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• Karin Ruth León Mejía

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MONOGRAFIA INTEGRAL - CONTABILIDAD DE COSTOS I 1. La empresa industrial “Marte “SAC, inicia sus operaciones correspondiente al año 2016, con el siguiente inventario. a. Cuentas corrientes en el Banco Mi Perú S/ 3700 b. Inversiones mantenidas para negociación 14300 c. Facturas por cobrar 81000 d. Prestamos al personal 10000 e. Productos terminados 54300 f. Productos en proceso 5170 g. Materia prima 55656 h. Material auxiliar 13024 i. Maquinarias 475600 j. Cuentas por cobranza dudosa 8450 k. Depreciación 123400 l. Facturas por pagar 31800 m. Capital social 527900 n. Reserva Legal 15600 o. Utilidades no distribuidas 5510 2. Se envía los productos en proceso a la producción 3. Se vende productos terminados por S/. 43200 más IGV, al crédito a la empresa “Neptuno” SA, que es nuestra principal. 4. Se compra materia prima por S/. 12200 al crédito más IGV, según factura Nº 001-1256 a nuestro proveedor “ Mercurio” SA 5. Se procede a capitalizar la deuda de nuestro proveedor “Urano” SA por s/. 30000, entregándole 3000 acciones a S/. 100 cada una, después de completar todos los trámites de ley. 6. Se envía materia a producción por S/. 40300 7. Se envía materiales auxiliares y suministros a producción por s/. 12000 8. Se registra una planilla d sueldos por s/. 22650, se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en: 60% producción ,20% para administración y ventas 20%, a su vez se descuenta a los trabajadores, descuento judicial S/. 100, Mutual S/. 1400, Cooperativa S/. 1500 y Préstamo personal S/. 950. 9. Se registra los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos pagando con cheque los siguientes gastos: teléfonos S/. 2100, TV por Cable S/. 1500, Internet S/. 5400 y correos S/. 600, todos estos gastos no incluyen IGV. Se distribuye a gastos como sigue: 60% producción ,20% administración y ventas 20%. 10. Se cancela las deudas pendientes por concepto de planilla de haberes 11. Se registra el compromiso y se cancela un recibo por conceptos de tributos municipales por s/. 500, se considera el 100% a administración. 12. Se vende productos terminados al contado por S/. 99500 más IGV a Nuestro cliente “ “Mercurio” SA 13. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 19300 y estimación por cobranza dudosa por s/. 3200, distribuyendo el gasto en 40% para producción, 30% para administración y ventas 30%.

14. Se realiza una provisión para garantías sobre ventas estimados en s/. 7200 considerando el 100% para ventas. 15. De acuerdo al informe del departamento de producción se ha determinado que durante el ejercicio el costo de producción se conformó de la siguiente manera: Productos terminados S/. 60560 y productos en proceso S/. 26483.10 16. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo al siguiente detalle. Productos terminados S/. 40200, productos en proceso S/. 26483.10, materias primas S/. 27556 y materiales auxiliares S/. 1024 17. Se Calcula el 28% de impuesto a la renta SE PIDE ELABORAR: a) b) c) d) e) f) g) h)

Libro Diario Mayor Analítico Balance de Comprobación de 16 columnas Usar el elemento 8 para el cierre de libro diario Estado de Situación Financiera Inicial Estado de Situación Financiera Final Estado de Resultados Integral por Naturaleza Estado de Resultados Integral por Función