MULTINACIONAL DE ALIMENTOS Para entender la estrategia emprendida por San Fernando, primero hay que conocer a los Ikeda. Julio Soichi Ikeda no llevó solo el negocio familiar. Desde la década del 60, sus cuatro hijos (Julio, Máximo, Alberto y Fernando) estuvieron fuertemente involucrados en la empresa. Quienes los conocen mencionan que los hermanos se caracterizan por ser disciplinados, estudiosos del mercado, sencillos y conocen a la perfección el negocio de pollos. Estas cualidades hicieron que posicionaran a la firma como el líder en la producción y comercialización de pollos, pero sabían que si deseaban entrar a las grandes ligas tenían que ceder los puestos gerenciales a ejecutivos fuera de la familia y mantener un liderazgo reservado desde el directorio. Así, a finales del 2009, Alberto Ikeda deja la gerencia general a Rizal Bragagnini, un ejecutivo que venía de liderar las operaciones locales de Cadbury Adams y había asumido posiciones importantes en Procter& Gamble y Unique. El nuevo gerente general trajo consigo un grupo de talentos con experiencia en transnacionales para los puestos estratégicos de la compañía. 16

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Dos años después, la empresa adquirió un perfil más comercial y se trazó el objetivo de evolucionar como marca en los próximos cinco años. Para ello, relanzaron su imagen con una campaña novedosa, más cercana con el público. La publicidad se convertiría desde ese momento en una pieza importante en su estrategia. Liliana Alvarado, especialista en márketing, considera que San Fernando está empezando a ofrecer mayor valor a los consumidores mediante una estrategia de márketing basada en „insights‟ para el desarrollo de productos y la comunicación. “Ellos pasan de ser la gran familia a decirle al consumidor „tu familia es la gran familia‟ y esto le ha permitido empezar a meterse en el corazón de los peruanos”, remarca. Sus campañas brindaron mejores resultados financieros a la compañía en los siguientes años. Pero, para impulsar un mayor desarrollo de la compañía se necesitaba de un fuerte financiamiento. En el 2012, la firma incursionó en la Bolsa de Valores de Lima. Sus inversiones se centraron en terminar sus dos nuevas plantas de alimentos y en aumentar su bm ccapacidad de frío en provincias. 1.10. VENTAJAS 1.10.1. VENTAJAS COMPARATIVAS Lo relevante de la ventaja comparativa es que indica en qué actividad o industria cada economía se especializa, siendo la especialización un factor clave en la economía; siendo uno de los elementos claves para el desarrollo de los países, la apertura de los mercados, para obtener la ganancia que genera el libre comercio. Las empresas (o países) deberían generar costes inferiores o productos diferenciados que permitan obtener mejores precios, y que con el tiempo la producción sea mejorada por medio de una oferta de productos de calidad superior o a través de un proceso de producción más eficiente, obteniendo así, una “ventaja comparativa” con el resto de empresas (o países).

17

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Por ejemplo, el aporte de la producción del cacao Ecuatoriano¹ a la producción mundial, es muy importante (con un 3%), claro que inferior al resto de países, pero la ventaja comparativa del Ecuador se halla en la calidad de su producto, pues es el primer proveedor de cacao fino y de aroma en el mundo. Al ser Ecuador el principal productor y exportador de cacao fino y de aroma en el mundo, obteniendo premios sobre su precio internacional y por ende manejando la mayor parte del mercado, debería aprovechar y maximizar su ventaja comparativa. Por tanto, para generar una mayor ventaja comparativa, la política debe ser explotar la posición geográfica y natural del Ecuador, creando modelos sustentables que realcen las bondades que esta variedad ofrece, para así volver a hacer de la “Pepa de Oro” uno de los principales productos generadores de ingresos de nuestro país. 1.10.1. VENTAJAS COMPETITIVAS San Fernando no es la única empresa del sector; sin embargo, es la líder del mercado. La ventaja competitiva con la que cuenta, bajos costos (integración vertical de su producción), hace que esta sobresalga del resto de las empresas, manteniendo el 30% del mercado avícula. A pesar de esto, no puede influir mucho en el precio debido a que, hay otros productores que si bien no puede asegurar calidad, puede proporcionar precios bajos. 1.11. LA DIVERSIFICACIÓN Si entre el 2009 y el 2012 se habían sentado las bases para el crecimiento de San Fernando más allá de los cárnicos, en el 2013 se debía dar el salto hacia nuevos mercados. Bajo el liderazgo de Eliot Chahuan, un ejecutivo con experiencia en el área de suministro, el primer paso hacia la diversificación fue el lanzamiento de su conserva de pollo con una inversión de S/.5 millones.

18

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

1.12. EN LA ACTUALIDAD SAN FERNANDO S.A. Actualmente, las oficinas administrativas de la avícola San Fernando se levantan imponentes en el distrito limeño del Surquillo. Con cerca de 5,000 trabajadores, la empresa tiene siete plantas de incubación, dos plantas de alimentos balanceados, cuatro granjas de pollos, ocho granjas de pavo, cinco granjas de cerdos, doce granjas de huevos, dos plantas de beneficio de aves y una planta procesadora de productos cárnicos. Complementariamente, el Grupo San Fernando cuenta con la Agropecuaria Chinú, una empresa de producción y comercialización de aves con operaciones en Tumbes, Piura, Chiclayo, Jaén, Cajamarca, Chimbote, Huaraz, Lima, Huancayo, Huánuco y Tingo María. El extenso portafolio de alimentos de consumo masivo que comercializa San Fernando pollo, pavo, cerdo, huevos y productos procesados es elaborado mediante estrictos controles de calidad desde la misma granja, utilizando sistemas de gestión de calidad (ISO 9001)1 y ambiental (ISO 14001)2. Estos sistemas son especialmente importantes en momentos en que la empresa inicia exportación a mercado tan exigente como el de Japón. El éxito de San Fernando, tal como lo afirman sus voceros, se basa en “la implementación de un modelo de Excelencia Operativa que contempla la adquisición de tecnología de punta, la estandarización de todos sus procesos, el fortalecimiento de sus capacidades de organización, la selección y contratación de profesionales de primer nivel y la innovación continua”. En su empeño por alcanzar la máxima calidad de todos sus productos y por ende la satisfacción de sus clientes y consumidores, la empresa invierte todos los años en recursos para la mejora de los procesos productivos administrativos, logísticos y comerciales.

19

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA En la actualidad se está cristalizando un proyecto en la Región San Martín con miras a crear una fuente de abastecimiento de granos a precios competitivos, así como un centro de producción agroindustrial que le dé impulso a la región. 1.13. MARKETING San Fernando tiene una alta concentración de sus ingresos en el negocio del pollo. La línea de negocio de pavos es la segunda en cuanto a la participación en los ingresos de la empresa y, si bien cuenta con un mercado más pequeño, le permite a la empresa tener mejores márgenes de ganancia. Al año 2011, la carne de pavita no tenía un posicionamiento claro dado que el mercado no la asociaba con atributos definidos. San Fernando desarrolló la campaña “Para los Barraza que comen bajo en grasa” con la finalidad de cambiar esta situación y buscar que los atributos de sabor y poca grasa se relacionen a este producto. Los resultados de esta campaña fueron que se logró posicionar a la pavita trozada como “rica y sana” y se aumentaron las ventas de pavita trozada en 35% (para el 2011 respecto al 2010). El reto para el 2012 fue buscar un mayor consumo de la carne de pavita, para lo que se hizo la campaña “Jueves de pavita”, en el periodo mayo-julio. El desarrollo de la campaña se realizó con la agencia Circus Comunicación Integrada. La carne de pavo se consumía principalmente en la época de navidad. Dado que su consumo era mucho menor que el pollo, se identificó oportunidad para aumentar el consumo de pavita de una vez por mes a una vez por semana. La campaña tuvo como mercado objetivo primario a las amas de casa de 25 a 45 años de los niveles socioeconómicos A, B y C; y el mercado objetivo secundario fue el de adultos de 25 a 45 años de niveles socioeconómicos A, B y C. Entre los objetivos de la campaña se pueden mencionar los siguientes: aumentar el consumo semanal de carne de pavita de 35% a 45%, aumentar las ventas netas anuales en 20% y lograr que más del 75% del público objetivo comprendiera el mensaje. La estrategia de marketing de la empresa consistió en defender su posición de líder y buscar ampliar el mercado con un mayor consumo del producto. La empresa buscó que 20

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA el consumo de carne de pavita sea de una vez por semana y no de una vez por mes. La estrategia de comunicación consistió en desarrollar una campaña de comunicación integral que incluyó la televisión, la radio, la prensa, la vía pública, redes sociales, material POP, entre otros medios. Además, se buscó mostrar la importancia y las bondades de comer carne de pavita una vez por semana. La campaña fue todo un éxito y entre sus resultados se puede mencionar: el aumento del consumo semanal de carne de pavita de 35% a 48%, el aumento de las ventas netas anuales en 40% (para el 2012 respecto al año anterior), y el logro que en un estudio de mercados el 96% del mercado objetivo afirmara que la publicidad de San Fernando tenía un mensaje claro.

