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CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD PESQUERA La empresa LAS MAREAS SAC dedicada al procesamiento de aceite de pescado. Inicia sus operaciones en enero del 2016 con los siguientes saldos de balance:        

Dinero en efectivo Dinero en cuenta corriente Facturas por cobrar Préstamos a terceros Maquinaria Tributos por pagar Facturas por pagar Préstamo por pagar

2000.00 7000.00 1000.00 2000.00 5000.00 1000.00 4000.00 2000.00

Las operaciones del mes fueron: 1. 08/01/2016 Se compra 1500 kg de anchoveta por s/. 8000.00 al contado a S/. 10.00 el Kg más IGV. 2. 13/01/2016 Se paga recibo de luz a Electro Sur SA por el importe de 200.00 más IGV. 3. 16/01/2016 Se compra y consume suministros a DERCOM SA por el importe de 500.00 más IGV. 4. 20/01/2016 Se realiza un préstamo del Banco Latino por el valor de S/ 3000.00 más interés por S/. 50.00. 5. 30/01/2016 Se adquirió compromiso de planilla por el importe de S/. 2000.00 más contribuciones sociales, 9% RPS; 13% ONP; 0.75% SENATI. 6. 30/01/2016 Se trasladó al almacén 1000 unidades de productos terminados, según reporte de producción, equivalente a S/. 10497.67 7. 30/01/2016 Se vendieron al contado por S/. 15400.00 soles 700 unidades de productos terminados a 22 c/u más IGV. 8. 30/01/2016 El costo de venta de los productos terminados se valuó por el método promedio. 700 unidades x S/. 10.49 c/u = 7343.00 9. 30/01/2016 La depreciación de la maquinaria del mes es: (5000.00)10%x1/12 = 41.67

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" EJERCICIO:

Ene-16

RUC:

20423453327

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

LAS MAREAS SAC

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar diversas TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE 9,000.00 1,000.00 2,000.00 12,000.00

Sobregiros y Pagarés Bancarios Tributos por Pagar Cuentas por Pagar Comerciales TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

5,000.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

5,000.00

TOTAL PASIVO Capital

17,000.00

10,000.00 7,000.00

Resultados Acumulados TOTAL ACTIVO

5,000.00 1,000.00 4,000.00 10,000.00

TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

………………………….

……………………………………

REPRESENTANTE LEGAL

CONTADOR DE LA EMPRESA

7,000.00 17,000.00

LIBRO DIARIO FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" EJERCICIO:

Ene-16

RUC:

20423453327

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

LAS MAREAS SAC

REFERENCIA DE LA OPERACION N°

FECHA

GLOSA

por el activo, pasivo patrimonio del presente

y

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

COD DEL LIBRO O REGISTR O (TABLA 8)

