• Author / Uploaded
• Rosaelva Evaristo

• Categories
• Impuesto sobre la renta
• Contabilidad
• Estado de resultados
• Business
• Finanzas (general)

Citation preview

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS _____________________________________________________________________________ CASO PRACTICO N° 1 La empresa “Sociedad Grafitec S.A.” es una empresa comercial que ha realizado operaciones con relacionados, como sigue: -

Aporte parcial en efectivo de los accionistas Pago de honorarios profesionales con retención del IR Compra de mercaderías a una filial Registro de sueldos con descuentos de ley y cargas patronales Pago de remuneraciones y descuento con cheque Pago de alquileres por adelantado Venta de mercaderías con descuento dentro de factura Registro del devengado por alquiler Compra de una computadora al crédito Pago a cuenta del impuesto a la renta Compra de suministros para consumo inmediato Depreciación de activos fijos del ejercicio Determinación del costo de ventas Determinación del resultado y cierre del ejercicio Participaciones de los trabajadores e impuesto a la renta

Operaciones Año 2014: 1.- La sociedad Grafitec S.A. se ha constituido con 3 accionistas, quienes suscribieron acciones de la siguiente forma: Accionistas

Acciones

Miguel Contreras Julio Morales Pedro Córdova Total

8,000 10,000 6,000 24,000

Valor de cada acción 10 10 10

Total 80,000.00 100,000.00 60,000.00 240,000.00

2.- Los accionistas cancelan el 40% de sus aportes en efectivo, depositando en el Banco de Crédito del Perú. 3.- Se compró mercaderías por S/. 32,000.00 más IGV al crédito, según factura N° 0002-3227000, a la empresa Inresa S.A., nuestra filial. 4.- Se registra la planilla de sueldos por S/. 12,760.00, las cuotas patronales y descuentos de ley, además se distribuye los gastos 60% para administración y 40% para ventas; asimismo, se retiene los siguientes conceptos: Sindicato

S/. 200.00

Descuento judicial S/. 1,100.00 Cooperativa

S/. 800.00

S/. 2,100.00

Curso : Formulación e Interpretación de Estados Financieros Docente : Mg CPC Juan Cajo Siguas

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS _____________________________________________________________________________ 5.- Se registra los honorarios profesionales a un abogado por S/. 3,200.00 por los servicios de asesoramiento, reteniéndole el 10% por impuesto a la renta. El destino del gasto es 50% Administración y 50% ventas. 6.- Se vende mercaderías por S/. 42,000.00 más IGV a nuestro cliente Inresa S.A., nuestra filial, al crédito, con un descuento del 5%. 7.- Según factura N° 0002-342991, se compró al crédito útiles de oficina para consumo inmediato por S/. 1,450.00 más IGV. El gasto se distribuye 100% para administración. 8.- Se paga las remuneraciones, contribuciones y los descuentos de ley con giro de cheque. 9.- Se paga alquileres adelantados por S/. 8,500.00 a razón de S/. 1,500.00 por mes, con giro de cheque a nombre del señor José Padilla, el propietario. 10.- Se devenga los alquileres adelantados por S/. 3,500.00 que corresponden a 2 meses, distribuyendo el gasto en 50% para Administración y 50 para el área de Ventas. 11.- Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 3,900.00. 12.- Se compra una computadora Laptop I-7 a Compucentro S.A., según factura N° 0020-780000, al crédito por S/. 10,800.00 más IGV. 13.- Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta por S/. 1,250.00. 14.- Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 1,800.00, distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas. 15.- Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 25,000.00. 16.- Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de los trabajadores. 17.- Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19 (Beneficios a los trabajadores). 18.- Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio. 19.- Se calcula el 30% para el impuesto a la renta. Se pide: a).- Elaborar las operaciones utilizando el libro diario. b).- Centralizar las operaciones en el libro mayor. c).- Elaborar la hoja de trabajo para determinar la participación de los trabajadores de acuerdo con la NIC 19. Curso : Formulación e Interpretación de Estados Financieros Docente : Mg CPC Juan Cajo Siguas

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS _____________________________________________________________________________ d).- Elaborar la hoja de trabajo después de la participación de los trabajadores y antes del impuesto a la renta según NIC 19. e).- Elaborar el estado de situación financiera realizando las reclasificaciones que correspondan. f).- Elaborar el Estado de Resultados integrales por Función y Naturaleza. g).- Elaborar el Estado de Flujos de efectivo por el método directo y el método indirecto. h).- Realizar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. i).- Realizar el análisis de los Estados Financieros aplicando ratios financieros. j).- Realizar el análisis vertical del estado de situación financiera, estados de resultados integrales (naturaleza y función) y del Estado de Flujos de Efectivo.

Curso : Formulación e Interpretación de Estados Financieros Docente : Mg CPC Juan Cajo Siguas