21

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

CAPITULO II MARCO TEÓRICO 2.1. CONCEPTOS 2.1.1. Sociedad anónima. Estado de cambios en el patrimonio: Es un documento que muestra en forma clasificada y detallada las variaciones que se presentan en las cuentas del patrimonio a lo largo de un periodo contable, producto de la actividad de la entidad. Estado de la situación financiera, económica y social: Es un documento relacionado con el Balance General que muestra el comportamiento de los ingresos y los gastos en un período determinado, generalmente correspondiente al año fiscal. Este documento muestra si hubo excedente o faltando de recursos al final del año. Estados financieros: Los estados financieros son un conjunto de informes que tienen el fin de dar a conocer la situación financiera y los resultados de la operación de la entidad en un período determinado. Los principales son el Balance General, el Estado de la Situación Financiera, Económica y Social, y el Estado de Cambios en el Patrimonio. 2.1.2. Estados financieros La contabilidad es una disciplina con normas, principios y procedimientos estandarizados, sujeta a leyes que nos guía a como ordenar, analizar y registrar las operaciones o transacciones realizadas por la empresa, facilitándonos el poder elaborar los estados financieros. Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de una empresa a lo largo de 22

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA un periodo, también nos mostrara de manera científica, como van los negocios, además de facilitarnos información para proyectarnos a futuro. Los estados financieros son: • El balance general • El estado de resultados • El estado de cambios en el patrimonio. • El estado de cambios en la situación financiera • Es estado de flujos de efectivos. De los estados antes mencionados serán analizados los dos más importantes es son el balance general o estado de situación financiera y el estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias. 2.1.3. Estado de resultados El estado de resultados es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad o pérdida del ejercicio contable. Los principales objetivos del estado de resultados es evaluar la rentabilidad de las empresas, es decir, su capacidad de generar utilidades, ya que estás deben optimizar sus recursos de manera que al final de un periodo obtengan más de lo que invirtieron. 2.1.4. Estado de resultados en una empresa comercial El estado de resultado en una empresa comercial se puede analizar de la siguiente manera. El costo lo constituye el valor de las compras de mercancías que serán vendidas en un momento dado. Los Gastos corresponderán a las erogaciones necesarias para el normal funcionamiento del negocio. Se podrán observar los ingresos derivados de las ventas logradas por la empresa y, los costos y gastos que se requirieron para generar los ingresos. La diferencia entre estos rubros (Ingresos por ventas menos costos y gastos) determinará la utilidad o la pérdida del ejercicio. Ahora, dependiendo del tipo de administración que se haga del inventario cambiará un poco la elaboración del Estado de Resultados, La administración o manejo de 23

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA los inventarios podrá hacerse bajo el esquema de Inventarios Periódicos o de Inventarios permanentes. 2.1.5. COSTOS INDUSTRIALES 2.1.5.1. Concepto Esta clase de costos se realiza en el campo industrial, que comprende al llamado período de producción de características muy especiales y distintas con respecto a la actividad comercial. La industria es la actividad desarrollada por el hombre por el cual se captan los elementos de la naturaleza para su transformación primaria, secundaria o progresiva en productos o bienes capaces de satisfacer las necesidades humanas.

2.1.5.2. Clasificación de los Costos Industriales. De acuerdo a la actividad industrial los costos pueden ser: a) Costos de Extracción.- Se utilizan en las industrias extractivas básicas ya sea de riqueza animal, vegetal y mineral. En la industria extractiva no está el concepto de materias primas, porque los productos extraídos, de estas industrias que se llaman básicas suelen ser materias primas de otras industrias secundarias. b) Costos de Transformación.- Son las que elaboran materias primas de la industria primaria, para su transformación en objetos que satisfagan las necesidades humanas, y que puedan ser objeto de primera transformación, segunda transformación, tercera transformación como ocurre en las siguientes industrias:  Industria de la Alimentación.  Industria de la Vivienda.  Industria del Vestuario.  Industria referente a la Salud y bienestar.  Industria pasada o gran industria. c) Costo de Servicio Industrial.- Son los que se desarrollan en la industria del servicio y donde no hay transformación de materia prima física como tenemos: la industria de las telecomunicaciones de transporte, etc.

24

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 2.2. TERMINOLOGIA

Activo: Lo constituyen todos los bienes y derechos que tiene la entidad (efectivo, propiedades, equipos, títulos valor, entre otros). Está conformado por el Activo Corriente y el Activo No Corriente.

Activo corriente: Comprende el efectivo, los bienes y derechos (por ejemplo cuentas por cobrar) que pueden ser convertidos en efectivo en un período no superior a un año.

Activo no corriente: Son las propiedades o bienes materiales que posee la entidad, tales como maquinaria, equipo, infraestructura, entre otras que normalmente no están destinados a la venta, sino que son utilizadas de modo permanente por la entidad en la obtención de sus objetivos.

Año Fiscal Económico: Período de doce meses comprendido entre el 1ro de Enero y el 31 de Diciembre de ese año.

Balance general: Es un documento que muestra, en una fecha determinada, el valor del activo de una entidad, así como la composición y el valor del pasivo y el patrimonio. Muestra qué es lo que tiene y qué es lo que debe una entidad en un momento determinado.

Costos: Egresos y cargos asociados con la adquisición o la producción de los bienes o la prestación de los servicios.

Costos de Ventas:

25

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Son todos los costos generados por la venta de bienes y servicios o el manejo y operación de servicios como salud, educación, servicios públicos, entre otros. Generalmente las administraciones municipales no tienen Costo de Ventas.

Cuentas de orden: Son cuentas destinadas a ingresos o egresos sobre los cuales no hay seguridad de su cumplimiento. Por ejemplo: un posible ingreso, sobre el cual no hay seguridad de que se haga efectivo, es una demanda del municipio a un contratista en donde éste debe hacer un pago a la alcaldía. El que se reciba este pago depende del fallo de un juez, por lo cual no hay seguridad de que se reciba este dinero.

Gastos de inversión: Son gastos de inversión aquellos desembolsos que generan rentabilidad (como inversión en acciones) o que se destinan para la compra de bienes perdurables tales como muebles, maquinaria, equipos, infraestructura, entre otros. Estos gastos también son llamados “de capital”.

Gastos operacionales: Son todos los desembolsos relacionados con la actividad diaria. Por ejemplo: arriendo, vigilancia y seguridad, servicios públicos, salarios, entre otros.

Ingresos corrientes: Son los ingresos de carácter permanente que se generan de la actividad normal de la entidad y se clasifican en tributarios y no tributarios. Los ingresos tributarios provienen del recaudo de Impuestos, mientras los ingresos no tributarios provienen de ventas de bienes, prestación de servicios, multas, entre otros.

Ingresos operacionales: Son los ingresos de que dispone regularmente la entidad gracias a sus actividades cotidianas. Por ejemplo: transferencias de recursos de la Nación, impuesto de renta, 26

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA impuesto predial, sobretasa a la gasolina, impuesto de avisos y tableros, multas y sanciones, venta de bienes, entre otros.

Inventario: Es un listado de todos los bienes muebles (computadores, escritorios, etc.) o inmuebles (maquinaria, equipo, lotes, edificios, etc.) que la tiene la entidad en un momento determinado.

PAC - Programa Anual Mensualizado de caja: Para determinar cómo se hará la ejecución de los presupuestos de gastos e ingresos mes a mes, se elabora el Programa Anual Mensualizado de Caja P.A.C. Este es un documento mediante el cual se define el monto máximo mensual de fondos disponibles y el monto máximo mensual de pagos a realizar.

Pasivo: Son las deudas u obligaciones que tiene la entidad con una persona o una organización ajena a la misma.

Pasivos corrientes: Son las deudas de una entidad, cuyo pago se debe realizar en los siguientes doce meses.

Pasivos no corrientes: Son las deudas de una entidad, cuyo pago se realiza en un plazo mayor a doce meses.

Patrimonio: Propiedad física de la entidad, definida como la suma de todos los activos, menos, la suma de todos los pasivos. Es con lo que realmente contaría la entidad luego de pagar sus pasivos y vender todos sus activos.