N °

N° DEL DOC SUST

3

1

-

1011

DINERO EN EFECTIVO

CODIG O

DENOMINACION

1

01/01/2016

1

01/01/2016

3

1

-

1041

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

1

01/01/2016

3

1

-

1212

EMITIDAS EN CARTERA

1

01/01/2016

3

1

-

161

1

01/01/2016

3

1

-

3331

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

1

01/01/2016

3

1

-

4011

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

1

01/01/2016

3

1

-

4212

EMITIDAS

1

01/01/2016

3

1

-

4511

INSTITUCIONES FINANCIERAS

PRÉSTAMOS

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

2,000.00 7,000.00 1,000.00 2,000.00 5,000.00 4,000.00 1,000.00 5,000.00

1

01/01/2016

3

1

-

5011

2

08/01/2016

8

1

-

656

2

08/01/2016

8

1

-

4011

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

2

08/01/2016

8

1

-

4212

EMITIDAS

3

08/01/2017

1

1

-

4212

EMITIDAS

3

08/01/2017

1

1

-

1041

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

4

08/01/2016

-

1

-

921

MATERIALES

4

08/01/2016

-

1

-

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

5

13/01/2016

-

1

-

6361

ENERGÍA ELÉCTRICA

5

13/01/2016

-

1

-

4011

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

5

13/01/2016

-

1

-

4212

EMITIDAS

6

13/01/2016

1

2

-

4212

EMITIDAS

6

13/01/2016

1

2

-

1041

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

7

13/01/2016

-

2

-

923

GASTOS DE FABRICACION

7

13/01/2016

-

2

-

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

por la compra de materiales

por el pago de materiales

por el destino materiales

de

los

por el registro de energía eléctrica

por el pago de energía eléctrica

por el destino de energía eléctrica

ACCIONES SUMINISTROS

7,000.00 8,000.00 1,440.00 9,440.00 9,440.00 9,440.00 8,000.00 8,000.00 200.00 36.00 236.00 236.00 236.00 200.00 200.00

8

16/01/2016

8

por la suministros

compra

de

-

2

-

656

16/01/2016

-

2

-

4011

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

8

16/01/2016

-

2

-

4212

EMITIDAS

9

16/01/2016

-

3

-

4212

EMITIDAS

9

16/01/2016

-

3

-

1041

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

10

16/01/2016

-

3

-

921

MATERIALES

10

16/01/2016

-

3

-

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

11

20/01/2016

-

1

.

1041

11

20/01/2016

-

1

.

181

11

20/01/2016

-

1

.

4511

INSTITUCIONES FINANCIERAS

11

20/01/2016

-

1

.

4551

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

12

30/01/2016

31

1

-

6211

SUELDOS Y SALARIOS

12

30/01/2016

31

1

-

6271

RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

180.00

12

30/01/2016

31

1

-

6277

CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI

15.00

12

30/01/2016

31

1

-

4031

ESSALUD

por el pago de suministros

por el destino de suministros

por el préstamo del banco

por la provisión de planilla

SUMINISTROS

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS INTERESES

500.00 90.00 590.00 944.00 944.00 800.00 800.00 3,000.00 50.00 3,000.00 50.00

2,000.00

180.00

12

30/01/2016

31

1

-

4032

ONP

12

30/01/2016

31

1

-

4033

CONTRIBUCIÓN AL SENATI

12

30/01/2016

31

1

-

4111

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

13

30/01/2016

-

4

-

922

MANO DE OBRA

13

30/01/2016

-

4

-

941

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

13

30/01/2016

-

4

-

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

14

30/01/2016

1

4

-

4111

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

14

30/01/2016

1

4

-

1041

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

15

30/01/2016

-

1

-

68142

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

15

30/01/2016

-

1

-

39142

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN

16

30/01/2016

-

5

-

923

GASTOS DE FABRICACION

16

30/01/2016

-

5

-

791

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

17

30/01/2016

-

1

-

931

MATERIALES

17

30/01/2016

-

1

-

932

MANO DE OBRA

17

30/01/2016

-

1

-

933

GASTOS DE FABRICACION

por el destino remuneraciones

por el pago remuneraciones

de

de

por el registro de depreciación de maquina

por el destino depreciación

de

por la transferencia a centro de costo

260.00 15.00 1,740.00 1,756.00 439.00 2,195.00 1,740.00 1,740.00 41.67 41.67 41.67 41.67 8,500.00 2,195.00 241.67