Presupuesto: 27

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Es la planeación de los ingresos y los gastos que las entidades aprueban para un periodo determinado. Dentro de esta planeación los ingresos deben ser iguales a los gastos. El Presupuesto de una entidad (como la alcaldía) debe permitir el cumplimiento de los objetivos y metas trazadas para el periodo establecido.

Razón financiera: Operación matemática entre dos cantidades tomadas de los estados financieros (Balance General, Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social) para llevar acabo análisis de cómo se encuentran las finanzas de la entidad, también pueden ser usadas como indicadores de gestión.

Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo Totales: Activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito más el requerimiento patrimonial por riesgo de mercado multiplicado por 10 más el requerimiento patrimonial por riesgo operacional multiplicado por 10. Activo Total: Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos concedidos a clientes y a empresas y derechos que se espera sean o puedan ser convertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos pagados por adelantado, menos los ingresos diferidos, el contrario de bienes cedidos en arrendamiento financiero, las acciones de tesorería, los rendimientos devengados de las acciones de tesorería y las provisiones por las acciones de tesorería. Adicionalmente, incluye los saldos deudores de los depósitos en cuenta corriente, del impuesto a la renta y participaciones diferidas.

Capital Social: Comprende el capital pagado, el capital suscrito y las suscripciones pendientes de pago menos las acciones de tesorería, los rendimientos devengados de las acciones de tesorería y las provisiones por las acciones de tesorería. El capital pagado constituye la acumulación de los aportes de los accionistas, incluyendo las reinversiones de utilidades, 28

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA capitalización de reservas y otras, representado por acciones nominativas debidamente suscritas.

Arrendamiento Financiero: Modalidad de crédito mediante un contrato en el cual la institución financiera propietaria de un bien entrega en uso un activo al usuario a cambio del pago de una renta durante un plazo pactado e irrevocable, al término del cual el arrendatario tendrá la opción de comprarlo.

Comercio Exterior: Modalidad que comprende los créditos destinados a financiar operaciones de comercio exterior.

Descuentos: Modalidad mediante la cual la institución financiera adquiere el derecho de cobranza del valor de las facturas, pagarés, letras de cambio y otros títulos valores representativos de deuda no vencidos, mediante el endoso de tales instrumentos de crédito. Factoring: Modalidad mediante la cual la institución financiera adquiere facturas, facturas conformadas y títulos valores representativos de deuda siempre y cuando exista transferencia del riesgo crediticio.

Gastos de Administración: Comprenden los gastos de personal, de directorio, por servicios recibidos de terceros, impuestos y contribuciones y gastos diversos de gestión incurridos, que se registran sobre una base acumulativa.

Gastos de Operación: Comprenden los gastos de administración más los gastos de depreciación y amortización.

29

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Ingresos Financieros: Incluye las siguientes cuentas: Intereses por Disponible, Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios, Intereses por Inversiones, Intereses y Comisiones por Créditos, el saldo positivo de la diferencia entre ingresos y gastos por diferencia en cambio, y otros ingresos financieros.

Inversiones netas de provisiones e ingresos no devengados: Comprende las inversiones a valor razonable con cambios en resultados, las inversiones disponibles para la venta, las inversiones a vencimiento y las inversiones en subsidiarias y asociadas, netas de las provisiones para inversiones negociables y a vencimiento

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados: Comprenden los instrumentos representativos de capital y de deuda, que se adquieren principalmente con el objetivo de venderlo en un futuro cercano.

Inversiones disponibles para la venta: Incluye todos los instrumentos representativos de capital y de deuda que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en resultados, inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias y asociadas.

Inversiones a vencimiento: Comprende los instrumentos representativos de deuda adquiridos por la empresa con la intención de mantenerlos hasta su vencimiento. Se considera que existe dicha intención, sólo si la política de inversión de la empresa prevé la tenencia de estos instrumentos bajo condiciones que impiden su venta, cesión o reclasificación.

Inversiones en subsidiarias y asociadas: Comprende los instrumentos representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de participar patrimonialmente; y, de tener control conforme lo establecido en las

30

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Normas Especiales sobre Vinculación y Grupo Económico y/o poseer influencia significativa.

Pasivo Total: Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por la empresa por operaciones normales del negocio derivadas de la captación de recursos del público en sus diversas modalidades, adeudados por créditos obtenidos, cuentas por pagar por diversos conceptos y por gastos incurridos, así como obligaciones con el Estado, con el personal y provisiones diversas, menos los ingresos diferidos por intereses y comisiones de créditos, por intereses y comisiones cobrados por anticipado por arrendamiento financiero no devengados y por compraventa de valores no devengados, y los pasivos por el contrario de bienes cedidos en arrendamiento financiero. Adicionalmente, incluyen los saldos negativos del disponible en el Banco Central, en bancos y otras empresas e instituciones del país, y en bancos y otras instituciones financieras del exterior; sin incluir los saldos deudores de las cuentas corrientes en movimiento ni el impuesto a la renta y participaciones diferidas.

Patrimonio Contable: Recursos propios de las empresas, constituidos por la diferencia entre el activo y el pasivo. Comprende la inversión de los accionistas o asociados, el capital adicional (proveniente de donaciones y primas de emisión) así como las reservas, el capital en trámite, los resultados acumulados y el resultado neto del ejercicio, netos de las pérdidas.

Patrimonio Efectivo: Importe extra-contable que sirve de respaldo a las operaciones de la empresa. Es igual a la suma del patrimonio básico y del patrimonio suplementario.

Patrimonio: Está constituido por la deuda subordinada redimible exclusiva para soportar riesgos de mercado. 31

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

Personal: Se refiere al total de trabajadores de las instituciones financieras, independientemente de si son nombrados, contratados por la institución financiera o por terceros.

Posición de Cambio en Moneda Extranjera: Es la diferencia entre el total de activos y el total de pasivos en moneda extranjera.

Requerimiento Patrimonial por Riesgo de Mercado: Patrimonio efectivo destinado a cubrir la posibilidad de pérdidas en posiciones dentro y fuera del balance derivadas de fluctuaciones en los precios de mercado (tasa de interés, precio de instrumentos financieros, tipo de cambio y commodities).

Riesgo de Mercado: Posibilidad de pérdidas en posiciones dentro y fuera de balance derivadas de fluctuaciones de los precios de mercado.

Riesgo de Operación: La posibilidad de pérdidas debido a procesos inadecuados, fallas del personal, de la tecnología de información, o eventos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y de reputación.

Riesgo de Precio: Posibilidad de pérdidas derivadas de fluctuaciones de los precios de los valores representativos de capital.

Tipo de Cambio Contable: Es el tipo de cambio diario utilizado para la presentación de la contabilidad de las empresas. Para la conversión de los saldos contables en moneda extranjera a moneda nacional se utiliza el tipo de cambio entre Nuevo Sol y Dólar de Norteamérica de fin de periodo. 32

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

Utilidad Neta: Comprende el resultado obtenido por la empresa al final del periodo contable o ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.

33

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

CAPITULO III ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA 3.1 ORGANIGRAMA GENERAL

3.2 ESTRUCTURA FUNCIONAL El Directorio de San Fernando está compuesto por siete (7) directores que son elegidos por la Junta General de Accionistas por un periodo de tres (3) años. La Ley General de

34

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Sociedades establece que debe concederse representación a los accionistas minoritarios a través de la elección de miembros del Directorio por voto acumulativo. En este sentido, los accionistas de San Fernando tienen derecho a tantos votos por acción como el número de directores a ser elegidos, pudiendo acumular sus votos a favor de una sola persona o distribuirlos entre varias. 3.2.1 DIRECTORIO Los miembros del directorio de san Fernando son las siguientes personas. NOMBRE

CARGO

1

Julio Ikeda Matsukawa

Presidente del Directorio

2

Alberto Nobou Ikeda Matsukawa

Director

3

Fernando Ikeda Matsukawa

Director

4

Vilma Vilchez Chanduvi

Director

5

Pedro Litma Olivos

Director

6

Maria Susana Elespuru Guerrero

Director

7

Carlos Miguel Heeren Ramos

Director

Directores Julio Ikeda Matsukawa Presidente del Directorio Estudió Contabilidad en la Universidad Nacional Federico Villarreal y participó en el Programa de Alta Dirección de la Universidad de Piura. Fue presidente del Comité de Administración de los Centros de Distribución (CADA) y del Comité de Productores de Pollos de la Asociación Peruana de Avicultura (APA). Actualmente, ocupa la presidencia del Directorio de Chimú Agropecuaria y cuenta con más de cuarenta años de experiencia en el Grupo Ikeda. Vilma Vílchez de Ikeda 35