17

30/01/2016

-

1

-

921

MATERIALES

17

30/01/2016

-

1

-

922

MANO DE OBRA

17

30/01/2016

-

1

-

923

GASTOS DE FABRICACION

18

30/01/2016

-

1

-

211

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

18

30/01/2016

-

1

-

7111

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

19

30/01/2016

14

1

-

1212

EMITIDAS EN CARTERA

19

30/01/2016

14

1

-

4011

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

19

30/01/2016

14

1

-

7021

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

20

30/01/2016

1

1

-

101

20

30/01/2016

1

1

-

1212

EMITIDAS EN CARTERA

21

30/01/2016

-

1

-

6921

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

21

30/01/2016

-

1

-

211

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

22

30/01/2016

-

-

-

7111

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

22

30/01/2016

-

-

-

6921

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

por el ingreso de los productos terminados al almacén

por la venta de productos terminados

por el cobro de factura

por el costo de venta

por la transferencia productos terminados

de

8,500.00 2,195.00 241.67 10,497.67

10,497.67 18,172.00

CAJA

2,772.00 15,400.00 18,172.00 18,172.00

TOTALES

7,343.00 7,343.00 7,343.00 7,343.00 128,613.68

128,613.68

LIBRO MAYOR FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

10 10 10 10 10 10 10 10

DENOMINACION

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Nº

1 1

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

FECHA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por el activo, pasivo y patrimonio del presente 01/01/2016 ejercicio por el activo, pasivo y patrimonio del presente 01/01/2016 ejercicio

HABER

2,000.00 7,000.00

3

08/01/2017 por el pago de materiales

9,440.00

6

13/01/2016 por el pago de energía eléctrica

236.00

9

16/01/2016 por el pago de suministros

944.00

11 20/01/2016 por el préstamo del banco

3,000.00

14 30/01/2016 por el pago de remuneraciones

1,740.00

20 30/01/2016 por el cobro de factura

18,172.00 TOTALES SALDO PROXIMO MES

30,172.00 -

12,360.00 17,812.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

12 12 12

DENOMINACION

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Nº

1

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

FECHA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente

19 30/01/2016 por la venta de productos terminados

18,172.00

20 30/01/2016 por el cobro de factura

18,172.00 TOTALES

19,172.00

SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

16

DENOMINACION

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

HABER

1,000.00

Nº

FECHA

1

01/01/2016

18,172.00 -

1,000.00

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por el activo, pasivo y patrimonio del presente TOTALES SALDO PROXIMO MES

HABER

2,000.00 2,000.00 -

2,000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

18

DENOMINACION

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Nº

FECHA

11

20/01/2016

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por el prestamo del banco

50.00 TOTALES

50.00

SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

DENOMINACION

Nº

FECHA

21

PRODUCTOS TERMINADOS

18

30/01/2016

21

PRODUCTOS TERMINADOS

21

30/01/2016

33

DENOMINACION

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Nº

1

FECHA

01/01/2016

50.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por el ingreso de los productos terminados al almacen por el costo de venta

HABER

10,497.67 7,343.00 10,497.67

SALDO PROXIMO MES

CODIGO

-

-

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

HABER

-

7,343.00 3,154.67

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por el activo, pasivo y patrimonio del presente TOTALES SALDO PROXIMO MES

HABER

5,000.00 5,000.00 -

5,000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

39

DENOMINACION

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Nº

FECHA

15

30/01/2016

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por el registro de depreciacion de maquina TOTALES SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

40 40 40 40 40 40 40 40

DENOMINACION

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

HABER

41.67 41.67

41.67 -

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

Nº

FECHA

GLOSA

1

01/01/2016

por el activo, pasivo y patrimonio del presente

2

08/01/2016

por la compra de materiales

5

13/01/2016

por el registro de energía eléctrica

36.00

8

16/01/2016

por la compra de suministros

90.00

12

30/01/2016

por la provisión de planilla

12

30/01/2016

por la provisión de planilla

12

30/01/2016

por la provisión de planilla

19

30/01/2016

por la venta de productos terminados

DEBE

HABER

4,000.00 1,440.00

180.00 260.00 15.00 2,772.00

TOTALES

1,566.00

SALDO PROXIMO MES

5,661.00

7,227.00 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

41 41

DENOMINACION

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Nº

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

FECHA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

12

30/01/2016 por la provision de planilla

14

30/01/2016 por el pago de remuneraciones

DEBE

1,740.00 1,740.00 TOTALES SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

42 42 42 42 42 42 42

DENOMINACION

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

Nº

FECHA

HABER

1,740.00 -

1,740.00 -

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

1

01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente

2

08/01/2016 por la compra de materiales

3

08/01/2017 por el pago de materiales

5

13/01/2016 por el registro de energia electrica

6

13/01/2016 por el pago de energia electrica

8

16/01/2016 por la compra de suministros

9

16/01/2016 por el pago de suministros

HABER

1,000.00 9,440.00 9,440.00 236.00 236.00 590.00 944.00

TOTALES

10,620.00

SALDO PROXIMO MES

646.00

11,266.00 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

DENOMINACION

Nº

FECHA

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

OBLIGACIONES FINANCIERAS

1

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

11 20/01/2016 por el prestamo del banco

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

11 20/01/2016 por el prestamo del banco

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

50

DENOMINACION

CAPITAL

Nº

1

62 62

DENOMINACION

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

HABER

5,000.00 3,000.00 50.00

TOTALES

-

SALDO PROXIMO MES

8,050.00

8,050.00 -

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA

GLOSA

01/01/2016

por el activo, pasivo y patrimonio del presente ejercicio

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

DEBE

por el activo, pasivo y patrimonio del presente 01/01/2016 ejercicio

45

CODIGO

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

HABER

7,000.00

TOTALES

-

SALDO PROXIMO MES

7,000.00

7,000.00 -

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC GLOSA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

Nº

FECHA

12

30/01/2016

por la provision de planilla

2,000.00

12

30/01/2016

por la provision de planilla

180.00

DEBE

HABER

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

12

30/01/2016

por la provision de planilla

15.00 TOTALES

SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

63

DENOMINACION

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Nº

5

FECHA

2,195.00 -

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

200.00

SALDO PROXIMO MES

65 65

DENOMINACION

OTROS GASTOS DE GESTIÓN OTROS GASTOS DE GESTIÓN

Nº

2 8

FECHA

CODIGO

68

DENOMINACION

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Nº

FECHA

-

-

200.00

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

08/01/2016 por la compra de materiales 16/01/2016 por la compra de suministros

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

HABER

200.00 TOTALES

CODIGO

2,195.00

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

13/01/2016 por el registro de energia electrica

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

-

HABER

8,000.00 500.00 TOTALES

8,500.00

SALDO PROXIMO MES

-

8,500.00

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC GLOSA

15 30/01/2016 por el registro de depreciacion de maquina

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

41.67

HABER

TOTALES

41.67

SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

DENOMINACION

Nº

FECHA

69

COSTO DE VENTAS

21

30/01/2016

69

COSTO DE VENTAS

22

30/01/2016

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por el costo de venta por la transferencia de productos terminados

70

DENOMINACION

VENTAS

Nº

FECHA

19

30/01/2016

7,343.00 7,343.00

71

DENOMINACION

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

-

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

HABER

por la venta de productos terminados

15,400.00

TOTALES

CODIGO

7,343.00

-

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

HABER

7,343.00

TOTALES

CODIGO

41.67

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

-

-

-

15,400.00

15,400.00

-

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

Nº

FECHA

GLOSA

18

30/01/2016

por el ingreso de los productos terminados

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

HABER

10,497.67

71

ALMACENADA VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

22

30/01/2016

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

79 79 79 79 79

DENOMINACION

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

al almacen por la transferencia de productos terminados

7,343.00 TOTALES

7,343.00

SALDO PROXIMO MES

3,154.67

SALDOS Y MOVIMIENTOS

Nº

FECHA

GLOSA

4

08/01/2016

por el destino de los materiales

7

13/01/2016

por el destino de energia electrica

200.00

10

16/01/2016

por el destino de suministros

800.00

13

30/01/2016

por el destino de remuneraciones

16

30/01/2016

por el destino de depreciacion

DEBE

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

92 92 92 92

COSTOS DE PRODUCCIÓN. COSTOS DE PRODUCCIÓN. COSTOS DE PRODUCCIÓN. COSTOS DE PRODUCCIÓN.