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Directora Es presidenta del Directorio de Albemarco desde el año 1998. Tiene una trayectoria de más de quince años como administradora de negocios en el sector retail. Fernando Ikeda Matsukawa Director Participó en el Programa de Alta Dirección de la Universidad de Piura y en el Programa para Altos Ejecutivos de Kellogg Graduate School of Management de Northwestern University, en Estados Unidos. Fue presidente de la APA durante 1997 y 1998, y de la Asociación Latinoamericana de Avicultura (ALA) desde 1999 a 2001, así como promotor y fundador del Comité de Mercadeo del Huevo de ALA (actual Instituto Latinoamericano del Huevo, ILH), el cual presidió entre los años 2001 y 2005. Posee una experiencia de más de cuarenta años dentro del Grupo Ikeda. Alberto Nobuo Ikeda Matsukawa Director Estudió Ingeniería Industrial en la Universidad Nacional Federico Villarreal. Participó en el Programa de Alta Dirección de la Universidad de Piura y el Programa de Altos Ejecutivos de Kellogg Graduate School of Management de Northwestern University. Asimismo, llevó diversos cursos de Calidad Total en las ciudades de Osaka y Yokohama, en Japón. También se desempeñó como conferencista en diversas universidades e instituciones de prestigio. Cuenta con más de cuarenta años de experiencia en el Grupo Ikeda. Pedro Mitma Olivos Director Estudió Ingeniería Industrial en la Universidad Nacional Federico Villarreal. Tiene una maestría en Administración de Empresas de la Escuela de Administración de Negocios para Graduados ESAN. Siguió el Programa para Altos Ejecutivos de Kellogg Graduate School of Management de Northwestern University. Entre 1970 y 1974 ejerció como ingeniero de proyectos para la Cerro de Pasco Copper Corporation, 36

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA fue director del Instituto Peruano de Acción Empresarial (IPAE) y presidente de la APA entre los años 2001 y 2012. Desde 2001 hasta la fecha, ocupa el cargo de director tesorero de la ALA, y cuenta con más de treinta años de experiencia en el Grupo Ikeda. María Susana Eléspuru Guerrero Directora Graduada “magna cum laude” en Geología y Literatura Francesa por Dartmouth College, en Estados Unidos, y con estudios de posgrado en la Universidad de Piura y en distintas instituciones del extranjero. Trabajó en Procter & Gamble, donde se desempeñó como vicepresidenta corporativa, presidenta del Directorio y gerente general, además de ser responsable de las operaciones en Perú, Ecuador y Bolivia. Presidenta de la Conferencia Anual de Ejecutivos (CADE) en 2001 y del Directorio de IPAE entre los años 2011 y 2013. En la actualidad es miembro de directorio de diversas empresas y directora de Eléspuru Consultores. Carlos Miguel Heeren Ramos Director Economista por la Universidad del Pacífico, siguió estudios de posgrado en su especialidad en The University of Texas at Austin, en Estados Unidos. Es director gerente general de la Universidad de Ingeniería y Tecnología (UTEC). Asimismo, es director de otras empresas e instituciones privadas y profesor de la Escuela de Posgrado de su alma máter. Vinculación entre miembros del Directorio Los señores Julio Ikeda Matsukawa, Alberto Nobuo Ikeda Matsukawa, Fernando Ikeda Matsukawa tienen vinculación por consanguinidad en segundo grado. Ellos a su vez tienen vinculación por afinidad en segundo grado con la Sra. Vilma Vilchez Chanduvi.

37

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA No existe ningún grado de vinculación, ni por afinidad ni por consanguinidad, entre los directores mencionados en el párrafo anterior con el Sr. Pedro Mitma Olivos, la Sra. María Susana Eléspuru Guerrero y el Sr. Carlos Miguel Heeren Ramos. 3.2.2 ALTA DIRECCION Plana Gerencial NOMBRE Eliot

CARGO Chahuan

Abedrabbo

Gerente General

Carlos Izaguirre Gadea

Gerente de Gestion Operativa y Compras

Jorge

Namisato

Nakasone Victor

Gerente Corporativa Comercial Arakari

Shimabuku Luis

Raul

Gerente Corporativa de Gestion Humana Puiggros

Aramburu

Gerente Corporativo de Administracion y Finanzas

Jose Andres Sotomayor Arciniega

Gerente Legal

Fanny Barron Flores

Contralora General

Eliot Chahuan Abedrabbo Gerente General Estudió Ingeniería Química en la Universidad Nacional de San Agustín de Arequipa. Cuenta con un Global MBA de Centrum Católica y un MBA de Tulane University de Estados Unidos, donde se graduó con honores. Se desempeñó como gerente de operaciones y gerente general de Gloria, compañía donde laboró por más de veinte años. Se incorporó a San Fernando en 2012 como gerente corporativo de Cadena de Suministro. Carlos Izaguirre Gadea 38

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Gerente de Gestión Operativa y Compras Estudió Ingeniería de Sistema en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Cuenta con una maestría en Administración de Sistemas de Información de ESAN. Trabaja en San Fernando desde el año 1986 ocupando, durante su trayectoria, importantes cargos como Jefe de Programación Maestra de Operaciones y Gerente Asociado de Planificación actualmente se desempeña como Gerente de Gestión Operativa y Compras. Jorge Namisato Nakasone Gerente Corporativo Comercial Estudió Ingeniería Industrial en la Universidad de Lima y tiene un Máster en Administración de Empresas por la Universidad de Piura. Participó también en el Programa de Alta de Dirección de la Universidad de Piura. Cuenta con una larga y exitosa trayectoria en Alicorp, donde estuvo al frente de posiciones de liderazgo en los negocios de consumo masivo y de productos industriales como Director de Negocio, Director de Desarrollo de Negocio y Director Comercial. Trabaja en San Fernando desde noviembre de 2014. Víctor Arakaki Shimabuku Gerente Corporativo de Gestión Humana Estudió Ingeniera Industrial en la Universidad de Lima y es Egresado de la Maestría de Administración de la Universidad del Pacífico. Anteriormente desarrolló su experiencia profesional en gestión de recursos humanos en empresas del sector servicios como el Banco de Crédito del Perú y el Grupo Telefónica, en éste último como Director de Gestión de Recursos Humanos Corporativo. Se incorporó a San Fernando en el año 2013. Luis Raúl Puiggros Aramburú Gerente Corporativo de Administración y Finanzas

39

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Estudió Administración de Empresas en la Universidad del Pacífico y cuenta con un MBA del PAD de la Universidad de Piura. Trabaja en San Fernando desde el año 2012, siendo previamente Gerente Corporativo de Operaciones Financieras para el Grupo Falabella en el Perú y ha ocupado diversos cargos en IBM Latino América. José Andrés Sotomayor Arciniega Gerente Legal Graduado en Derecho por la Facultad de Derecho y Ciencias Políticas de la Universidad de Lima. Ha seguido programas de especialización en ESAN y en la Yale School of Management. Trabajó en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria durante seis años antes de incorporarse a San Fernando en el año 1999, fecha a partir de la cual encabeza el área legal de la compañía. Fanny Barrón Flores Contralora General Estudió Contabilidad en la Universidad Nacional Federico Villarreal. En el pasado, laboró seis años en Deloitte como Auditor Financiero, y en Castrol del Perú fue Gerente de la implementación de un ERP para Perú, Chile y Brasil. En Kimberly Clark Perú se desempeñó como Controller del país y posteriormente como Controller Financiero para Perú, Bolivia, Ecuador, Colombia y Venezuela. Comenzó a trabajar para San Fernando en el año 2010. 3.3 ROF: REGLAMENTO DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES Es garantizar el registro y contabilización de todas las operaciones de la empresa San Fernando S.A. elaborar los Estados Financieros, analizarlos y preparar los informes contables de gestión necesarios para la toma de decisiones. 3.3.1. FUNCIONES  Participar en la elaboración y ejecución del Plan Estratégico de la Empresa San Fernando; así como elaborar y ejecutar los proyectos del Plan Operativo.  Establecer los procedimientos contables y la dinámica de cuentas para ser aplicadas en función a las diversas operaciones del San Fernando.

40

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA  Centralizar y revisar el movimiento contable operativo y administrativo, derivado de las operaciones que se realizan.  Garantizar la correcta interpretación y aplicación de las normas tributarias, sobre las obligaciones tributarias.  Cumplir con la elaboración y presentación de los Estados Financieros de acuerdo con las normas y principios contables establecidos por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.  Revisar la conformidad con los bienes vendido y, que los documentos y comprobantes de pago que se presenten, estén de acuerdo con las normas legales y administrativas vigentes.  Centralizar los gastos administrativos que se realizan y distribuirlos a cada unidad del centro de costos según corresponda.  Coordinar y centralizar la información para la elaboración de los reportes, anexos al balance y cuadros contables, requeridos por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.  Administrar los riesgos de su competencia, a través de la identificación, tratamiento y control de los mismos, relacionados al logro de los objetivos de las dependencias a su cargo, dentro de las políticas de riesgo, límites y procedimientos establecidos para la Gestión Integral de Riesgos, que incluye al Control Interno.  Atender e implementar las medidas correctivas recomendadas por el Órgano de Control Institucional y los organismos de control externo.

3.4. MOF: MANUAL DE OPERACIONES Y FUNCIONES  Participar y dirigir reuniones para determinar las líneas de trabajo con el equipo de gerentes y operarios de la empresa, asumiendo tareas en solución de problemas.  Planificar, programar, organizar, dirigir, supervisar y evaluar, las actividades administrativas y asistenciales del centro de salud y delos establecimientos de su ámbito de responsabilidad.

41

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA  Promover políticas de incentivo al Personal administrativo y asistencial. Promover reuniones de concertación con las instituciones y organizaciones de base de la jurisdicción.  Verificar los instrumentos de identificación y ubicación de la población con información.  Identificar necesidades de capacitación durante la prestación en los trabajadores y participar en la planificación, ejecución y evaluación de intervenciones de capacitación.  Aprobar licencias, permisos y aplicar medidas disciplinarias de acuerdo a los dispositivos urgentes.  Participar con el equipo de trabajo en la elaboración y modificación del Manual de Organizaciones y Funciones, Reglamento de Organizaciones y Funciones y otros documentos normativos del establecimiento acorde a la realidad actual.

42

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 3.5. FLUJOGRAMAS DE PROCESOS 3.5.1. FLUJO GRAMA DE PRODUCCION DE SAN FERNANDO S.A

. Two Week

SISTEMA DE

ORDEN DE

REFRIGERADO

PRODUCCION

Hold Book

SEPARACION DE AVECES

PLANTA DE BENEFICIO

DESPLUMADO

CORTE DE

CANCEL

LOS CUERPOS

REQUEST

Decline Hold

Book is Available

One Week

PLANTA DE PROCESAMIENTO DE LOS DESECHOS

HARINA

43

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 3.6. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS El presente manual define los macro-procesos de la organización, precisando procesos, responsabilidades y participantes, con el propósito de implementar una gestión efectiva en la prestación de servicios; en cumplimiento con los lineamientos expresados en el Plan Estratégico de la empresa San Fernando S.A.  Desarrollo de Productos.  Gestión Comercial.  Captaciones.  Colocaciones.  Servicios.  Inversiones.  Atención al cliente.

44

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

CAPITULO IV ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 4.1 ADECUACION DEL PCGE 4.2. CLASES DE ASIENTOS DE DIARIO Es el primer asiento que se practica en el diario, al comienzo de las operaciones. Toma su información del Balance de Inventario Inicial. 4.2.1. Asientos de operación Son los asientos que provisionen de las operaciones habituales de la empre3sa. Puede tratarse de compras, ventas y gastos. 4.2.2. Asientos de centralización Si todas las operaciones, tarde o temprano, que llegar al diario. Unas pocas operaciones, se registraran directamente en este libro, pero muchas otras se registraran primero en otros libros (como caja, Registro de Compras y Registro de ventas). Luego llegaron al diario, en forma ya resumida. Cuando estos libros (los tres que hemos mencionando y otros) entregan periódicamente su información al Diario, este libro recibe esta formación resumida en unos asientos especiales llamados asientos de centralización. 4.2.3. Asientos de ajuste y medición Son asientos específicos que no corresponden a las operaciones habituales de la empresa. Sirven para expresar con mayor exactitud la situación y los resultados de la empresa.

45

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 4.2.4. Asientos de regularización o proceso Son los que entran en acción al final del ejercicio, para determinar el resultado, calcular el impuesto a la renta y las participaciones de los trabajadores, entre otras cosas. Recuerde que el elemento 6 acumula los gastos y el elemento 7 acumula los beneficios o ingresos. Al final se compararan, como si fuesen balanzas que reciben ambos pesos, uno a cada lado, y dan la diferencia. Son las cuentas. Con unos pocos asientos mas que se practican al final del año, se llaman asientos de regularización o proceso. 4.2.5. Asiento de Cierre Es el último asiento del Diario en el año. Ya hemos dicho que la empresa debe preparar cada fin de año la información financiera (situación y resultados) correspondiente al ejercicio terminado. Hemos dicho también que las cuentas de gestión (6 y 7) solo acumulan información para un año específico. En el siguiente año, comienzan nuevamente desde cero. También hemos visto que las cuentas de balance (cuentas reales) pasan de un año a otro con sus saldos. Pero recuerde que para poder preparar la información financiera los libros deben estar cerrados. Entonces, ¿Cómo cerrar las cuentas de balance, que por ser cuentas reales tienen que pasar con sus saldos (dinero, mercaderías, cuentas por pagar) de un año a otro? Este se logra artificialmente, en esto asiento de cierre. En este último asiento, se invierte el orden lógico. Las cuentas de activo se abonan y las cuentas de pasivo y patrimonio neto se cargan como si se pagasen todas las deudas y se devolviesen sus aportes a los socios o dueños más las utilidades o resultados acumulados, pero repetimos este artificio se hace únicamente para que las cuentas de balance queden momentáneamente cerradas, al igual que las cuentas de los otros elementos que se van cerrando en los asientos previos de regularización o proceso.

46

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

4.3. EJERCICIO PRÁCTICO

San Fernando S.A. En este meritorio se muestra operaciones relacionadas con los siguientes.                 

Envió de los productos en proceso a la producción. Capitalización de las utilidades, según acuerdo de socios Adquisición de una maquinaria bajo la modalidad de arrendamiento financiero. Pago de deudas a proveedoras con un descuento por pronto pago. Compra de materias primas al crédito más I.G.V. Préstamo recibido más intereses por devengar. Registro de la planilla de sueldos con descuentos de ley, cargas patronales descuentes varios y recuperación de préstamos. Envio de materias primas a producción. Venta de productos terminados al crédito a una filial. Pago de alquileres devengados del año, del próximo año y deposito en garantía. Registro de gasto por servicios públicos Compromiso y pago de un tributo municipal. Depreciación de activos fijos y una estimación de cobranza dudosa. Registro de una producción en garantía sobre ventas Determinación de costo de ventas, según costo de producción. Determinación de resultado y cierre del ejercicio. Participaciones de los trabajadores e impuesto a la renta.

47

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

1. La empresa San Fernando S.A. inicia las operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio. CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CODIGO

10 104 12 121 14 141 21 211 23 231 24 241 25 251 33 333 39 391 42 421 50 501 59 591

DENOMINACION

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES PERSONAL PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA MATERIAS PRIMAS MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS MATERIALES AUXILIARES INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR CAPITAL CAPITAL SOCIAL RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

8,000.00 12,400.00

15,870.00 35,640.00 24,446.00 88,600.00 5,000.00 800,600.00 186,896.00 211,660.00 540,000.00 52,000.00

2. Se envía los productos en proceso a la producción. 3. Los socios acordaron capitalizar las utilidades y realizar un aporte adicional de s/.8,000.00 soles que fue depositado en la cuenta corriente del banco de crédito. 48

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 4. Se registra la adquisición de una maquinaria mediante la modalidad de arrendamiento financiero cuyos datos son:

Contrato Leasing Valor de la Maquinaria Interés Diferidos de acuerdo al contrato IGV diferido para cada cuota

145000 64000 39710

Total Contrato

248710

5. Se cancelan las deudas a nuestros proveedores por s/. 50,000 por lo que se obtiene un descuento del 5% por pronto pago. 6. Se compran materias primas por s/. 12,800 al crédito más I.G.V según la factura Nº01-33011 a nuestro proveedor LA GRANJA S.A. 7. Se recibe un préstamo del banco de crédito por s/. 60,000 con un interés por devengar de s/.25, 300 8. Se registra una planilla de sueldos por S/.23, 130 considerando cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera. Para la producción Para Administración Para Ventas

40.00% 40.00% 20.00% 100.00%

9. Se descuenta además a los trabajadores por los siguientes conceptos: Descuento Mutual Préstamo Personal Descuento Sindicado Descuento Cooperativa

100.00 1400.00 1500.00 950.00 3950.00 49

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 10. Se cancelan las deudas pendientes, por la planilla de haberes. 11. Se envía materias primas a la producción por S/.60, 300 12. Se venden productos terminados por S/.118, 400 más IGV al crédito a la empresa “ALPAMISA S.A.”, que es nuestra filial. 13. Se gira un cheque al señor MANUEL CONTRERAS propietario de un local en magdalena que alquilamos por S/. 12,000 por los siguientes conceptos: Alquiler correspondiente al año Alquiler diferidos para el próximo año Depósitos en garantía