Nº

FECHA

4 7 10 13

08/01/2016 13/01/2016 16/01/2016 30/01/2016

HABER

8,000.00

2,195.00 41.67 TOTALES

DENOMINACION

-

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC

SALDO PROXIMO MES

CODIGO

10,497.67

-

11,236.67

11,236.67

-

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC GLOSA

por el destino de los materiales por el destino de energia electrica por el destino de suministros por el destino de remuneraciones

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE

8,000.00 200.00 800.00 1,756.00

HABER

92 92 92 92

COSTOS DE PRODUCCIÓN. COSTOS DE PRODUCCIÓN. COSTOS DE PRODUCCIÓN. COSTOS DE PRODUCCIÓN.

16 17 17 17

30/01/2016 30/01/2016 30/01/2016 30/01/2016

por el destino de depreciacion por la transferencia a centro de costo por la transferencia a centro de costo por la transferencia a centro de costo

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CODIGO

93 93 93

DENOMINACION

CENTROS DE COSTOS. CENTROS DE COSTOS. CENTROS DE COSTOS.

Nº

FECHA

17 17 17

30/01/2016 30/01/2016 30/01/2016

41.67 8,500.00 2,195.00 241.67 TOTALES

10,797.67

SALDO PROXIMO MES

139.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por la transferencia a centro de costo por la transferencia a centro de costo por la transferencia a centro de costo TOTALES

CODIGO

94

DENOMINACION

GASTOS ADMINISTRATIVOS.

Nº

FECHA

13

30/01/2016

-

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC HABER

8,500.00 2,195.00 241.67 10,936.67

SALDO PROXIMO MES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

10,936.67

-

10,936.67

Ene-16 20423453327 LAS MAREAS SAC SALDOS Y MOVIMIENTOS

GLOSA

DEBE

por el destino de remuneraciones

HABER

439.00 TOTALES

SALDO PROXIMO MES

439.00 -

439.00

FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN" EJERCICIO O PERÍODO: ENERO - 2016 RUC: 20423453327 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC CUENTA COD. 10 12 16 18 21 33 39 40 41 42 45 50 62 63 65 68 69 70 71 79 92 93 94 TOTALES

DENOMINACION

SUMAS DEL MAYOR

SALDOS DEL MAYOR

DEBE

DEUDOR

HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30,172.00 12,360.00 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 19,172.00 18,172.00 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 2,000.00 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 50.00 PRODUCTOS TERMINADOS 10,497.67 7,343.00 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,000.00 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 41.67 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 1,566.00 SALUD POR PAGAR 7,227.00 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,740.00 1,740.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 10,620.00 11,266.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS 8,050.00 CAPITAL 7,000.00 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 2,195.00 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 200.00 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 8,500.00 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 41.67 COSTO DE VENTAS 7,343.00 7,343.00 VENTAS 15,400.00 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 7,343.00 10,497.67 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 11,236.67 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 10,797.67 10,936.67 CENTROS DE COSTOS. 10,936.67 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 439.00 128,613.68

128,613.68

17,812.00 1,000.00 2,000.00 50.00 3,154.67 5,000.00 2,195.00 200.00 8,500.00 41.67 10,936.67 439.00

ACREEDO R 41.67 5,661.00 646.00 8,050.00 7,000.00 15,400.00 3,154.67 11,236.67 139.00 -

51,329.01

51,329.01

TRANSFERENCIAS DEBE

HABER

SALDOS FINALES DEL BALANCE ACTIVO 17,812.00 1,000.00 2,000.00 50.00 3,154.67 5,000.00 -

PASIVO

RESULTADO POR NATURALEZA

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

41.67 5,661.00 646.00 8,050.00 7,000.00 2,195.00 200.00 8,500.00 41.67

-

7,343.00 -

15,400.00 3,154.67

15,400.00 -

11,375.67 10,936.67 439.00 11,375.67

11,375.67

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO TOTALES

439.00 29,016.67

21,398.67

10,936.67

18,554.67

7,782.00

15,400.00

29,016.67

7,618.00 29,016.67

7,618.00 18,554.67

18,554.67

7,618.00 15,400.00

15,400.00

LAS MAREAS SAC ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENERO - 2016 (Expresado En Soles) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas Cuentas por Cobrar diversas Productos Terminados Subproductos, Desechos y Desperdicios Productos en Proceso Materia Prima Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos Envases y Embalajes Existencias por Recibir Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

…………………………. G. SILVIA FLORES QUISPE REPRESENTANTE LEGAL

PASIVO Y PATRIMONIO

17,812.00 1,000.00 2,000.00 3,154.67 50.00 24,016.67

4,958.33 4,958.33

28,975.00

PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Tributos por Pagar Remuneraciones por Pagar Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Pagar a los Accionistas Cuentas por Pagar Diversas Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario

8,050.00 5,661.00 646.00 14,357.00

14,357.00 -

PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

…………………………………… CPC JESUS RAMOS FLORES CONTADOR DE LA EMPRESA

7,000.00 7,618.00 14,618.00 28,975.00

LAS MAREAS SAC ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR FUNCION ENERO - 2016 (Expresado en Soles) DESCRIPCION

S/.

Ventas Netas (Ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos

15,400.00 15,400.00

Costo de Ventas

(7,343.00) 8,057.00

Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta

(439.00) (0.00) 7,618.00

Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados antes de Participaciones e impuesto a la renta

(0.00) (0.00) 7,618.00

Participacion de los Trabajadores Impuesto a la Renta Resultado Antes del Interes Minoritario

(0.00) (0.00) 7,618.00

Interes Minoritario

(0.00) 7,618.00

Utilidad Neta del Ejercicio Reserva Legal

10% Resultado del Ejercicio

(761.80) 6,856.20

…………………………………

………………………………

G. SILVIA FLORES QUISPE

CPC JESUS RAMOS FLORES

REPRESENTANTE LEGAL

CONTADOR DE LA EMPRESA

LAS MAREAS SAC ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR SU NATURALEZA ENERO - 2016 (Expresado en Soles) DESCRIPCION

S/.

Ventas de Productos Terminados Variacion de la Produccion Almacenada Produccion de Activo Inmovilizado Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos PRODUCCION DEL EJERCICIO

15,400.00 3,154.67 (0.00) 18,554.67

Compra de Materia Prima Variacion de la Materia Prima Gastos por Servicios Prestados por Terceros VALOR AGREGADO

(0.00) (200.00) 18,354.67

Gastos de Personal Directores y Gerentes Gastos por Tributos EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

(2,195) (0.00) 16,159.67

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos Otros Ingresos de Gestion Ganancia por Medición de Activos no Financieros al Valor Razonable Otros Gastos de Gestión Pérdida por Medición de Activos no Financieros al Valor Razonable Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones RESULTADO DE EXPLOTACION

(8,500.00) (0.00) (41.67) 7,618.00

Ingresos Financieros Gastos Financieros RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

(0.00) 7,618.00

Participaciones de los Trabajadores Impuesto a la Renta RESULTADO ANTES DEL INTERES MINORITARIO

(0.00) (0.00) 7,618.00

Interes Minoritario

(0.00) 7,618.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Reserva Legal

10% RESULTADO DEL EJERCICIO

…………………………………

(761.80) 6,856.20 ………………………………

G. SILVIA FLORES QUISPE

CPC JESUS RAMOS FLORES

REPRESENTANTE LEGAL

CONTADOR DE LA EMPRESA

ipancaturpo7@gmail

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION ELEMENTOS

DETALLE MONTO

MATERIALES materia prima suministros

8,500.00 8,000.00 500.00

MANO DE OBRA Salarios RPS SENATI

1,756.00 1,600.00 144.00 12.00

GASTOS DE FABRICACION servicios Depreciación

241.67 200.00 41.67

TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

10,497.67 100

1,000.00 10.50