5,000 4,000 3,000 12,000

Se distribuye los gastos de la siguiente manera Para producción Para Administración Para Ventas

40.00% 30.00% 30.00% 100.00%

14. Se registró los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos pagando con cheque los siguientes. Teléfonos Cable Internet

1500.00 mas I.G.V 2500.00 mas I.G.V 1800.00 mas I.G.V 5800.00

15. Se cobra a clientes con factura, depositando el saldo en bancos S/. 10,200. 16. Se registra el compromiso y se cancela un tributo municipal por S/. 3,400 17. Se registra la depreciación de activos fijos por S/. 43,200, y una estimación de cobranza dudosa por S/. 2,100 distribuyendo el gasto de la siguiente manera: Para la producción Para Administración Para Ventas

50.00% 30.00% 20.00% 100.00% 50

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 18. Se realiza una provisión para garantías sobre ventas, estimándose en S/. 11,100 considerando el gasto en 100% para ventas. 19. De acuerdo al informe del departamento de producción se ha determinado que durante el ejercicio el costo de producción se conformó de la siguiente manera: Productos Terminados Productos en Proceso

99,200.00 23,180.68 122,380.68 20. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de existencias de acuerdo al siguiente detalle: Productos terminados Productos en proceso Materias Primas Materiales auxiliares y suministros

82,870.00 23,180.68 41,100.00 5,000.00 152,150.68

21. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio. 22. Se calcula el 10% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el impuesto a la renta. 23. Costos de producción del ejercicio. Mano de Obra Materias Primas Gastos de Fabricación Suministros Diversos Depreciación Total

Saldos S/. 11,446.00 S/. 6,000.00 S/. 7,000.00

Del Ejercicio S/. 10,084.68 S/. 60,300.00 S/. 10,270.00

S/. 24,446.00

Total S/. 21,530.68 S/. 66,300.00 S/. 17,270.00 S/. 0.00 S/. 17,280.00 S/. 17,280.00 S/. 97,934.68 S/. 122,380.68

Estados de costos de fabricación. Inventario Inicial de Productos en Proceso Materia primas Utilizado Inventario Inicial Compras de materias primas Envió de materiales a la construcción de almacenes Inventario Final de materia prima

S/. 24,446.00 S/. 88,600.00 S/. 12,800.00 -S/. 41,100.00

S/. 60,300.00 51

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

Suministros diversos utilizados Inventario inicial Compras de suministros diversos Inventario Final de Suministros Diversos

S/. 5,000.00 S/. 0.00 -S/. 5,000.00

MANO DE OBRA UTILIZADA GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DEPRECIACION

S/. 0.00

S/. 10,084.68 S/. 10,270.00 S/. 17,280.00

SUBTOTAL Inventario Final de Productos en Proceso COSTOS DE ARTICULOS DE VENTAS

S/. 122,380.68 -S/. 23,180.68 S/. 99,200.00

ESTADOS DE COSTOS DE VENTAS Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Artículos Fabricados Inventario Final de Productos Terminados COSTO DE VENTAS DE PROD. TERMINADOS

S/. 35,640.00 S/. 99,200.00 -S/. 82,870.00 S/. 51,970.00

DISTRIBUCION DE LA RENTA NETA Utilidad antes de las Participaciones e Impuesto a la renta ( Renta Neta) Participaciones de los Trabajadores (10%) RENTA NETA IMPONIBLE Impuesto a la Renta RESULTADO DEL EJERCICIO

S/. 10,752.98 -S/. 1,075.30 S/. 9,677.68 -S/. 2,903.30 S/. 6,774.38

Diario San Fernando S.A. Operación 1.- Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio

52

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

Operación 2.- Envió de los productos en proceso a la producción. CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CODIGO

10 104 12 121 14 141 21 211 23 231 24 241 25 251 33 333 39 391 42 421 50 501 59 591

MOVIMIENTO

DENOMINACION

DEBE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

8,000.00 12,400.00

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES PERSONAL PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA MATERIAS PRIMAS MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS MATERIALES AUXILIARES INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR CAPITAL CAPITAL SOCIAL RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

15,870.00 35,640.00 24,446.00 88,600.00 5,000.00 800,600.00

DEBE VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN 71 ALMACENADA 713 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO 7131 Productos en proceso de manufactura 23 PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS EN PROCESO DE 231 MANUFACTURA 90

COSTOS DE PRODUCCION

HABER

186,896.00 211,660.00 540,000.00 52,000.00

HABER

24,446.00

24,446.00

24,446.00 53

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos

79 791

24,446.00

Operación 3.- Capitalización de utilidades 59

RESULTADOS ACUMULADOS 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y 14 GERENTES 142 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 52 CAPITAL ADICIONAL 522 Capitalización en Tramite 5221 Aportes 52

DEBE S/. 52,000.00

S/.

HABER

8,000.00 S/. 60,000.00

CAPITAL ADICIONAL CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE 5221 Aportes 50 CAPITAL 501 CAPITAL SOCIAL

S/. 60,000.00

10

S/.

522

S/. 60,000.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES ACCIONISTAS (O SOCIOS)

104

14 142

8,000.00

S/.

8,000.00

OPERACIÓN 4.- Registro de adquisición de una maquina

32 322 37

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO ACTIVO DIFERIDO

DEBE S/. 145,000.00

HABER

S/. 64,000.00 54

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 373 18 189 45 452

Interés diferidos SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR S/. ANTICIPADO 39,710.00 Otros gastos contratados por anticipados S/. 248,710.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS Contratos de arrendamiento financiero

OPERACIÓN 5.- Pago de deudas a proveedores

42 421

DEBE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – S/. TERCEROS 50,000.00 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

HABER

S/. 2,500.00

4212 Emitidas 77 INGRESOS FINANCIEROS 775 Descuentos Obtenidos por pronto pago EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 10 EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN 104 INSTITUCIONES FINANCIERAS

S/. 47,500.00

Operación 6.- Compra de Materias Primas 60 602

40 401

42 421

24

COMPRAS MATERIAS PRIMAS TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR GOBIERNO CENTRAL 4011 IGV CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 4212 EMITIDAS MATERIAS PRIMAS

DEBE S/. 12,800.00

S/.

HABER

2,432.00

S/. 15,232.00

S/. 12,800.00 55

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

241 61 612

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS MATERIAS PRIMAS MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS 6121 MANUFACTURADOS

S/. 12,800.00

OPERACIÓN 7.- Préstamo al banco DEBE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS ACTIVO DIFERIDO INTERESES DIFERIDOS

10 104 37 373

S/. 60,000.00

S/. 25,300.00 S/. 85,300.00

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras y otras 451 entidades 4511 instituciones financieras OPERACIÓN 8.- Registro de la planilla de sueldos DEBE GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES REMUNERACIONES

62 621

HABER

HABER

S/. 25,211.70

6211 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES

627 6271

40 403

41 411

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES A SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones Publicas 4031 ESSALUD 4032 ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar 4111 Sueldos y Salarios por pagar

S/.

5,088.60

S/. 16,173.10

56

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

46 469

14 141 90 94 95 79

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Otras Cuentas por pagar diversas CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES PERSONAL 1419 Otras Cuentas por cobrar al Personal COSTOS DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS. GASTOS DE VENTAS. CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

S/.

2,550.00

S/.

1,400.00

S/. 10,084.68 S/. 10,084.68 S/. 5,042.34 S/. 25,211.70

OPERACIÓN 9.- Pago de la Planilla de Haberes DEBE TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 40 DE SALUD POR PAGAR 403 INSTITUCIONES PÚBLICAS 4031 ESSALUD 4032 ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 41 POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS46 TERCERAS 469 Otras cuentas por pagar diversas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 10 EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN 104 INSTITUCIONES FINANCIERAS

S/.

HABER

5,088.60

S/. 16,173.10

S/.

2,550.00

S/. 23,811.70

OPERACIÓN 10.- Envió de materias primas a la Producción. 57

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA DEBE S/. 60,300.00

61

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 612 MATERIAS PRIMAS Materias Productos para Prouctos 6121 Manufacturados 24 MATERIAS PRIMAS Materias Productos para Prouctos 241 Manufacturados 90 79 791

HABER

S/. 60,300.00

COSTOS DE PRODUCCION CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

S/. 60,300.00 S/. 60,300.00

OPERACIÓN 11.- Venta de productos terminados al crédito DEBE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 13 – RELACIONADAS FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 131 COMPROBANTES POR COBRAR 1312 Emitidas en Cartera 70 VENTAS 702 Productos Terminados 7021 Productos Manufacturados TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 40 DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 IGV

HABER

S/. 140,896.00

S/. 118,400.00

S/.

22,496.00

OPERACIÓN 12.- Alquiler de un Local. DEBE

63 635

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Alquileres

S/.

HABER

5,000.00

58

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

104

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Alquileres CUENTAS POR COBRAR DIVERSASTERCEROS Depositos otorgados en garantia EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

791

GASTOS DE PRODUCCION GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

18 183 16 164 10

90 94 95 79

S/.

4,000.00

S/.

3,000.00

S/. S/. S/.

S/.

12,000.00

S/.

5,000.00

2,000.00 1,500.00 1,500.00

OPERACIÓN 13.- Gastos por Servicios Públicos

DEBE 63 636 6364 6365 6267

40 401 4011 42 421

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIOS BÁSICOS Telefono Internet Cable TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central IGV CUENTAS `POR PAGAR COMERCIALES –TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

S/.

5,800.00

S/.

1,102.00

HABER

S/.

6,902.00

59

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA 90 94 95 79 791

COSTOS DE PRODUCCION GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

S/. S/. S/.

2,900.00 1,740.00 1,160.00 S/.

5,800.00

OPERACIÓN 14.- Cobro a clientes por depósitos en bancos

10 104 12 121

DEBE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE S/. EFECTIVO 10,200.00 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

HABER

S/.

10,200.00

OPERACIÓN 15.- Registro y pago de infracción a la sunat. 64

406

GASTOS POR TRIBUTOS GOBIERNO LOCAL TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR GOBIERNO LOCALES

791

GASTOS DE ADMINISTRACION CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

643

40

94 79

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE

DEBE S/. 3,400.00

S/.

S/.

HABER

S/.

3,400.00

S/.

3,400.00

3,400.00

3,400.00 60

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

406 10 104

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR GOBIERNO LOCALES EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras

S/.

3,400.00

OPERACION 16.- Estimación de cobranza dudosa y depreciación. DEBE

191

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. DEPRECIACIÓN VALUACION DE ACTIVOS Estimación de cuentas de cobranza 6841 dudosa DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUM. Depreciación Acumulada Estimación de cuentas de cobranza dudosa Estimación de cuentas de cobranza dudosa

791

COSTOS DE PRODUCCION GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

68 681 684

39 391 19

90 94 95 79

S/. S/. S/.

HABER

45,300.00

S/.

43,200.00

S/.

2,100.00

S/.

45,300.00

22,650.00 13,590.00 9,060.00

OPERACIÓN 17.- Provisión por garantía sobre ventas. DEBE 68 686 48 486

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES PROVISIONES 6866 Provisión por garantías PROVISIONES Provisión por garantías

S/.

HABER

11,100.00

S/.

11,100.00 61

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

95

GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

79 791

S/.

11,100.00 S/.

11,100.00

OPERACIÓN 18.- Costo de producción de ejercicio. 21 211 23 231

71 711

713

PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA VARIACION DE LA PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS 7111 MANUFACTURADOS VARIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS EN PROCESO 7131 DE MANUFACTURA

DEBE S/. 99,200.00

S/.

HABER

23,180.68

S/. 122,380.68

OPERACIÓN 19.- Costo de venta al final del ejercicio.

69 692

21 211

COSTO DE VENTAS PRODUCTOS TERMINADOS 692 PRODUCTOS 1 MANUFACTURADOS PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS

DEBE S/. 51,970.00

HABER

S/. 51,970.00

62

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA OPERACIÓN 20.- Cierre de ejercicio DEBE VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTOS DE VENTAS PRODUCTS TERMINADOS

71 711 69 692

HABER

51,970.00

51,970.00

LIBRO MAYOR DE SAN FERNANDO S.A. CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 8,000.00 8,000.00

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

TOTAL

CUENTA 12

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS TOTAL

CUENTA 13

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

47,500.00 23,811.70

60,000.00

12,000.00

10,200.00

3,400.00

86,200.00

86,711.70

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 12,400.00

10,200.00

12,400.00

10,200.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 140,896.00 TOTAL

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

140,896.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 15,870.00

8,000.00

8,000.00

1,400.00

63

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

TOTAL

CUENTA 16

23,870.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

3,000.00

TOTAL

3,000.00

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

18

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

9,400.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 39,710.00 4,000.00

TOTAL

CUENTA 19

43,710.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA Estimación de cuentas de cobranza dudosa TOTAL

2,100.00 -

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

21

PRODUCTOS TERMINADOS

-

2,100.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 35,640.00

51,970.00

99,200.00 TOTAL

134,840.00

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

23

PRODUCTOS EN PROCESO

51,970.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 24,446.00

24,446.00

23,180.68

64

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

TOTAL

47,626.68

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

24

MATERIAS PRIMAS

24,446.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 88,600.00

60,300.00

12,800.00 TOTAL

CUENTA 25

CUENTA 32

CUENTA 33

101,400.00

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

5,000.00

TOTAL

5,000.00

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

145,000.00

TOTAL

145,000.00

800,600.00

TOTAL

800,600.00

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

37

ACTIVO DIFERIDO

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTA

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

60,300.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 64,000.00 25,300.00

TOTAL

89,300.00

-

65

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

39

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 186,896.00 43,200.00

TOTAL

CUENTA

40

-

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

230,096.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 2,432.00

5,088.60

5,088.60

22,496.00

1,102.00

3,400.00

3,400.00 TOTAL

CUENTA 41

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

12,022.60

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

16,173.10

16,173.10

TOTAL

16,173.10

16,173.10

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 50,000.00

42

30,984.60

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

211,660.00 15,232.00 6,902.00

TOTAL

CUENTA

50,000.00

233,794.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS 66

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA 45

DEUDOR

ACREEDOR 248,710.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS

85,300.00 TOTAL

CUENTA 46

CUENTA 48

-

334,010.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

2,550.00

2,550.00

TOTAL

2,550.00

2,550.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA PROVISIONES

11,100.00

TOTAL

-

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

50

CAPITAL

11,100.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 540,000.00 60,000.00

TOTAL

CUENTA 52

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

-

600,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

CAPITAL ADICIONAL

60,000.00

60,000.00

TOTAL

60,000.00

60,000.00

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 67

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

59

CUENTA 60

CUENTA 61

CUENTA 62

RESULTADOS ACUMULADOS

52,000.00

52,000.00

TOTAL

52,000.00

52,000.00

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

COMPRAS

12,800.00

TOTAL

12,800.00

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

60,300.00

12,800.00

TOTAL

60,300.00

12,800.00

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

25,211.70

TOTAL

25,211.70

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 5,000.00 5,800.00

TOTAL

CUENTA 64

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

10,800.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

GASTOS POR TRIBUTOS

3,400.00

TOTAL

3,400.00

-

68

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

68

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 45,300.00 11,100.00

TOTAL

CUENTA 69

CUENTA 70

71

CUENTA 77

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA COSTO DE VENTAS

51,970.00

TOTAL

51,970.00

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA VENTAS TOTAL

CUENTA

56,400.00

118,400.00 -

118,400.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

24,446.00

122,380.68

TOTAL

24,446.00

122,380.68

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA INGRESOS FINANCIEROS TOTAL

CUENTA

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

2,500.00 -

2,500.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 24,446.00

69

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

25,211.70 60,300.00 5,000.00 5,800.00 3,400.00 45,300.00 11,100.00 TOTAL

CUENTA

-

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

180,557.70

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 24,446.00 10,084.68

90

COSTOS DE PRODUCCION

60,300.00 2,000.00 2,900.00 22,650.00

TOTAL

CUENTA

122,380.68

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 10,084.68

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

1,500.00 1,740.00 3,400.00

70

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

13,590.00 TOTAL

CUENTA

30,314.68

DESCRIPCION O DENOMINASION DE LA CUENTA

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 5,042.34 1,500.00

95

GASTOS DE VENTAS.

1,160.00 9,060.00 11,100.00

TOTAL

27,862.34

-

71

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA BALANCE DE COMPROBACION DE SAN FERNANDO S.A. SUMAS CTA

10 12 13

14 16 18 19

DENOMINACION efectivo y equivalentes de efectivo cuentas por cobrar comerciales – terceros cuentas por cobrar comerciales – relacionadas cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes cuentas por cobrar diversas – terceros servicios y otros contratados por anticipado estimación de cuentas de cobranza dudosa

DEBE

SALDOS DEL MAYOR HABER

DEUDOR

ACREEDOR

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PASIVO Y ACTIVO PATRIMONIO

86,200.00

86,711.70

12,400.00

10,200.00

2,200.00

2,200.00

140,896.00

-

140,896.00

140,896.00

14,470.00

14,470.00

23,870.00

9,400.00

511.70

-

3,000.00

3,000.00

43,710.00

-

43,710.00

43,710.00

2,100.00

2,100.00

INGRESO

COSTO

INGRESO

2,100.00

21 productos terminados

134,840.00

51,970.00

82,870.00

82,870.00

23 productos en proceso

47,626.68

24,446.00

23,180.68

23,180.68

24 materias primas materiales auxiliares, 25 suministros y repuestos activos adquiridos en 32 arrendamiento financiero inmuebles, maquinaria y 33 equipo

101,400.00

60,300.00

41,100.00

41,100.00

5,000.00

-

5,000.00

5,000.00

145,000.00

-

145,000.00

145,000.00

800,600.00

-

800,600.00

800,600.00

37 activo diferido depreciación, amortización 39 y agotamiento acumulados tributos y aportes al sistema de pensiones y de 40 salud por pagar remuneraciones y 41 participaciones por pagar

89,300.00

-

89,300.00

89,300.00

-

GASTO

ESTADO DE R. POR F.

511.70

3,000.00

-

ESTADO DE R. POR N.

230,096.00

230,096.00

230,096.00

12,022.60

30,984.60

18,962.00

18,962.00

16,173.10

16,173.10

72

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA cuentas por pagar 42 comerciales – terceros 45 obligaciones financieras cuentas por pagar diversas 46 – terceros

50,000.00 2,550.00

233,794.00

183,794.00

183,794.00

334,010.00

334,010.00

334,010.00

2,550.00

48 provisiones

-

11,100.00

11,100.00

11,100.00

50 Capital

-

600,000.00

600,000.00

600,000.00

52 capital adicional

60,000.00

60,000.00

59 resultados acumulados

52,000.00

52,000.00

60 Compras

12,800.00

-

12,800.00

12,800.00

61 variación de existencias gastos de personal, 62 directores y gerentes gastos de servicios 63 prestados por terceros

60,300.00

12,800.00

47,500.00

47,500.00

25,211.70

-

25,211.70

25,211.70

10,800.00

-

10,800.00

10,800.00

64 gastos por tributos valuación y deterioro de 68 activos y provisiones

3,400.00

-

3,400.00

3,400.00

56,400.00

-

56,400.00

56,400.00

69 costo de ventas

51,970.00

-

51,970.00

51,970.00

70 Ventas variación de la producción 71 almacenada 77 ingresos financieros cargas imputables a 79 cuentas de costos y gastos 90 costos de produccion

-

51,970.00

118,400.00

118,400.00

118,400.00

122,380.68

97,934.68

97,934.68

-

2,500.00

2,500.00

2,500.00

-

180,557.70

180,557.70

24,446.00

118,400.00

2,500.00

122,380.68

-

122,380.68

94 gastos administrativos.

30,314.68

-

30,314.68

30,314.68

95 gastos de ventas.

27,862.34

-

27,862.34

27,862.34

2,252,473.78

2,252,473.78

1,779,966.08

TOTALES

RESULTADO DEL EJERCICIO

1,779,966.08

1,391,326.68

GANANCIA TOTALES

1,391,326.68

1,380,573.70

208,081.70

10,752.98

10,752.98

1,391,326.68

218,834.68

218,834.68

110,147.02

120,900.00

10,752.98 218,834.68

120,900.00

120,900.00

73

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE SAN FERNANDO S.A. EMPRESA:

SAN FERNANDO S.A.

RUC:

20484568951

DIRECCION:

CALLE PEDRO GALVEZ N°851

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de marzo del 2015 (trimestral) (expresado en nuevos soles) MARZO

MARZO

Activos

Pasivos y Patrimonio

Activos Corrientes

Pasivos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo

sobregiros bancarios

Otros Activos Financieros

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Anticipos Inventarios

0 202,176 100 17,470 140,896 43,710 152,151

Otros Activos no financieros

0 Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios

354,327 Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

0

Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar

512 217,835 183,794 34,041

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Ingresos diferidos Provisión por Beneficios a los Empleados

0

Otras provisiones Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes

218,347

0 218,347

74

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA Total Activos Corrientes

354,327

Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Activos No Corrientes Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar

334,010 0

Cuentas por Pagar Comerciales

0

Ingresos Diferidos

Activos Biológicos

Total Pasivos No Corrientes

334,010

Propiedades de Inversión

Total Pasivos

552,357

Propiedades, Planta y Equipo (neto)

570,504

Activos intangibles distintos de la plusvalía

Patrimonio

Activo diferidos

234,300

Capital Emitido

Total Activos No Corrientes

804,804

Acciones Propias en Cartera Resultados Acumulados Total Patrimonio

TOTAL DE ACTIVOS

1,159,131

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

600,000

6,774 606,774 1,159,131

75

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR FUNCION) EMPRESA:

A&B INVERSIONES GENERALES S.A.C.

RUC:

20484568951

DIRECCION:

CALLE PEDRO GALVEZ N°851 ESTADO DE RESULTADOS

Por el periodo comprendido del 01 de marzo al 31 de marzo del 2014 (expresado en nuevos soles) MARZO

Ingresos de actividades ordinarias

118,400

Costo de Ventas

-51,970

Ganancia (Pérdida) Bruta

66,430

Gastos de Ventas y Distribución

-27,862

Gastos de Administración Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado

-30,315

Otros Ingresos Operativos Otros Gastos Operativos Otras ganancias (pérdidas) Ganancia (Pérdida) por actividades de operación

8,253

Ingresos Financieros

2,500

Gastos Financieros Diferencias de Cambio neto Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del dividendo a pagar Resultado antes de Impuesto a las Ganancias

10,753

Participaciones

-1,075

impuesto a la renta

-2,903

Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a las ganancias Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

6,774 0 6,774

76

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

CONCLUCIONES Del siguiente trabajo monográfico se concluye que, para que una empresa pueda tener éxito se necesita tener conocimiento de muchos aspectos como es la contabilidad, finanzas, economía, marketing con estas áreas estrategias, políticas que pueda tener la empresa para un buen funcionamiento, pudiendo así implantarse en el mercado. en este caso se trata de la empresa San Fernando S.A. que teniendo en cuenta todos estos estudios viene teniendo mucho éxito desde su creación y tiene visiones a futuro como liderar en el mercado de alimentos. Para que las terceras personas como nosotros podamos entender y analizar si la empresa está teniendo ganancias o pérdidas, todo esto se reflejan en los estados financieros lo cual es presentado a la Superintendencia de Mercados y Valores, y es accesible para toda persona que esté interesado en tener relación con la empresa. Para desarrollar los estados financieros se tiene que realizar operaciones previas a ello como son los libros auxiliares contables entre ellos tenemos el libro de caja, compra, venta, mayor, balance de comprobación. Del balance de comprobación se obtiene los estados financieros, tenemos que tener en cuenta que después de realizar se obtiene dos tipos de resultado como resultado contable y tributario, se toma los datos según en el campo de estudio.

77

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA RECURSOS BIBLIOGRAFICOS O DE INTERNET BIBLIOGRAFICO 

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL, Dr. C.P.C. Pascual Ayala Zavala. Actualidad empresarial. Editores Pacifico año 2011.



CONTABILIDAD BÁSICA, Walter Zaens Perez. Año 2012



DINÁMICA CONTABLE EMPRESARIAL. Ediciones Caballero Bustamante. Año 2012

INTERNET 

http://www.monografias.com/trabajos60/manual-contabilidad-costos-i/manualcontabilidad-costos-i2.shtml#ixzz3bIAaS24a



http://www.gestiopolis.com/manuales-procedimientos-uso-control-interno/



http://es.wikipedia.org/wiki/Industria



http://www.gestiopolis.com/diferencia-entre-empresas-de-servicios-ycomercializadoras-en-sus-estados-financieros/



https://www.google.com.pe/maps/place/San+Fernando/@-7.3575831,72.8926265,5z/data=!4m2!3m1!1s0x9105c7f331afc661:0x160bd1adeae8a878



http://www.san-fernando.com.pe/memorias/memoria-anual-2013.pdf



http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/monografias/basic/diestra_dg/cap3.pdf

78

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA ANEXOS Familia Ikeda

79

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA PRIMERA GRANJA

80

SAN FERNANDO S.A UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA UBICACIÓN DE LA EMPRESA SAN FERNANDO S.A.

PRODUCTOS QUE OFRECE SAN FERNANDO S.A.

LOGO DE LA EMPRESA SAN FERNANDO S.A.

81